浙江移动全面预算管理案例分析制度格式
全面预算管理案例
全面预算管理案例背景信息：ABC公司是一家中型制造业公司，主要生产汽车部件。
公司规模逐渐扩大，部门数量增多，财务状况越来越复杂。
在管理层的指导下，公司决定实施全面预算管理体系以加强对财务和资源的控制，提高业务决策的精准性。
制定预算目标：首先，公司制定了一系列的预算目标。
例如，增加销售额10%、提高利润率至少2%、降低固定成本5%等。
这些目标可以为各部门提供明确的指导，并使他们知道应该朝着什么方向努力。
制定预算计划：根据预算目标，各部门制定了自己的预算计划。
销售部门预测了下一年的销售额，并制定了销售支出和市场推广费用预算。
生产部门根据销售额预测制定了生产计划，包括人力资源、原材料和设备的需求。
财务部门制定了资金预算和财务报表预算。
制定预算控制措施：为了确保预算的有效执行，公司采取了一系列的预算控制措施。
例如，设立了预算执行委员会，由各部门负责人和财务主管组成，定期审查预算执行情况，并及时进行调整和纠正。
同时，设立了预算执行决策流程，对预算外开支进行严格审批，避免超支情况的发生。
预算执行情况分析：每个月，公司对各个部门的预算执行情况进行分析和总结。
通过比对实际数据和预算数据，可以了解到各个部门的绩效和问题所在。
例如，销售额的增加超过预算目标是一个正面的指标，需要进一步探讨销售策略的有效性；而固定成本的降低不达标则需要对成本管控进行调整。
预算调整和优化：根据上述分析结果，公司对预算进行适时的调整和优化。
例如，对于销售额超过预算目标的部门，可以适当提高销售支出和市场推广费用的预算，以进一步推动销售增长。
对于固定成本不达标的部门，可以加强成本管控，提高效率，降低不必要的费用支出。
效果评估和绩效奖励：每个季度，公司对预算的执行情况进行评估，并根据绩效结果进行奖励。
表现良好、预算目标达成的部门和员工将获得相应的奖金和晋升机会。
这样可以进一步激励员工的积极性，提高整体的业务绩效。
总结：通过全面预算管理的实施，ABC公司在财务和资源管理方面取得了显著的改善。
《管理会计》二版 邵敬浩 课程资源 11 电子课件
业内部成本费用控制体系，调整管理决策，从而量化经 营发展的宏伟理想。
2、结合相关环节强化过程控制 浙江移动认为，只有将预算管理与业务规划结合，与关 键绩效指标体系挂钩，通过及时的滚动报告与滚动预测，才 能有效提升管理水平。为此，浙江移动将全面预算工作与公 司全年的发展课题相结合，通过一系列对管理制度和流程的 改进，完善全面预算管理体系。浙江移动各部门根据全年的 战略目标，确定业务、服务、网络等发展课题，同时根据发 展课题及其关键措施，确定收入、成本等完整的管理费用预 算，从而进一步优化资源配置。浙江移动提出的预算规则 是——战略规划是起点，保本、保利是基础，目标多元化是 要点，量入为出、以收抵支是关键。在预算编制过程中，浙 江移动坚持做到四个“结合”——结合经济发展环境、结合 市场竞争形势、结合公司经营战略、结合统计分析数据；实 现
1、用数据量化宏伟思想
目前，浙江移动用户规模已经扩展到1400万户左右。 但浙江移动认识到，随着竞争格局发生变化，像前几年 凭借经验型管理和运作的做法已经无法保持企业的可持 续发展了，为此，近年来浙江移动致力于打造以“全面 优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、 发展战略、业务发展规划、网络建设、投资效益等进行 全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。 在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，建立了与企 业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的 经营指标体系，推行了全面预算管理，它全面改变了企 业成本效益的观念与方式，使企业从“定性管理”转向 “定量管理”、从“事后核算”转向“事前控制”，结 合企业自己的优势来规划企业的发展，根据成本费用结 构比率调
浙江移动强调，全面预算要从三项管理下工夫。 一要加强工程项目管理，二要加强物资资产管理，三 要加强欠费管理。
中国移动全面预算管理系统建设项目范围管理研究与实践的开题报告
中国移动全面预算管理系统建设项目范围管理研究
与实践的开题报告
一、项目背景及研究目的
中国移动通信集团公司是我国最大的移动电信服务提供商，拥有庞大的用户基数。
随着数据业务的不断发展和越来越复杂的市场形势，中国移动的成本管控变得越来越重要。
为了提高成本的控制能力，降低运营成本，中国移动需要建立全面的预算管理系统。
