朱红章-第七章 工程项目施工阶段审计
工程项目施工管理审计
一、审计对象工程项目施工管理审计的对象主要包括：1. 建设公司所有的项目经理部承建的工程项目；2. 亏损项目和未完成承包利费上交指标的工程项目；3. 建设公司直管项目和非直管项目。
二、审计范围工程项目施工管理审计的范围包括：1. 正在施工的工程项目的审计范围为进场之日至审计进驻日前的全部经济业务；2. 已竣工验收及决算的工程项目的审计范围为进场之日至竣工决算完毕期间和项目经理部解体前的全部经济业务。
三、审计时点与目标1. 工程项目存续期间管理过程的事中经营状况、管理状况、预期经营成果；2. 工程项目结束，已办理竣工决算、财务结算等事项的事后经营成果及相关经营管理状况；3. 项目经理任职期间或离任（含项目结束期满离任和项目存续期间离任）前后的任期经济责任。
四、审计方式1. 送达审计：按审计要求提供的全部资料送达审计部门；2. 就地审计：对正在施工的工程项目采用就地全面审计；3. 专项审计：建设公司依据管理要求和举报事项等情况责成审计部门进行专项审计。
五、审计时限1. 工程项目终结审计：工程项目竣工验收且决算批复后应及时告知审计部门及项目管理部门，项目经理部应按要求，做好随时接受审计的准备；2. 工程项目的中间审计：根据工程项目的规模、工期等因素，进行不同次数的中间全面审计；3. 施工项目的专项审计：根据需要，对特定项目进行专项审计。
六、审计流程1. 确定审计项目：根据审计计划，确定审计项目；2. 制定审计方案：明确审计目标、范围、方法、时限等；3. 审计实施：对工程项目进行实地审计，收集相关资料；4. 审计报告：对审计发现的问题进行分析，提出整改建议；5. 整改落实：督促工程项目各方落实审计整改措施。
总之，工程项目施工管理审计是确保工程项目顺利实施的重要手段。
通过审计，可以发现问题、改进管理、提高效益，为我国建筑行业的健康发展提供有力保障。
工程施工计划的审计内容
工程施工计划的审计内容一、前言工程施工计划是工程项目管理的重要组成部分，是工程施工的指导性文件和组织实施施工作业的计划，它直接关系到工程项目实施的进度、质量和安全。
因此，对施工计划进行审计，有助于发现和解决工程施工计划中存在的问题，确保工程项目的顺利进行。
本文从施工计划编制的过程、主要内容和审计要点等方面，探讨工程施工计划的审计内容，希望对工程施工计划的审计有所帮助。
二、施工计划编制的过程施工计划编制是一个复杂的系统工程，其编制的过程一般包括了以下几个步骤：1.项目立项和准备阶段：当工程项目获得批准后，需要进行项目立项和准备工作。
这一阶段的主要任务是明确项目的目标、任务和要求，制定项目的整体规划和施工计划编制的方案，确定项目的施工组织机构和人员配置等。
2.施工任务分解阶段：对工程项目进行任务分解，将项目整体分解为各个施工任务，明确每个任务的工作内容、工期和责任人等。
3.施工计划编制阶段：根据项目的施工任务和要求，制定施工任务的详细计划，包括每个任务的具体工作内容、工作方法、施工过程、工期计划、资源配置和成本预算等。
4.施工计划审核阶段：对编制好的施工计划进行内部审核，确保施工计划的合理性、可行性和科学性。
5.施工计划审批阶段：将审核通过的施工计划提交给相关主管部门进行审批，以便获得施工计划的正式批准。
6.施工计划监督阶段：一旦施工计划获得批准，需要进行施工计划的监督和控制，确保计划的实施和执行符合原定的方案。
以上是施工计划编制的一般过程，其中每一个环节都涉及到多个细节和程序，并需要各方面的专业知识和经验。
在实践中，如果工程项目组织机构不完善、人员素质低、制度不够健全等原因，都会影响施工计划的编制质量，从而影响工程项目的整体效果和进度。
因此，审计工程施工计划是非常有必要的。
三、施工计划的主要内容工程施工计划包括整体工程计划和单项工程计划两个方面的内容。
整体工程计划是对整个工程项目进行的总体规划和安排，是决定整体工程实施的时间、资源和方法的依据。
施工阶段跟踪审计要点及案例
施工阶段跟踪审计一、XXX工程实施全过程跟踪审计的提出与背景（一）项目介绍AB科研大楼是A企业为加速主打产品的功能扩展和替代产品的研发，增强企业产品的竞争力和市场份额，实现企业的战略目标，增强企业研发力量，为企业的科研中心提供更优越的研究空间，拟在原科研大楼区域投资并建设的辅助科研楼。
