现金流量表全面总结(一)
现金流量表分析总结汇报
现金流量表分析总结汇报现金流量表分析总结汇报引言：现金流量表是一份财务报表，用于记录公司在特定时期内的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，可以帮助我们了解公司的现金流动状况，评估其财务健康状况以及经营活动的稳定性。
本文将通过对现金流量表的分析，对公司的经营情况进行总结汇报。
一、经营活动现金流量分析：经营活动现金流量是指公司通过日常经营活动产生的现金流量。
通过分析经营活动现金流量，可以了解公司的盈利能力和经营效率。
根据现金流量表，我们可以计算出公司的经营活动现金流量净额，这是评估公司盈利能力的重要指标。
在本期现金流量表中，公司的经营活动现金流量净额为X万元。
与去年相比，经营活动现金流量净额有所增加/减少。
这说明公司的经营状况在改善/恶化。
具体来说，公司的销售收入增加/减少，经营成本增加/减少，税收支出增加/减少等因素都对经营活动现金流量产生了影响。
二、投资活动现金流量分析：投资活动现金流量是指公司进行投资活动所产生的现金流量。
通过分析投资活动现金流量，可以了解公司的投资决策和资本运作情况。
根据现金流量表，我们可以计算出公司的投资活动现金流量净额，这是评估公司投资决策的重要指标。
在本期现金流量表中，公司的投资活动现金流量净额为X万元。
与去年相比，投资活动现金流量净额有所增加/减少。
这说明公司在投资方面的活动有所增加/减少。
具体来说，公司进行了新的投资项目/剥离了某些资产，这对投资活动现金流量产生了影响。
三、筹资活动现金流量分析：筹资活动现金流量是指公司通过筹集资金和偿还债务所产生的现金流量。
通过分析筹资活动现金流量，可以了解公司的融资能力和偿债能力。
根据现金流量表，我们可以计算出公司的筹资活动现金流量净额，这是评估公司融资能力的重要指标。
在本期现金流量表中，公司的筹资活动现金流量净额为X万元。
与去年相比，筹资活动现金流量净额有所增加/减少。
这说明公司在筹资方面的活动有所增加/减少。
具体来说，公司可能发行了新的股票/债券，或者偿还了部分债务，这对筹资活动现金流量产生了影响。
现金流量表编制难点知识点总结
现金流量表编制难点知识点总结现金流量表作为企业财务报表的重要组成部分，能够反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况，对于评估企业的财务状况、经营成果和现金流动性具有至关重要的意义。
然而，现金流量表的编制并非易事，其中存在着诸多难点知识点。
接下来，让我们一同深入探讨。
一、现金及现金等价物的界定准确界定现金及现金等价物是编制现金流量表的首要任务。
现金通常包括库存现金、银行存款以及可以随时用于支付的其他货币资金。
但需要注意的是，银行存款中不能随时用于支付的定期存款等不能视为现金。
现金等价物则是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
比如，三个月内到期的债券投资通常被认定为现金等价物。
然而，在实际操作中，判断一项投资是否属于现金等价物并非总是清晰明了。
二、经营活动现金流量的编制1、直接法与间接法的选择与应用经营活动现金流量的编制方法有直接法和间接法两种。
直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别直接反映经营活动的现金流量，比如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。
间接法则是以净利润为起点，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，来计算经营活动的现金流量。
在实际编制中，直接法能够直观地反映经营活动现金的收支情况，但需要详细的业务数据支持；间接法编制相对简单，但对于理解和分析现金流量的形成过程可能不够直观。
企业可以根据自身情况选择合适的方法，但通常要求在附注中披露另一种方法的数据。
2、销售收入与现金收款的匹配在确定销售商品、提供劳务收到的现金时，需要将销售收入与应收账款、应收票据的增减变动以及预收账款的变动等进行综合考虑。
如果存在销售退回、现金折扣等情况，处理起来会更加复杂。
例如，企业在本期实现销售收入 100 万元，其中 80 万元已收到现金，20 万元形成应收账款。
上期应收账款余额为 15 万元，本期收回18 万元。
出纳实习总结现金流量表的编制与分析
出纳实习总结现金流量表的编制与分析工作总结：现金流量表的编制与分析一、背景介绍本实习期间，我在公司财务部门从事出纳工作，主要负责编制和分析现金流量表。
通过对公司的现金流量进行监控和分析，我深刻认识到现金流量是企业经营的重要指标之一，对企业的健康发展起着至关重要的作用。
二、现金流量表的编制1、收集相关数据在编制现金流量表之前，我首先需要对公司的财务数据进行收集。
我与财务部门的同事密切合作，从公司的会计系统中获取必要的数据，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量信息。
2、整理与分类在收集到数据之后，我将其进行整理与分类。
根据现金流量表的三大类别，即经营活动、投资活动和筹资活动，将数据分别归类并整理，确保数据的准确性和完整性。
3、编制现金流量表根据整理好的数据，我使用财务软件或电子表格工具进行现金流量表的编制。
按照会计准则的规定，将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量明细加以汇总，并结合前期的资料和分析，填写现金流量表的各个项目。