基于此背景，本研究旨在通过对中国移动全面预算管理系统建设项目的范围管理进行研究，探讨项目范围的确定、变更控制、验收等关键问题，为中国移动的预算管理提供有益的参考。
二、研究范围及内容
本研究的范围包括：
1. 项目阶段划分和每个阶段的主要任务
2. 项目需求分析和范围定义
3. 项目范围变更控制和管理
4. 项目验收和交付
本研究将重点关注项目的范围管理，通过对照范围管理计划，分析和探索项目中关键问题的解决方案，包括范围的确定、变更控制、验收等关键问题。
三、研究方法
本研究采用文献资料法、问卷调查法和专家访谈法分别进行理论分析、实证调查和综合评估，将结合实际运用案例，着重分析项目在范围管理方面可能遇到的问题及应对措施。
四、研究意义
本研究的意义包括：
1. 为中国移动全面预算管理系统建设提供可行性建议，提高项目管
理水平。
2. 为企业范围管理提供经验和借鉴，帮助企业更好地实施范围管理。
3. 为范围管理的相关领域提供理论研究的首要案例。
预期研究结果可为中国移动全面预算管理系统建设项目开展提供参考，为其提高预算管理效率，降低成本提供指导。
全面预算及绩效考核案例经典
全面预算及绩效考核案例经典全面预算及绩效考核是现代企业管理中非常重要的一环，它们的有效实施可以帮助企业更好地掌握资源分配和绩效评估。
下面我们来看一个经典的案例，了解全面预算及绩效考核是如何帮助企业取得成功的。
某公司在过去一段时间内一直处于亏损状态，管理层意识到需要对公司的财务状况进行全面的分析和预算，以便制定更加有效的经营策略。
他们决定实施全面预算，并将绩效考核纳入其中。
首先，公司对各部门的预算进行了详细的制定，包括销售、生产、人力资源等各个方面。
在制定预算的过程中，公司充分考虑了市场需求、竞争对手、内部资源等因素，确保预算的合理性和可行性。
随后，公司对各部门的绩效目标进行了明确的设定，并制定了相应的绩效考核体系。
每个部门的绩效目标都与公司整体的经营目标相一致，并且考核标准也相对客观公正。
在全面预算和绩效考核的推动下，公司的各个部门开始更加注重成本控制和效率提升。
销售部门在制定销售目标时更加注重市场需求和竞争情况，生产部门在生产计划上更加注重资源的合理利用，人力资源部门在员工培训和激励上更加注重绩效考核的指导意义。
经过一段时间的实施，公司的经营状况开始逐渐好转。
销售额和利润率都出现了明显的提升，亏损局面得到了有效的控制。
全面预算和绩效考核的实施，为公司的管理层提供了更加清晰的经营数据和更加科学的决策依据，使得公司能够更加有效地应对市场变化和竞争挑战。
通过这个案例，我们可以看到全面预算及绩效考核对企业的重要性。
它们不仅可以帮助企业更好地掌握资源分配和绩效评估，还可以促进企业的持续发展和创新。
因此，对于任何企业来说，都应该重视全面预算及绩效考核，将其纳入到企业的管理体系中，以实现更好的经营业绩和长期发展。
论全面预算管理在移动通信企业的运用
论全面预算管理在移动通信企业的运用随着信息技术的快速发展，移动通信行业也在迅速的发展和壮大，成为了现代社会中非常重要的一部分。
然而，移动通信企业在快速发展的同时，也面对着日益复杂的市场环境和激烈的竞争压力。
为了有效应对这些挑战，完善的全面预算管理已成为了移动通信企业管理的必需品。
全面预算管理是一种以“预算为中心”的管理方式，是一种综合的企业财务管理模式。
它通过对企业各个领域的细致预算，从而实现对企业资金、成本、盈亏的全面掌控。
全面预算管理对于移动通信企业的发展至关重要，具体表现如下：一、对资金的合理运用移动通信企业需要大量资金进行网络建设、营销推广、信息技术研发等方面的工作。
但如果没有良好的资金管理，就会造成企业资金流动不畅、资金浪费等现象。
全面预算管理可以通过制定详细的预算计划，对企业资金流动和使用进行严格控制，避免资金的浪费和不必要的风险。
同时，全面预算管理也可以帮助企业决策者更加清晰地了解企业资金的流向和使用情况，为企业的发展提供有力的支持。
二、对成本的合理管控移动通信企业面对着海量的用户需求和日益激烈的市场竞争，需要在不断提高服务质量的前提下，保持较低的成本开支。
全面预算管理可以通过对各个环节的详细预算，对企业的成本进行精细管控，确保企业的成本开支与业务规模、质量相匹配。
在控制成本的同时，企业也可以根据预算计划进行合理的投资和决策，为企业未来的发展奠定坚实的基础。
三、对盈利的全面把握在市场竞争日益加剧的情况下，移动通信企业需要以提高盈利能力为目的，实现企业可持续发展。
全面预算管理可以协助企业对财务收支情况进行全面的预算规划和分析，及时发现并解决企业的盈利难题。
同时，预算管理可以根据企业业务变化情况，调整预算计划和策略，以保证企业的盈利稳定和不断增长。
