项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的

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国家开放大学《工程经济与管理》形考任务阶段作业8参考答案

国家开放大学《工程经济与管理》形考任务阶段作业8参考答案一、判断正误题题目1财务分析可以判断项目的财务可行性。

（对）题目2财务分析进行融资后分析在已有财务分析辅助报表的基础上，编制项目总投资使用计划与资金筹措表和建设期利息估算表。

（对）题目3现金流量表分为项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方财务现金流量表。

（对）题目4利润和利润分配表反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的资金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。

（错）题目5财务计划现金流量表反映项目计算期内各年的营业收入、总成本费用、利润总额等情况，以及所得税后利润的分配，用以计算总投资收益率、项目资本金净利润率等指标。

（错）题目6资产负债表用于综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，计算资产负债率。

（对）题目7进口设备购置费由进口设备货价、进口从属费用及国内运杂费组成。

（对）题目8基本预备费以建筑工程费和安装工程费之和为计算基数，乘以基本预备费率进行估算。

（错）题目9流动资金估算一般是参照现有同类企业的状况采用扩大指标法。

（错）题目10项目寿命周期长短对投资方案的经济效益影响不大，在有些项目中可以不予考虑。

（错）题目11建设投资借款的还本付息方式等额利息法每期偿还相等的本金和相应的利息。

（错）题目12所得税前分析不将所得税作为现金流出，所得税后分析视所得税为现金流出。

（对）二、单项选择题（每题1分，共25分）题目13能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是（C ）。

A. 财务计划现金流量表B. 项目投资现金流量表C.投资各方现金流量表D. 项目资本金现金流量表题目14某拟建工业项目建设投资5000万元，计划投产后产品年产量10万件，若资金周转率为20%，则产品销售单价应为（B ）。

A. 200元B. 100元C. 50元D. 150元题目15在建设投资借款的还本付息方式中，最常用的是（B ）。

一建【经济】考前练习题含答案：技术方案现金流量表的编制1041

一、单项选择题1、项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的（　）。

A、偿债能力B、财务生存能力C、财务盈利能力D、不确定性2、能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是（　）。

A、项目资本金现金流量表B、投资各方现金流量表C、财务计划现金流量表D、项目投资现金流量表3、某企业2016年新实施技术方案年总成本费用为300万元，销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，固定资产折旧费为35万元，摊销费为15万元，利息支出为8万元，则该技术方案年经营成本为（　）。

A、197万元B、220万元C、242万元D、250万元4、发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。

同时，也应参与财务生存能力分析，反映在相应的报表中。

该报表应当是（　）。

A、投资现金流量表B、资本金现金流量表C、财务计划现金流量表D、投资各方现金流量表5、关于所得税前指标的说法，错误的是（　）。

A、是投资盈利能力的完整体现B、受融资方案变化的影响C、可用以考察技术方案的基本面D、不受所得税政策的影响6、下列关于现金流量表的编制，说法正确的是（　）。

A、资本金现金流量表以技术方案资本金作为计算基础，站在项目法人的角度B、投资现金流量表以技术方案权益投资作为计算的基础，站在项目发起人的角度C、资本金现金流量表以技术方案资本金作为计算的基础，站在项目发起人的角度D、投资各方现金流量表以技术方案权益投资整体作为计算的基础，站在项目法人的角度7、在资本金财务现金流量表中，现金流出不包括（　）。

A、流动资金回收B、借款还本付息C、所得税D、增值税8、某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常营运，下列关于维持营运投资的说法错误的是（　）。

A、发生维持运营投资时估算的投资费用，在现金流量表中作为现金流出B、维持运营投资费用参与财务内部收益率等指标的计算C、维持运营投资费用一般不超过技术方案资本金总额的20%D、反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析9、某技术方案建设投资为1300万元，该技术方案经营期18年，经营期每年总成本费用为300万元，折旧费和摊销费占总成本费用的20%，若直接将总成本费用列入技术方案投资现金流量表的现金流出，则会多计现金流出量合计（　）。

工程经济学试题(全)

工程经济学A 卷一、计算题1.某设备资产原值5000万元，折旧年限为10年，预计净残值率为5%，试采用年限平均法计算该设备年折旧额。

（5分）解：2.某项目第1年初投入资金100万元，第2年初又投入50万元，第3年末收入80万元，第4年初支出10万元，第5年末收入98万元。

请绘制出流量图。

（5分）解：绘图如下：3.某企业投资1000万元进行投资，年利率7%，5年后可得本利共多少？ F ＝1000×（F/P ，7%，5）＝1000×（1+7%）5＝1000×1.4026＝1403（万元） 4.某公司5年后需一次性还一笔200万元的借款，存款利率为10%，从现在起企业每笔等额存入银行多少偿债基金？（5分） A ＝200×（A/F ，10%，5）＝200×0.1638984 11005023 8010单位：万元5T （年）＝32.75（万元）5.某工程初期总投资为1000万元，利率为5%，问在10年内需将总投资连本带息收回，每年净收益应为多少？（5分）A＝1000×（A/P，5%，10）＝1000×0.1295＝129.5（万元）6.已知某项目投资现金流量表如下所示，求该项目静态投资回收期。

