无发票业务的会计账务处理技巧有哪些？【会计实务操作教程】
无发票资产的入账 【会计实务操作教程】
无发票资产的入账
【会计实务操作教程】
《企业会计准则——基本准则（2014修改）》第五条规定：“企业应当对 其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。” 如果企业购 置或建造固定资产是事实，企业就应当按照前述规定将固定资产入账。 纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属 已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定 与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。企业购置或建造固定 资产是否真实，可以结合购置或建造固定资产的合同、支付凭证和资产 交接手续等进行判断，如果仅有发票，而发票不合规，或没有支付价款 的任何凭证，也不能认定企业购置或建造固定资产是真实的。 在企业生产经营过程中建账，其存货及固定资产多数情况下可能没有 发票。可以根据实际盘点后编制的盘点表入账。但在以后期间由于这些 存货形成的主营业务成本，固定资产折旧形成的成本费用税务多不认 可，在所得税汇算清缴时应作纳税调整。如果固定资产是初始时由股东 投入的，找到当时的评估报告也可算是一个佐证，可同税务有效沟通， 在所得税汇算清缴时不作纳税调整。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
费用开支不需发票也能入账
费用开支不需发票也能入账老板让人事买了300元水果公司从路边小摊贩个人手里买了300元水果，必须取得发票才可以税前扣除吗？若是不需要发票，会计上如何入账？解答：公司从个人手里买的300元水果，由于在500元以下，因此既可以个人去税局大厅代开发票来入账并依法税前扣除，也可以凭摊贩出具的收款凭证入账依法扣除。
注意：收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
账务处理如下：借：应付职工薪酬-福利费300贷：库存现金300白条支出支出项目：修理电脑的费用支出金额：200元支出对象：王师傅个人取得单据：收据（收款凭证载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息）会计处理：借：管理费用-修理费200元贷：库存现金200元总结：这张白条列支的费用可以税前扣除。
支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的可以不需要发票。
支付个人500元以下零星支出像上述修锁费用、水果摊买水果、修理电脑这三个案例，其实只需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。
也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。
提醒：支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的不需要发票。
附件：只需收据，但是需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除的原始依据。
工资薪金支出提醒：企业平时支付职工的工资不需要发票。
附件：完成个税申报的工资表、工资分配方案、考勤记录、付款证明等证实合理性的工资支出凭证可以作为税前扣除的原始依据。
现金性福利支出好多企业逢年过节向职工发放过节费、福利费、职工生活困难补助等，也不需要取得员工开具的发票。
提醒：企业过节发放职工的现金性福利不需要发票。
附件：过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。
支付差旅津贴提醒：支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。
附件：差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
电商平台存在销售不开票的如何入账(电商销售订单不开票的怎么入账)
电商平台存在销售不开票的如何入账(电商销售订单不开票的怎么入账)