综上所述，全面预算管理对于移动通信企业来说是非常重要的。
它可以帮助企业更好地掌握自身的财务状况，合理规划企业的财务发展方向，防范潜在的风险。
全面预算管理办法
全面预算管理办法浙江移动通信有限责任公司全面预算管理暂行办法第一章总则第一条全面预算是所有以货币及其他数量形式表现的一种计划，它展示某一特定期间内公司全部经营活动各项目标的行动计划及相应措施的数量说明，它既是决策的具体化，又是指导生产经营活动的依据。
第二条全面预算管理（TBM）是随着公司信息化的发展而逐步兴起的公司管理模式，是全面质量管理（TQM）具体实施方法的一个组成部分，是向管理要效益的一种有效手段。
第三条全面预算管理从公司管理的层面上进行业务规范和资源配置，采用价值形式对公司经营活动进行预测.决策和目标控制，所覆盖的范畴包括市场.财务.人力资源.网络等公司所有的基本经济活动。
它对于公司全面掌握其战略规划.确保公司运行能够按照管理层的战略意图而不发生背离.加强内控.减少决策的随意和盲目性.提高公司的整体管理水平.竞争能力和人员素质有重大意义。
第四条全面预算管理推行的基本原则：一. 全员参与原则：培养各级管理人员和员工的预算意识，充分发挥员工的积极性和创造力参与到全面预算管理中来。
二. 全面性和重要性相结合的原则：在把握全面性原则的基础上，强调重要性原则。
即在对各项目进行全面预算管理的前提下，突出重点.致力于对公司运营有重大影响项目的控制。
三. 责任与利益挂钩原则：各部门.责任人要对审批后的预算进行承诺并承担必要的责任。
全面预算管理工作能不能发挥应有的作用，关键是看后期的考核和奖惩，缺乏有力的考核和奖惩制度会导致全面预算管理不能产生效用，因此必须把预算管理工作和部门.责任人的切实利益挂钩，花大精力贯彻全面预算管理的考核管理工作。
第五条全面预算管理制度体系由预算管理的目标.预算管理的内容.预算管理组织.预算管理模型.预算管理程序五方面构成。
其中全面预算管理的程序包括预算编制.预算评审.预算审批.预算控制.预算考核五个环节。
第二章预算管理的目标和内容第六条预算管理的目标是通过建立以业务计划为基础的“计划记录/分析效益分析，逐项审议各项费用开支的必要性.合理性以及开支数额的大小，从而确定预算费用的一种方法，该类预算适用于无历史数据的新兴项目；3. 增量预算是指在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本费用而编制的预算，该类预算适用于各年度变化较大的项目。
浅论移动通信企业全面预算管理模式及创新
浅论移动通信企业全面预算管理模式及创新作者：王飞雪来源：《财经界·学术版》2012年第03期摘要:当前，移动通信企业在实施全面预算管理的过程中还存在一系列问题，其现状令人担忧。
为此，在全面预算管理模式上我们还需要进一步的创新，找到真正适合企业的全面预算管理模式。
本文就针对移动通信企业全面预算管理中存在的问题进行了论述，对移动通信企业全面预算管理模式的创新作了一番思考和探讨，以期提高全面预算管理水平，真正发挥全面预算管理对移动通信企业发展的促进作用，以供借鉴参考。
关键词:移动通信企业全面预算管理管理模式创新全面预算管理，即利用预算进行分配、评估、控制，主要是对企业内部各部门的各种资源进行控制，以有效地组织和协调企业的各种经济活动，完成既定的预算业务目标。
可以说，有效实施全面预算管理，对于移动通信企业了解真实情况，有效地调动和分配资源、抓住机遇、争取主动都具有重要意义。
笔者认为，移动通信企业要对现行的全面预算管理模式进行创新，从管理理念、管理体制、管理方式等方面进行新的探索，才能积极促进移动通信企业的可持续发展。
一、移动通信企业全面预算管理存在的主要问题尽管许多移动通信企业制定了完善的全面预算管理流程，但是在管理过程中仍暴露出许多问题，存在的突出问题主要体现在以下几方面：(一)全面预算管理过程中存在沟通不畅，导致执行力不强移动通信企业全面预算管理过程中，各级之间的沟通不畅，导致出现许多问题：一是由于信息沟通不畅，使工作人员不能很好地理解预算经营战略，从而导致预算出发与企业战略目标的结果不相符。
其次，由于沟通不畅，使所有工作人员对全面预算管理的概念及真正内涵并没有一个深入的了解和认识，从而导致在执行预算时出现预算不符合实际运行结果的现象，可以说执行力严重不足，进而大大影响工作的进行。
(二)经营分析没有做到与预算相结合，导致分析与预算严重脱节移动通信企业在经营分析上，并不能与各项预算很好地相结合，实际需求和预算形式单一，缺乏充分的深度和广度，缺乏深入的研究，导致在预算分析上只是走过场，可以说类似的失误不断重复发生，逐渐使分析与预算严重脱节，不能有效发挥全面预算管理的重要职能。
