习题与答案

原始凭证 记账凭证 机制凭证
填制录 入凭证
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生成 报表
记账 凭证 文件
更新
科目 余额 文件
输出 明细账
会计报表
输出 报表
总账
明细账 日记账
对账单
输 入
对账单 文件
银行 对账
余额 调节表
3、某研究院是石油天然气总公司最大的综合性科研单 位之一，拥有40多个处、所、公司，研究的课题数量大。 在传统核算方式下，科目设置方法：
1、 已知输出明细帐的数据流图如下：
试用文字简要描述“输出明细帐”模块的处理过程。
输出明细账的过程如下：
（1）用户输入日期和科目代码，告诉计算机准备何 时输出何种科目的明细账；
（2）在不同的工作区中打开汇总文件和历史凭证文 件，并从历史凭证文件中筛选出用户输入日期和 科目的记录；
（3）输出表头；
（4）从汇总文件中取出用户输入科目的期初余额或 通过计算机得到期初余额，并将其输出在相应的 位置；
为了更好地核算每个项目，该研究院采用了用 友软件公司的项目管理模块，使用项目核算和管 理可以核算项目（如课题）的成本费用和收入情 况，它以项目为中心进行核算管理。这样不但便 于操作，而且速度快，帐表有任意选择格式，并 且可以得到各种项目统计分析表，使得课题的收 入与支出一目了然。 〖要求〗： （1）列出传统会计科目体系，然后将项目从科目体 系中剥离出来，重新建立新的会计科目体系。 （2）根据你所学的知识，并结合具体软件的学习体 会，设计出项目核算和管理的具体步骤。 （3）给出项目总帐、明细帐示例。
一级科目为“在研课题费用”；二级科目分为“横向” 和“纵向”；三级科目为各处、所名称；四级科目为课 题号；五级科目则是劳务费、原材料费、差旅费、设备 购置费、专用业务费、院所管理费、研究室管理费等12 个栏目，而五级科目的重复率最高。如果将这种科目设 置方式照搬到计算机上，则课题越多，科目越庞大，该 单位仅“在研课题”科目下属的明细科目记录到达二千 五百多个。这样在计算机上填制有关课题业务的凭证时 速度就非常慢，同时，也不利于各明细费用的横向统计。
(4)根据科目余额文件和记帐凭证文件编辑输出现金日记 帐和银行存款日记帐以及其他各种明细分类帐；
(5)根据记帐凭证文件和对帐单文件对银行业务进行对帐， 只能对对帐单文件中的已达帐删除；
(6)根据科目余额文件编辑输出总帐；
(7)根据科目余额文件和记帐凭证文件生成会计报表。
要求：根据中盛公司帐务处理的要求，绘制相应的数据处 理流程图。
（5）输出明细账主体，即选择历史凭证文件，取一 条记录，如果遇到文件结尾标志，则转到第（10) 步，否则继续执行；
（6）判断是否是同一月的记录，如果是，则继续进 行下一步，否则，执行第（9）步；
（7）依次输出日、月、凭证号、金额内容；
（8）下移一条记录，继续执行第（6）步；
（9）选择汇总文件，提取本月借方发生额、贷方发 生额、累加借方、累加贷方、余额或计算出余额， 输出本月合计、本年累计数据；
（10）关闭所有数据库，结束过程。
2、 中盛公司根据本公司的特点给出总帐子系统的数据处理 过程：
(1)由录入员通过键盘输入凭证，或通过自动转帐生成机 制凭证，输入的凭证经检查无误后，写入记帐凭证文件；
(2)对记帐凭证中未审核的凭证进行审核；
(3)随时用记帐凭证文件更新科目余额文件，以便随机查 询任意会计科目的当前借方发生额、贷方发生额及期末余 额；