（二）资金筹措本项目投资635.64万元，项目资金全部由A企业自筹。
（三）道路全长根据企业总体规划，AB科研楼计划建造为五层，建筑面积为9255㎡。
（四）道路设计1. 设计要求：道路改造工程设计与建设要具有前瞻性，功能、设施尽可能现代化，达到国际先进水平并能与国际接轨，。
各楼层厅室功能分区明确，动静分离及平面布局合理。
2. 主要建设内容及功能设计建筑外墙均为200，未标注内墙均为200，采用材料加气砼砌块。
室内外装修简洁明快。
设备由专业人员按规范制作。
五层屋顶网架由专业公司设计制作。
3. 装修4. 结构设计方案4.1 设计参数该场地基本地震烈度为6度，恒荷载及活荷载均按《建筑结构荷载规范》确定。
主要房间的均布活荷载如下：科研室：1.5KN/m2走廊、楼梯、卫生间：2.5KN/m2屋面(不上人)：0.7KN/m24.2 结构形式基础采用独立基础，结构形式为框架结构，墙体采用混凝土砌块，屋顶采用钢架结构。
（五）投资估算1. 估算范围本项目投资估算范围包括：2. 投资估算经估算，本项目总投资为635.64万元，其中：工程费用420.06万元，其他费用185.31万元，预备费30.27万元，详见图表一《工程投资估算表》。
图表一工程投资估算表（六）企业内部审计的现状A企业基建处人员较少，而且大部分基建管理人员存在着专业知识不全面、不深入和实际建设管理经验不足等缺陷。
客观上要求单位的基建管理工作重新定位、转变工作方式，从具体的专业事务中解脱出来，充分发挥各种专门机构和专业人员的作用，将工作的重心从过去的直接对工程和施工单位的管理转向对各个委托方的领导、协调和再监督。
工程项目审计朱红章-第一章 概 述
1.1.3 工程项目审计的特点
一般来说，工程项目审计具有以下特点： 独立性 综合性 宏观性 协调性 难度大 层次高
从具体方面来看，工程项目审计具有以下特点：
1．内容多、客体广、审计方法多样 2．工程项目审计贯穿于项目建设的全过程。 3．工程项目审计一般分为三阶段进行。
3．工程项目审计人员必须坚持的审计原则
• • • • • • • （1）坚持依法审计的原则 （2）坚持客观、公正的原则 （3）坚持群众性原则 （4）坚持按照工程项目建设程序进行审查的原则 （5）坚持对投资规模实行宏观控制审计的原则 （6）坚持投资的经济效益性原则 （7）坚持将财务收支审计同概预算审计相结合的原则
1.2 工程项目审计的职能和作用
1.2.1 工程项目审计的职能
审计的职能是审计的本质属性，它不受人们的主 观意志所支配，是审计内在的、固有的功能 1．经济监督职能 2．经济公证职能 3．经济评价职能
1.2.2 工程项目审计的作用
1．监督国家制定的固定资产投资方针、政策、法令、法规，以及有 关规章制度是否得到认真贯彻执行，对基本建设加强管理，从而提高 投资效益。 2．审查部门、地方基本建设投资计划，基本建设预算支出以及基 本建设信贷计划的执行情况，维护国家计划的严肃性，控制固定资产 投资规模，促进宏观经济的总量平衡。 3．监督建设单位认真执行已批准的基本建设计划或技术改造计划 ，审计建设资金来源与使用的合规有效性，制止建设计划外工程，纠 正挤占、挪用建设资金等行为。
1.1.2 工程项目审计的分类
1．按审计的对象划分 工程项目宏观审计
工程项目微观审计
事前审计 2．按审计时间划分 事中审计 事后审计
国家预算资金审计
3．按建设资金来源划分
朱红章-第二章工程项目前期审计
在审计中发现项目建设资金来源不符合国家规定的
，审计机关应责令限期归还原资金渠道的资金；发现总投 资不落实或年度投资未按规定到位的，审计机关可建议有 关部门协调解决。
在审计中，如发现工程项目资本金未按照规定进度和 数额到位，应建议投资管理部门不发给投资许可证，金融 部门不予以贷款；如发现将已存入银行的资本金挪作它用 的，应在投资者未按规定予以纠正之前，建议银行停止对 该项目拨付贷款。
2.2 工程建设项目建议书审计
2.2.1 工程建设项目建议书审计的目标
• 工程建设项目建议书审计的目标包括两个方面的内容： 1．审查工程建设前期工作（项目建议书）的管理，出具 审计意见；
