个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税

财税[2000]91号关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的规定

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定财税[2000]91号各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、地方税务局：为了认真贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号，以下简称通知)精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税征管工作，财政部、国家税务总局制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(以下简称规定)，现印发你们，并就有关事项通知如下:一、各级领导要高度重视，确保政策调整和征收工作顺利进行。

国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税，是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整，既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件，有利于国民经济持续、稳定、健康地发展，又是规范所得税制度的一项重要措施，有利于进一步加强所得税的征收管理。

因此，各级税务机关的领导要高度重视、精心组织，切实做好贯彻落实国务院通知精神的各项工作，掌握这项政策调整给征管和收入带来变化的有关情况，及时研究解决其中产生的有关问题，确保政策到位、征管到位。

二、做好政策调整的宣传解释工作。

调整个人独资企业和合伙企业及其投资者的所得税政策，涉及面广，政策性强，社会关注程度高，因此，应认真作好宣传解释工作。

从事所得税工作的人员要首先学习和理解国务院通知的精神和意义，领会规定的内容，在此基础上，向广大个人投资者广泛宣传国务院通知对支持和鼓励个人投资办企业的重要意义、所得税政策调整的具体规定和征收管理的具体办法，为贯彻落实国务院通知精神、做好征收管理各项工作打下良好基础。

三、准确掌握个人投资者情况和税源状况。

各主管税务机关要及时与工商管理部门联系，尽快摸清现有独资、合伙性质的企业及其投资者的基本情况，建立经常联系渠道，随时掌握个人独资企业和合伙企业的登记情况；要对已成立的个人独资企业和合伙企业限定时间办理变更税务登记；做好内部的管理衔接工作，建立个人投资者档案，对查账征收、核定征收、税源大户和一般户的个人投资者，要区分情况分类管理；对实行核定征收所得税的个人独资企业和合伙企业，改征个人所得税后，原则上应保持原所得税定额水平。

国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知国发[2000]16号

国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知国发[2000]16号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：为公平税负，支持和鼓励个人投资兴办企业，促进国民经济持续、快速、健康发展，国务院决定，自２０００年１月１日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

具体税收政策和征税办法由国家财税主管部门另行制定.关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定财税[2000]91号各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、地方税务局：为了认真贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号，以下简称通知)精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税征管工作，财政部、国家税务总局制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(以下简称规定)，现印发你们，并就有关事项通知如下:一、各级领导要高度重视，确保政策调整和征收工作顺利进行。

国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税，是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整，既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件，有利于国民经济持续、稳定、健康地发展，又是规范所得税制度的一项重要措施，有利于进一步加强所得税的征收管理。

因此，各级税务机关的领导要高度重视、精心组织，切实做好贯彻落实国务院通知精神的各项工作，掌握这项政策调整给征管和收入带来变化的有关情况，及时研究解决其中产生的有关问题，确保政策到位、征管到位。

二、做好政策调整的宣传解释工作。

调整个人独资企业和合伙企业及其投资者的所得税政策，涉及面广，政策性强，社会关注程度高，因此，应认真作好宣传解释工作。

从事所得税工作的人员要首先学习和理解国务院通知的精神和意义，领会规定的内容，在此基础上，向广大个人投资者广泛宣传国务院通知对支持和鼓励个人投资办企业的重要意义、所得税政策调整的具体规定和征收管理的具体办法，为贯彻落实国务院通知精神、做好征收管理各项工作打下良好基础。

解读财税[2008]159号：合伙企业合伙人所得税问题明确

解读财税[2008]159号：合伙企业合伙人所得税问题明确中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）第一条规定：“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称《条例》）第二条进一步明确：“企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业”。

这就是说，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。

同时，《中华人民共和国合伙企业法》（以下简称《合伙企业法》）第六条规定：“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税”。

根据《税法》及其实施条例和《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，与《中华人民共和国合伙企业法》相衔接，《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号，以下简称159号文）于近日下发，明确了合伙企业合伙人的所得税有关问题。

