《审计计划》课后练习题.doc

一、单项选择题

1.一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中（）并不是初步业务活动主要包括的内容。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.评价遵守职业道德规范的情况

C.及时签订或修改审计业务约定书

D.了解被审计单位及其环境

2.在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基木情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（）。

A.审计的时间安排和总体策略

B.具体审计计划中执行的具体审计程序

C.审计工作中受到的限制

D.治理层和管理层对审计工作的额外要求

3.具体审计计划的内容不包括（）。

A.风险评估程序

B.进一步审计程序

C.初步业务活动

D.计划其他审计程序

4.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。

A.对客户的商业机密保密

B.按适当的方式收费

C.独立性和专业胜任能

D.合理利用专家工作

5.总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方.向，在

确定审计方向时，应当考虑的因素不包括（）。

A.项目预算

B.重要性方面

C.信息技术对审计程序的影响

D.重大错报风险较高的审计领域

6.在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有（）o

A.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高

B.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系

C.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低

D.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系

7.下列有关计划审计工作的描述中不正确的是（）。

A.计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终

B.注册会计师可以就总体审计策略、具体审计计划的某些内容与被审计单位的治理层和管理层沟通，所以制定总体审计策略和具体审计计划是注册会计师和被审计单位共同的责任

C.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中做出的任何重大更改

D.注册会计师应该针对评估的认定层次的重大错报风险，计划实施进一步审计程序的性质、时间和范围

8.当汇总数接近重要性水平时，应考虑（）；当汇总数超过重要性水平时，应考虑（）。

A.追加审计程序，迫加审计程序

B.扩大审计程序的范围，追加审计程序

C.追加审计程序，扩大审计程序的范围

D.扩大审计程序的范围，扩大审计程序的范围

9.下列有关重要性的说法中，不正确的是（）o

A.重要性与可接受的审计风险之间呈同向关系，即可接受的审计风险越高，重要性水平越高

B.重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多

0.重要性不仅包括对错报数量金额的考虑，还包括对错报性质的考虑

D.对重要的账户或交易，为了提高效率，相应的重要性水平应越低

10.下列有关重要性水平的说法中错误的是（）。

A.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑，两者只要一个影响了财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报就是重大的

B.对重要性的评估需要运用注册会计师的职业判断，所以对于不同的被审计单位，只要是同一个会计师事务所进行的审计，则重要性是相同的

C.重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的

D.重要性在计划审计工作和评价错报影响时都要运用

11.如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具（）的审计报告。

A.无保留意见

B.非无保留意见

C.无法表示意见

D.标准报告

12.东方会计师事务所承接了顺达上市公司2007年度的财务报表审计业务，派出了注朋会计师张敏进入顺达股份有限公司进行审计，注册会计师张敏按资产总额5000万元的2%。计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2%计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（）万元作为财务报表层次的重要性水平。

A.8

B. 0

C. 10

D. 12

二、多项选择题

1.制定总体审计策略时应当考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组的工作方向。在确定审计方向时，注册会计师需要考虑下列事项中的（）0

A.业务交易量规模，以基于审计效率的考虑确定是否依赖内部控制

B.项目组人员的选择和工作分工

C.被审计单位的财务报告时间表

D.以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果

2.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（）内容。

A.向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等

B.如何管理、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等

C.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截出LI期调配资源等

D.向具体审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，对其他注册会计师工作的复核范围，对高风险领域安排的审计时间预算等

3.在为某项审计业务编制具体审计计划时，考虑的因素应该包括各具体项目的（）。

A.审计方向

B.风险评估程序