三、现金流量表的分析1、现金流量表的结构分析通过对编制好的现金流量表进行结构分析，我可以了解公司的现金流入和流出情况，进而判断现金流量的平稳与否。
比如，经营活动现金流量从持续否定到持续正值可能意味着公司的经营状况出现了好转，而投资活动现金流量的改变可能代表着公司对投资的调整等。
2、现金流量表的比较分析将不同期间的现金流量表进行比较分析，可以帮助我了解公司的经营状况的变化趋势。
通过对比不同期间的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，我可以发现其中的变动情况，并从中探寻变动的原因。
3、现金流量表与其他财务报表的综合分析将现金流量表与其他财务报表进行综合分析，可以帮助我全面了解公司的经营状况。
比如，结合利润表，我可以分析公司的盈利能力与现金流量之间的关系；结合资产负债表，我可以分析公司的偿债能力与现金流量之间的关系。
四、遇到的问题及解决方法在实习期间，我遇到了一些问题，例如数据的完整性和准确性，以及对于某些特殊交易的会计处理。
现金流管理总结报告
现金流管理总结报告在企业的运营管理中，现金流犹如血液一般，贯穿于企业的各个环节，其重要性不言而喻。
有效的现金流管理不仅能够保障企业的正常运转，还能为企业的发展提供有力的支持，增强企业的抗风险能力。
以下是对现金流管理的全面总结。
一、现金流管理的重要性现金流是企业生存和发展的基础。
一个企业即使有良好的盈利能力，但如果现金流入不及时或现金流出失控，都可能导致资金链断裂，从而使企业陷入困境。
相反，稳定、健康的现金流能够帮助企业抓住市场机会，及时进行投资和扩张，提高企业的竞争力。
例如，在市场环境不稳定的情况下，拥有充足现金储备的企业可以更从容地应对各种挑战，如原材料价格波动、客户信用风险等。
同时，良好的现金流状况也有助于企业在与供应商的谈判中获得更有利的条件，降低采购成本。
二、现金流管理的目标现金流管理的主要目标包括确保企业具备足够的现金来满足日常运营需求、优化资金配置以提高资金使用效率、控制现金流出以降低成本，并合理规划现金储备以应对不确定性。
为实现这些目标，企业需要建立完善的现金流预测机制，准确把握资金的流入和流出情况。
同时，要加强内部管理，提高资金周转速度，减少资金闲置和浪费。
三、现金流管理的方法与策略1、现金预算编制现金预算是现金流管理的重要工具。
通过对企业未来一段时间内的现金收支进行预测，企业可以提前规划资金安排，避免出现资金短缺或闲置的情况。
在编制现金预算时，要充分考虑企业的销售计划、采购计划、投资计划等因素，并结合历史数据和市场变化进行合理预测。
2、应收账款管理加强应收账款的管理对于改善现金流至关重要。
企业应建立完善的信用评估体系，合理确定客户的信用额度和信用期限。
同时，要加强对应收账款的跟踪和催收，确保账款及时收回。
此外，还可以通过应收账款保理、贴现等方式加速资金回笼。
3、存货管理存货积压会占用大量资金，影响现金流。
企业应优化存货管理，根据市场需求合理确定存货水平，减少不必要的库存。
采用先进的库存管理方法，如 ABC 分类法、准时制生产等，可以有效降低存货成本，提高资金使用效率。
现金流量表各项目的内容及填列方法总结
支付的其他与经营活动有关的现金＝“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“财务费用”中支付的结算手续费＋“其他应收款”中支付职工预借的差旅费＋ “其他应付款”中支付的经营租赁的租金＋“营业外支出”中支付的罚款支出等。
（7）投资支付的现金
反映企业进行各种投资（除取得子公司及其他营业单位）所支付的现金。但不包括购买股票和债券时，买价中所包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息等，这些现金支出应在投资活动中“支付的其他与投资活动有关的现金”项目中反映。
（8）取得子公司及其他营业单位支付的的现金净额
收入等。
⑷购买商品、接受劳务支付的现金
内容
①本期购买商品、接受劳务本期支付的现金
②本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项
③本期预付的购货款
④本期发生购货退回而收到的现金应从购买商品或接受劳务支付的款项中扣除
计算
购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋存货项目（期末余额－期初余额）（不扣除存货跌价准备）＋本期发生的增值税进项税额＋应付账款项目（期初余额－期末余额）＋应付票据项目（期初余额－期末余额）＋ 预付款项项目（期末余额－期初余额）－本期以非现金资产抵债减少的应付账款 、应付票据的金额＋本期支付的应付票据的利息－本期取得的现金折扣＋本期毁损的外购商品成本－本期销售产品成本和期末存货中产品成本中所包含的不属于购买商品、接受劳务支付现金的费用（如未支付的工资、职工福利费和制造费用中除材料以外的其他费用）±其他特殊调整业务。
该项目不包括支付给离退休人员的各种费用 ；上述职工不包括“在建工程人员”。
现金流量表编制总结
现金流量表编制总结《篇一》一直以来，现金流量表作为企业财务报表的重要组成部分，其编制的准确性和完整性对企业经营决策具有重要意义。
在近一段时间的工作中，我主要负责现金流量表的编制工作，通过这次工作经历，我对现金流量表的编制流程和注意事项有了更深入的理解和掌握。
在编制现金流量表的过程中，我严格按照《企业会计准则》和相关法规要求，以企业实际发生的经济业务为依据，真实、准确、完整地反映了企业的现金流入和流出情况。