中国移动全面预算管理精品文档
• 总经理和分管副总，听取和组织研讨各分公司、省公司部门的预测和初步 计划；确定公司年度运营计划
• 各分公司经理在启动会前组织完成分公司初步运营计划 • 发展计划部经理负责主持形成公司年度运营计划，交领导会签 • 主管副总负责签批分管工作的年度运作计划 • 财务部经理主持起草启动会议纪要，并下发各部门、分公司 • 各分公司经理和各省公司部门（分公司）经理负责传达公司预算启动会议
移动通信有限责任公司 全面预算管理培训资料 （收入、投资、费用部分）
目录
全面预算管理介绍 预算流程 预算模型
通信媒体行业 2
什么是全面预算管理？
全面预算管理是一套系统的方法，它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企 业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。
公
预算制定 （上下沟通）
中中
心心
综综 合合 办服 公务 室中
心 党审 办计 和监 工察 会部
地市分公司预算组织架构
经理办公会
财务部门
销售
市 数移营 客 场 据动业 户 经 通商部 服 营信务 务 部部部 部 销销销行 售售售销
部
营销
市 数移 场 据动 经 通商 营 信务 部 部部 营 营营 销 销销
固定资 支撑和 人
产投资 运维 力
相关预算单位 （含各分公司）
• 召开内部预算工作会议 • 建立预算编制小组 • 传达公司预算启动会议
精神和公司运营计划
10月8日正转式各开单始位年预度算部 门预算编制编工制作流，程转接 “各部门预算编制流程”
通信媒体行业 15
各个运作计划必须衔接紧密，相互支持
战略目标分解
运营计划 产品计划 营销计划 销售/渠道计划 客户计划
移动全面预算管理业务规范(DOC 85页)
移动全面预算管理业务规范(DOC 85页)XX移动全面预算管理业务规范（试行）XX移动通信有限公司2009年5月目录1.总则 (1)1.1.文档说明 (1)1.2.文档目的 (1)2.概述 (2)2.1.全面预算管理概述 (2)2.1.1.全面预算管理内涵 (2)2.1.2.全面预算管理体系 (3)2.2.全面预算管理组织保障体系 (5)2.2.1.全面预算管理组织保障体系结构 (5)2.2.2.全面预算管理组织保障体系职责 (6)2.2.3.横向组织保障体系 (6)2.2.4.纵向组织保障体系 (11)2.3.全面预算管理流程 (15)2.3.1.目标预测和目标设定 (16)2.3.2.预算编制 (17)2.3.3.预算的审批、分解和下达 (17)2.3.4.预算的执行和控制 (18)2.3.5.报告和分析 (18)2.3.6.预算调整 (19)2.3.7.绩效考核 (19)3.全面预算管理业务方案 (20)3.1.预算管理总体原则 (20)3.2.预算管控模式 (21)3.2.1.省公司对地市公司的预算管理模式 (21)3.2.2.地市公司对各业务部门、县公司的预算管理模式 (22)3.3.运营支出预算管理维度 (23)3.4.年度预算编制 (28)3.4.1.业务预算的编制 (28)3.4.2.财务预算的编制 (29)3.4.3.资本开支预算的编制 (31)3.4.4.年度预算分解和下达 (31)3.5.日常预算管理 (33)3.5.1.日常预算编制内容 (34)3.5.2.日常运营支出预算编制方式 (34)3.5.3.日常资金预算编制方式 (40)3.5.4.日常预算汇总的审核 (42)3.5.5.日常预算的执行与调整 (42)3.6.运营支出预算年度、日常管理衔接方案 (43)3.6.1.衔接方案 (43)3.6.2.衔接方案内容及流程关键控制点 (45)3.6.3.方案使用要求 (48)3.7.预算考核分析业务方案 (48)3.7.1.预算分析 (48)3.7.2.预算考核 (51)4.全面预算管理业务流程 (52)4.1.年度预算管理流程 (52)4.1.1.年度预算目标设定 (53)4.1.2.年度预算编制 (57)4.1.3.年度预算审批和下达 (93)4.1.4.年度预算分解 (120)4.1.5.年度运营预算执行和控制 (136)4.1.6.预算报告和分析 (139)4.1.7.预算调整 (143)4.1.8.预算绩效考核 (159)4.2.日常运营支出预算管理流程 (162)4.2.1.项目立项流程 (163)4.2.2.项目预算额度调整流程 (167)4.2.3.日常预算编制审核流程 (181)4.2.4.日常预算执行调整流程 (185)4.2.5.日常预算调整流程 (188)4.2.6.合同签订与预算衔接流程 (192)4.2.7.成本计提与预算衔接流程 (198)4.2.8.报账与预算衔接流程 (201)4.2.9.库存领用与预算衔接流程 (206)5.附件 (210)1.总则1.1.文档说明为落实《XX移动全面预算管理办法（第一版）》（中移财 [2007] 184 号），规范各省公司全面预算管理工作，实现预算管理规范、标准、统一，总部特制定本规范。