2．审查项目建议书对建设条件的调查和勘测工作是否符 合实际，资金筹措是否真实可靠，项目建设规模、地点和 建设时间是否合理，工程项目建设的必要性是否充分，项 目建议书的审批程序是否合规等内容，并出具审计意见。
2.5.5 审查征地拆迁费用支出和道路、通水、 通电等前期费用支出情况
审计时，应审查通过划拨方式取得无限期的土地使用 权的手续是否齐全，是否经有关部门审批；征用土地的面 积是否属实，补偿费交付标准是否合理、合规，支付的土 地补偿费、附着物和育苗补偿费、安置补偿费以及土地征 收管理费等金额是否合乎标准，是否足额、及时支付到位； 审查行政事业单位的工程项目通过出让方式取得土地使用 权的手续是否齐全，土地出让金的支付是否合乎标准，是 否合规，是否足额、及时支付到位。审查征地拆迁费用支 出的核算是否正确合规。 审查道路、通水、通电等前期 费用支出情况是否合规，核算是否正确。
2．审计程序
• （1）新开工项目的建设单位或主管部门向审计机关提出 工程项目开工前审计申请
• （2）审计机关受理工程项目审计申请后，要在30天内完 成全部审计工作，这包括对开工前审计内容的审计、对施 工现场进行实地察看和写出书面审计意见或审计结论，对 存在严重问题的建设项目进行审计处理。
《工程审计》课程教学大纲
《工程审计》课程教学大纲（Construction Audit）一、课程基本信息课程编号：10154037课程类别：专业必修课适用专业：工程管理学分：1.5学分总学时：24学时，其中理论学时：24学时, 实验学时:0先修课程：工程经济学、工程合同管理、工程项目管理、工程估价后继课程：毕业实习、毕业设计选用教材：[1]赵庆华.工程审计[M].北京：机械工业出版社，2020；[2]张鼎祖，谢志明，喻采平.工程项目审计学[M].北京：人民交通出版社，2013。
必读书目：[1]朱红章.工程项目审计[M].武汉：武汉大学出版社，2010；[2]樊金枝，杨淑芝.工程审计实务[M].北京：中国电力出版社，2015；[3]杨明亮.建设工程项目全过程管理审计概要[M].北京：中国时代经济出版社，2013；[4]中天恒建设项目审计编写组.建设项目审计操作案例分析[M].北京：中国市场出版社，2015；[5]中华人民共和国住房和城乡建设部，中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局.建设工程造价咨询规范[M].北京：中国建筑工业出版社，2015。
选读书目：[1]中天恒会计事务所.基本建设项目审计案例分析[M].北京：中国时代经济出版社，2008；[2]李永福，杨宏民，吴玉珊.建设项目全过程造价跟踪审计[M].北京：中国电力出版社，2016；[3]刘德运.工程造价咨询与审计[M].济南：山东人民出版社，2006；[4]谭丽丽，罗志国.内部审计工作法[M].北京：机械工业出版社，2017；[5]曹慧明.建设项目跟踪审记实务[M].北京：中国时代经济出版社，2006。
二、课程总目标本课程教学目标是使学生通过课程学习，理解工程审计的概念、特点及法律法规，熟悉工程审计方案设计、工程项目决策、设计、招标阶段的审计理论与方法，掌握工程项目合同审计、造价审计、财务审计、工程项目绩效审计的基本理论和和实践，为将来从事工程管理工作奠定基础。
工程施工过程审计(3篇)
第1篇一、工程施工过程审计的目的1. 保障工程质量：通过对工程施工过程的审计，确保工程质量符合国家有关标准和规范要求，提高工程项目的整体质量水平。
2. 控制工程成本：通过审计，发现和纠正施工单位在施工过程中存在的浪费、违规操作等问题，降低工程成本。
3. 保障工程进度：通过对施工过程的监督，确保工程按计划推进，避免因施工问题导致的延误。
4. 规范施工单位行为：通过审计，促使施工单位遵守国家法律法规，加强内部管理，提高施工单位的整体素质。
二、工程施工过程审计的内容1. 施工单位资质审查：审查施工单位是否具备相应的施工资质，确保施工单位具备完成工程项目的条件和能力。
2. 施工方案审查：审查施工单位的施工方案是否合理、可行，是否符合工程项目的实际情况。
3. 施工过程监督：对施工过程中的关键环节进行监督，如原材料采购、施工工艺、施工质量等，确保施工过程符合规定要求。