一、合伙企业的界定159号文所称合伙企业是指依照中国法律、行政法规成立的合伙企业。

上述合伙企业既包括依照中国法律、行政法规成立的普通合伙企业，也包括依照中国法律、行政法规成立的有限合伙企业。

在2006年8月27日修订通过并公布的《中华人民共和国合伙企业法》（以下简称《合伙企业法》），自2007年6月1日起施行，其重大创新之一便是正式确认了有限合伙企业的法律地位。

根据该法第二条，该法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

从该法具体规定不难看出，有限合伙企业不同于普通合伙企业，是由普通合伙人与有限合伙人组成，前者负责合伙的经营管理，并对合伙债务承担无限连带责任，后者不执行合伙事务，仅以其出资额为限对合伙债务承担有限责任。

企业所得税判断题(含答案)

企业所得税判断题l.在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人.( ）【答案】错误【解析】依据企业所得税法第一条第二款规定.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。

2．我国确定居民企业采取“登记注册地标准"和“实际管理控制地标准”相结合的管理办法。

( )【答案】正确【解析】企业所得税法第二条第二款和第三款规定：“本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.本法所称非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业.”3．个人独资企业也要缴纳企业所得税。

( )【答案】错误【解析】个人独资企业不是企业所得税的纳税人。

4．依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业。

（）【答案】错误【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

”5．非居民企业的法定税率一律都是20％.( ）【答案】错误【解析】非居民企业的法定税率包括25％和20％两档。

其中：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，其适用的法定税率是25％；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用的法定税率是20％。

6．企业取得的违法收入不征企业所得税.( )【答案】错误【解析】企业所得税法第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

”另根据企业所得税法第七条规定,不征税收入不包括违法收入。

普及：个人独资企业所得税的征收两种方法

普及：个人独资企业所得税的征收两种方法1. 查账征收适用于会计核算资料健全。

2. 核定征收适用于不具备查账征收标准（本文计算采用该方式）。

具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都只缴纳个人所得税。

一、个人独资企业只缴纳个人所得税的政策依据（个人独资企业不征收企业所得税）政策依据1：《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。

政策依据2：国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税，不是企业所得税。

二、个人独资企业核定征收个人所得税的政策依据（核定应税所得率）政策依据1：财税[2000]91号关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规第七条有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：(一) 企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的；(二) 企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(三) 纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

应税所得率按下表中“其他行业”取值10%的标准执行：实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：1、应纳税所得额=收入总额×应税所得率2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率核定征收+小规模+个人独资企业+年营业额500万注：为了计算简便，以下数据理解为非含税金额第一步5,000,000×10%=500,000（核定利润）第二步500,000×30%-40500=109,500（个人所得税）第三步5,000,000×3.3%+109,500=274,500（增值税及附加+个人所得税）结论：核定征收+小规模+个人独资企业+年营业额500万总税金是274,500 元，综合税负率约5.49%左右。

个人独资和合伙企业不缴企业所得税，只交2%个税，这是为什么？

个人独资和合伙企业不缴企业所得税，只交2%个税，这是为
什么？
个人独资企业和合伙企业不同于公司，一般都是缴纳个人所得税的（但如果合伙企业的合伙人是一个公司，那么这个时候就是交企业所得税）。

那么传说中的个税2%是怎么回事，下面具体说说：
首先，我们来了解一下什么是个人独资企业与合伙企业
个人独资企业
个人独资企业，顾名思义，都能理解到是由一个自然人投资经营的，不是“企业制”经济组织，按规定不需要交纳企业所得税；其经营所得归个人所有，显然投资者需要交纳个人所得税。