电商平台存在销售不开票的如何入账
电商平台的存在已经成为了人们购物的主要方式之一，这也让很多商家选择在电商平台上进行销售。
但是，有些商家在销售时并不会开具发票，这就给商家如何入账带来了一定的困扰。
下面，我们就来探讨一下在电商销售订单不开票的情况下，该如何进行入账。
首先，商家可以选择根据销售金额在财务上进行入账。
商家可以将销售金额按照不同的分类进行划分，比如按照订单的不同来源、不同的产品类型等进行分类。
然后，商家可以将这些分类后的金额进行汇总，然后在财务上将其入账，这样就可以保证销售金额的准确性和完整性。
其次，商家可以选择通过虚拟账户的方式进行入账。
商家可以在电商平台上开设一个虚拟账户，将销售金额全部转入该账户中，然后再通过该账户进行支出和收入的管理。
这样，商家就可以在财务上更加清晰地了解到销售金额的情况，也可以更加方便地进行资金的管理和使用。
最后，商家可以选择通过其他的方式进行入账。
比如，商家可以通过开具内部结算单的方式来进行入账，或者是通过将销售金额转入其他的账户中进行管理。
不管采用哪种方式，商家都需要保证销售金额的准确性和完整性，同时也需要保证在财务上进行规范的管理和记录。
总之，对于电商销售订单不开票的情况下，商家可以通过多种方式来进行入账。
无论采用哪种方式，商家都需要保证销售金额的准确性和完整性，并在财务上进行规范的管理和记录，这样才能更好地维护商家的财务安全和稳定。
会计经验：当年度实际已发生却没有发票的成本费用的会计处理
当年度实际已发生却没有发票的成本费用的会计处理
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
当年度实际已发生却没有发票的成本费用的会计处理，分以下几种情况：一、费用类1.发票已取得，因其他原因未能在当年度入账。
例1.甲增值税一般纳税人于2015年12月修理管理部门用的两台电脑，更换了部分零配件，一共为1000元，增值税额为170元，并取得增值税专用发票。
虽然开票日期是12月，但是在次年初才拿到发票，没来得及在12月认证，只能在次年1月进行认证。
2015年12月的会计处理借：管理费用低值易耗品摊销1000贷：应付账款暂估应付账款10002016年1月的会计处理先红冲去年的暂估入账借：以前年度损益调整-1000贷：应付账款暂估应付账款-1000借：利润分配未分配利润-1000贷：以前年度损益调整-1000再根据认证通过的增值税专用发票借：以前年度损益调整1000应交税费应交增值税(进项税额)170贷：应付账款1170借：利润分配未分配利润1000贷：以前年度损益调整10002.发票未取得例2.假设例1.中的甲增值税一般纳税人于2016年5月底都没能取得发票，这时2015年实际发生的费。
企业收到销售款项未开数电票的会计做账模板及账务处理
企业收到销售款项未开数电票的会计做账模板及账务处理一、预收货款的本月与甲公司签署合同，甲公司已经按合同约定在本月支付了货款，但货物要下月初才能发出，收到甲公司货款时也没有开具发票。
该业务该如何做会计分录？情形1：企业执行《企业会计准则》借：银行存款贷：合同负债-甲公司应交税费-待转销项税额情形2：企业执行《小企业会计准则》借：银行存款贷：预收账款二、已收款已发货未开票本月与甲公司签署合同，甲公司已经按合同约定在本月支付了货款，货物也在月底发出，但是还没有给甲公司开具发票。
该业务该如何做会计分录？情形3：企业执行《企业会计准则》企业已收款，也发货，只是没有及时开具发票的，会计核算需要确认收入，增值税方面需要按照未开票收入申报纳税。
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：主营业务成本贷：产成品/库存商品等情形4：企业执行《小企业会计准则》与情形3执行《企业会计准则》的处理一致，不赘述。
三、分期收款销售商品不含融资成分，收到首笔货款未开票本月与甲公司签署一年内的分期收款销售合同，甲公司已经按合同约定在本月支付了首笔货款，我公司按合同约定货物也在月底发出，但是还没有给甲公司开具发票。