4. 施工进度检查：定期检查工程进度，确保工程按计划推进，发现问题及时解决。
5. 施工成本核算：对施工过程中的各项费用进行核算，分析成本构成，找出降低成本的途径。
6. 施工质量检测：对施工过程中的关键部位和关键环节进行质量检测，确保工程质量。
三、工程施工过程审计的方法1. 文件审查：审查施工单位提供的各类文件，如施工方案、施工图纸、技术规范等，确保其符合规定要求。
2. 现场检查：对施工现场进行实地检查，了解施工情况，发现问题及时反馈。
3. 询问调查：对施工单位相关人员、项目管理人员进行询问调查，了解工程项目的实际情况。
4. 核算分析：对施工过程中的各项费用进行核算分析，找出成本控制的关键点。
5. 检测验收：对施工过程中的关键部位和关键环节进行质量检测，确保工程质量。
四、工程施工过程审计的意义1. 提高工程质量：通过审计，促使施工单位加强内部管理，提高工程质量。
2. 保障工程进度：通过审计，及时发现和解决施工过程中存在的问题，确保工程按计划推进。
朱红章工程项目竣工决算审计实用教案
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8.6.3 审计结果评价
竣工验收审计报告可以从 以下三个方面予以评价：
1．评价工程项目是否按规定 及时组织(zǔzhī)验收工作；
2．评价验收工作是否规范， 特别是对工程质量、工程规模 和建设标准予以明确评价；
1．审计施工合同 2．审计单位造价
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3．审计工程量及各项费用的计
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8.4 工程项目决算审计(shěn jì)与 结算审计(shěn jì) 工程项目决算审计不同于结算审计，二者在依据、标的、目的、法律效力、从业人员等方面，
有着本质的区别。 1．两者的审计依据不同
竣工决算审计依据《中华人民共和国审计法》、《基本建设竣工决算审计工作要求》、 《基本建设项目竣工决算审计暂行办法》等法规进行
合规，手续是否齐全。
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8.6.2 审计内容与方法 1．审查竣工验收组织(zǔzhī)是 否符合规定
2．审查竣工验收资料是否真实、 完整
竣工验收依据的资料主要包括：
（1）工程技术资料 第28页/共44页
（2）竣工图
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3．竣工验收合规性审计 竣工验收审计的内容包括：
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3．竣工决算书的编制步骤 （1）收集、整理和分析有关资料 （2）清理(qīnglǐ)各项账务、债务和结余物资 （3）填写竣工决算报表 （4）编写工程项目竣工决算说明书 （5）上报主管部门审查
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8.1.3 工程项目竣工决算的作用 1．竣工决算是国家对工程项目投资实行计 划(jìhuà)管理的重要手段 2．竣工决算是竣工验收的主要依据 3．竣工决算是确定建设单位新增固定资产 价值的依据 4．竣工决算是基本建设成果和财务的综合 反映
施工项目工程审计流程(3篇)
第1篇一、施工项目工程审计的目的施工项目工程审计的主要目的是：1. 确保工程质量，防止工程质量事故的发生。
2. 严格把控工程造价，避免资金浪费。
3. 促进施工合同的履行，保障各方合法权益。
4. 提高施工管理水平，为施工项目的顺利实施提供保障。
二、施工项目工程审计流程1. 施工准备阶段审计在施工准备阶段，审计人员应重点关注以下内容：（1）审查施工单位的资质、业绩、信誉等，确保施工单位具备承担工程项目的条件。
（2）审查施工组织设计、施工方案、施工图纸等，确保施工方案的合理性和可行性。
（3）审查施工合同，确保合同条款的合法性和合规性。