合伙企业
合伙企业，通常由两个或两个以上的自然人出资、合伙经营，当然也有法人或其他组织，同样道理，其中自然人合伙人出资的需要交纳个人所得税。

为什么个税可以为2%
个人独资企业的个税可以分为查账征收和核定征收。

1、查账征收：即根据收入-成本费用损失及各项扣除后，适用5%-35%的五级累进税率。

2、核定征收：分为核定应税所得率和固定征收率。

这里所说的2%就是指某地核定征收算下来的个税税率大概为2%。

2%是相对于收入来说的，即按照收入来核定个人所得税。

怎么做到个税2%
很多的园区都有这样的个税核定政策。

核定的税率也都是比较低的。

但每个园区在地方附加、核定税率和税收返还几个方面还是有差异的。

目前大致的操作有两种：
（1）自己到园区注册，申请核定征收，拿到较优惠的税率。

（2）通过专业的公司到税优地注册。

然后付一些管理费。

当然，
这些公司会把后续的账务处理等后续问题都一并处理好。

个人独资企业税收2024是怎样的

个人独资企业税收2024是怎样的一、个人独资企业如何缴税？法律常识：个人独资企业交税方法如下：一是个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息股息红利所得分两种计算方法。

二是收入所得个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用50%-35%的五级超额累进税率。

三是利息股息红利所得，个人独资企业的利息股息红利所得计算个人所得税，是和比例税率，税率为20%。

法律依据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得。

(二)劳务报酬所得。

(三)稿酬所得。

(四)特许权使用费所得。

(五)经营所得。

(六)利息、股息、红利所得。

(七)财产租赁所得。

(八)财产转让所得。

(九)偶然所得。

二、个人独资企业需要交什么税一、个人独资企业需要交什么税个人独资企业需要交增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。

报个人所得税的方法：1、个人股权转让完成交易以后，负有财税纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到主管税务机关办理纳税申报，并持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续；2、股权转让所得，作为财产转让所得的一种，应按股权转让的收入额减除股权原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

二、个人买卖房屋交什么税个人买卖房屋交的税如下：1、增值税，个人购买不足两年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税，个人将购买两年以上的住房对外销售的，免征增值税；2、个人所得税，按照房产交易盈利部分的20％或者房款的1％来收取，满五年可以免除个人所得税；3、印花税，按照房屋全款的0.05％交纳；4、交易费，房屋总面积每平方米3元；5、附加教育费，按照营业税的2％收取；6、城建费，按照营业税的7％收取；7、中介费，一般是房款的2％到3％。

个人独资和合伙企业都不交企业所得税吗？只交1.5%个税，这是为什么？

个人独资和合伙企业都不交企业所得税吗？只交1.5%个税，这是为什么？并不是所有的企业类型都是缴纳企业所得税的，还有一些无需缴纳企业所得税的情况，包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业中的自然人合伙人等等。

1. 无需缴纳企业所得税的情况（1）个体工商户对于个体工商户，如果是查账征收，那么经营者按照5%-35%的五级累进税率来缴纳个人所得税。

但是实际中更多的是核定征收，包括定期定额征收和定率征收的方式。

比如，某地规定收入在2-5万的，对于经营者按照0.5%的核定征收率来征收个人所得税。

（2）个人独资企业对于个人独资企业，在查账征收的方式下，应纳税所得=收入-成本费用损失等，然后再按照金额所适用的5级累进税率表来计算应纳税额。

在核定征收的情况下，也区分核定应税所得率和固定征收率。

比如，某地的政策是可以核定应税所得率为10%，那么就是按照收入*10%来计算应纳税所得，然后再通过5%-35%的累进税率来计算应纳税额。

有些地方是直接核定一个固定的征收率，比如这里的1.5%，有可能是某地的固定征收率，或者是核算下来大概的税负比例。

（3）合伙企业对于合伙企业，我们要区分清楚合伙人的类型。

法人合伙人是缴纳企业所得税，个人合伙人是缴纳个人所得税。

2. 1.5%的个人所得税在过去，不少园区的确实有这样的核定政策，吸引企业前去注册，很多文章也都以此为标题吸人眼球，但是在这样低税率的标题背后，老板们还是需要考虑更多的问题：（1）首先，是否适合去注册。

从目的、未来发展等多角度考虑，这样的企业是否适合公司的发展，从节税的角度，这样的业务模式是否合理。

（2）其次，考虑现实情况。

现在各地核定政策有所收紧了，在部分城市的部分县区还可以申请，并且有些也不是随便就能设立，有的不允许注册后随便注销；有的每年有新设的数量配额；有的设立有苛刻的条件，所以，要具体了解清楚。