该业务该如何做会计分录？情形5：企业执行《企业会计准则》借：银行存款（首笔货款）合同资产（尚未取得收款权利部分）贷：主营业务收入（全部不含税收入）应交税费-应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：主营业务成本贷：产成品/库存商品情形6：企业执行《小企业会计准则》借：银行存款（首笔货款）贷：主营业务收入（首笔货款的不含税收入）应交税费-应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：主营业务成本（按收款比例结转）库存商品-发出商品贷：产成品/库存商品四、分期收款销售商品含融资成分，收到首笔货款未开票本月与甲公司签署三年期的分期收款销售合同（含有重大融资成分），甲公司已经按合同约定在本月支付了首笔货款，我公司按合同约定货物也在月底发出，但是还没有给甲公司开具发票。
企业未及时取得发票支出的财税处理【会计实务操作教程】
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
目前各地规定并不一致。很多地方的处理是，企业在汇算清缴期内未 取得合法凭证的成本费用，应在取得合法凭证年度税前扣除。笔者以为 这种处理并不恰当。首先，这不符合企业所得税法的权责发生制原则。 其次，当企业在不同纳税期间享受不同的税收优惠政策时，这种处理可 能会使企业利用费用确认时间的不同规避税收；最后，将以前年度调增 的费用全部在取得发票年度的税前扣除，有可能导致企业在取得发票年 度产生巨额亏损，如果造成的亏损难以用以后 5 个年度的税前所得弥 补，对企业也是很不利的。因此笔者认为，这种情况下应根据权责发生 制原则，分别调整以前相关年度的应纳税所得额。这与国家税务总局公 告 2012年第 15号《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的 公告》对以前年度应扣未扣支出的处理也是一致的。该公告规定，对企 业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未 扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项 目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过 5 年。
不开票收入会计准则
不开票收入会计准则
不开票收入是指企业在业务活动中获得的收入，但不需要开具发票的收入。
按照会计准则，企业在确认收入时，需要满足收入的实现条件，即收入的所有权已转移，收入的金额可以可靠计量。
不开票收入通常包括以下几种情况：一是企业向其他企业提供服务或销售商品，但对方不要求开具发票；二是企业接受其他企业提供的服务或购买商品，但对方不提供发票；三是企业通过其他方式获得的收入，如政府补贴、捐赠款项等。
对于不开票收入的会计处理，首先需要确认收入的实现条件是否满足。
如果满足实现条件，企业应当将收入确认为财务报表中的收入，同时将其计入应收账款或其他相关科目中。
如果实现条件不满足，企业则不能确认该收入。
在确认不开票收入时，企业还需注意相关税务规定。
根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，应当按照实际收入进行计算，而不是按照开具发票的金额。
因此，企业需要妥善处理不开票收入的税务处理，确保合规纳税。
企业在处理不开票收入时，也需要注意与合作伙伴之间的沟通和合作。
对于不开票收入，可能存在合同约定或口头约定的情况，企业需要与合作伙伴明确约定相关事项，确保双方权益得到保障。
不开票收入是企业在业务活动中获得的收入，但不需要开具发票的
收入。
企业在确认不开票收入时，需要满足收入的实现条件，并遵守相关税务规定。
通过合理的会计处理和与合作伙伴的沟通合作，企业可以妥善处理不开票收入，确保财务报表的准确性和合规性。
无发票业务处理技巧
无发票业务处理技巧《说说无发票业务处理的那些事儿》嘿，大家好呀！今天咱就来唠唠“无发票业务处理技巧”这个话题。
在咱们的日常工作或生活中，难免会碰到那种没发票的情况。
有时候就像你去菜市场跟大妈买把青菜，难道还指望大妈给你开张发票啊？这时候，怎么处理就成了个头疼事儿。
咱先说啊，没发票可不能成为咱把账弄乱的理由。
就好像你走路掉了只鞋，总不能就光着脚继续走吧，不得想法子找双鞋或者想办法应付过去嘛。
处理这无发票业务啊，首先得保持冷静，别一看到没发票就慌了神。
咱得先看看这到底是个啥情况，能不能找到其他的凭证来证明这笔支出或者收入。