2. 施工阶段审计在施工阶段，审计人员应重点关注以下内容：（1）审查施工进度，确保工程按计划推进。
（2）审查施工质量，确保工程质量符合国家、行业和地方标准。
（3）审查工程造价，确保工程造价合理、合规。
（4）审查施工合同履行情况，确保各方权益得到保障。
3. 工程变更审计在施工过程中，可能会出现工程变更。
审计人员应重点关注以下内容：（1）审查变更原因，确保变更合理、合规。
（2）审查变更后的工程造价，确保变更后的工程造价合理、合规。
（3）审查变更后的施工进度和质量，确保变更后的工程符合要求。
4. 竣工验收审计在竣工验收阶段，审计人员应重点关注以下内容：（1）审查工程完成情况，确保工程按计划完成。
（2）审查工程质量，确保工程质量符合国家、行业和地方标准。
（3）审查工程造价，确保工程造价合理、合规。
（4）审查工程档案资料，确保档案资料完整、准确。
5. 后续审计在工程竣工验收后，审计人员应进行后续审计，重点关注以下内容：（1）审查工程使用情况，确保工程符合使用要求。
（2）审查工程维护保养情况，确保工程长期稳定运行。
（3）审查工程结算情况，确保结算合理、合规。
三、施工项目工程审计的注意事项1. 审计人员应具备较高的专业素养和职业道德。
2. 审计工作应遵循客观、公正、严谨的原则。
3. 审计过程中应加强与施工单位的沟通，确保审计工作顺利进行。
工程项目施工阶段审计(3篇)
第1篇一、审计目的1. 确保工程项目的顺利进行，确保工程质量、进度、成本和安全等方面符合规定要求。
2. 防范和减少工程建设过程中的风险，保障工程项目的经济效益。
3. 优化资源配置，提高工程项目的投资效益。
4. 促进工程管理水平的提升，提高工程建设质量。
二、审计内容1. 工程项目管理审计：包括项目立项、设计、招标、施工、验收等环节的管理制度、程序、人员配备、职责分工等方面的审查。
2. 工程成本审计：审查工程项目的投资预算、实际支出、成本控制、变更调整等方面的合规性、合理性。
3. 工程进度审计：审查工程项目的施工进度、计划执行、变更调整等方面的合规性、合理性。
4. 工程质量审计：审查工程项目的质量管理体系、质量控制措施、工程质量验收等方面的合规性、有效性。
5. 工程安全审计：审查工程项目的安全管理制度、安全措施、安全教育培训、安全事故处理等方面的合规性、有效性。
6. 专项资金审计：审查工程项目的专项资金使用、资金拨付、资金管理等方面的合规性、合理性。
三、审计方法1. 文件审查：审查工程项目的各类文件、资料、报表等，了解项目的基本情况和执行情况。
2. 现场核查：对施工现场进行实地核查，了解工程项目的施工进度、质量、安全等方面的情况。
3. 询问调查：向项目管理人员、施工人员、监理人员等进行询问，了解工程项目的实际情况。
4. 数据分析：对工程项目的投资、成本、进度、质量、安全等数据进行统计分析，发现问题和不足。
5. 案例分析：选取典型案例进行深入分析，总结经验教训，为其他工程项目提供借鉴。
四、审计结果与应用1. 审计结果：对工程项目施工阶段的审计结果进行汇总、分析，形成审计报告。
2. 应用：将审计结果反馈给相关部门，为项目改进、优化管理提供依据。
3. 跟踪审计：对工程项目施工阶段的问题进行跟踪审计，确保整改措施得到落实。
总之，工程项目施工阶段审计是保障工程项目顺利进行、提高投资效益的重要手段。
通过审计，可以及时发现和解决工程项目中的问题，促进工程管理水平提升，为我国工程建设事业的发展贡献力量。
建设项目施工阶段全过程造价审计方案(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】目录第一章工程概况 (3)一、综合说明 (3)二、工程设计及造价概况 (3)第二章工作内容、目标及依据 (5)一、造价跟踪审计工作内容 (5)二、造价跟踪审计工作目标 (6)三、造价跟踪审计依据 (6)第三章项目组织结构 (8)一、建立务实高效的项目组织机构 (8)二、造价人员的岗位职责 (9)三、项目部工作纪律 (12)第四章造价跟踪审计方法 (14)第五章重要因素及不确定因素分析 (15)一、影响该项目工程造价的重要因素分析 (15)二、影响工程造价的不确定因素分析 (16)第六章施工阶段造价跟踪方案 (17)一、工程招标文件审查； (17)二、工程量清单审查； (18)三、工程量清单控制价审查； (19)四、中标单位投标报价审查； (19)【最新整理，下载后即可编辑】五、施工合同签定审查 (20)六、工程预付款支付审查 (21)七、施工组织设计审查 (22)八、隐蔽工程抽查 (23)九、进度款支付审查 (24)十、材料设备采购价格审查 (24)十一、工程变更审查 (25)十二、新增单价审查 (27)十三、工程索赔审查 (28)十四、工程签证审查 (29)第七章工程结算阶段造价审计方案 (31)一、工程结算阶段造价审计的工作内容 (31)二、工程结算阶段造价审计的具体程序 (32)第八章质量控制体系 (38)一、成果文件复核程序 (38)二、各级人员的质量职责 (38)【最新整理，下载后即可编辑】第一章工程概况一、综合说明XXX医院河东院区工程位于河东新区涪江三桥以北，项目建设单位为XXX医院。
该项目占地88.25亩，计划建设规模85279.7平方米，总投资19964万元。
由门诊楼、急诊楼、医技大楼、外科住院大楼、内科住院大楼及其他配套设施组成。
该项目计划建设工期为2008年7月至2011年7月。
根据X审〔2009〕41号文“XX市审计局关于市中心医院河东院区建设项目跟踪审计实施方案的请示”及批复，该项目由XX市审计局负责对该项目进行全过程跟踪审计，我公司负责全过程跟踪审计过程中的造价控制。
工程施工过程管理资料审计
工程施工过程管理资料审计一、引言工程施工是一个复杂的过程，需要严格管理以确保工程质量、进度和安全。
在工程施工过程中，施工管理资料起着重要作用，是对工程进展、质量、安全、成本等方面的记录和审计。
对施工资料进行审计能够及时发现问题、找出原因，并采取措施加以改进，保证工程顺利进行。
本文将从施工管理资料的审计过程、审计内容、审计方法和审计结果等方面进行详细介绍。
二、施工管理资料的审计过程施工管理资料的审计是在施工过程中实时进行的，需要结合实际情况定期进行检查和评估。
审计过程主要包括以下几个步骤：1. 制定审计计划：在施工前，应制定审计计划，明确审计的目的、范围、内容、时机和方法。
审计计划需要根据具体工程特点和实际情况制定，确保审计工作能够顺利进行。
2. 收集施工管理资料：施工管理资料主要包括工程合同、施工图纸、施工方案、质量检验报告、施工进度计划、安全生产记录等。
审计人员需要及时收集这些资料，进行整理和分析。
3. 分析工作进展：审计人员需要对工程的进展情况进行分析，包括工程质量、施工进度、安全生产等方面的评估。
通过对工作进展的分析，可以及时发现问题和隐患。
4. 审计过程中的沟通与整改：审计人员需要与相关部门进行沟通，了解实际施工情况，及时向施工单位反馈审计结果。
根据审计结果，施工单位需要及时采取措施加以整改，确保工程顺利进行。
5. 写报告、总结审计结果：审计结束后，审计人员需要撰写审计报告，总结审计结果并提出改进建议。
报告应当客观、准确、具有说服力，为工程施工管理提供有价值的参考。
三、施工管理资料的审计内容审计内容是施工管理资料审计的重要组成部分，涉及施工过程的各个方面。
主要包括以下几个方面：1. 工程合同：审计工程合同的执行情况，包括合同的签订、履约进度、变更情况等。
确保双方的权益得到保护，避免合同纠纷。
2. 施工图纸：审计施工图纸的设计、审查、变更等情况，确保施工符合设计要求，同时及时控制设计变更。
7.第七章 建设项目施工阶段审计
幕墙工程 装修工程 设备安装
地板及看台
竣工验收
原计划 实际进度
7.1.3 工程进度控制的方法、程序和措施 • 工程进度控制的基本方法是规划、纠偏和协调。
• 所谓规划，就是确定进度管理的总目标和分项目标 ，编制总进度计划和个单项工程进度计划；
• 所谓纠偏，就是指在工程施工的过程中，进行计划 进度与实际进度比较，发现偏差及时采取措施加以 纠正，保证工程进度目标的实现；