在编制过程中，我认真分析了企业的经营活动、投资活动和筹资活动，并对现金流量进行了合理的归类和披露。
在编制现金流量表时，我发现以下几个方面是工作的重点：1.对企业现金流入和流出情况的准确把握，这需要对企业的各项经济业务有清晰的了解和分析。
2.对现金流量进行合理的归类和披露，确保现金流量表的真实性和准确性。
3.对现金流量表的编制方法和流程的熟练掌握，这是保证现金流量表编制质量的基础。
取得成绩和做法：在近一段时间的工作中，我成功地完成了现金流量表的编制任务，取得了一定的成绩。
这些成绩的取得，得益于以下几个方面的做法：1.认真学习和研究《企业会计准则》和相关法规要求，提高了自己的业务素质。
2.加强与同事之间的沟通和协作，共同解决编制过程中遇到的问题。
3.不断总结和反思自己的工作，及时发现并纠正编制过程中的错误。
经验教训及处理办法：在现金流量表的编制过程中，我也遇到了一些困难和挑战。
比如，有时候对企业经济业务的把握不够准确，导致现金流量归类和披露的不准确。
在面对这些困难和挑战时，我采取了以下几种处理办法：1.深入学习和研究企业会计准则和相关法规，提高自己对现金流量表编制的理论水平。
2.加强与同事之间的沟通和协作，共同解决编制过程中的问题。
3.及时向上级领导和同事请教，寻求帮助和指导。
对今后的打算：在未来的工作中，我将继续努力提高自己的业务素质和能力，更好地完成现金流量表的编制任务。
具体来说，我将做好以下几点：1.深入学习企业会计准则和相关法规，不断提高自己的业务水平。
审计季度总结现金流量表审计
审计季度总结现金流量表审计一、概述在本次审计季度中，我负责对贵公司的现金流量表进行审计。
本文将对审计过程中的重点工作和主要结果进行总结。
二、审计目标与背景现金流量表是一份反映企业现金流入和流出情况的财务报表，其准确性和完整性对于投资者和利益相关方来说具有重要意义。
本次审计的目标是确认贵公司的现金流量表是否真实、准确，并评估其合规性和合理性。
三、审计方法与过程为了完成审计任务，我采取了以下方法和步骤：1.收集贵公司的现金流量表和相关财务记录，并进行初步分析和核对，了解企业的主要现金流入和流出渠道。
2.建立审计目标和审计程序，明确审计重点和风险点。
3.对现金流量表的数据进行详细审计，包括审查相关凭证、核对账户余额、检查交易明细等。
4.与相关部门和人员进行访谈，了解相关业务过程和财务处理流程，核实账务准确性。
5.进行抽样审计，对关键数据和重要交易进行细致的检查和核对。
6.对审计过程中发现的问题进行整理和总结，并提出合理的改进建议。
四、审计重点与发现在审计过程中，我主要关注了以下几个重点：1.经营性现金流量与投资性现金流量的区分准确性。
通过审查相关凭证和账务记录，核对现金流量表中的经营性现金流量和投资性现金流量，确保其归类准确。
2.现金流量表中各项金额的计算是否准确。
确保现金流量表中的各项金额与财务记录和凭证一致，并进行详细的计算核对。
3.重要交易的审计准确性。
审计现金流量表时，对重要的现金流入和流出交易进行详细的审查和核对，以确保其准确性和合规性。
4.审计程序和方法的合理性和有效性。
对审计过程中的方法和程序进行评估和检查，确保其合理性和有效性，提高审计工作的效率和准确性。
在审计过程中，我发现了以下问题并提出了改进建议：1.某些经营性现金流量的归类存在不准确的情况，建议加强内部控制，确保经营性现金流量的准确归类。
2.部分重要交易的凭证记录不完整，建议加强凭证管理，确保凭证记录的完整性。
3.某些投资性现金流量的计算不准确，建议加强业务人员的培训和指导，提高其对投资性现金流量的理解和计算准确性。
现金流量表总结
核心：一个原则：利润表项目不转换，对应资产负债表项目也不转换；同转同不转。
两个等式：资产类：期末-期初>0,则表示现金流出或（-现金流入），现金流量净额为负核对情况：现金流量净额+（期末-期初）=0负债类/权益类：期末-期初>0，则，则表示现金流入或（-现金流出），现金流量净额为正核对情况：现金流量净额-（期末-期初）=0核心等式：期末货币资金-期初货币资金=（期末负债-期初负债）+（期末所有者权益-期初所有者权益）-（期末其他资产项目-期初其他资产项目）=负债类科目对应现金流量+权益类科目（除留存收益外）现金流量+留存收益对应的现金流量-资产类科目对应的现金流量=负债类科目对应现金流量+权益类科目（除留存收益外）现金流量+利润表科目对应的现金流量-资产类科目对应的现金流量（因此，有利润表项目不转换，对应资产负债表项目也不转换；同转同不转）=各科目现金流量净额之和现金的期末余额-现金的期初余额=经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量金额+汇率变动对现金的影响说明：留存收益变动=净利润变动=利润表各科目之和→留存收益（期末-期初）对应的现金流量=利润表科目对应的现金流量之和;负债类和权益类科目（期末-期初）对应的现金流量为流入，因此现金流量净额为正；资产类科目（期末-期初）对应的现金流量为流出，因此现金流量净额为负；所以，负债类科目对应现金流量+权益类科目（除留存收益外）现金流量+利润表科目对应的现金流量-资产类科目对应的现金流量=各科目现金流量净额之和一、现金流量表主表原理1.资产=负债+所有者权益2.货币资金+其他资产项目=负债+所有者权益；3.货币资金=负债+所有者权益-其他资产项目4.期末货币资金-期初货币资金=（期末负债-期初负债）+（期末所有者权益-期初所有者权益）-（期末其他资产项目-期初其他资产项目）说明：1.根据此等式，依据资产负债表科目转换为现金流量表科目。
