内部控制制度各项业务流程图(最新修正版)
内部控制制度流程图
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9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。21.8.1821.8.18Wednesday, August 18, 2021
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10、市场销售中最重要的字就是“问”。03:45:0203:45:0203:458/18/2021 3:45:02 AM
制定企业财务会计制度 审核会计流程手册 审批凭证审核程序 制订、审核政策程序 制订、审核价格政策
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分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘火炬管理层： 指湘火炬投资股份有限公司的董事会及高级管理人员(总经理、财务总监) 本手册适用于湘火炬集团的所有公司(美国子公司除外)。
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图标
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2. 管理控制
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职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
利润： 安全：
信息充足及时： 资本充足/现金流量:
合法：
所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先 设定的计划运行 保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制 综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动， 在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷
审批部门之计划
制定部门之计划 制定考核指标
审批部门之操作手册
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3. 会计控制
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3.1 职位分工
企业内部控制及流程图(-37页)ppt课件
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
去向
单位或人
汇总
最新版整理ppt
来源
连接 流程 核对
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流程图绘制方法
1、确定流程图式
（1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式
（1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则
（1）从左到右，从上到下
（2）介质符号在上，作业符号在下
最新版整理ppt
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流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
帐并归档.
最新版整理ppt
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流程图绘制举例 （续）
部❖门1
作业
经办
最新版整理ppt
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
最新版整理ppt
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工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
最新版整理ppt
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工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利
工资结算
会计记录
工资分发
最新版整理ppt
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工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
内部控制流程图
内部控制流程图内部控制流程图⽬录第⼀部分：内部控制⼯作开展步骤及流程⼀、⼯作步骤⼆、⼯作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第⼆部分：经济活动控制第⼀节预算业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第⼆节收⽀业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第三节政府采购业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第四节资产业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第五节建设项⽬业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第六节合同业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第⼀部分内部控制⼯作开展步骤及流程⼀、⼯作步骤（⼀）成⽴内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制⼯作（⼆）开展单位层⾯内部控制1、建⽴集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建⽴关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位⼯作⼈员岗位条件及培训制度等3、建⽴会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计⼈员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务⼯作流程等4、按照单位的控制⼯作需要建⽴其他管理制度5、按照内控规范要求建⽴六项主要经济活动的管理结构(见下⽂)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的⼯作流程，明确⼯作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进⾏内控设计3、进⼀步完善单位的制度建设，制定内部控制⼯作⼿册⼆、⼯作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第⼆部分经济活动内部控制第⼀节预算业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图（⼀）预算编制及批复（⼆）预算执⾏与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施⼀览表（⼀）预算编制及批复（⼆）预算执⾏与分析（三）决算和预算绩效管理第⼆节收⽀业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图（⼆）⽀出业务（三）债务业务⼆、流程图资⾦⽀出流程节点简要说明。
内部控制制度各项业务流程图(最新修正版)
资金支付流程
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采购业务流程图
由
业
务 部 门
提 出 采
编 制 采
报财政
局 领
符合政府采购 局 审 核 进行采
购
购
导
计
审
划
核
未达到采购 自 主 采
购
标准的
购或通
申
过代理
请
机构采
购
验
收 通
依据发票
过
合 单
同 ︐
︑ 验
清 收
︐
报告等到
并 做
好 登
财政局办 理支付手
续
记
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资产管理业务流程图
建
各
立
业
固
务
建
定
预算业务管理流程图
经人大批准，预算下达 按批复的预算安排资金支出
进行决算
1
收支业务管理流程图
各业务部门根据标准 开具缴款通 知书送财务科
财务科根据缴款通知书开具 财政非税收入缴款通知书.
井造册登记
缴款人通过非税上缴财政后
填写报销 整理单
业务部门对缴款凭证进行核 对，核对无误后送财务科备
案
非税收 入流程
科
立
资
室
登
产 总
建 立
记 卡
账
明
细
账
新购
登记
羸
卡片 报财 务科
财
务 科
获
登
记
报废
报市
入
财政
账转让
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建设项目管理流程图
— — 项目立项 * 工程设计和概算
工程招标 f
工程变更 f
竣工决算
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内部控制制度各项业务流程图.
