成本管理优化案例

******项目成本复盘案例

第一部分、预算管理部

（一）*******项目外墙EPS线条签证增加费用案例

一、事情经过：

*******项目外墙EPS线条工程施工，

2012年5月26日经装修、设计等部门现场勘查发现施工的线脚尺寸与外墙二次设计图纸不符，经与EPS施工单位核实得知，施工单位收到的施工图并不是最新的外墙二次设计图纸，此时40余种线条均已加工完毕，只待现场安装，

2012年5月28日EPS线条施工单位领取最新版本施工图纸并按图重新加工EPS线条，同时上报甲方追加已加工完且报废的40余款EPS线条的造价，施工单位上报索赔金额89.6万元，此笔签证造价目前甲乙双方尚未洽商一致。

二、分析：

外墙EPS线条施工合同签订日期为

2012年5月2日，装修设计部门于

2012年4月6日在公司OA系统上发给相关部门“*******项目大厦外墙二次设计图纸”电子版，而外墙EPS线条施工单位在

2012年5月26日还没有收到图纸，负责现场施工管理的项目部没有及时把外墙最新二次设计图纸发到施工单位，导致加工完EPS线条尺寸错误，给公司带来很大的经济损失。

三、由此引出的思考：

控制成本并非只是造价部门的事，是需要各职能部门相互配合才能有效控制成本，现场施工管理不是单纯意义的工程质量和进度的管理，如上述签证就是由于项目部管理工作疏忽产生不必要的费用、增加项目成本。希望在以后工作中全员深刻认识成本管理的重要，不要让“控制成本”成为口号。

（二）*******项目消防结算值偏离目标成本案例

一、事由：

根据工作计划安排于

2012年11月对*******项目消防工程进行结算。结算值为4，438，707元。（其中：

1、消防水.19元，

2、消防电.55元，

3、通风排烟487462.72元，

4、消防检测207000元，

5、人工找差468554.58元，

6、消防签证283415.52元。）而目标成本为3，060，000元。结算值对比目标成本超差比例为45%。根据这一事实情况，我司对结算值的组成、超差产生原因进行分析。

二、分析

结算值由6部分组成。其中消防水部分、消防电部分对偏差不产生影响，不作分析。

本项目消防通风排烟部分由通风送补风系统+消防防排烟两系统组成。但通常设为一个共用系统，以便于施工及消防检测验收需要。本项目此系统由消防施工，因此大厦通风空调工程结算造价相对目标成本会有一部分结余。在目标成本测算时，没有认真考虑工程界限划分，是导致此部分造价偏离目标的根本原因。

消防检测费部分在项目测算阶段无法预估，属不可控因素。但应根据以往工程实例和市场近似工程案例做调研，并计入目标成本。可以避免或减小此部分费用引起的偏差。

人工找差费用：

（1）由于大厦属于整体改造项目，原图纸不全面，且与大厦改造前实际情况存在诸多不符，新设计图纸与现状存也有很多不符之处，消耗人工含量高于定额含量。

（2）定额人工单价与市场人工单价存在差异。工程开工期间属于施工淡季（用工荒），人工市场单价更远高于定额单价。

（3）大厦处2-4层外，均为精装修标准，导致消防喷洒、烟感系统需要配合装修二次施工，增加人工费用。综合以上原因，成本测算阶段无法准确预估人工超差比例及额度。经过此项目全过程成本跟踪，对人工实际发生成本对工程结算造价产生的偏差幅度有了个理性掌握，对今后此类项目测算提供真实、合理的数据依据帮助。

现场发生签证费用。此费用发生主要原因是由于从设计--招标—开工时间周期短，计划安排不合理。工程前期资料不完整、不够真实准确。施工图与现场不符，发生合同外签证。开工前图纸会审工作不完善，图纸缺陷引起的费用问题未及时发现处理。现场交叉作业，工序安排不合理，管理不到位，导致现场发生工程量增加。测算建安标准与实际施工标准不一致等情况。三、由此引出的思考：

今后，对于新的项目做测算。首先，要明确施工范围、建安标准、档次。避免施工界限不明确、标准档次不符合使用要求引起的偏差。其次，要对测算期与开工期之间的时差引起的费用差异（人工费、材料费）、交叉作业发生的人工配合降效等因素做好充分估算，保证测算数据合理、准确。最后，做好各部门间沟通工作。保证图纸、技术资料的指导性与可行性。控制签证可能发生的概率降到最低，节约成本。

建安成本管控，不是从开工才开始介入的。从前期方案设计就接应结合当地建造标准要求，明确施工内容、范围。提出可行性优化方案，合理优化施工范围，节省成本造价。建安成本管控，也不是成本管理部门自己的事儿。需要各部门通力配合，在设计、测算、合约、施工等多个环节做好自己份内的事儿。确保结算造价在目标成本的可控范围内。

（三）*******项目电气安装签证增加费用案例

一、事情经过：

弱电工程：

物业要求5~19层增设配线架，虽然便于以后物业查线方便，但配线架属于中转信号设备会使线路节点出现故障的几率加大，由于此项没有在施工前设计故而在施工过程中产生大量人工及材料费用约9万元。而且加大施工难度导致施工人员连续工作26个工日才完成，影响了竣工验收进度，增加了成本造价。

二、分析：

设计部门、物业、集团等相关部门对强弱电的前期设计规划缺少参与及相关设备选型和功能需求，而在装修施工过程中又频繁提出需求导致签证变更增加。

对成本控制影响较大。

三、由此引出的思考：

*******项目相比其他项目较特殊，是拆除、恢复、装修于一体的工程。

工期要求相当紧迫，而有些相关部门又是新组建的，对本项目缺少了解。前期成

本测算中没有相关部门的详细需求及设备品牌标准，导致我们在测算中忽略了某些需求，我们在沟通和衔接方面有考虑不周和沟通不详尽的责任，今后我们要与各相关职能部门共同参与项目设计规划、功能需求及设备选型，避免类似的情况发生。

（四）*******项目的签证事宜案例

一、事情经过：

在装饰结算过程中发现有遗漏和不规范的签证单。例如签证单053：6-25层卫生间蹲便边下口开隔断槽40个。签证单中未写明开槽尺寸，经过了解得知为满足卫生间隔断安装施工需要，在瓷砖表面人工开槽