管理用现金流量表的相关知识总结
本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，来百度文库！
管理用现金流量表的相关知识总结
1.编制依据：实体现金流量＝融资现金流量
2.相关说明：
(1)实体现金流量＝税后经营净利润－净经营资产净投资＝税后经营净利润－(经营营运资本增加＋净经营性长期资产增加)＝税后经营净利润－净经营资产增加
(2)融资现金流量
＝债务现金流量＋股权现金流量
＝(税后利息费用－净负债增加)＋(股利分配－股权资本净增加)
其中：
股权资本净增加
＝股票发行－股票回购
＝股本增加＋资本公积增加
“税后利息费用”指的是管理用利润表中的税后利息费用
提示：关于实体现金流量、债务现金流量、股权现金流量的总结：
(1)实体现金流量＝债务现金流量＋股权现金流量
(2)债务现金流量
＝税后利息费用－净负债增加
＝税后利息费用－(金融负债增加－金融资产增加)
＝税后利息费用－金融负债增加＋金融资产增加
(3)股权现金流量
＝净利润－股东权益增加(股东权益增加也叫股权净投资)
1。
财务周总结现金流量状况分析
财务周总结现金流量状况分析一. 介绍本周，我对公司的财务报表进行了仔细分析，特别关注了现金流量状况。
通过对现金流量表的梳理和对相关数据的比较，我得出了以下结论和建议。
二. 现金流入状况分析1. 销售收入及收款情况本周销售收入较上周略有增长，但收款额度未能跟随上升，导致应收账款增加。
在此，建议强化与客户的沟通，确保及时收回应收账款，以提高现金回流速度。
2. 其他现金流入公司本周除了销售收入外，还有投资收益和融资活动带来的现金流入。
在投资方面，需进一步优化资产配置，确保投资项目的稳定回报。
在融资方面，要合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。
三. 现金流出状况分析1. 采购支出及付款情况本周采购支出较上周略有增加，但付款额度也跟随上升，保持较好的匹配性。
建议进一步加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。
2. 其他现金流出公司本周除了采购支出外，还有固定成本支出和税费支出。
在固定成本方面，应进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。
在税费支出方面，需加强税务管理，确保税费合规性。
四. 现金流量状况综合分析通过对现金流量状况的分析，本周公司现金流入和流出基本平衡。
然而，应收账款增加对现金流动性产生了一定的压力。
因此，建议加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。
五. 建议与总结基于以上分析，我提出了以下建议：1. 加强与客户的沟通，确保及时收回应收账款，提高现金回流速度。
2. 优化资产配置，确保投资项目的稳定回报，提高投资收益。
3. 合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。
4. 加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。
5. 进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。
6. 加强税务管理，确保税费合规性。
7. 加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。
综上所述，本周公司财务现金流量状况相对平稳，但存在应收账款增加的情况。
现金流量表总结
现金流量表总结工作总结：现金流量表总结一、背景介绍现金流量表是财务报告的重要组成部分，用于展示企业在一定时期内现金的流入和流出情况。
通过对现金流量表的分析可以了解企业的现金情况、经营活动的现金流动情况以及现金的来源和运用等。
二、现金流量表的内容现金流量表主要包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量反映了企业正常经营活动所产生的现金流入和流出情况。
包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量主要包括购买和出售长期资产、投资收益、取得借款等与企业投资活动相关的现金流入和流出情况。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量体现了企业通过债务和股权融资等方式所产生的现金流入和流出情况。
包括发行股票、偿还借款、支付利息和分红等。
三、现金流量表的分析1. 经营活动现金流量分析通过对经营活动现金流量的分析，可以了解企业的经营能力和盈利质量。
正常情况下，经营活动现金流量应该是正值，如果长期为负值，则需要注意企业的盈利质量和经营能力是否存在问题。
2. 投资活动现金流量分析投资活动现金流量的分析可以帮助我们了解企业的投资决策和资本利用情况。
如果投资活动现金流量为正值，说明企业有较好的投资回报；如果为负值，可能意味着企业的投资决策存在问题或者资本运用不合理。
3. 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量的分析可以看出企业的融资能力和融资渠道。
通过对筹资活动现金流量的分析，可以判断企业是否依赖过于债务融资，以及企业的偿债能力是否良好。
四、现金流量表的作用1. 评估企业的偿债能力通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流入和流出情况，从而评估企业的偿债能力。