（10分）年份 1 2 3 4～10 现金流入/万元60 80 100现金流出/万元200 20 20 20解：年份 1 2 3 4 560 80 100 100现金流入/万元200 20 20 30 30 现金流出/万元净现金流量-200 40 60 70 70-200 -160 -100 -30 40 累计净现金流量T＝5-1+错误!未找到引用源。

＝4.429（年）7.某企业为筹集资金，发行面值为600万元的8年期债券，票面利率为10%，发行费用为5%，企业所得税率为33%；发行400万元优先股，筹资费用率为4%，股息年利率为12%，则该企业的加权平均资金成本率为多少？解：计算债券和优先股的个别资金成本：债券成本优先股成本加权资金成本8.某方案年设计生产能力6000件，每件产品价格为50元，每件产品变动成本为20元，单件产品销售税金及附加（含增值税）为10元，年固定总成本为64000元，用产量表示的盈亏平衡点应为多少件？（10分）解：设盈亏平衡点为X件（50-20-10）X=64000X=3200（件）9.现有如下两个方案：A方案初始投资为5000万元，从第2年起到第10年每年盈利2400万元，每年的设备维护费及租金为1000万元；B方案初始投资8000万元，从第2年起到第10年每年盈利3100万元，每年的设备维护费及租金为1200万元。

项目财务分析

项目财务分析引言概述：项目财务分析是对项目的财务状况进行评估和分析的过程。

通过对项目的资金流入和流出、财务指标以及财务报表的分析，可以帮助项目管理者了解项目的盈利能力、偿债能力和运营能力，从而为项目决策提供依据。

本文将从五个方面对项目财务分析进行详细阐述。

一、资金流入分析：1.1 项目资金来源：详细列出项目的资金来源，包括投资者投资、贷款、政府补贴等。

1.2 资金流入时间和金额：分析资金流入的时间和金额，了解项目在不同阶段的资金需求和资金来源。

1.3 风险评估：评估项目资金流入的风险，包括资金来源的可靠性和稳定性，以及可能面临的资金不足风险。

二、资金流出分析：2.1 项目成本分析：详细列出项目的各项成本，包括人力成本、材料成本、设备成本等，分析成本的组成和变动情况。

2.2 资金支出时间和金额：分析资金流出的时间和金额，了解项目在不同阶段的资金支出情况。

2.3 风险评估：评估项目资金流出的风险，包括成本超支风险和资金浪费风险，提出相应的控制措施。

三、财务指标分析：3.1 盈利能力分析：通过计算项目的盈利能力指标，如净利润率、毛利率等，评估项目的盈利能力。

3.2 偿债能力分析：通过计算项目的偿债能力指标，如流动比率、速动比率等，评估项目的偿债能力。

3.3 运营能力分析：通过计算项目的运营能力指标，如应收账款周转率、存货周转率等，评估项目的运营能力。

四、财务报表分析：4.1 资产负债表分析：对项目的资产负债表进行详细分析，了解项目的资产和负债状况。

4.2 利润表分析：对项目的利润表进行详细分析，了解项目的收入和支出情况。

4.3 现金流量表分析：对项目的现金流量表进行详细分析，了解项目的现金流入和流出情况。

五、财务风险评估：5.1 项目财务风险识别：识别项目可能面临的财务风险，如市场风险、汇率风险等。

5.2 风险影响评估：评估财务风险对项目的影响程度，包括项目盈利能力、偿债能力和运营能力的影响。

5.3 风险应对策略：提出相应的风险应对策略，如风险转移、风险规避等，以降低项目财务风险。

项目投资现金流量表财务计划现金流量表

项目投资现金流量表财务计划现金流量表篇一：财务计划现金流量表格式财务计划现金流量表注：新设法人项目，投资活动的现金流入为零篇二：项目投资现金流量表表9项目投资现金流量表人民币单位：万元注：1．本表适用于新设项目法人项目与既有项目法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。

2．调整所得税为以税息前利润为基数计算所得税，区别于“利润与利润分配表”、“项目资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。