按照要求组织各业务部门 提出年度预算计划
收集、汇总预算计划，填报《部门预算报表及编 制说明》
报主要领导审议
向财政局报预算报表
送同级人大批准
经人大批准，预算下达
按批复的预算安排资金支出
进行决算
收支业务管理流程图
填写报销整理单
各业务部门根据标准 开具缴款通知书送财务科
财务科根据缴款通知书开具 财政非税收入缴款通知书， 并造册登记
按财务制度，进行资金支付申请
未 通 过
缴款人通过非税上缴财政后 根据规定进行审核
业务部门对缴款凭证进行核 对，核对无误后送财务科备 案
通过
现金或银行转账支付 非税收入流程 资金支付流程
采购业务流程图
由 业 务 部 门 提 出 采 购 申 请
符合政府采购
编 制 采 购 计 划
局 领 导 审 核
报财政 局审核， 进行采 购
财 务 科 登 记 入 账
建设项目管理流程图
项目立项
工程设计和概算
工程招标
工程变更
竣工决算
合同管理业务流程图
合 同 调 查
合 同 谈 判
合 同 文 本 拟 定
合同补充与变更
合 同 审 核
合 同 签 署
合 同 履 行
合 同 验 收
合同结算 合同解除
归 口 存 档
自主采 购或通 过代理 机构采 购
未达到采购 标准的
验 收 通 过 ， 并 做 好 登 记
依据发票、 合同、清 单，验收 报告等到 财政局办 理支付手 续
资产管理业务流程图
新购 建 立 固 定 资 产 总 账 各 业 务 科 室 建 立 明 细 账 增加 建 立 登 记 卡 减少 盘盈 赞助 报废 损坏 转让 报市 财政 局办 审批 登记 卡片 报财 务科
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
内部控制制度流程图(ppt55张)
1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。 1 .1 .2 湘 火 炬 的 定 义 ： 内 部 控 制 制 度 ， 是 指 一 系 列 制 度 ， 程 序 及 组 织 结 构 方 法 ， 通 过 执 行 这 些 制 组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件 为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业 有行为。 试行》的定 章制度的贯 度、程序和 ，是指不能 生产经营所
内部控制制度
流程图–终稿
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目录
1. 总 则 及 说 明 ..................................................................................................... 3 2. 管 理 控 制 ......................................................................................................... 9 3. 会 计 控 制 ....................................................................................................... 15 4. 采 购 和 应 付 款 ............................................................................................... 21 5. 生 产 ............................................................................................................... 34 6. 存 货 ............................................................................................................... 49 7. 销 售 和 应 收 款 ............................................................................................... 56 8. 费 用 类 支 出 ................................................................................................... 69 9. 人 力 资 源 ....................................................................................................... 76 10. 货 币 资 金 ....................................................................................................... 93 11. 固 定 资 产 ....................................................................................................... 99 12. 投 资 控 制 ..................................................................................................... 112 13. 工 程 项 目 的 控 制 ......................................................................................... 117 14. 融 资 控 制 ..................................................................................................... 125 15. 