（3）再次，注册的方式有自己去注册和专业公司到当地注册的方式。

专业机构会收取初始注册费，后期管理费（可能是打包收的），这时候自己企业要匡算下成本，是否划算。

个人独资企业所得税计算方法

个人独资企业所得税计算方法一、个人独资企业所得税怎么计算法律常识：个人独资企业所得税的计算，有2种情况。

一般如下：1、个人独资企业不需要缴纳企业所得税，而是需要缴纳个人所得税；2、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有两种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。

具体会使用哪一种征收方法，通常会让主管税务机关来确定。

法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

二、个人独资企业交什么税一、个人独资企业交什么税1、个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。

根据法律规定，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。

2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第八条，设立个人独资企业应当具备下列条件：(一)投资人为一个自然人；(二)有合法的企业名称；(三)有投资人申报的出资；(四)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；(五)有必要的从业人员。

第二十一条，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。

二、个人独资企业是否是个体户个人独资企业不是个体户。

个人独资企业须有固定的生产经营场所和合法的企业名称，可以设立分支机构，也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人；而个体工商户可以不起字号名称，也可以没有固定的生产经营场所而流动经营，且投资者和经营者是同一人。

个体工商户的登记事项包括：(一)经营者姓名和住所；(二)组成形式；(三)经营范围；(四)经营场所。

个体工商户使用名称的，名称作为登记事项。

三、个人独资企业所得税怎么算一、个人独资企业所得税怎么算（一）个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。

个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税

个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税第一篇：个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。

按照你列举的资料来看，税务局对你企业是所得税实行核定征收的。

因此，应纳税所得额=当月（期）销售收入*所得率=160220.09*5%=8011元应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=8011*10%-250=551.10元个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得及其个人独资、个人合伙企业适用）级数全年应纳税所得额--适用税率速算扣除数不超过5000元的--------5% 0超过5000元至10000元的部分 10% 250超过10000元至30000元的部分 20% 1250超过30000元至50000元的部分 30% 4250超过50000元的部分---------35% 6750第二篇：按照国家税法规定按照国家税法规定，劳动者获得劳动工资后，必须依法纳税。

那么，如何进行纳税呢？常规的做法是税前工资扣除四金以后，就要开始交税了。

下面，以上海市劳动收入为例，算算我们该如何向国家去纳税吧。

上海个人所得税起征点是2000，超过2000以上的那部分，就必须纳税了。

不超过500元的5%；超过501元至2000元，纳10%；超过2001元至5000元，纳 15%。

三金，即养老保险金、医疗保险金、住房公基金，是指狭义上的三金，广义的三金应该解释为：社保金（养老保险，失业保险）、医保金（医疗保险，工伤保险，生育保险）、还有住房公积金。

这些都是国家法规规定必须交纳的，按照劳动者个人基本工资，乘以一定比率，就是应交三金数。

当地政府对企业和个人的交纳比例，都有相应的规定。

养老保险：单位交20%，个人交8%，其中8%进入到个人帐户。

医疗保险：单位交8%或9%，个人交2%，其中2.8%进入到个人医保卡上（每月进一次）。

企业所得税判断题(含答案)

企业所得税判断题 l.在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人。

( ) 【答案】错误【解析】依据企业所得税法第一条第二款规定。

个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。

2．我国确定居民企业采取“登记注册地标准”和“实际管理控制地标准”相结合的管理办法。

( )【答案】正确【解析】企业所得税法第二条第二款和第三款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

” 3．个人独资企业也要缴纳企业所得税。

( )【答案】错误【解析】个人独资企业不是企业所得税的纳税人。

4．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业。

( )【答案】错误【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

”5．非居民企业的法定税率一律都是20％。

( )【答案】错误【解析】非居民企业的法定税率包括25％和20％两档。

其中：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，其适用的法定税率是25％；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用的法定税率是20％。