比如买东西的时候的收据啊，或者相关人员的签字证明啥的。
就像你跟朋友借了钱，虽然没写借条，但有聊天记录或者证人也行啊。
有时候实在找不到啥有效的凭证，那咱就得开动脑筋了。
比如说，能不能通过其他的方式来估算一下这笔费用。
就好像你去吃油焖大虾，虽然没发票，但你可以根据市场价格和自己点的量大概预估个花费嘛。
还有啊，咱得学会跟老板或者领导沟通。
把这没发票的情况一五一十地说清楚，告诉他们咱面临的困难，顺便也提出自己的解决办法。
可别傻乎乎地等着老板来问你，那时候就被动咯。
你得主动出击，把问题解决在萌芽状态，让老板觉得你这人靠谱，能办事儿。
当然啦，处理无发票业务也不是一帆风顺的，有时候会遇到各种奇葩情况。
我就遇到过一次，买个小东西没发票，我好说歹说让商家给我开个收据，那商家还不乐意，说啥开收据太麻烦。
我当时就想，您是有多懒啊，开个收据能费您多大事儿。
不过咱也不能跟人家吵起来不是，还得好好商量，毕竟咱是来解决问题的。
总之呢，无发票业务就像是生活中的小插曲，虽然有点烦人，但只要咱用对方法，保持乐观的心态，还是能轻松应对的。
大家记住咯，遇到无发票业务别慌张，冷静处理多想想，凭证沟通不能忘，巧用估算也很棒！好啦，今天就说到这儿啦，希望我的这些小见解能帮到大家，咱们下次再唠！。
无发票业务的会计账务处理技巧有哪些？【精心整编最新会计实务】
方法 1： 可以在发货的同时也开出发票，这样就同步了，待下月将发票给对方，这样 你本月就视同整个过程完成了，正常处理就是了；待下个月你把发票给对方不 就是了，对方收到发票也不影响抵扣。这样税务没有问题，内部财务帐也账实 相符，都过得去，没有什么风险。 方法 2： 你可以发货后，本月做无票收入，其他一切正常；下月开票后再无票红数冲 回，同时开具正式发票做的会计处理，这样做税务虽然也过得去，但是报税时 候很麻烦，有时候还要解释原因（例如发货时候我们价格没定下来所以没开
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票，只能先暂估），同时还要事先和税务沟通是否允许这样申报。 建议你和对方客户沟通一下，你最好本月发货本月开票给对方，不行的话下
月给对方，当然都不影响，客户的抵扣问题。 方法 3： 可以先发货，不在所有的账本、仓库卡片上登记，临时在小本子上被查登
记，待下月开票时候在开具出库单，正式计入账本仓库也同时登记出库，这样 形式上发货和开票就同一在一个月内，但是就有个问题，造成了账实不符，容 易被稽查认为你发货不确认收入。该种方法账实不符，有一定风险，建议慎重 考虑。
工程施工未开票确认收入(3篇)
第1篇一、未开票收入确认的依据1. 合同约定：合同中明确约定了工程进度与收入确认的关系，如按工程进度或完成比例确认收入。
2. 工程进度：根据实际完成的工程进度，按照合同约定的比例确认收入。
3. 法定标准：根据税法规定，在特定情况下，即使未开具发票，也可以确认收入。
二、未开票收入确认的会计处理1. 按合同约定确认收入（1）借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（2）同时，根据税率计算应交税费：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（已交税金）2. 按工程进度确认收入（1）借：主营业务成本—工程施工—合同成本贷：主营业务收入（2）同时，根据税率计算应交税费：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（已交税金）三、未开票收入确认的税务处理1. 按合同约定确认收入（1）在纳税申报时，将未开票收入计入主营业务收入，并申报相应的增值税。
（2）在开具发票时，按照实际收取的金额计算增值税，并补缴税款。
2. 按工程进度确认收入（1）在纳税申报时，按照实际完成的工程进度计算主营业务收入，并申报相应的增值税。
（2）在开具发票时，按照实际收取的金额计算增值税，并补缴税款。
四、未开票收入确认的注意事项1. 严格遵守合同约定，确保收入确认的合法性和准确性。
2. 及时与客户沟通，确保发票开具的及时性。
3. 严格按照税法规定进行税务处理，避免税务风险。
4. 建立健全内部控制制度，加强对未开票收入的核算和管理。
总之，工程施工未开票确认收入是一个复杂的问题，企业应严格按照会计准则和税法规定进行操作，确保收入确认的合法性和准确性，同时加强内部控制，降低税务风险。