篇三：财务计划现金流量表中经营活动现金流入包括单选：1、临界点高低与设定的基准收益率有关。

2、资金筹措是以一定的渠道为某种特定的活动筹集所需资金的各种活动的总成。

3、下列与财务风险有关的是：适当维持自有资金比例，正确安排举债经营。

4、下列说法那一项不正确：综合利用各种融资渠道，融得尽可能多的资金。

5、财务计划现金流量表用于分析项目的：财务生存能力。

6、利润与利润分配表用于计算静态指标。

7、项目在上一年度发生亏损，可用当年获得的所得税前利润弥补；当年所得税前利润不足弥补的，可以在5年内用所得税前利润延续弥补。

8、可供分配利润为：净利润+期初未分配利润。

9、借款还本付息计划表中，在项目的建设期，期初借款余额等于上年借款本金和建设期利息之和。

10、总投资收益率是息税前利润与项目总投资的比率。

11、投资回收期一般从项目建设开始年算起。

12、项目资本金净利润率的参考值为：同行业的净利润率。

13、利息备付率是指：息税前利润。

14、投资回收期属于盈利能力指标。

15、项目投资现金流量表中累计净现金流量由负值变为零的时点，即为：投资回收期。

16、对于正常运营的企业，利息备付率应当大于1。

17、借款偿还期是指用于偿还建设投资借款本息所需要的时间。

18、净现值是指按设定的折现率（一般采用基准收益率ic）计算的项目计算期内净现金流量的现值之和。

19、资产负债率是指各期末负债总额与资产总额的比率。

20、npv＜0时，说明从财务角度，项目是不可以接受的。

财务现金流量表的分类与构成要素

第5讲财务现金流量表的分类及构成要素本目内容重点是财务现金流量及其主要构成掌握财务现金流量的分类、构成及其基本要素lZl0l041 掌握财务现金流量表的分类建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同, 一般分为：财务现金流量表国民经济效益费用流量表财务现金流量表按其评价的角度不同分为：①项目投资现金流量表②项目资本金现金流量表③投资各方现金流量表④财务计划现金流量表。

一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。

它将项目建设所需的总投资作为计算基础，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。

反映项目的获利能力。

二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表是从项目法人 ( 或投资者整体 ) 角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。

三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础 , 用以计算投资各方收益率。

四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。

lZl0l042 掌握财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入( 一 )营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。

即：营业收入＝产品销售量 ( 或服务量 )×产品单价 ( 或服务单价 )1. 产品年销售量 ( 或服务量 ) 的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量 ( 服务量 )。

为计算简便，年生产量即为年销售量。

2. 产品 ( 或服务 ) 价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即 :产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格 , 然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。

一建《工程经济》真题答案及解析

2010年一级建造师《建设工程经济》考试试卷及答案一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲施工企业年初向银行贷款流动资金200万元，按季计算并支付利息，季度利率1.5％，则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为（ P4 ）万元。

A.6.00B.6.O5C.12.00D.12.272.某人连续5年每年末存入银行20万元，银行年利率6%，按年复利计算，第5年年末一次性收回本金和利息，则到期可以回收的金额为（ P10 ）万元。

A.104.80B.106.00C.107.49D.112.743.年利率8％，按季度复利计息，则半年期实际利率为（ P15）。

A.4.00%B.4.04%C.4.07%D.4.12%4.对于完全由投资者自由资金投资的项目，确定基准收益率的基础是（ P25 ）。

A.资金成本B.通货膨胀C.投资机会成本D.投资风险5.可用于评价项目财务盈利能力的绝对指标是（ P26 ）。

A.价格临界点B.财务净现值C.总投资收益率D.敏感度系数6.某项目财务现金流量表的数据见表1，则该项目的静态投资回收期为（）年。

表1 项目财务现金流量表A.5.33B.5.67C.6.33D.6.677.某工业项目建设投资额8250万元（不含建设期贷款利息），建设期贷款利息为1200万元，全部流动资金700万元，项目投产后正常年份的息税前利润500万元，则该项目的总投资收益率为（）。

A.5.22%B.5.67%C.5.64%D.6.67%8.根据《企业会计准则》，施工企业在签订合同时发生的差旅费以及投标费用应在发生时确认为（ P150 ）。

A.直接费用B.期间费用C.间接费用D.工程成本9.某建设项目，建设期为两年，其向银行贷款1000万元，贷款时间和额度为第一年400万元，第二年600万元，贷款年利率6%，建设期不支付利息，则编制该项目投资结算时，建设期利息为（ P230 ）万元。