6．企业取得的违法收入不征企业所得税。

( )【答案】错误【解析】企业所得税法第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

”另根据企业所得税法第七条规定，不征税收入不包括违法收入。

为什么个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税？

为什么个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税？谢谢邀请。

先说个人，都说是个人了，自然缴纳的是个人所得税，干嘛要缴纳企业所得税？再说为什么个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。

一、从法律规定来看。

我国《企业所得税法》第一条明确规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

”因此，个人独资企业和合伙企业不适用《企业所得税法》，不缴纳企业所得税。

二、从历史沿革来看。

虽然我国1994起施行的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，把国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织，都列入了企业所得税的纳税义务人，对个人独资企业和合伙企业也征收过企业所得税。

但是由于个人独资企业和合伙企业的特殊性，造成了企业与投资者重复征税的情况。

为了鼓励个人投资，公平税负，2000年6月国务院公布了《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号），自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

2007年企业所得税立法时，明确规定了个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

三、从法理依据来看。

国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担。

企业所得税纳税义务人自然是企业。

企业能够使用自己的名义、独立支配的财产承担纳税义务，属于民法上所称的法人。

法人依法独立享有民事权利和承担民事义务，以其全部财产独立承担民事责任。

但个人独资企业是由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资人以以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体；合伙企业是由普通合伙人，或者普通合伙人和有限合伙人组成的组织，其普通合伙人要对合伙企业债务承担无限连带责任。

为什么个人独资企业不缴纳企业所得税

为什么个人独资企业不缴纳企业所得税个人独资企业只交个人所得税，不交企业所得税!按照规定，个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，适用“个体工商户生产经营所得”项目。

具体计算方法请查阅相关规定。

下面是yjbys 小编为大家带来的关于为什么个人独资企业不缴纳企业所得税的知识，欢迎阅读。

为什么个人独资企业不缴纳企业所得税个人独资企业只交个人所得税，不交企业所得税!按照规定，个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，适用“个体工商户生产经营所得”项目。

具体计算方法请查阅相关规定。

一、对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000 元/年(2000 元/ 月)。

二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。

三、个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、
2.5%的标准内据实扣除。

四、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

五、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

六、上述第一条规定自2008 年3 月1 日起执行，第二、三、。

【论文】浅谈个人独资企业的利弊与完善

浅谈个人独资企业的利弊与完善东莞理工学院成人教育学院喻摘要：《中华人民共和国个人独资企业法》于1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过，自2000年1月1日起施行。

个人独资企业，是指依照《中华人民共和国个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

个人独资企业代表着投资者以独立自主方式追求创造财富的努力，是所有社会财富创造与实现的基石。

无论是在发达国家还是发展中国家，个人独资企业以其规模小，经营方式灵活，更为重要的是个人独资企业法赋予个人独资企业拟制的人格，可以非法人团体的名义参加市场经济活动。

从全球性的视角来看，个人独资企业是经济自生自发的社会生活中的经济组织形式，文章分析了个人独资企业的利弊与完善，更好地发挥作为市场经济主体的积极补充作用。

一、我国现行企业（法）体系二、个人独资企业的法律特征：个人独资企业作为企业制度序列中最初始和最古典的形态，也是民营企业主要的企业组织形式，随着社会的发展和经济的不断完善，个人独资企业日益成为不可或缺的独立市场主体。