管理会计在中国移动杭州分公司的具体应用
管理会计在中国移动杭州分公司的具体应用中国移动杭州分公司（以下简称“杭州移动”）是中国移动浙江公司下属市级分公司，在市场竞争日益激烈的当下，杭州移动注重核心竞争力的提升，其中管理会计在预算管理、业绩评价、成本管控、信息共享等方面的应用，对公司经营决策支撑、实现价值增值有举足轻重的作用。
（一）践行全面预算管理全面预算管理这一管理会计工具已在中国移动实施数年，对推进公司战略贯彻执行、转型升级和提高经营质量具有重大意义。
制度建设上，杭州移动制定全面预算管理办法，全面规范预算工作；组织架构上，坚持全面预算管理决策机构、全面预算管理工作机构、全面预算管理常设机构（财务部）/管理工作小组（各单位）三级机构运作模式，明确公司管理层、归口管理部门、财务部、各使用单位的责、权、利；预算内容上，因中国移动实行财务集中化，杭州移动预算体系以业务预算、财务预算为主，资本开支预算和资金预算集中于省级公司；编制模式上，杭州移动采取自下而上、由上及下两步走，采用年度成本费用预算、季度滚动预测和年中成本费用预算调整相结合的方式。
从年初的编制、到年中预算调整、再到年末预算平衡考核等，建立常态化的跟进与纠偏制度，采取周跟进、月通报、季汇报等各种手段，进行全方位的跟踪与监控，将成本费用预算或成本费用项目的实际执行情况与预算目标进行比较分析，找出差异原因并提出措施和方案，为公司管理层及各部门决策提供支撑。
（二）开展业绩评价与分析1．业务评价剖析问题、解释短板，鞭策经营杭州移动使用平衡计分卡，设定KPI考核制度，设计包含生产单位、职能部门及分公司经理三套不用标准的绩效考核体系，并辅以季度重点工作、重点业务红黄牌考核通报等阶段性考核手段，将公司经营目标与所下达的预算挂钩，财务部按月通报各单位的模拟得分情况，并有针对性地对生产单位的绩效完成情况进行客观点评，关注其资源投放节奏、效益，与业务发展的匹配程度，主要短板指标等。
2．运营分析有的放矢、精益管理，提升价值制订分析能力专项提升计划，组建多岗位、跨部门的分析团队，结合公司发展运营重点、热点和新业务，设置收入拓展、成本效益、重点业务、经营风险类系列专题，拟定包含4G 发展、流量经营、有线宽带、存量维系在内的研究分析课题，关注投入产出比、每元促销费拉动收入、投资回收期、边际贡献等定量指标，并对资费单价、目标客户数、促销回馈力度等进行敏感性分析。
中国移动通信集团全面预算管理业务规范介绍材料
中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目 | July 2008
Page 7
全面预算管理业务框架重点关注省公司和地市公司层面的业务功能 全面预算管理业务框架
集团预算管理
年度/季度预算编制
战略规划 收入和业务 归口预算汇总 预算编制 与审核 资本开与运营 支出预算编制 运营支出业务 归口预算编制 全集团 预算汇总
2
预算审核 与 分解下达
3
预算执行 与 控制
4
预算调整
5
预算报告 与 分析
资金管理
资金监控 资金计划 资金缴拨 资金分析
绩效考 与 激励
基础支撑
单据跟踪 档案管理 其他
预算编制与分解模版/模型 信息系统支撑
Page 3
中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目 | July 2008
项目目标
业务规范目标 • 结合行业实践，吸收各省优秀管理经验，规范预算 管理业务流程，提供指导 • 增加省层面与地市公司层面在年度预算编制上的沟 通与信息传递 • 有效衔接公司战略举措、业务计划与预算，提高预 算编制的引导性与用户友好性 • 有效提高预算管控的合理性，提高资源利用效率
基于业务活动类型设计省公司运 营支出预算辅助编制模板 设计省公司运营支出预算分解模 板 建立Excel 模板
全面预算管理业务规范制定
理解集团全面预算管理目标 制定全面预算管理体系 制定全面预算管理组织保障体系
日常预算执行控制模式 和重点设定
明确日常预算执行控制的资源成 本和维度体系双线管控模式 明确控制方式
运营 支出预算
资本 开支预算 资金预算
其他预算
财务预算
预算编制 预算执行控制 预算分析 预算考核
中国移动全面预算管理
行政部门预算编制 流程
财务部门预算编制流程