工程经济学与项目融资题库一

工程经济学与项目融资题库一一、单项选择题(只有一个正确答案)【】资金的时间价值是指（资金在生产和流通过程中随时间推移而产生的增值）。

【】不考虑资金时间价值的资金恢复费用为（()）。

【】某公司发行优先股股票进行筹资，票面额按照正常市价计算为万元，筹资费率为，股息年利率为，则其资金成本等于（. ）。

【】在工程项目的经济评价中，如果参加评选的方案所产生的效益无法或很难用货币来计量，这时进行方案比选可以采用（最小费用法）。

【】应纳税所得额扣除所得税后的余额称之为（净利润）。

【】由于技术进步，社会劳动生产率水平的提高，使相同结构设备再生产价值的降低而产生原有设备价值贬值，这种磨损为（第一种无形磨损）。

【】权益性融资的特点为（筹集的资金具有永久性特点，使用时间无限制）。

【】在对寿命期不等的互斥方案进行比选时，在实际中可取的最为简便的方法是（研究期法）。

【】工程项目财务评价的目标为项目的财务生存能力、清偿能力和（盈利能力）。

【】在对寿命期不等的互斥方案进行比选时，在实际中可取的最为简便的方法是（净年值法）。

【】已知现值为，利率为，计息期为，求年金的计算，称为（资本回收值的计算）。

【】利率是衡量资金时间价值的（相对尺度）。

【】反映了净现值与投资现值的比率关系的指标是（净现值率）。

【】考虑资金的时间因素，对现金流量分别进行折现，然后汇总来计算分析指标的方法是（动态分析）。

【】某工程向银行贷款万元，年利率％，借期年，求按单利计算年后需要向银行偿还本利（×(×)）万元。

【】按照融资的性质，资金筹措的种类可以分为（权益融资和负债融资）。

【】独立关系是指各方案间具有（独立性）。

【】凡成本总额与业务量总数成正比例增减变动关系的成本叫（变动成本）。

【】一般来说，敏感性分析可用于（财务效益分析和国民经济分析）。

【】盈亏平衡分析计算所采用的数据均为（项目达到设计能力生产期的数据）。

【】用产量表示的盈亏平衡点的计算公式为（）。

现金流量表项目解读与分析

现金流量表项目解读与分析一、引言现金流量表是财务会计报表的重要组成部分，它反映了企业现金及现金等价物的流入和流出情况，对于投资者、债权人和财务分析师来说，对现金流量表的解读与分析至关重要。

本文将针对现金流量表的各项项目进行解读和分析，以帮助读者更好地理解企业的现金流量状况。

二、现金流量表项目解读1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是衡量企业经营能力的重要指标，它反映了企业销售产品或提供服务所获得的现金流入情况。

一般而言，企业的经营活动现金流量越高，代表其盈利能力越强。

需要关注的是，在解读经营活动现金流量时，应注意与销售收入和净利润之间的关系，确保现金流量的稳定性和真实性。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业投资和处置固定资产、无形资产以及其他长期资产所产生的现金流入和流出情况。

该项目的解读主要关注企业对固定资产的投资情况，以及资产的净流入或净流出情况。

较高的投资活动现金流量通常暗示企业的扩张和发展能力较强。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量涉及到企业从股东及债权人处筹集资金以及偿还债务所产生的现金流入和流出情况。

筹资活动现金流量的解读主要包括股权融资和债务融资的情况，需要关注企业融资的方式和规模，以及偿还债务的能力，以评估企业的财务稳定性和偿债能力。

三、现金流量表项目分析1. 经营活动现金流量净额与销售收入之间的关系经营活动现金流量净额与销售收入之间的比例可以评估企业的盈利质量。

如果净额与销售收入之间的比例较低，可能表示企业的销售收入中存在较多的非现金交易，需要进一步分析企业的收款周期和应收账款情况。

2. 投资活动现金流量净额与固定资产投资之间的关系投资活动现金流量净额与固定资产投资之间的比例可以评估企业的投资效益。

如果净额与固定资产投资之间的比例较高，可能表示企业对于资产的配置和利用较为高效，具有较好的投资回报率。

3. 筹资活动现金流量净额与股权融资和债务融资之间的关系筹资活动现金流量净额与股权融资和债务融资之间的比例可以评估企业的融资结构和资本结构。

项目财务计划现金流量表

项目财务计划现金流量表复习题一、单项选择题1.融资后分析以融资前分析和初步的融资为基础，一般包括盈利能力分析、财务生存能力分析和，判断项目方案在融资条件下的经济合理性。

a.可行性分析b.静态分析c.动态分析d.偿债能力分析2.对于非经营性项目，财务分析主要分析项目的。

a.盈利能力b.偿债能力c.财务生存能力d.抵御风险能力3.以下主要用于考察项目是否具有较好的资金流动性及资金运行的可行性的是。

a.现金流量表 b.资产负债表c.损益表d.资金来源于运用表4.预测项目的资产负债变化主要是为了考察项目的。

a.盈利能力 b.资金流动性 c.生存能力 d.清偿能力和抗风险能力5.现金流量表主要用于考察项目的。

a.盈利能力b.资金流动性c.抗风险能力d.清偿能力6.财务评价的计算期由两阶段组成。

a.运营期和投产期 b.投产期和达产期 c.建设期和运营期 d.建设期和投产期7.下面不属于影响项目生产经营期长短的主要因素的是。

a.产品寿命期 b.资金运行可行性 c.主要设施和设备的使用寿命期 d.主要技术的寿命期8.以下代表了项目投资应获得的最低财务盈利水平，也是衡量投资项目是否可行的标准的是。