与其他类型的企业类型相比，有以下法律特征：a、企业投资人为一个自然人。

个人独资企业在投资主体上具有惟一性，这是区别于合伙和公司等多元投资主体企业的基本属性。

b．企业财产为投资人个人所有。

个人独资企业的投资人是企业财产（包括企业成立时投资人投入的初始出资财产与企业存续期间积累的财产）的惟一所有者。

c．投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。

个人独资企业债务等于投资人个人债务，投资人以其个人全部财产而不是仅以其投入该企业的财产对债务负责，即承担无限责任。

d．依照个人独资企业法设立，设立简单，经营方式灵活。

个人独资企业须依照我国《个人独资企业法》设立。

相对有限公司和合伙企业而言，个人独资企业更能满足资金匮乏，又不愿与人合股或合伙的个人进行创业，是个人创业者的首选。

2021年最新个人独资企业的税收政策讲解

2021年最新个人独资企业的税收政策讲解展开全文马上到2021年了，已经很多人在关注2021年有哪些税收优惠政策了。

毕竟对于企业来说，利用地方政策的税收优惠来降低税负，既合理合法，又安全有效，当然要事先了解，以至于后期合理运用。

个人独资企业是近几年企业运用较为广泛的税筹方式，个人独资是企业性质，但不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人经营所得税，并且享受核定征收，直接核定开票额的10%作为应纳税额。

完税后的剩余利润，也不用再缴纳20%的分红税。

并且个人独资可以开专票抵扣，这对企业来说也是一个优势。

个人独资企业税率讲解：个人独资企业主要缴纳个人经营所得税、增值税、附加税。

个人经营所得税：享受核定，核定开票额的10%作为应纳税额，再根据5%-35%五级累进制税率表计算出个税在0.5%-2.19%之间。

开票额越高，个税税率越高。

增值税：小规模纳税人个人独资企业按3%征收。

附加税：增值税的6%（小规模纳税人附加税减半征收），为0.18%。

个人独资企业适用情况：1）企业缺少进项成本票，企业所得税税负高；2）只接受企业性质发票的企业；3）高管的个税高；4）解决分红个税；注：对于行业，个人独资没有特别限制，像服务类、建筑行业都能办理。

案例分析：企业缺少400万的成本进项票，利用个人独资企业核定征收后需缴纳的税金为：增值税：400/1.03*3%=11.65万附加税：11.65*6%=0.7万个人经营所得税：400/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万合计：11.65+0.7+7.6=19.95万400万只需缴纳完20万左右的税金，剩下的资金就由个人独资企业的投资人自由支配了。

通过成立个人独资企业，享受核定征收纳税，对利润高或是虚高的企业，以及高收入的人群来说，是个不错的税筹方式。

个人独资企业税收政策

为什么现在那么多人注册个人独资企业？当然是个人独资企业使很多人尝到不少甜头，但是对于个人独资企业的税收政策仍旧有很多人一知半解，不能有全面认识和了解，这对于企业后续发展有很大障碍。

个人独资企业的特点：1、个人独资企业，是一种介于有限公司和个体工商户之间的企业型态。

2、个人独资企业是由一个自然人投资的企业，投资人对企业的债务承担无限责任。

3、个人独资企业的内部机构设置简单，经营管理方式灵活4、企业的建立与解散程序简单。

个人独资企业税收政策1、企业所得税按照现在税务的政策，新注册的有限公司所得税征收方式为查账征收，即按照企业利润的10%~25%征收企业所得税，而个人独资企业（包括有限合伙企业）按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税（生产经营所得）。

2、个人所得税征收方式个人所得税征收方式有核定征收和查账征收两种，除少数几种行业个人所得税也需查账征收，其余的都可以申请核定征收，根据一个年度的销售的大小以及不同的行业，征收率不同。

个人独资企业应税所得率表编号行业应税所得率1工业、交通运输业、商业5%2建筑、房地产7%3服务业10%生产经营所得个人所得税个人独资企业和合伙企业，在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税，税率5%-35%。

级数含税级距分级税率速算扣除1不超过30000元5%02超过30000到90000的部分10%15003超过90000到300000的部分20%105004超过300000到500000的部分30%405005超过500000元35%65500案例分享：某现代服务业个人独资年营业额450万元，以核定方式纳税是这样的：增值税：450万/1.03*3%=13.1万（小规模增值税按3%征收）附加税：13.1万*6%=0.79万（小规模附加税减半征收）个人经营所得税：450万/1.03*0.9%=3.9万（小规模个人经营所得税核定0.9%）450万营业额总纳税额为13.1万+0.79万+3.9万=17.79万元。