预算预审批与预下达流程 预算正式下达流程
•预算平衡会
预算执行 控制流程
预算执行评 估流程
预算调整流程
预算管理体系的调整与更新流程
通信媒体行业 20
预算编制流程
战略目标确定流程
•各部门编制预测报告 •战略目标确定会议
预算启动流程
•预算启动会议
预算编制流程
销售部门预算编制 流程
预算编制流程
销售部门预算编制 流程
营销部门预算编制 流程
•分管副总和部门经理决策 •部门经理具体组织
运行维护部门预算 编制流程
固定资产投资部门 预算编制流程
人力资源部门预算 编制流程
行政部门预算编制 流程
财务部门预算编制流程
预算预审批与预下达流程 预算正式下达流程
•预算平衡会
预算执行 控制流程
预算执行评 估流程
相关预算单位 （含各分公司）
• 召开内部预算工作会议 • 建立预算编制小组 • 传达公司预算启动会议
精神和公司运营计划
10月8日正转式各开单始位年预度算部 门预算编制编工制作流，程转接 “各部门预算编制流程”
通信媒体行业 15
各个运作计划必须衔接紧密，相互支持
战略目标分解
运营计划 产品计划 营销计划 销售/渠道计划 客户计划
一年内比 较重要的 活动
1.目的
2.时间、地 点、产品 线、渠道
3.内容
4.目标
5.投入
6.财务回报 估计
1.风险A — 对策 2.风险B — 对策
1.业务与收 入计划时 间表
2.粗预算业 务损益表
业务计划附表
目录
中国移动通信B分公司全面预算管理
中国移动通信B分公司全面预算管理第2章中国移动B分公司全面预算管理现状及存在问题2.1中国移动B分公司情况简介2.1.1单位概况中国移动B分公司成立于1999年，2000年10月随所属省公司在境外成功注册上市，成为境外上市的外资公司的分公司。
下设10个部门、6个生产中心、以及4个营业部和2个县分公司。
现有员工540人，营业厅64个。
目前，B分公司成为全市最大的移动通信运营商。
2.1.2经营管理现状从成立至今B分公司在省公司的战略指导下，实现了快速成长，效益持续成长和管理成功转型，取得了跨越式发展。
当地主要有C电信、D联通两个竞争对手。
2006年，B公司业务收入首次超过D联通，成为当地通信行业的龙头，是当地最大的移动通信运营商。
组织结构图见图2.1。
2.2中国移动B分公司全面预算管理现状2.2.1全面预算管理组织与职责B分公司于2009年2月24日开展全面预算管理，成立了全面预算管理委员会、全面预算管理办公室等。
作为省公司下的地市分公司，向上服从省公司预算管理委员会。
财务部为全面预算管理委员会的常设办事机构。
财务部负责汇总公司各预算责任中心的预算、并负责进行初审、平衡、调整等综合协调工作，并定期监督预算执行情况，进行预算差异分析。
全面预算管理委员会的组织设置如图2.2所示。
职责如图2.3。
B分公司全面预算管理办公室为全面预算管理的常设机构，由财务部牵头组成。
主任由财务部经理担任。
副主任由综合部、人力资源部、市场经营部、网络部、工程建设部及两县分公司经理担任。
成员为财务部、综合部、人力资源部、市场经营部、网络运行部、工程建设部及两县分公司负责预算的相关人员。
B分公司全面预算管理工作小组是全面预算管理的跨部门管理控制机构，下设：运营收入组、运营支出组、资本开支组和绩效管理组。
运营收入组：由市场经营部负责，财务部、网络部、工程建设部、D县分公司、E县分公司组成。
资本开支组：由工程建设部负责，财务部、综合部、市场经营部、网络部组成。
中国移动公司预算管理报告书
建议：
F以全面预算管理体系涵盖经营活动的全部内容，具体包括：
--业务收支预算 --资本支出及筹资预算 --财务预算
路漫漫其悠远
中国
移动
预算
管理
内容
体系
分公司
财务部
集团公司 子公司
职能部门
可控成பைடு நூலகம்费用
市场部
网络部
营销中心
三产
管理费用
经营费用1
管理费用 经营费用2 管理费用 经营费用3 收入 经营费用4 利润
路漫漫其悠远
二、关于预算起点及预算管理平台
子公司
预算起点
净资产利润率
路漫漫其悠远
净资产收益率= （税前利润-利息①+利息②） /平均净资产
利息①=向集团公司借款总额*（市场贷款利率-集团内部贷款利率） 利息②=向集团公司存款总额*（市场存款利率-集团内部存款利率）
二、关于预算起点及预算管理平台
营销中心
集团公司
预算管理委员会
F预算决策层
F集团公司总经理任主任，成员由集
团公司副总经理、部门经理、各子 公司总经理组成
F主要负责审批、签发预算管理制度，
审批年度预算；实施年度预算考评； 重大例外事项进行调整和审批；预算 仲裁等工作
预算管理工作组
F由集团公司财务部牵头，集团公司
各职能部门组成