并 购 的 控 制 ................................................................................................. 129 16. 内 审 的 控 制 ................................................................................................. 134 17. 利 润 分 配 ..................................................................................................... 139 18. 信 息 处 理 的 控 制 ......................................................................................... 142
内部控制业务层面流程图(预算管理、合同管理、政府采购等业务))
根据上年度支出情况与本年度工作计拟制
三、政府采购业务管理流程图
政府采购业务管理
业务科室提出申请
考察、拟制采购计划
单位领导审批
报财政局政府采购部门审批
批复后执行
重大采购支委会研究决定
四、固定资产管理业务流程图
内部控制业务层面流程图
一、合同管理流程图
合同管理
合同拟制
报主管领导审核
报单位领导审核
合同纠分处理
合同监督
合同订立和执行
合同档案管理
重大合同支委会研究决定
二、预算业务管理流程图
预算管理
预算编制
领导审核
上报财政局业务分管科室审核
预算执行
预算分析
决算管理
决算拟制
领导审核
决算上报
审核并上报
行政事业单位内部控制业务流程图
决策机构：有单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。
管理工作机构: 设在财务不你们，履行预算日常管理职能执行机构: 各业务部门,执行审批下达的预算设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位,明确各岗位职责权限预算编制与预算审批；预算审批与预算执行;预算执行与分析评价指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置收费、稽核、支出审批、审核、支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位，明确各岗位职责权限收款预会计核算;支出申请和内部审批；付款审批和付款执行；业务经办和会计核算等指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置债务申请、审批、经办、对账检查等岗位,明确各岗位职责权限举债申请与审批;债务业务经办预会计核算；债务业务经办与债务对账检查决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。
实施机构，由采购归口部门(成立专门的政府采购部门或者指定办公室为归口部门)，财会部门,相关业务部门组成监督机构,内部审计部门设置政府采购预算编制、采购活动执行、采购活动监督等岗位，明确各岗位职责权限政府采购预算的编制和审定，政府采购需求制定与内部审批，招标文件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行,采购执行与监督检查货币资金：指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位 ,明确票据和印章管理责任人，其中，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作 , 出纳岗位不得由暂时人员担任。
货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管和收支账目的会计核算;货币资金的保管和盘点清查;货币资金的会计记录和审计监督实物资产：设置专门的资产管理部门或者指定归口管理部门设置资产预算编制、产权登记、资产记录、日常管理、统计分析等岗位，明确各岗位职责权限对外投资:指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置对外投资经办、审核、管理等岗位，明确各岗位职责权限对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置审批与执行等成立专门的管理部门或者指定归口管理部门设置项目前期工作管理、技术管理、基本建设施工管理、监督管理、财务管理和建设档案管理等岗位 , 明确各岗位职责项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计预算支出管理预算收入管理预算执行效果管理预算支出管理预算收入管理预算执行效果管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政没有进行预算执行分析 ,没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或者偏慢没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或者偏慢1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续;2、无预算指标或者超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序.建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；2、建立预算分析机制,召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施.1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续;2、无预算指标或者超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。
全套内部控制制度及流程图-直接使用合同管理流程图2022.3