a.基准收益率b.内部收益率c.静态收益率d.动态收益率9.一个项目的财务净现值小于0时，则其财务内部收益率基准收益率。

a.等于 b.一定大于 c.一定小于 d.可能大于或小于10.项目的计算结果越大，表明其盈利能力越强。

a.投资回收期 b.财务净现值c.借款偿还期 d.资产负债率11.项目的计算结果越大，表明其投资的经济效果越好。

a.财务内部收益率 b.投资回收期 c.盈亏平衡点 d.借款偿还期12.在编制建设项目投资估算时，生产能力指数法是根据来估算拟建项目投资额。

a.投资估算指标 b.设备费用百分比c.已建类似项目的投资额和生产能力 d.资金周转速度13.进行项目财务评价时，如果动态投资回收期pt 小于项目计算期n，则有财务净现值fnpv。

2023年一级建造师之一建建设工程经济精选试题及答案二

2023年一级建造师之一建建设工程经济精选试题及答案二单选题（共30题）1、企业的非流动负债不包括（）。

A.应付债券B.应付账款C.长期借款D.长期应付款【答案】 B2、编制建设项目投资估算时，考虑项目在实施中可能会发生涉及变更增加工程量，投资计划中需要事先预留的费用是（）。

A. 涨价预备费B. 铺底流动资金C. 基本预备费D. 工程建设其他费用【答案】 C3、（）不仅是为了便于准确计算投标价格，更是今后在实施工程中测量每项工程量的依据，同时也是安排施工进度计划、选定施工方案的重要依据。

A. 工程量复核B. 现场勘察C. 标前会议D. 各项调查研究【答案】 A4、预算定额是以（）为对象编制的。

A.同一性质的施工过程——工序B.建筑物或构筑物各个分部分项工程C.扩大的部分分项工程D.独立的单项工程或完整的工程项目【答案】 B5、根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500—2013），发包人对承包人安全文明施工费预付的时间和金额分别为（）。

A.预付时间为工程开工后42天内，金额不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的60%B.预付时间为工程开工后42天内，金额不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的50%C.预付时间为工程开工后28天内，金额不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的50%D.预付时间为工程开工后28天内，金额不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的50%【答案】 C6、为了进行盈亏平衡分析，需要将技术方案的运行成本划分为（）。

A.历史成本和现实成本B.过去成本和现在成本C.预算成本和实际成本D.固定成本和可变成本【答案】 D7、某施工企业投标报价时确定企业管理费率以分部分项工程费为基础计算，据统计资料，该施工企业生产工人年平均管理费为1.2万元，年有效施工天数为240天，人工单价为300元/天，人工费占分部分项工程费的比例为75%，则该企业的企业管理费费率应为（）。

现金流量表分析的内容包括哪些方面

现⾦流量表分析的内容包括哪些⽅⾯所谓现⾦流量表分析，是指对现⾦流量表上的有关数据进⾏分析、⽐较和研究，从⽽了解企业的财务状况及现⾦流量情况，发现企业在财务⽅⾯存在的问题，预测企业未来的财务状况，揭⽰企业的⽀付能⼒，为企业的科学决策提供依据。

会计报表分析⼀般包括静态的结构百分⽐分析、动态的变动趋势分析以及财务⽐率分析等内容，现⾦流量表分析的内容可以概括为以下⼏个⽅⾯：(1)结构百分⽐分析企业当期取得的现⾦来⾃哪些⽅⾯，⽤往哪些⽅⾯，其现⾦余额是如何构成的，各占总量的百分数为多少，这就是现⾦流量的结构百分⽐分析。

通过现⾦流量的结构百分⽐分析，报表使⽤者可以进⼀步了解企业财务状况的形成过程、变动过程及其变动原因。

现⾦流量表是反映企业在⼀定时期内现⾦流⼊、流出及其净额的报表，它主要回答企业本期现⾦来⾃何处、⽤于何处、余额结构如何。

现⾦流量结构分析，就是在现⾦表有关数据的基础上，进⼀步明确现⾦收⼊、⽀出和结余的构成。

现⾦流量的结构分析可以分为现⾦收⼊结构、⽀出结构和结余结构分析三个⽅⾯。

①收⼊结构分析。

现⾦收⼊构成是反映企业各项业务活动的现⾦收⼊、如经营活动的现⾦收⼊、投资活动现⾦收⼊、筹资活动现⾦收⼊等在全部现⾦收⼊中的⽐重以及各项业务活动现⾦收⼊中具体项⽬的构成情况，明确现⾦究竟来⾃何⽅，要增加现⾦收⼊主要依靠什么。