这种管理贯穿在建筑工程的全过程和各个环节之中，它既 对建筑工程从计划、规划、土地管理、环保、消防等方面进行 监督管理，又对建筑工程的主体从资格认定和审查，成果质量 检测、验证和奖惩等方面进行监督管理，还对各种建筑活动如 建筑工程招标投标、建筑工程施工、建筑工程验收、建筑工程 维修等进行监督管理。 (2) 微观管理包括两个方面： 一是建筑工程承包单位，如勘察单位、设计单位、施工单位自己 对所承担工作的质量管理，是内部的、自身的控制。他们应按 要求建立专门质检机构，配备相应的质检人员，建立相应的质 量保证制度，如培训上岗制、审核校对制、质量抽检制、各级 质量责任制和部门领导质量责任制等等。 二是建设单位委托社会监理单位对工程建设的质量进行监理，是 外部的、横向的控制。其目的在于保证工程项目能够按合同规 定的质量要求达到业主的建设意图，取得良好的投资效益。
1.2.1 图纸会审 建设项目在施工前，应由设计单位、施工单 位、监理单位和建设单位对施工进行认真会审，着重审查图 纸中的材料使用以及设计是否恰当，以图纸会审记录的形式 纠正设计中的欠缺或失误。 1.2.2 施工方案的选择 从项目管理的程序上进行审核，检查 其施工方案是否经过合理、完备的程序进行设计、选择，方 案的选择是否科学等。 1.2.3 施工材料的审核 主要审查材料的验收清退记录单、材 料报价表、材料进场价格审批表等。 1.2.4 隐蔽工程 隐蔽工程是跟踪审计的重点，内部审计可以 通过现场取证的方法对工程造价进行控制，也是跟踪审计事 中控制的重要表现。隐蔽工程主要有以下几个方面： （1）地基基础工程与主体结构工程 ①土方工程：基槽、房心回填前检查基地清理、基底标高情 况等；
工程施工 审计
工程施工审计一、前言工程施工是建筑领域中的重要环节，是确保工程项目按照设计要求和标准进行施工的过程。
随着工程施工的复杂性和规模的不断扩大，工程施工过程中的审计工作也变得越来越重要。
工程施工审计是指对工程项目中施工过程中各项工程的质量、进度、成本等进行审查和评价，以保证工程项目的顺利完成，并确保项目质量和合规性。
本文主要介绍工程施工审计的相关内容。
二、工程施工审计的重要性1.确保工程项目按照设计要求和标准进行施工工程施工审计是对工程项目中各项工程的质量、进度、成本等进行审核，以确保工程项目按照设计要求和标准进行施工。
通过审计可以及时发现和解决工程项目中的问题，提高施工质量和效率。
2.保证项目质量和合规性工程施工审计可以帮助项目管理者监督工程施工过程，确保项目质量和合规性。
通过审计可以发现和纠正施工中存在的质量问题，确保工程项目符合相关法规和标准要求。
3.控制工程施工成本工程施工审计可以帮助项目管理者监控工程施工成本，及时发现和解决工程项目中的成本问题，确保项目在预算范围内完成。
4.提高工程项目的管理水平工程施工审计可以帮助项目管理者分析和评估工程施工过程中的问题，提高工程项目的管理水平，提高项目的执行效率和经济效益。
三、工程施工审计的内容1.质量审计质量审计是对工程项目中施工过程中的各项工程质量进行审查和评价。
质量审计重点关注工程项目中施工质量管理的规范性和有效性，包括质量检测、质量控制、质量验收等方面。
2.进度审计进度审计是对工程项目中施工进度进行审查和评价。
进度审计重点关注工程项目中施工进度计划的合理性和执行情况，包括施工进度、工期延误等方面。
3.成本审计成本审计是对工程项目中施工成本进行审查和评价。
成本审计重点关注工程项目中施工成本管理的规范性和有效性，包括成本控制、成本分析等方面。
4.安全审计安全审计是对工程项目中安全施工环境进行审查和评价。
安全审计重点关注工程项目中安全管理体系的规范性和有效性，包括安全生产责任制、安全教育培训等方面。
《工程项目审计》工程项目审计文件
7.1 概述
7.1.1工程项目审计各阶段的内容
工程实施期审计
我国审计机关对工程项目实施期的审计包括以下内容: 1)对工程项目准备阶段资金使用情况进行审计。 2)对工程项目费用指标调整情况进行审计。 3)对工程合同履行情况进行审计。 4)对工程项目投资目标执行情况进行审计,分析重大差异产生的原 因。
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7.2工程项目审计文件的编写
7.2.1审计方案的编写
二、被审计单位的名称及项目基本情况(略) 三、审计目标 此次审计的目标有如下五个方面: 1)监管财政、财务收支的合法性,项目信息的真实性。 2)审计建设项目实施过程的合法性。 3)监督建设单位内控制度的建立。 4)预警作用,降低工程建设过程中风险损失。 5)审计工程项目的绩效状况。 四、审计对象和范围