第2篇一、未开票确认收入的概念未开票确认收入是指企业在工程施工过程中，由于各种原因导致发票未能及时开具，但实际已完成的工程量已达到确认收入条件的情形。
在这种情况下，企业应按照会计准则的要求，在符合收入确认条件时，对已完成的工程量进行收入确认。
发票丢失后如何入账
发票丢失后如何入账当发票丢失后，如何入账是一个重要的问题。
因为发票是企业开具销售商品或提供服务的凭证，对于企业来说，入账是公司财务的重要环节。
在没有实体发票的情况下，企业应该采取合适的方式进行入账，以满足财务报告的准确性和合规性要求。
首先，企业应该尽快采取措施确保发票的真实性和有效性。
如果发票丢失是由于遗失或损毁导致的，企业可以与购买方或销售方沟通，通过提供相关证明材料来确认交易事实的真实性。
比如，可以提供与该发票相关的订单、合同、付款单据、发货证明等文件，以证明交易确实发生，并且付款已经完成。
此外，企业也可以向税务机关或发票管理部门查询发票的真实性和有效性，以确保入账过程的合规性。
1.调整期初余额：企业可以在财务报表中调整期初余额，以反映发票丢失前该笔收入或支出的发生。
调整期初余额的方式可以通过财务复核、辅助凭证等方式进行。
2.重新开立发票：如果发票丢失后仍然需要进行入账，企业可以与销售方或购买方协商重新开立发票。
重新开立发票需要确保开票日期、金额等信息与原发票一致，并在发票上注明“重新开具”以及相应的原发票号码和开具日期。
然后，企业可以按照重新开立的发票进行入账操作。
3.补充凭证：企业可以通过补充凭证的方式记录该笔收入或支出的发生。
补充凭证需要包含与原发票相关的详细信息，如交易日期、金额、开票方和收款方等。
同时，企业还需要提供相关的证明材料，如订单、合同、付款单据等，以证明交易事实和金额的真实性。
最后，企业应加强内部控制，确保管理和处理发票的规范性和有效性。
企业可以制定完善的发票管理制度，明确发票的流转和存储流程，并安排专人负责管理和监督发票的使用。
此外，企业还可以采用数字化发票或电子发票的方式进行管理和存储，以减少发票丢失的风险。
总而言之，当发票丢失后，企业应尽快采取措施确保发票的真实性和有效性，然后根据法律法规和会计准则的规定，选择合适的入账方式进行操作。
此外，企业还应加强内部控制，确保对发票的管理和处理规范和有效，以满足财务报告的准确性和合规性要求。
报销没有发票如何处理？
【探讨】报销没有发票如何处理？2009-7-14 10:39【大中小】【打印】【我要纠错】为了使公司各项财务支出有章可循，让财务人员对各种开支的审批及权限心中有数，公司对员工的报销都会有一套严格的制度，但有些员工的报销或公司的支出往往没有发票，例如下面几种情况，作为财务人员我们是否可以这样解决：1.公司员工出差时没有取得车票及就餐发票公司往往会为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
企业不能提供真实、合法、有效凭据的支出，公司是否能将这些费用计入职工福利费按规定标准在税前扣除，并代扣代缴个人所得税？2.公司请的散工施工队，施工队个人无法给公司提供相应的劳务费用发票公司是否可以拿着与施工人员签订的劳动协议去税务局代开发票？3.员工食堂在菜市场采购没有发票公司是否可以将每月的费用汇总到市场管理开发票，或是去税务局代开？4.公司向个人租入的商铺，个人无法提供发票公司是否要到税务所去开租赁发票或是通过地产中介公司代开发票？5.接受赠送的固定资产没有发票捐赠方没有提供有关凭据的，公司是否能通过如下顺序确定入账价值：（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
我们在处理无发票的账务时都有哪些方法和应对措施，希望广大财务人员可以来实务论坛与我们一起分享。
欢迎大家来【今日探讨】报销没有发票如何处理？一起讨论！探讨小结上面这些问题引起了大家的广泛关注，看看大家在自己实务工作中是如何解决以上问题呢？whachel：无票报销，确实是会计实务工作中很让人头疼的一个问题。
无票的费用账务处理
无票的费用账务处理
可以入账,但是有两个后果.一是在计算企业所得税时,是要调增计税额的,也就是说用收据的费用不能扣除;二是用收据,税务机关会按《发票管理办法》规定的未规定取得发票行为进行处罚,这样你还不如内部人用请款单付款,避免处罚.