如果企业的现金流量状况良好，偿债能力较强，则投资者和债权人会更有信心与企业合作。
2. 评估企业的盈利质量现金流量表可以帮助评估企业的盈利质量。
如果企业的经营活动现金流量持续为正值，说明企业的盈利能力较强，长期可持续经营的可能性较大。
现金流量表分析总结(I).doc
现金流量表分析总结(I)现金流量表分析【财务报表分析】2010-09-09 094825 来源就要财务网作者i 1、现金流量表有关定义（1）现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
包括库存现金、随时可以用于支付的银行存款和其他货币资金。
注意银行存款和其他货币资金账户中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。
（2）现金等价物指企业持有的期限短（一般指从购买日起，3个月内到期，例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券投资等）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。
（3）现金流量现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资人、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。
注意企业现金形式的转换（如企业从银行提取现金）、现金与现金等价物之间的转换（企业用现金购买将于3个月内到期的国库券）和非现金各项目之间的增减变动（如用固定资产对外投资、用存货清偿债务、应付借款利息计提、固定资产折旧等）、都不构成现金流量；但对于不涉及当期现金收支，却影响企业财务状况或可能在未来影响企业现金流量的投资、筹资活动应在现金流量表附注中加以说明，如企业以承担债务形式购置资产和以长期投资偿还债务等。
只有现金各项目与非现金各项目之间的增减变化才构成现金流量，引起现金流量净额的变动。
2、现金流量表的作用（1）能够说明企业一定期间现金流入和流出的原因；（2）能够揭示企业的偿债能力和支付股利的能力；（3）能够用以分析企业未来获取现金的能力；（4）能够分析企业的投资活动、经营活动和筹资活动的现金。
3、现金流量的分类（1）经营活动的现金流量流入A、销售商品提供劳务收到的现金（不含收到增值税销项税；扣除销售退回支付的现金）；B、收到的租金；C、收到的增值税销项税额和退回的增值税款；D、收到的除增值税以外的其他税费返还。
财管——现金流量表知识点总结
财管——现金流量表知识点总结
经营现金流量
经营现金流量，代表了企业经营活动的全部成果，是“企业生产的现金”，因此又称为“实体经营现金流量”简称实体现金流量。
【理解】经营现金流量是指企业因销售商品或提供劳务等营运活动以及与此相关的生产性资产投资活动产生的现金流量。
现金流量的确定
(1)剩余流量法(从实体现金流量的来源分析)
企业实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出
其中：资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销
(2)融资现金流量法(从实体现金流量的去向分析)
实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量
其中：
①债务现金流量
=税后利息-新借债务本金(或+偿还债务本金)
=税后利息-净债务增加
②股权现金流量=实体现金流量-债务现金流量
【扩展】
(1)如果实体现金流量是负数，企业需要筹集现金，其来源有：
①出售金融资产;
②借入新的债务;
③发行新的股份。
(2)如果实体现金流量是正数，它有5种使用途径：
①向债权人支付利息(注意，对企业而言，利息净现金流出是税后利息费用);
②向债权人偿还债务本金，清偿部分债务;
③向股东支付股利;
④从股东处回购股票;
⑤购买金融资产。
现金流量表编制-总结
现金流量表编制（我的理解和体会）[ post] 一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数-应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+（存货期末价值-存货期初价值）]+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的（工资、福利费、社保费）+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
现金流量表的编制自己总结
一、经营活动产生的现金流量1.销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入全年发生额+销项税＋全年其他业务收入＋（应收账款年初余额－应收账款期末余额）2.收到的税费返还=实际收到的退税3.收到的其他与经营活动有关的现金=利息收入+其他应收款累计数（贷方-借方）+营业外收入相关明细本期贷方发生额（如果是负数计入加7项）现金流入合计：4.购买商品、接受劳务支付的现金=利润表中主营业务成本全年发生额+进项税+其他业务支出（剔除税金）＋（存货期末余额－存货年初余额）＋（应付账款年初余额-应付账款期末余额）-成本中工资累计-制造费用折旧累计5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金‘6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方累计数-应交增值税借方累计数-个人所得税7.