全套内部控制制度及流程图-直接使用合同管理流程图2022.3<公司名称> 全套内部控制制度及流程图一、公司内部控制制度的概述1.1 内部控制的定义和作用1.2 内部控制的法律法规依据1.3 公司内部控制的分类1.4 公司内部控制制度的编制流程和审批程序1.5 公司内部控制制度的实施和监督二、风险管理制度2.1 风险管理框架2.2 风险评估和分类2.3 风险控制和应对2.4 风险管理流程和监督三、会计核算和财务管理制度3.1 会计核算制度3.2 财务预算制度3.3 资金管理制度3.4 费用管理制度3.5 税务管理制度四、合同管理制度4.1 合同管理流程4.2 合同审批和签订4.3 合同履行和监督4.4 合同变更和解除五、人力资源管理制度5.1 招聘管理制度5.2 员工培训和发展制度5.3 绩效评估和奖惩制度5.4 薪酬管理制度5.5 劳动法律法规遵守制度总结：1、列举本文档所涉及简要注释如下：内部控制制度：公司为了有效地实施经营管理，保证资产安全并且完善管理，以建立的一整套制度和流程。
风险管理：公司在进行经营决策时考虑所面临的潜在风险，并采取有针对性的预防措施或者回避风险的措施来减少负面影响的一种管理方法会计核算和财务管理：公司用于正确记录和报告财务信息，做出科学决策的一套制度和方法合同管理：公司为了保证在与其他单位和个人的合作过程中符合法律法规，保证合同的准确性，完整性和及时性而设立了一套制度和流程方法。
人力资源管理：公司为了更好地管理自身员工，提升员工素质和团队凝结力，及时调整管理模式以适应市场变化而制定的规章制度。
2、列举如下本文档所涉及的法律名词及注释：劳动法：是指在人民群众中普通公认的有关劳动权利和义务的基本法律条文和规定，以及劳动法规、劳动合同等具体制度。
公司法：为中国境内的企业有章程、有住所、有组织的生产经营活动所确定的权利和义务罗列的法律条文，是公司制度的根本依据。
税法：是指规定税种、征税主体、纳税义务、计税依据、税率和税收征收管理等有关税收制度的法律。
内部控制流程图
4、评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。
绩效考评组织单位和个人
第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图
（一）收入业务
（二）支出业务
（三）债务业务
二、流程图
资金支出流程节点简要说明
节点
流程简要说明
Al
合同执行与监督等四制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一工作步骤示意图内部控制流程图预算编制预算执行决算管理预算业务梳理各业务环节的工作流程查找风控制设计制度建设了解预算业务的管理结构和业务的主要环节预算绩效管理二工作流程图一预算编制及批复二预算执行与分析一级预算部门编制本级部门预算并审核汇总所属下级单位上报的部门预算形成本部门预算建议数提报财政部门财政部门审核汇总后下达预算控制数一级预算部门根据预算控制数编制本部门预算草案提报财政部门财政部门审核汇总各预算部门预算草案后报经政府和人代会批准后形成政府预算并批复给一级预算部门一级预算部门根据财政部门批复的部门预算及时批复各所属单位预算内部控制流程图预算执行申请超出预算指标申请符合预算指标及其规定预算执行审批预算执行管理预算执行分析进入预算追加调整程序预算追加调整开始预算追加调整申审定审批调整预算下达批复结束预算追加调整子流程业务部门a财务负责人b单位领导c财政部门d不通过不通过不通过是否需财政审通过预算追加调整申通过审批下达预算追加调整数追加预算指标匹配通过预算执行流程预算调整流程节点简要说明内部控制流程图节点流程简要说明al业务部门在预算执行中遇特殊紧急情况在预算不足的情况下应按规定的预算追加调整程序提出预算追加调整申请bl财务部门负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后对预算追加调整申请进行金额审核出具审核意见交单位分管领导审批cl单位分管领导依据财务部门出具的审核意见在财政批复范围内审批预算追加调整申请cl预算追加调整申请经单位领导批示或批准后动用财政部门批复的预算准备金如需上报财政部门追加按规定上报财政部门审批b2财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后依据批复办理业务部门相应预算的追加工作同时将批复下达业务部门a3业务部门收到财务部门下达的预算追加调整批复后依据批复组织实施相应的预算执行工作内部控制流程图四决算管理流程图内部控制流程图开始数据准备审核审核预算情况统计开始决算与绩效考评决算编制制定下年度预算编制基础公布预算绩效考评结果审核决算流程节点简要说明节点流程简要说明al财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备al财务部门编制预算决算情况并作为预算绩效考评的基础信息b2业务部门对本年度预算执行情况进行统计形成相关内部控制流程图报告c2财务部门和业务部门分管领导进行审核d2领导班子上会讨论并审核d2公布预算绩效
最新收支和预算管理业务内部控制流程图
门），财会部门，相关业务
批与付款执行，采
部门组成
购执行与监督检
监督机构，内部审计部门
查等
货币资金：
设置会计、出纳、稽 货 币 资 金 支 付 的 核等资金管理岗位， 审批与执行；货币
指定的归口管理部门或财 明确票据和印章管 资 金 的 保 管 和 收
会部门（一般应为财会部 理责任人，其中，出 支 账 目 的 会 计 核
决算编制
决算 和预 算绩 效管 理
预算绩 效管理
决算与预算存 在脱节、口径 不一，难以及 时反映预算执 行情况，导致 预算管理的效 率低下
预算绩效管理 机制不完善， 可能导致绩效 目标脱离实 际，绩效监控 不到位，绩效
1、按照财政部门要求，按照 财会部门
规定的时间、格式、要求进行
决算编制；
2、决算报表内容完整，数据
.
二、风险点及主要防控措施一览表 第五节 建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节 合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表
.
第一部分 内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构
单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头 部门，负责组织协调开展内部控制工作
按规定的预 算编审程序 进行预算编 制
预算编制不科 学，预算编制 粗糙，不符合 工作实际
预算批复
预算不进行内 部批复，导致 预算执行力度 不足，预算约 束力弱化。
