AO系统在某工程审计项目中的运用

AO在沙河泵站及其沿线配套建筑物工程

绩效审计项目中的运用

一、审计项目概述

（一）审计项目名称：广陵区审计局关于沙河泵站及其沿线配套建筑物工程项目绩效情况审计

（二）所属行业：投资

（三）项目实施时间：2010年5月20日至2010年7月30日

（四）项目背景介绍

近年来,广陵区审计局积极采取多项重要举措参与工程建设领域突出问题专项治理工作。从2010年开始，改变以往以工程项目竣工结算审计为工作重心的审计模式，委托专业造价咨询机构负责工程项目竣工结算审计，充分利用社会中介机构的人力资源和他们的专业优势，建立以工程项目绩效审计为核心，竣工结算审计为补充的工程项目审计模式。积极向工程项目建设的各个领域开展延伸审计，特别是在今年的沙河泵站及其沿线配套建筑物工程项目建设情况绩效审计中取得了明显成效。

审计中主要做法是，依托AO审计系统，在工程项目竣工结算审计基础上，进一步拓展工程项目绩效审计思路,以工程项目建设程序为主线，通过充分开展多角度多思路多领域多法规的查询比对，筛选整理出重要的疑点，然后大力开展延伸审计，确认多计工程款、设备没有招标、水利工程招标不严谨等工程项目建设违规的环节;此外使用AO软件实现了对审计项目的全过程管理。

（五）项目审查数据量

本次审计涉及的数据主要是该单位的业务数据，获取的业务数据容量为3.92MB。

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沙河泵站及其沿线配套建筑物建设工程标底及结算书采用的是智慧工程造价软件（新点2008清单江苏版V9.2）。通过审前调查,审计人员获取了该项目的的相关电子数据并将其转换成EXCEL表格以便导入AO系统, 主要包括投标报价汇总表、分组工程量清单表（共十二组）、分组工程量清单分析表（共十二组）等25个核心主表，约3.92MB。

（六）项目最终结果

通过这次审计，查出了该单位投标文件中有关时间的约定违规提前，提出了改进意见。并提出了加强学习，掌握必要的建设工程知识、做好基础资料的整理归档工作、建立健全建设项目内部控制制度、及时将沙河泵站配套的远程自动监控系统安装布置到位等审计建议。本项目，撰写审计报告1篇，作出审计决定1份;撰写工程项目绩效审计论文1篇；提交审计信息1篇,并被区政府简报采用。此外,本次沙河泵站及其沿线配套建筑物工程项目绩效审计反映的问题,得到了区分管区长的充分肯定以及广陵产业园相关负责人的高度重视。促进了广陵区政府和广陵区产业园管理委员会规范项目管理，提高了政府投资效益。

二、项目具体实施过程

（一）AO应用介绍

（1）审前准备阶段

1.开展审前调查，编制审前调查记录

本次审计，我们加强了审前调查和建设项目程序执行情况调研，将更多的审计资源向审前倾斜。通过调查，充分了解沙河泵站及其沿线配套建筑，开展分析，编制了审前调查记录，为制订了详实的审计实施方案打好基础，如图2-1所示:

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图2-1

2.在AO软件中建立项目，编制审计实施方案、审计事项、设置项目人员角色。

第一步，审计组长（委托主审）在AO中用“项目管理——准备管理——建立项目——自动建立项目”功能从OA管理系统中下载项目信息，自动在AO中建立项目，如图2-2所示：

图2-2

第二步，在审前调查的基础上编制审计实施方案, 根据方案内容确定的审计重点在AO中用“项目管理——准备管理——审计事项管理——审计事项编制”功能编制审计事项，如图2-3所示：

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图2-3

第三步，根据方案确定的人员分工用“项目管理——准备管理——项目人员管理”功能添加项目人员, 设置人员角色，如图2-4所示：

图2-4

第四步,引入项目资料

使用“项目管理——资料管理——从系统引入资料”功能选择并导入所需要的项目文档(如审计通知书等)并保存在资料树的相应“审计公文”文件夹下，如图2-5所示：

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图2-5

第五步,使用AO的“项目管理——准备管理——导出项目信息”功能导出项目信息文件给审计组成员建立项目, 审计组成员用各自账号和口令分别进入系统，用“项目管理——准备管理——导入项目信息”功能导入项目信息包，如图2-6所示：

图2-6

3.电子数据的采集和转换

获取该项目标底、原报工程结算以及其他相关电子数据并转化成EXCEL表格，使用AO系统中的“采集转换——业务数据——采集数据”功能将该项目的原始数据资料采集到AO系统中，形成电子数据包，将其导出分发给相关的审计成员。

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（2）审计实施阶段。

1.审计分析

由于该项目数据基本上属于业务性质的数据，审计中主要运用AO的“审计分析——数据分析”功能，在SQL 查询器中编制SQL查询语句，对业务数据进行分析和筛选，确定重点审计对象，查找审计疑点。同时对SQL语句进行整理保存，通过导出导入功能在各审计组成员间实现共享，或留作以后年度参考使用。

2.审计日记、审计证据和审计底稿的编制

运用AO“审计底稿”中的“审计日记”、“审计证据”、“审计底稿”功能，分别按对应的审计事项编写审计日记、审计证据、审计底稿。

1)审计日记的编制

使用“审计底稿——审计日记——新建日记”功能编制审计日记，如图2-7-1所示，点击“预览”，可以使用AO软件的文档工具对审计日记进行预览、输出和打印，如图2-7-2所示；编制完毕后，用“审计底稿——审计日记——打开日记”功能编辑、浏览、修改审计日记。在审计证据、审计底稿编制完毕后，打开相应的审计日记，在“关联汇总审计证据”、“关联审计底稿”页面添加与审计日记相关的证据和底稿资料。

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图2-7-1

图2-7-2

2）审计证据的编制

使用“审计底稿——审计证据——新建证据”功能编制审计证据，在证据附件页面内右键添加相关附件；点击“预览”，可以使用AO软件的文档工具对审计证据进行预览、输出和打印。编制完毕后，用“审计底稿——审计证据——打开证据”功能编辑、浏览、修改审计证据。

3）审计底稿的编制

使用“审计底稿——审计底稿——新建底稿”功能编制审计底稿,点击“预览”，可以使用AO软件的文档工具对审计底稿进行预览、输出和打印。编制完毕后，用“审计底稿——审计底稿——打开底稿”功能编辑、浏览、修改审计底稿。在“审计底稿——审计证据”页面添加与审计底稿相关的证据。在项目结束阶段，主审导入审计组其他成员导出的审计底稿数据包，并进行复核。

（3）审计终结阶段。

1．审计报告编制

第一步，各审计组成员使用“项目管理——交互管理——生成审计现场数据包”功能生成各自的审计

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