支付的其他与经营活动有关的现金=管理费用+营业外支出（剔除固定资产处置损失）+营业费用+财务费用（不含利息）-管理费用中的工资-管理费用中的折旧-管理费用的社保费+其他应付款累计数的（借方-贷方）现金流出合计：补充材料：1.净利润=本月的净利润2.固定资产折旧：=累计折旧期末数－累计折旧期初数3. 长期待摊费用摊销=长期待摊费用（期初数－期末数）4、财务费用＝利息支出5.存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数）6. 经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额7、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）以上经营活动产生的现金流量净额合计：现金及现金价物净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
《现金流量表》讲解(直接法)
反映企业在一定会计期间现金和现金 等价物流入和流出的报表。
现金流量表作用
有助于评价企业支付能力、偿债能力 和周转能力；有助于预测企业未来现 金流量；有助于分析企业收益质量及 影响现金净流量的因素。
编制目的与原则
编制目的
提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使 用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金 流量。
强化审计监督
审计机构应加强对企业 现金流量表的审计监督 ，重点关注报表数据的 真实性、完整性和准确 性，及时发现和纠正存 在的问题和不足，提高 报表的公信力和可信度 。
加强信息化建设
企业应积极推进信息化 建设，运用先进的信息 技术手段提高现金流量 表编制的效率和准确性 。例如，可以利用财务 软件自动生成现金流量 表数据，减少手工编制 的工作量和误差。
实例解读：附注信息在财务分析中的应用
通过分析附注中披露的重大会计政策变更，可以了解企业 会计政策的选择对现金流量的影响，进而评估企业会计政 策的稳健性和合理性。
通过分析附注中披露的关联方交易，可以了解企业与关联 方之间的经济往来对现金流量的影响，进而评估企业关联 交易的公允性和合规性。
通过分析附注中披露的或有事项和承诺事项，可以了解企 业存在的潜在风险和不确定性对现金流量的影响，进而评 估企业的风险承受能力和未来发展前景。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额：反映企业处置固定资产、无形资产和 其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资 产而支付的有关费用后的净额。
取得投资收益收到的现金：反映企业因股权性投 资而分得的现金股利，因债权性投资而取得的现 金利息收入。
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额：反 映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金 ，减去相关处置费用以及子公司及其他营业单位 持有的现金和现金等价物后的净额。
公司财务年末工作总结：2023年度现金流量表解析和展望
公司财务年末工作总结：2023年度现金流量表解析和展望2023年度现金流量表解析和展望随着2023年度的结束，公司的财务年度工作也即将结束，我们需要对2023年度的财务工作进行一个总结和分析。
在这篇文章中，我们将针对2023年度公司的现金流量表进行解析，并对展望未来的财务工作进行分析。
一、2023年度现金流量表解析现金流量表是公司财务报表中最为重要的财务报表之一，反映了公司的现金收入和现金支出情况。
通过对公司2023年度现金流量表的分析，可以了解公司在现金方面的状况，预测公司未来的发展趋势，以及制定相应的财务策略。
1. 经营活动现金流量2023年度，公司的经营活动现金流量为XX万元，相比于去年的XX万元，有了一定的增长。
其中，主营业务现金净流入为XX万元，非主营业务现金净流入为XX万元。
这说明公司的主营业务和非主营业务都有了一定的提升。
2. 投资活动现金流量2023年度，公司的投资活动现金流量为XX万元，相比于去年的XX万元，有了显著的增长。
这主要是由于公司增加了投资项目，包括购买了XX万元的固定资产、投资了XX万元的股权等。
3. 筹资活动现金流量2023年度，公司的筹资活动现金流量为XX万元，相比于去年的XX万元，有所减少。
公司发行了一些债券或者股票，募集了一定的资金，但是公司也购回了一定数量的股票，导致筹资活动现金流量有所下降。
4. 现金及现金等价物净增加额2023年度，公司现金及现金等价物净增加额为XX万元，相较于去年的XX万元，明显的提高。
这说明公司的现金收入多于现金支出，当然这也是公司财务工作的目标。
二、展望未来财务工作1. 发扬经营优势作为公司的财务人员，我们应该发扬经营优势，帮助公司实现收入和利润的增长。
尤其是针对公司主营业务，我们应该站在公司的角度，注重细节和技巧，一定程度上推动公司发展。
2. 合理规划财务策略公司的财务工作必须始终以财务策略为核心，在不断调整和引导公司的方向中，合理规划财务策略，以确保公司能够有效地投资和控制风险，实现可持续发展。
【内审】 最全总结：现金流量表的编制方法及计算公式!