1、召开预算编制会议，全面 预算编制部 把握预算编制政策，细化预算 门 编制； 2、建立预算编制、预算执行、 资产管理、人事管理的沟通协 调机制； 3、加强预算合理性和合规性 审核。 单位将批复的预算在单位内 预 算 管 理 委 部进行指标分解和审批下达。 员会
内部控制预算业务控制(流程图、风险点、控制措施)
预算执行环节
（1）预算执行申请控制：执行申请应当按规定的审批权限进行审批，审批通过以后，财务部门才能办理资金支付业务；（2）资金支付控制：业务部门借款申请或报销申请按规定的审批权限和程序审批完成后，办理具体的资金支付业务；（3）预算执行分析控制：单位可以通过定期召开预算执行分析会议的形式，开展预算执行分析，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。
（2）单位内部预算指标分解批复不合理，可能导致内部各部门财权与事权不匹配，影响部门职责的履行和资金使用效率；预算调整缺乏严格控制，可能导致预算约束力不够。（3）不严格按照批复的预算安排各项收支，存在无预算、超预算支出等问题，可能会影响预算的严肃性；不对预算执行进行分析，沟通不畅，可能导致预算执行进度偏快或偏慢。（4）决算与预算存在相互脱节、口径不一、反映不及时、不完整、不真实、不准确，可能导致预算管理的效率低下；评价机制不完善，可能导致预算管理缺乏监督。
预算业务控制
（一）工作步骤示意图
（二）工作流程图
（1）预算编制及批复
（2）预算执行
（3）预算绩效管理
（三）风险点及主要防控措施一览表
相关内容
主
要
风
险
（1）预算编制的过程短，时间紧张，准备不充分，可能导致预算编制质量低；财务部门与其他职能部门之间缺乏有效沟通，可能导致预算编制与预算执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节；预算项目不细、编制粗糙，随意性大，可能导致预算约束不够。
关
键
控
制
措
施
预
算
编
制
环
节
（1）建立完善预算编制的组织管理体制，做好预算编制的各项准备工作；（2）规范预算编制程序，明确审批要求；（3）完善编制方法，细化预算编制；（4）重大预算项目采取立项评审方式。
行政事业单位内部控制业务流程图(20200717021551)
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。
③主要业务环节的控制设计④业务流程图5、编制内部控制工作手册二、主要经济活动的管理结构业务活动管理部门岗位设置预算业务收支业务债务业务政府采购业务资产业务建设项目业务决策机构 : 有单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。
管理工作机构 : 设在财务不你们，履行预算日常管理职能执行机构 :各业务部门，执行审批下达的预算指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。
实施机构，由采购归口部门（成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门），财会部门，相关业务部门组成监督机构，内部审计部门货币资金：指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）实物资产：设置专门的资产管理部门或指定归口管理部门对外投资：指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）成立专门的管理部门或指定归口管理部门设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位，明确各岗位职责权限设置收费、稽核、支出审批、收款与会计核算；支出申审核、支付、核算和归档、请和内部审批；付款审批票据、印章管理等关键岗位，和付款执行；业务经办和明确各岗位职责权限会计核算等设置债务申请、审批、经办、举债申请与审批；债务业对账检查等岗位，明确各岗位务经办与会计核算；债务职责权限业务经办与债务对账检查设置政府采购预算编制、采购政府采购预算的编制和审活动执行、采购活动监督等岗定，政府采购需求制定与位，明确各岗位职责权限内部审批，招标文件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行，采购执行与监督检查设置会计、出纳、稽核等资金货币资金支付的审批与执管理岗位，明确票据和印章管行；货币资金的保管和收理责任人，其中，出纳不得兼支账目的会计核算；货币任稽核、会计档案保管和收资金的保管和盘点清查；入、支出、费用、债权、债务货币资金的会计记录和审账目的登记工作，出纳岗位不计监督得由临时人员担任。
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计 划
审 核
未达到采购 标准的
自主采
购或通
申
过代理
请
机构采
购
验
收
通
依据发票、
过
合同、清
，
单，验收
并
报告等到
做
财政局办
好
理支付手
登
续
记
3
资产管理业务流程图
新购
建
各
立
业
增加
盘盈
固
务
建
定
科
பைடு நூலகம்
立
赞助
资
室
登
产
建
记
报废
总
立
卡
账
明
减少
损坏
细
账
转让
登记
卡片 报财 务科
财 务 科
登
记
报市
入
财政
账
局办
审批
4
建设项目管理流程图
预算业务管理流程图
按照要求组织各业务部门 提出年度预算计划
收集、汇总预算计划，填报《部门预算报表及编 制说明》
报主要领导审议
向财政局报预算报表
送同级人大批准 经人大批准，预算下达 按批复的预算安排资金支出
进行决算
1
收支业务管理流程图
各业务部门根据标准 开具缴款通知书送财务科
财务科根据缴款通知书开具 财政非税收入缴款通知书，
并造册登记
缴款人通过非税上缴财政后
业务部门对缴款凭证进行核 对，核对无误后送财务科备
案
非税收入流程
填写报销整理单
按财务制度，进行资金支付申请
根据规定进行审核 通过
现金或银行转账支付 资金支付流程
2
未通过
采购业务流程图
由
业
务 部 门 提 出 采 购
编 制 采 购
符合政府采购 报财政
局
局审核，
领 导
进行采 购
项目立项
工程设计和概算
工程招标
工程变更
竣工决算
5
合同管理业务流程图
合
合同补充与变更
合合同合 合 合 合
归
同同文同 同 同 同 调谈本审 签 履 验
合同结算
口 存
查判拟核 署 行 收
档
定
合同解除
6