无票收入的会计分录怎么处理?
1、本月若不开票的话,企业将做的会计分录是:
贷:应收账款--xx单位
2、等到下个月可以正常开票是(申报和缴纳增值税)的会计分录:
借:应收账款--xx单位
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等.此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素.。
查补上年度税款时,做无票收入的完整账务处理
现中小企业因税赋未达到税局要求，查补税款情况比较常见。
做无票收入是税局比较认可的方式，但具体账务处理时，因会计水平的差异，会造成一定困难，现将完成账务处理流程分享给正在受困扰的会计人。
根据企业会计准则
如果属于少确认收入，要补记收入和成本。
1、补交以前年度增值税会计处理：
补记收入
借：
应收账款或银行存款
贷：
以前年度损益调整
贷：
应交税费-增值税检查调整
补结转成本
借：
以前年度损益调整
贷：
库存商品
借：
利润分配-未分配利润
贷：
以前年度损益调整
借：
应交税金费-增值税检查调整
贷：
应交税费-未交增值税
借：
应交税费-未交增值税
贷：
银行存款
2、补交以前年度所得税会计处理借：
以前年度损益调整
贷：
应交费—应交所得税
借：
利润分配-未分配利润
贷：
以前年度损益调整
借：
应交费—应交所得税
贷：
银行存款
3、补交城建税、教育费附加等处理：借：
以前年度损益
贷：
应交税费－城建税
教育费附加
地方教育费附加
结转：
利润分配——未分配利润
贷：
以前年度损益。
无票支出的账务处理
无票业务的会计处理，没发票？到底能入账吗？发票丢了意味着不能报销，谁碰上了都着急：丢票的宝宝担心自己垫进去的钱出不来，就算去找财务，财务大大们肯定不干，没发票报销不了这是咱财务的“严防死守”啊！别慌,小编整理的最新政策来了。
发票是我们最常见的税前扣除凭证，但是在一些情况下没有发票也是可以在企业所得税税前扣除的，一般我们有以下几种解决方式：1.企业在境内发生的支出项目不属于增值税应税项目，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
2.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
3.企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
4.企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭相关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。
5.企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
6.企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
7.其他不需要发票的情形：(1)企业支付的政府性基金、行政事业性收费；(2)企业缴纳的可在税前扣除的各类税金；(3)企业拨缴的职工工会经费；(4)企业缴纳的各类社会保险费；(5)企业缴纳的残疾人就业保障金；(6)企业缴纳的住房公积金；(7)企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出；(8)企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出；(9)企业上缴的协会会费；(io)航空运输电子客票行程单和火车票作为旅客购买电子客票的付款凭证和报销凭证；(11)符合条件的资产损失。
企业会计准则无票销售返利会计分录
企业的经营活动中经常会涉及到无票销售和返利等商业行为，这在企业会计中会涉及到具体的会计处理。
按照企业会计准则，无票销售和返利的会计分录需要按照特定的规定进行处理，以确保企业的财务报表和财务信息的准确和可靠性。
本文将深入探讨企业会计准则下无票销售返利的会计分录。
一、无票销售的会计处理无票销售是指企业在销售商品或提供服务时，未能及时开具发票或者开具了不符合税务要求的发票。
无票销售可能会给企业带来税收风险和财务风险，因此企业在会计处理时需要进行合理的处理。
无票销售的会计处理通常包括以下几个步骤：1.确认无票销售企业在确认无票销售时，需要对销售记录进行核实和审查，确保销售的真实性和有效性。
还需要结合税务部门的相关规定，明确无票销售的具体情况和税务风险。
2.调整销售收入针对确认的无票销售，企业需要按照实际情况对销售收入进行调整。
调整销售收入需要综合考虑销售额、税收政策和企业自身的税务风险等因素，以确保调整后的销售收入符合税收要求和会计准则的规定。