导言超完整超详细现金流量表的编制方法及计算公式！做会计的建议先保存再学习！1确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
现金流量表工作总结
现金流量表工作总结1. 引言现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内现金流入和流出的情况，帮助企业管理者评估企业的经营状况和现金流动性。
本文将对现金流量表的工作进行总结，包括工作内容、遇到的问题及解决方案、经验教训等。
2. 工作内容作为财务部门的一员，我负责编制公司的现金流量表。
主要的工作内容包括以下几个方面：2.1 收集数据首先，我需要与各个部门的负责人沟通，了解他们部门的收入和支出情况。
通过与他们沟通，我可以获取到相关的收入和支出数据，包括销售收入、投资收益、借款以及各项支出等。
2.2 数据整理与分类收集到的数据需要进行整理与分类，以便后续的计算和分析。
我通常会将数据按照收入和支出的类型进行分类，比如将销售收入和投资收益归为收入类，将借款和各项支出归为支出类。
2.3 计算现金流量根据收集到的数据和分类结果，我使用公式和表格进行现金流量的计算。
其中，现金流量表分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
我会按照规定的公式计算每个部分的现金流量，并将结果进行汇总。
2.4 编制报告最后，我将计算得到的现金流量数据整理成报表形式。
通常，现金流量表的报告需包括期初现金余额、期末现金余额以及每个部分的现金流入和流出情况。
我需要确保报告的准确性和清晰度，以便公司管理层作出正确的决策。
3. 遇到的问题及解决方案在编制现金流量表的过程中，我遇到了一些问题，包括数据缺失、分类困难以及计算错误等。
针对这些问题，我采取了一些解决方案，帮助我完成了工作。
3.1 数据缺失在数据收集的过程中，有时会出现一些数据缺失的情况。
比如，某个部门的负责人忘记向我报告一笔收入或支出。
为了解决这个问题，我会与负责人进行沟通，并要求其补充缺失的数据。
同时，我也会注意日常的数据记录，尽量避免数据缺失的问题。
3.2 分类困难有时，某些收入或支出的类型不够明确，导致我在进行数据整理与分类时遇到困难。
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现金流量表全面总结(一)一、现金流量表的概念现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
二、现、流量表的编制基础现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。
(一)现金现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金主要包括：1.库存现金。
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，与“库存现金”科目的核算内容一致。
2.银行存款。
银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。
例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。
3.其他货币资金。
其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金”科目核算内容一致。
(二)现金等价物现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。
例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。
现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
例如，企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
三、现、流量的分类及列示根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表准则将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1.经营活动。
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。
2.投资活动。
投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。
这里所讲的投资活动，既包括实物资产投资，也包括非实物资产投资。
这里之所以将“包括在现金等价物范围内的投资”排除在投资活动外，是因为已经将包括在现金等价物范围内的投资视同现金。
3.筹资活动。
筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
这里所说的资本，既包括实收资本(股本)，也包括资本溢价(股本溢价)；这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。
对于企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目，如自然灾害损失、保险赔款、捐赠等，应当归并到相关类别中，并单独反映。
比如，对于自然灾害损失和保险赔款，如果能够确指属于流动资产损失，应当列入经营活动产生的现金流量；属于固定资产损失，应当列入投资活动产生的现金流量。
如果不能确指，则可以列入经营活动产生的现金流量。
捐赠收入和支出，可以列入经营活动。
如果特殊项目的现金流量金额不大，则可以列入现金流量类别下的“其他”项目，不单列项目。
(二)现金流量的列示通常情况下，现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报，从而全面揭示企业现金流量的方向、规模和结构。
但是，下列各项可以按照净额列报：1.代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。
例如，证券公司代收的客户证券买卖交割费、印花税等，旅游公司代游客支付的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、门票费、票务费、签证费等费用。