②⽀出结构分析。

现⾦⽀出结构是指企业的各项现⾦⽀出占企业当期全部现⾦⽀出的百分⽐，它具体反映企业的现⾦⽤在哪些⽅⾯。

③余额结构分析。

现⾦余额结构分析是指企业的各项业务活动，其现⾦的收⽀净额占全部现⾦余额的百分⽐，它反映企业的现⾦爷额是如何构成的。

(2)变动趋势分析企业的现⾦收⼊、⽀出以及结余发⽣了怎样的变动，其变动趋势如何，这种趋势对企业有利还是不利，这就是现⾦流量的趋势分析。

现⾦流量的趋势分析可以帮助报表使⽤者了解企业财务状况的变动趋势，了解企业财务状况变动的原因，在此基础上预测企业未来财务状况，从⽽为决策提供依据。

总盈余计算公式

总盈余计算公式
总盈余计算公式：总盈余资金=流动资产总额-应收账款-存货-现金。

盈余资金是指建设项目在整个经济寿命期内各年资金来源与资金运用差额之和。

财务计划现金流量表主要用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。

总盈余是净资产类科目，主要账务处理如下：
1、年末，将“本年盈余分配”科目的余额转入累计盈余，借记或贷记“本年盈余分配”科目，贷记或借记累计盈余。

2、年末，将“无偿调拨净资产”科目的余额转入累计盈余，借记或贷记“无偿调拨净资产”科目，贷记或借记累计盈余。

3、按照规定上缴财政拨款结转结余、缴回非财政拨款结转资金、向其他单位调出财政拨款结转资金时，按照实际上缴、缴回、调出金额，借记累计盈余，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。

按照规定从其他单位调入财政拨款结转资金时，按照实际调入金额，借记“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目，贷记累计盈余。

4、将“以前年度盈余调整”科目的余额转入累计盈余，借记或贷记“以前年度盈余调整”科目，贷记或借记累计盈余。

5、按照规定使用专用基金购置固定资产、无形资产的，按照固定资产、无形资产成本金额，借记“固定资产”、“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按照专用基金使用金额，借记“专用基金”科目，贷记累计盈余。

建造师经济讲义-现金流量表的编制(习题)(ppt 89页)

【答案】A 【解析】财务计划现金流量表的组成
★复习效果自测一、单项选择题
1. 现金流量表编制的基础是（）。 A．现金和银行存款 B．现金及现金等价物 C．现金和其他货币资金 D．现金与证券投资
【答案】 B 【解析】
现金流量表准则采用现金和现金等价物作为现金流量表的编制基础。
一级建造师
《建设工程经济》
环球网校
工程教研组
第四节技术方案现金流量表编制
（习题练习为主）
★知识点精要
1. 技术方案现金流量表：投资现金流量表，资本金现金流
量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。
（这块内容注意理解记忆）
表1-6 各种现金流量表分析（讲P42页）
技术现金流量表
要点
（1）将技术方案建设所需的总投资作为计算
目前，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。
14. 什么是所得税和调整所得税？
答：调整所得税=息税前利润×所得税率，而所得税中没有考虑利息的因素，这是因为《中华人民共和国个人所得税法》第四章中将企业借入的资金视为自有资金一部分，因此，产生的利息没有流出企业，所以，这里不予考虑利息的因素，故它们这里是不同的。
基础，反映技术方案在整个计算期内现金的
流入和流出；
（2）可计算技术方案的财务内部收益率、财
务净现值、财务净现值率和投资回收期等经投资现金流量表
济效果评价指标，并可考察技术方案融资前
的盈利能力；
（3）“所得税”称为“调整所得税”，区别
于利润与利润分配表、资本金现金流量表、
财务计划现金流量表中的所得税。
财务计划现金流
量表
算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存

2023一级造价《管理》模拟题

2023一级造价《管理》模拟题考试简介：日常模拟题考试时长：0分及格分数：0分1.对于不同年份使用程度差别大的专业机械、设备,宜采用( )计提折旧。

A.工作量法B.平均年限法C.年数总和法D.双倍余额递减法答案:A解析: 本题考查的是施工成本管理。

对于不同年份使用程度差别大的专业机械、设备,宜采用工作量法计提折旧。

参见教材P346。

2.( )是建设项目进行决策、筹集资金和合理控制造价的主要依据。

A.投资估算B.施工图预算C.施工招投标标底D.初步设计总概算答案:A解析: 本题考查的是工程计价特征。

投资估算是进行项目决策、筹集资金和合理控制造价的主要依据。

参见教材P2。

3.下列对于合同的变更、转让的描述不正确的是( )。

A.合同一旦签订,不可变更B.若债权人转让权利,债权人应当通知债务人C.债权让与后,该债权由原债权人转移给受让人D.当事人一方经对方同意,可以将自己在合同中的权利和义务一并转让给第三人答案:A解析: 本题考查的是合同的变更、转让。