F主要负责组织预算的编制工作，并
二、关于预算起点及预算管理平台
现状分 析
F目前中国移动预算管理尚未形成明确的预算导向 我们建议
F中国移动应建立利润导向性预算目标： --发展战略目标要求利润导向型预算目标 --企业生命周期要求预算管理目标应定位于利润目标
路漫漫其悠远
{业务管理}某某移动全面预算管理业务规范
{业务管理}某某移动全面预算管理业务规范目录1.总则11.1.文档说明11.2.文档目的12.概述12.1.全面预算管理概述12.1.1.全面预算管理内涵12.1.2.全面预算管理体系22.2.全面预算管理组织保障体系22.2.1.全面预算管理组织保障体系结构22.2.2.全面预算管理组织保障体系职责32.2.3.横向组织保障体系32.2.4.纵向组织保障体系52.3.全面预算管理流程62.3.1.目标预测和目标设定72.3.2.预算编制72.3.3.预算的审批、分解和下达72.3.4.预算的执行和控制82.3.5.报告和分析82.3.6.预算调整82.3.7.绩效考核83.全面预算管理业务方案83.1.预算管理总体原则83.2.预算管控模式93.2.1.省公司对地市公司的预算管理模式93.2.2.地市公司对各业务部门、县公司的预算管理模式9 3.3.运营支出预算管理维度103.4.年度预算编制113.4.1.业务预算的编制113.4.2.财务预算的编制113.4.3.资本开支预算的编制123.4.4.年度预算分解和下达123.5.日常预算管理133.5.1.日常预算编制内容133.5.2.日常运营支出预算编制方式133.5.3.日常资金预算编制方式153.5.4.日常预算汇总的审核163.5.5.日常预算的执行与调整163.6.运营支出预算年度、日常管理衔接方案16 3.6.1.衔接方案173.6.2.衔接方案内容及流程关键控制点173.6.3.方案使用要求193.7.预算考核分析业务方案193.7.1.预算分析193.7.2.预算考核204.全面预算管理业务流程204.1.年度预算管理流程204.1.1.年度预算目标设定214.1.2.年度预算编制234.1.3.年度预算审批和下达374.1.4.年度预算分解484.1.5.年度运营预算执行和控制544.1.6.预算报告和分析564.1.7.预算调整574.1.8.预算绩效考核634.2.日常运营支出预算管理流程644.2.1.项目立项流程644.2.2.项目预算额度调整流程664.2.3.日常预算编制审核流程704.2.4.日常预算执行调整流程724.2.5.日常预算调整流程744.2.6.合同签订与预算衔接流程75 4.2.7.成本计提与预算衔接流程77 4.2.8.报账与预算衔接流程794.2.9.库存领用与预算衔接流程805.附件821.总则1.1.文档说明为落实《XX移动全面预算管理办法（第一版）》（中移财[2007]184号），规范各省公司全面预算管理工作，实现预算管理规范、标准、统一，总部特制定本规范。
移动公司全面预算管理研究
移动公司全面预算管理研究
干萍萍
【期刊名称】《知识经济》
【年(卷),期】2012(000)019
【摘要】本文介绍了全面预算管理系统的定义和内容，结合移动公司实际预算管理情况，针对其缺陷提出改善移动公司全面预算管理模型的方法。
【总页数】1页(P126-126)
【作者】干萍萍
【作者单位】杭州移动武林分公司,310000
【正文语种】中文
【中图分类】F275
【相关文献】
1.移动公司全面预算管理研究 [J], 刘春艳
2.移动通信行业客户关系管理研究——以常州市移动公司为例 [J], 王柳元;贺菊花
3.移动通信行业客户关系管理研究——以常州市移动公司为例 [J], 王柳元;贺菊花;;
4.L市移动公司坏账管理研究 [J], 王明慧
5.移动公司创新全面预算管理模式探讨 [J], 李远丽
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浙江移动全面预算管理案例分析制度格式
TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】
浙江移动全面预算管理案例分析在浙江移动，管理部门要定期提交一份特殊的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润目标等，它就是以资金流量、成本费用控制为重点的全面预算责任报告书。
这是近年来浙江移动在实施全面预算管理中推出的新举措。
全面预算管理的作用是显而易见的，近年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上升，资金使用效率明显提高，资产负债率则呈明显下降趋势。