2.金融企业的有关项目，主要指期限较短、流动性强的项目。
对于商业银行而言，主要包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆入拆出资金等净额；对于保险公司而言，主要包括再保险业务收到或支付的现金净额；对于证券公司而言，主要包括自营证券和代理业务收到或支付的现金净额等。
上述这些项目由于周转快，在企业停留的时间短，企业加以利用的余地比较小，净额更能说明其对企业支付能力、偿债能力的影响；反之，如果以总额反映，反而会对评价企业的支付能力和偿债能力、分析企业的未来现金流量产生误导。
四、现、流量表的编制方法及程序五、直、法和间接法编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种：一是直接法，一是间接法。
所谓直接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
所谓间接法，是指以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。
由于净利润是按照权责发生制原则确定的，且包括了与投资活动和筹资活动相关的收益和费用，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
直接法：第一步：填列现金及现金等价物的净增加第二步：确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”第三步：确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”第四步：确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”; 第五步：确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”(一)经营活动产生的现金流量有关项目的编制1.销售商品、提供劳务收到的现金本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额，具体包括：本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入(注1)+应交税金一应交增值税(销项税额)+应收账款(期初余额-期末余额)+应收票据(期初余额一期末余额)+预收账款(期末余额一期初余额)特殊调整事项-应交税费-销项税额-视同销售的事项及其他事项(注2)-应收帐款非正常坏账准备(注3)+当期收回前期核销的坏账损失(注3)+以非现金资产换入(应收帐款应收票据)-客户用非现金资产抵偿债务(应收帐款应收票据)-应收帐款中：销售往来与购货往来账户对冲(应收帐款与应付账款、其他应付款的对冲)(注4)(王注：应收款项变动未对应资金所以要调整)-当期票据贴现、应收账款保理(出售、质押)所支付的贴现息、手续费等财务费用(仅指终止确认的情况)(注5)-应收账款保理、让售融资、贴现、应收票据贴现所收到金额(仅指没有终止确认情况)(注5)-应收票据背书采购原材料、固定资产等(注6)+应付退货款增加净额(注7)？长期应收款中具有融资性质的分期收款销售商品(对应收入)？？(讨论)-应收账款外币户汇兑损失+汇兑收益+-其他特殊事项上述公式中的特殊调整业务作为加项或减项的处理原则是：应收账款、应收票据和预收账款等账户(不含三个账户内部转账业务)借方对应的账户不是销售商品提供劳务产生的“收入和增值税销项税额类”账户，则作为加项处理，如以非现金资产换入应收账款等；应收账款、应收票据和预收账款等账户(不含三个账户内部转账业务)贷方对应的账户不是“现金类”账户的业务，则作为减项处理注1、其他业务收入不包括无形资产出租、固定资产出租等形成的收入注2、(1)、应该扣除销售处置使用过固定资产形成的销项税(王注：计入处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额？)(2)应该扣除其他视同销售行为形成的销项税‚如将货物对外投资、在建工程领用存货(改变用途)。
原经营用材料及库存商品，后用于投资活动的，如果不是由于原采购计划存在误差导致的，在跨期的情况下，个人认为可参照类似会计估计变更处理方法，不调整前期比较报表。
注意IPO申报报表在申报期内的，应当调整。
(王注：因实际未收到钱)(3)商品的售后回购，属于筹资行为。
注3、仅指当期核销的坏账、债务重组减少的坏账准备。
应收帐款的减少一般代表现金的流入，但核销坏账而减少的应收账款未带来现金的增加，应当减去。
收回前期核销的坏账，对应收帐款无影响，但增加现金流。
注4、应收账款与应付账款的对冲对于经营活动产生的净现金流量是没有影响的，但是对于销售商品，提供劳务收到的现金和购买商品，接受劳务支付的现金都会产生影响，因此在单独反映个项目时，应该进行调整，应收的减少由于与应付抵消，不是真正回收了现金，因此作为减项处理。
注5、终止确认的情况下，视为经营活动，视同按照净额反映、贴现息作为财务费用-其他或者手续费，与附表无关；没有终止确认，按照总额反映到筹资-借款收到的现金反映。
如果应收票据贴现时直接冲减应收票据，未确认短期借款的，则则应按照票据面值作为“销售商品、提供劳务所收到的现金”，按照贴现息和带息票据的票面应计利息分别作为支付的其他与经营活动有关的现金“收到的其他与经营活动有关的现金”处理。
如果应收票据贴现作为短期借款处理，则应按照票据面值作为“借款所收到的现金”，按照贴现息作为“偿付利息所支付的现金”处理，带息票据的票面应计利息作为“收到的其他与经营活动有关的现金”处理。
注6、对于直接以票据抵付购货款，不要同时虚拟两笔金额相同、方向相反的“销售商品、提供劳务收到的现金”和“购买商品、接受劳务支付的现金”。
注7、销售退回一般都通过“主营业务收入”处理，即都减少本期销售收入。
但销售退回有两种情况：一种情况是本来货款就未收，这种销售退回肯定不涉及现金的退回，一方面减少“主营业务收入”，另一方面也减少“应收帐款”，不影响“销售商品收到的现金”；另一种情况是销售商品时货款已收，销售退回时可能货款立即退回，也可能本期没有退回现金。
如果本期退回货款，其对“销售商品收到的现金”的影响已经通过“主营业务收入”的减少得到了体现，因而不存在调整问题；如果本期没有退回货款，由于前面在计算“主营业务收入”时已将这种退回扣除，而实际上货款并未退回，(如：销售时，借银行存款贷：收入；销售退回时未。