3.编制会计凭证在确认和调整无票销售后，企业需要及时编制会计凭证，记录无票销售的相关会计事项。
会计凭证的编制需要遵循会计准则和相关规定，确保凭证的真实性和合规性。
二、返利的会计处理返利是指企业在销售商品或提供服务后，根据约定向客户返还一定比例的销售金额或利润。
返利通常是企业为了促销销售、回馈客户或调整销售策略而设定的营销手段，因此在会计处理上需要进行合理的处理。
返利的会计处理通常包括以下几个步骤：1.确认返利义务当企业与客户达成返利协议后，需要确认返利的具体义务和金额。
确认返利义务需要考虑返利的支付条件、金额计算方法和约定期限等因素，以确保确认的返利义务符合实际情况和合同约定。
2.计提返利准备基于确认的返利义务，企业需要按照实际情况计提返利准备。
返利准备通常是以应付账款或其他长期负债的形式计提，计提金额需要综合考虑返利义务金额、计提比例和付款期限等因素，以确保计提的返利准备合理有效。
销售货物无票收入怎么做账务处理
销售货物无票收入怎么做账务处理？如果销售货物，但是未开发票，要和视同销售开票一样进行账务处理，相关的会计分录大家可以参考下面的文章。
销售货物无票收入的账务处理怎么做?1、产品已销售但未开发票，这个也要和“视同销售开票”一样做账的，会计分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入/视同销售收入贷：应交税费---应交增值税---销项税;2、月末结转销售成本会计分录：借：主营业务成本贷：库存商品---**商品/**原材料3、不开发票，但是只要实现了销售也是要提销项税的，因为实际销售收入已确认;只是未开发票而已，在申报“增值税纳税申报表附列资料(表一)”时单独列示到”未开具发票“里即可。
无票收入如何申报?如果有无票产品销售收入，比照正常销售分录：借：现金等贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税-销项税额;若有材料或废料收入，借：现金等贷：其他业务收入贷：应交税费-应交增值税-销项税额。
至于申报，进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额(对于贷方不是“主营业务收入”而是“其他业务收入”等，建议只录入“税额”，否则会产生申报表上“主营业务收入”与账上“主营业务收入”不符)--“保存”，然后打开“附表一”，此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”，点击“保存”即可(此表中数据只能从外部采集，无法录入)，最后打开申报表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。
未开票会计分录与开票分录一样做，为了区别开票分录，最好在摘要栏中注明未开票销售字样，在增值税纳税申报时，未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中。
以上就是关于销售货物无票收入怎么做账务处理的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与销售货物无票收入有关的内容，请继续关注。
电脑做账怎么做
电脑做账怎么做未开票收入的会计分录做法1未开票收入的会计分录如下：借：应收账款(或银行存款)贷：主营业务收入-未开票收入应交税费-应缴增值税(销项税额)开具发票时的会计分录：借：主营业务收入--未开票收入贷：主营业务收入-**公司未开票收入是在法律许可条件下，未经工商纳税的一种额外收入，比如合法避税等条件可产生未开票收入，是国家为了缓解个人或企业生存压力的一项默许收入。
未开票收入的会计分录做法2如果只是指收款：借：银行存款贷：应收账款未开票收入，在本月已经确定收入(分录视同开票收入)借：应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税未开票收入在上月已经确定收入了，但是次月又要开票的时候，那就要先红冲上月已确定收入的分录，再凭发票在本月做一笔收入分录。
未开票收入的账务处理一、未开票的收入也要确认当期收入，正常缴纳税费，具体账务处理是：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税二、未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。
在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票(比如买包盐)。
但是这部分收入也是经营者的应税收入，需要依法申报纳税的。
三、主营业务收入科目是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入，主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。