当事人协商一致,可以变更合同。

当事人对合同变更的内容约定不明确,令人难以判断约定的新内容与原合同内容的本质区别,则推定为未变更。

参见教材P53。

4.某工程按全等节拍流水组织施工,共分4道施工工序,3个施工段,估计工期为72天,则其流水节拍应为( )天。

A.6B.9C.12D.18答案:C解析: 本题考查的是时间参数。

(4+3-1)×t=72,t=12。

参见教材P110。

5.某项目建设期3年,建设期内每年初贷款200万元,年利率为10%,若在运营期第3年末到第5年末等额偿还200万元,则在运营期第7年末全部偿还贷款本利和时尚需偿还( )万元。

A.489.22B.538.87C.759.98D.618.31答案:D解析: 本题考查的是等额支付系列情形。

计算如下:200(F/A,10%,3)(F/P,10%,8)-200(F/A,10%,3)(F/P,10%,2)=618,接近D答案所以选择D,200(F/A,10%,3)是将前三年年初的200换算到第三年年初,再乘以(F/P,10%,8)换算到运营期第七年年末,200(F/A,10%,3)换算到运营期第五年年末,再乘以(F/P,10%,2)换算到运营期第七年年末要注意的是年金终值系数的终值是在发生等额年金的最后一年的同一年。

2023年一级建造师之一建建设工程经济通关题库(附带答案)

2023年一级建造师之一建建设工程经济通关题库(附带答案)单选题（共50题）1、某具有常规现金流量的技术方案，经计算FNPV(13％)=150，FNPV(15％)=-100，则FIRR的取值范围为( )。

A.＜13％B.13％～14％C.14％～15％D.>15％【答案】 C2、在进行财务分析时，通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标，确定其增减变化的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况、经营成果和现金流量变动趋势的分析方法是（）。

A.趋势分析法B.比率分析法C.因素分析法D.差额计算法【答案】 A3、反映企业在一定会计期间经营成果的报表是（）A.利润表B.资产负债表C.现金流量表D.所有者权益变动表【答案】 A4、某企业在一个会计期间的营业收入为600万元，期初应收账款为70万元，期末应收账款为 130万元，则该企业应收账款周转率为 ( )A. 4.62B. 8.57C. 10.00D. 6.00【答案】 D5、补偿性余额是指银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额的一定百分比计算的最低存款余额，该百分比是（）。

A.5％～10％B.10％～15％C.10％～20％D.15％～25％【答案】 C6、编制招标控制价时，总承包服务费的计算可参考一些标准，这些标准不包括（）。

A.招标人仅要求对分包的专业工程进行总承包管理和协调时，按分包的专业工程估算造价的1.5％计算B.招标人要求对分包的专业工程进行总承包管理和协调，并同时要求提供配合服务时，按分包的专业工程估算造价的3％～5％计算C.招标人自行供应材料的，按招标人供应材料价值的1％计算D.根据分包的专业工程的复杂程度、设计深度、工程环境条件，按照分部分项工程费的10％～15％计算【答案】 D7、对具有常规现金流量的投资方案，其财务净现值是关于折现率的（ )函数。

A.递减.B.递增C.先递增后递减D.先递减后递增【答案】 A8、若企业的资产按购置时所付出的代价的公允价值计量，则根据会计计量属性，该资产计量属于按（）计量。

2017一建《工程经济》试题及答案：技术方案现金流量表的编制

2017一建《工程经济》试题及答案：技术方案现金流量表的编制1Z101000 工程经济1Z101040 技术方案现金流量表的编制1[单选题]财务计划现金流量表主要用于分析项目的( )。

A.偿债能力B.财务生存能力C.财务盈利能力D.风险因素参考答案：B◆◆2[单选题]某建设项目建设期3年，生产经营期12年。

建设投资6000万元，流动资金500万元。

建设期第1年初贷款1000万元，年利率10%，贷款期限2年，每年复利计息一次，到期一次还本付息。

该项目的总投资为( )万元。

A.6000B.6600C.7113D.6710参考答案：D◆◆3[单选题]已知某项目的年总成本费用为4000万元，年销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，年折旧费为300万元，年摊销费为100万元。

则该项目的年经营成本为( )万元。

A.3000B.3100C.3600D.3700参考答案：C◆◆4[单选题]能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是( )。

