财税法规专题-《纳税会计》作业(一)

《纳税会计》作业(一)

(第一章——第三章）

班级: 姓名: 学号:

一、名词解释：

1、纳税会计：

2、纳税会计核算的一般对象：

3、纳税调整：

4、纳税人：

5、课税对象：

6、税率：

7、增值税一般纳税人：

8、小规模纳税人：

9、销项税额：

10、进项税额

二、填空：

1、目前在国外，纳税会计与------------------、-------------------------已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成部分。

2、纳税会计的具体核算对象包括-----------------------、----------------------、---------------------------、---------------------------。

3、纳税会计的基本前提包括------------------------------、------------------------------、-----------------------------------、----------------------------------。

4、企业应设置---------------------------会计科目对应交税金业务进行核算与账务处理。

5、税务检查或纳税自查调账的基本方法有----------------------------------、------------------------------、------------------------------------。

6、税收具有---------------------------、------------------------、---------------------------几个特征。

7、我国现行的税率分为-------------------------、-------------------------、--------------------------三种。

8、世界上增值税的类型具体有------------型增值税、--------------型增值税和---------------型增值税。

9、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的---------------和------------，为增值税的纳税义务人。

10、企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中应设置-----------------------、-------------------------、-------------------------、--------------------、----------------------等专栏。

三、简答题：

1、纳税会计与税收会计有何联系与区别？

2、纳税会计的基本前提是什么？

3、税收的本质是什么？

4、什么是税收制度？它包括哪几项？

5、准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？

6、不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？

四、综合业务题：

1、新疆亚濛税收筹划有限公司受托对某企业进行纳税自查，发现该企业某月份将基建工程领用的生产用原材料30000元记入生产成本。由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，完工产品当月对外销售一部分，因此，多记入生产成本的30000元，已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。计算各环节的错误数额，并作相应调账处理。

2、A公司2006年3月购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为25500元，代垫运杂费3700元（其中运输发票上列明的运费为3000元），材料已验收入库，货款及税款均已付讫。

3、A公司2006年9月5日购进1台机器，该机器价款500000元，其增值税专用发票上注明的增值税额为85000元，9月10日购进用于在建车间的砖块15000元，其增值税专用发票上注明的增值税额为2550元。款均已付讫，机器及砖块均已入库。

4、A公司2006年5月购进某货物4000个，不含税单价为15元/个。6月份实际验收入库3600个，增值税专用发票已取得，货款付讫。该货物的定额损耗率为5%。

5、A公司2006年7月委托某加工厂加工一批材料，发出材料200000元，支付加工费5000元，增值税税额为850元，支付该批材料的往返运费1800元（其中运费1000元）。

6、某公司2006年7月领用一批材料用于集体福利方面，该批材料实际成本为81900元。

7、A公司购入原材料用于对外投资，购入时账面成本为20000元，投资作价25000元。

8、A公司以自产的食品一批作为利润分配给投资者。该批食品的实际生产成本50000元，不含税售价60000元。

9、B公司销售水泥2000吨，每吨成本价300元，售价420元/吨，每吨收取编织袋（包装物）押金204.75元，每吨水泥所用编织袋的成本价为180元。购货方逾期未退还编织袋，B公司对押金予以没收。

《纳税会计》作业(二)

（第四章——第六章）

一、名词解释：

1、消费税：

2、进口商品总值：

3、营业税纳税义务人：

4、营业税应纳税额计算公式：

5、关税：

6、进口税：

7、出口税：

8、过境税：

二、填空：

1、消费税的征收范围为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《---------------------》规定的消费品。

2、征收消费税的消费品包括：烟、--------------、---------------、----------------------------、鞭炮等税目。

3、消费税采用---------------------和-------------------------两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。

4、进口应税消费品的进口商品------------------为课税对象。

5、营业税的征税范围包括-------------------------------、-------------------------------------和-----------------------------------三个方面。

6、娱乐业的营业税税率一般在------------------之间。

7、服务业的营业税税率一般在-----------------。

8、营业税的免税、减税项目由--------------------规定，任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

9、关税按征收目的分，分为---------------------------和----------------------------。10、关税按征收标准分，分为-------------------------、-------------------------、-------------------------等。

11、--------------------------------、-----------------------------、--------------------------------------是关税的纳税义务人。

12、进出口货物关税，以--------------------------、-------------------------或者国家规定的其他方式征收。

三、简答题：

1、简述生产企业的消费税会计处理。

2、简述对销售后退回的应税消费品消费税会计处理。

3、营业税的征税范围包括哪些？

4、简述营业税的基本会计处理。

5、简述进口货物完税价格的确定。

6、简述出口货物完税价格的确定。