累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。
具体情况可以具体对待。
主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。
未开票收入是否需要做凭证1、未开票收入也要做凭证，凭证摘要写：未开发票收入。
会计分录和开票收入的分录一样。
2、以后客户要发票了(1)先用红字冲销以前做的未开发票收入的分录。
做红字冲销凭证，不需要开负数发票。
(2)然后，根据开具的发票再做一笔有票收入的凭证。
项目实际发生的无发票费用处理步骤
项目实际发生的无发票费用处理步骤
1、费用报销人提交书面说明，列清明细，保留实际发生费用原始凭证（如:汇款单，收据，经手人及证明人等）。
由项目财务审核。
2、将审核过的书面说明及明细提交公司分管副总和总经理审批。
3、将领导回复同意的会签单交给财务，根据财务要求补开发票及签署相关合同(签署的合同只用对方盖章，需要我们盖章的地方由财务专门管理人员负责盖章事宜)。
4、在OA上提交报销流程，按实际发生额报销费用，经领导审批签字同意的说明、明细及原始票据以附件的形式上传。
5、实际发生费用的原始凭证及票据和补开的发票及合同原件留项目财务保存，项目财务接受总部财务的随机检查。
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题，内部财务帐也账实相符，都过得去，没有什么风险。
方法 2： 你可以发货后，本月做无票收入，其他一切正常；下月开票后再无票 红数冲回，同时开具正式发票做的会计处理，这样做税务虽然也过得
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
去，但是报税时候很麻烦，有时候还要解释原因（例如发货时候我们价 格没定下来所以没开票，只能先暂估），同时还要事先和税务沟通是否允 许这样申报。 建的话下月给对方，当然都不影响，客户的抵扣问题。 方法 3： 可以先发货，不在所有的账本、仓库卡片上登记，临时在小本子上被 查登记，待下月开票时候在开具出库单，正式计入账本仓库也同时登记 出库，这样形式上发货和开票就同一在一个月内，但是就有个问题，造 成了账实不符，容易被稽查认为你发货不确认收入。该种方法账实不 符，有一定风险，建议慎重考虑。 方法 4： 根据《增值税细则》38条第四款（三）采取赊销和分期收款方式销售 货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没 有约定收款日期的，为货物发出的当天。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：（一）企业的下列 生产经营业务可以分期确认收入的实现：1、以分期收款方式销售货物 的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。 根据上述，你可以和对方签订一个合同，就是采取赊销方式销售，约
定收款日期，然后以收款日期确认增值税收入收入，但企业所得税只能
发出当月就要确认收入了，这种方法有个不利的地方，就是增值税和所 得税确认收入的时间不同，容易混乱，不利于财务操作。本法虽热满足 税法要求，但操作麻烦，有时还要与税务沟通，可以参考采用。
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无发票业务的会计账务处理技巧有哪些？【会计实务操作教程】 很多新入行的会计都会发牢骚：经常有人给我没有发票的单据，要走 账，但是这没有发票的单据可让我怎么处理呦！——对此，会计家园一 位 30年从业经验的“老”会计教你无发票业务的会计账务处理技巧： 先开票后发货的处理方式—— 根据增值税法，据《增值税暂行 条例》第 19条规定，纳税义务发生时 间为：收讫销售款或索取销售款项凭据当天，先开具发票的，为开具发 票的当天，所以必须当月确认收入，没有商量的余地。所以，只能采取 视同本月已经发货、本月开具了发票，也就是视同整个过程按正常都已 经完毕，正常会计处理就是了；对于未提走的货物暂时换个地方存放， 以便于账实相符，待下月对方取货时候提走就是了，这就相当于你们替 客户暂时保存一下罢了。 这样税务没有问题，内部财务帐也账实相符，都过得去，没有什么风 险。 先发货后开票的处理方式—— 方法 1： 可以在发货的同时也开出发票，这样就同步了，待下月将发票给对 方，这样你本月就视同整个过程完成了，正常处理就是了；待下个月你 把发票给对方不就是了，对方收到发票也不影响抵扣。这样税务没有问
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。