更为关键的是，全面预算管理培养了浙江移动员工的成本效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的习惯，倡导“用数据说话”的公司文化。
在浙江移动，全面预算管理就好像一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质管理体系的全局，引导企业走向内涵式精细管理模式。
用数据量化宏伟理想
目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。
但浙江移动认识到，随着竞争格局发生变化，像前几年凭借经验型管理和运作的做法已经无法保持企业的可持续发展了，为此，近年来浙江移动致力于打造以“全面优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、发展战略、业务发展规划、网络建设、投资效益等进行全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。
在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，建立了与企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系，推行了全面预算管理，它全面改变了企业成本效益的观念与方式，使企业从“定性管理”转向“定量管理”、从“事后核算”转向“年前控制”，结合企业自己的优势来规划企业发展，根据成本费用结构比率调整企业内部成本费用控制体系，调整管理决策，从而量化经营发展的宏伟理想。
结合相关环节强化过程控制
浙江移动认为，只有将预算管理与业务规划结合，与关键绩效指标（KPI）体系挂钩，通过及时的滚动报告与滚动预测，才能有效提升管理水平。
为此，浙江移动将全面预算工作与公司全年的发展课题相结合，结合PDCA循环，通过一系列对管理制度和流程的改进，完善全面预算管理体系。
年初时，浙江移动各部门根据全年的战略目标，确定业务、服务、网络等发展课题，同时依据发展课题及其关键措施，确定收入、成本等完整的预算指标，最终形成业务预算、资本投资预算、资金利润预算，薪酬福利预算和管理费用预算，从而进一步优化资源配置。
浙江移动提出的预算规则是-战略规划是起点，保本、保利是基础，目标多元化（财务、业务）是要点，量入为出、以收抵支是关键。
同时，浙江移动在预算过程中引入了PDCA循环，建设了以发展课题为基础的“计划－预算－记录/分析－监控”闭环的预算管理体系。
在预算编制过程中，一方面以发展课题为基础，另一方面引入预算招标法，由公司将全年总的经营目标预算及计分考核方法进行挂牌公布，各预算责任中心根据自身实际情况以及承担的课题情况进行竞投，从而使公司的现金流、盈利能力和成长能力三者达到平衡。
依据PDCA循环法则，浙江移动设立多级预算控制体系，将各责任中心的一切收支纳入预算，加大考核力度，合理控制各项成本费用开支；通过预算执行情况分析，对公司业绩进行评价，并为公司下一阶段的经营预测提供依据。
在预算编制过程中，浙江移动坚持做到四个“结合”-结合经济发展环境、结合市场竞争形势、结合公司经营战略、结合统计分析数据；实现两个“零”-管理费用零增长和非生产性投资零增长；一个“匹配”-市场营销费用增长与输入增长相匹配；一个“控制”-网络费用支出的合理控制。
“全面全额全员”预算管理
浙江移动认为，全面预算是一项涵盖企业的投资、经营和财务等所能涉及的所有方面的科学控制行为，具有“全面、全额、全员”的特征，它必须围绕市场中心渗透
到企业管理的所有方面，以成本效益为核心统揽企业的全局。
运营支出预算是全面预算工作的重点。
浙江移动按照总量控制、切块安排、重点突出的原则，通过分析业务利润变化率趋势和客户积分计划的实施，适当调整营销费用及相关财务指标的预算，保证合理的用户保留成本和新增用户的发展成本，把资源重点配置到有利于公司增加收入的项目上来，做到了原则性与灵活性的统一。
浙江移动强调，全面预算要从三项管理上下工夫。
一要加强工程项目管理，把好三个关：立项审核关、投资预算控制关、项目验收关；二要加强物资资产管理，建立统一的库存物资管理体系，完成固定资产清账和处理工作，落实固定资产管理责任；三要加强欠费管理。
在此基础上，通过MIS系统预算控制管理功能，实现预算工作的“系统化、扁平化、信息化、精细化”。
通过推行全面预算管理，推动市场、网络、投资、财务等管理流程的变革，浙江移动果断地从经验型管理的模式中跳出来。
用数字分析说话、用数字分析决策、以服务市场为中心、以创造更大价值为目的，现已经成为浙江移动员工自觉自愿的行为。