为什么个人独资企业不用缴纳企业所得税？

为什么个人独资企业不用缴纳企业所得税？一、个人独资企业、合伙企业与企业所得税、个人所得税的关系根据现行税法规定，个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

个人独资企业的投资人要缴纳个人所得税。

合伙企业的合伙人如果是个人的，也应当缴纳个人所得税，如果合伙人是是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

政策依据是两个文件：1. 财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知，财税[2000]91号。

第三条个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。

第四条个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

2.《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》，2008年12月31日印发，财税【2008】159号。

第二条，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

所以，问题中说的情况，就是合伙企业的合伙人为个人，和个人独资企业一样，虽然挂着企业之名，实际上只需要考虑个人所得税（参考下图）二、2%的个人生产经营所得税1. 个人生产经营所得税的由来前面的文件中已经提到，个体工商户的生产经营所得适用5%～35%的五级超额累进税率，在最近一次的个人所得税改革中，也继续保持了五级税率的设计,里面并没有2%的税率。

所以，2%肯定不是一般常见的税率，只能是核定征收方式下产生的征收率。

因为个人往往难以提供账目，导致不能准确核算个人的所得额，一般情况下，税务部门会按照收入的一定比例测算出应税所得，比如10%的应税所得率，在各地比较常见。

此时，不同的总收入对应原始税率表上的不同档次，会形成不同的实际税负率：收入30万，税负率为0.5%；收入30万-90万，税负率0.5%-0.83%；收入90万-300万，税负率0.83%-1.65%；收入300万-500万，税负率1.65%-2.19%。

合伙企业、个人独资企业不适用财税[2018]51号文(老会计人的经验)

合伙企业、个人独资企业不适用财税[2018]51号文（老会计人的经验）近日，财政部、税务总局《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号）关于“自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除”的文件发布后，出现了一个意料不到的争议。

有一些网友询问，合伙企业、个人独资企业是否也据此文件执行？更有甚者认为，合伙企业、个人独资企业都是企业，肯定也可以据此51号文件执行，允许所得税前扣除的职工教育经费限额由工资薪金总额的2.5%提升至8%的比例。

真是这样吗？显然答案是否定的。

一、企业所得税的企业与合伙企业、个人独资企业的区别按现行规定，合伙企业、个人独资企业，虽然也冠以“企业”称谓，其实质与企业所得税中的企业根本不是就不是一回事。

企业所得税所称的企业（即企业所得税的纳税人，含居民企业与非居民企业）是指在中华人民共和国境内的企业（包括企业、事业单位、社会团体）和其他取得收入的组织。

按照现行《企业所得税法》规定，合伙企业、个人独资企业压根就不适用企业所得税法。

而合伙企业、个人独资企业属于不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事民事活动的非法人组织之列。

合伙企业、个人独资企业其本身不缴纳所得税。

二、相关所得税征收及应纳税所得额计算的税法依据不同企业缴纳企业所得税，是按照《企业所得税法》及相关税收政策规定，先计算出应纳税所得额，乘以适用税率，再减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

合伙企业、个人独资企业的相关所得税征收，按照《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号)和财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号印发）以及相关税收政策，凡实行查账征税办法的，生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法》的规定和相关税收政策确定。

企业在什么情况下不用交企业所得税

企业在什么情况下不用交企业所得税
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，符合以下情况的企业，无需缴纳企业所得税：
1、新办企业在免税期间，可以不交企业所得税；
2、取得捐赠收入、不征税收入以外的政府补助收入（不包括政府购买服务取得的收入）、会费收入、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等的非盈利性组织机构；
3、个体工商户、个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税；
4、企业亏损并且经过审计确认没有盈利的，可以不交企业所得税；
5、企业以前年度亏损未超过五年期限，经审计确认还在弥补期间内的，可以不缴纳企业所得税；
企业收入符合以下情况，可以享受免征企业所得税的优惠：
1、企业取得国债利息收入，可以免征个人企业所得税；
2、取得的地方政府债券利息收入，可以免征企业所得税；
3、保险保障基金等收入，可以免征企业所得税。