A.项目资本金现金流量表B.投资各方现金流量表C.财务计划现金流量表D.项目投资现金流量表参考答案：C◆◆5[单选题]可根据计算累计盈余资金，分析技术方案财务生存能力的现金流量表是( )。

A.投资现金流量表B.投资方各方现金流量表C.资本金现金流量表D.财务计划现金流量表参考答案：D◆◆6[单选题]在项目财务评价中，应计入经营成本的费用是( )。

A.折旧费B.修理费C.利息支出D.摊销费参考答案：B◆◆7[单选题] 技术方案资本金现金流量表的计算基础是( )。

A.工程资本金B.技术方案资本金C.工程投资额D.技术方案投资额参考答案：B◆◆参考解析：技术方案资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。

项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的

项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的现金流入和流出情况，是对项目资金运营状况的有效评估。

本文将介绍什么是现金流量表，现金流量表如何编制，以及如何利用现金流量表进行项目的财务分析。

什么是现金流量表？现金流量表是财务报表的一种，体现了企业一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况。

现金流量表包括三个部分：经营活动现金流、投资活动现金流、融资活动现金流。

其中经营活动现金流反映了企业日常经营活动中产生的现金流入和流出情况，包括销售收款、采购付款等；投资活动现金流反映了企业投资活动中产生的现金流入和流出情况，包括购置固定资产、出售固定资产等；融资活动现金流反映了企业融资活动中产生的现金流入和流出情况，包括借款、偿还债务、分配股利等。

如何编制现金流量表？现金流量表包括两种编制方法：直接法和间接法。

直接法是通过统计现金收支的具体流量，计算企业一定时期内的现金净流入或净流出；间接法则是先计算企业净利润，再从净利润中调整非现金交易和资产负债表变动对现金的影响，得出企业一定时期内的现金净流入或净流出情况。

由于直接法需要精确统计现金流量，成本较高，因此大多数企业采用间接法编制现金流量表。

现金流量表的编制需遵循会计准则的规定，一般由财务人员或专业会计师完成。

首先，需要准确地记录企业当期现金收支情况，包括账户流水、收款凭证、付款凭证等；其次，需整理资产负债表以及利润表等财务报表，将相关数据填入现金流量表各项中进行计算和核对。

如何利用现金流量表进行项目财务分析？通过对现金流量表进行分析，可以评估企业的现金收入和支出情况，从而判断企业的盈利能力、偿债能力以及资产负债状况等。

对于项目财务分析，现金流量表的作用更为重要。

在项目策划阶段，现金流量表可以帮助项目组合理评估项目的盈利能力和资产负债情况，合理规划项目资金的来源和运用。

在项目执行阶段，现金流量表可以帮助项目管理者精确把握项目现金流动情况，控制项目预算和资金风险，提高项目盈利能力。

一级建造师考试工程经济知识点及练习-1Z101040 技术方案现金流量表的编制

1．( 2004年) 在下列各项中，属于资本金财务现金流量表中现金流出的是（）。

A．折旧费B．摊销费C．应付账款D．所得税【答案】D【难度】一般【分数】1.0【解析】本题考核点是税金一般属于财务现金流出。

2．（2004年）在工程经济分析中，下列各项中属于经营成本的有（）。

A．外购原材料、燃料费B．工资及福利费C．修理费D．折旧费E．利息支出【答案】ABC【难度】一般【分数】2.0【解析】本题考核点是经营成本的计算公式①经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出②经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用3.（2005年）财务现金流量表按其评价的角度不同分类，其中不包括( )。

A．投资现金流量表B．资本金现金流量表C．投资各方现金流量表D．项目差额财务现金流量表【答案】D【难度】一般【分数】1.0【解析】本题的考核点是技术方案现金流量表的分类。

技术方案现金流量表的具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，其中主要有①投资现金流量表、②资本金现金流量表、③投资各方现金流量表和④财务计划现金流量表。

4.（2006年）项目经济评价时，若以总成本费用为基础计算经营成本，则应从总成本费用中扣除的费用项目有( )。

A.折旧费用B.销售费用C.管理费用D.摊销费用E.利息支出【答案】ADE【难度】一般【分数】2.0【解析】本题的考核点是经营成本的计算公式。

①经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出5．（2007年）属于项目资本现金流量表中现金流出构成的是( )。

A．建设投资B．借款本金偿还C．流动资金D．调整所得税【答案】B【难度】一般【分数】1.0【解析】本题的考核点是资本金现金流量表的构成内容。

资本金现金流量表把借款本金偿还和利息支付作为现金流出。

6．（2009年）某污水处理项目所在地政府每年给予该项目一定金额的财政补贴，在项目财务评价中，该项补贴资金应视为项目的( )。