告。
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7.2工程项目审计文件的编写
7.2.1审计方案的编写
• 审计方案的概念：是对具体审计项目的审计程序及其时 间等所做出的详细安排。这是保证审计效果的有效措施, 也是检查、控制审计工作质量、进度的依据。
• 审计方案由审计业务部门编制,由审计项目负责人具体负 责。审计方案编写完成后报分管领导批准,并下达到具体 承担审计任务的下级审计机构或者审计组实施。在审计 终结阶段需要最终确定提交审计报告。
5)对内部控制制度执行情况进行审计。 6)对工程项目建设资金来源、到位与使用情况进行审计。 7)对工程项目建设成本及其他财务收支核算进行审计监督。 8)对工程项目材料设备采购进行审计。 9)对工程变更签证情况进行审计。 10)对工程项目投资控制情况进行审计。
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7.1 概述
7.1.1工程项目审计各阶段的内容
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7.2工程项目审计文件的编写
7.2.1审计方案的编写
工程施工项目审计内容及程序
工程项目审计的内容由于施工企业工程项目存在着工期长、工点多、管理跨度大等特点，所以将工程项目审计一般分为前期审计、中期审计和终结审计三个阶段。
各施工阶段的特点不同，其审计的内容也有所侧重。
一、工程项目的前期审计工程项目前期审计，主要是对工程前期准备工作及施工管理的各项内控制度进行审计。
及早发现矛盾和管理上的薄弱环节，防患于未然，为后续工程施工打下坚实基础。
1、首先审查《工程承包合同》：是否签订了项目承包合同，合同双方是否具有法人资格和相应的履约能力，内容是否合规完整；权、责、利划分是否明确。
如有分包工程，还应审查《工程分包合同》。
2、审查工程施工准备工作情况：施工组织设计是否先进，现场施工队伍和机械设备的配置能否满足需要，指挥部的设置、定员、人员素质能否符合管理要求，达到精干高效、结构合理。
3、工程预算编制审查：是否编制了工程项目成本预算、费用预算、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理。
4、对内控制度建立的审查：是否建立工程预算管理、合同管理、工资管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严密。
二、工程施工过程审计工程施工过程审计或称中期审计，主要围绕成本效益情况进行的审计。
通过对工程项目的事中监督，发现并纠正施工管理中存在的问题，及时堵塞漏洞，降低成本，提高效益。
1、工程成本管理审查：通过对人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐一审查，找出薄弱环节，提出对策和建议。
(1)人工费的审查：审查工时统计资料是否真实、准确，是否按劳动定额核算人工费，工资、奖金是否与效益和劳动生产率挂钩，有无不按规定多发工资，巧立名目发奖金，有无违反规定将其他费用列人人工费，使人工费超支加大。
(2)材料费审查：材料费是工程成本的主要组成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。
审查材料物资消耗是否按定额控制，实行限额发料，材料实际消耗与预算定额的差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备，有无损失浪费现象，余料是否盘点，料差和周转材料是否按规定分摊。
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7.1 工程项目进度审计
7.1.1 工程项目进度审计的任务
施工工期，是指工程项目或单项工程从基础工程开工 到完成全部工程设计的内容并达到国家验收标准所经历的 日历天数。时间就是效益，项目建设的时间越短，效益愈 好。所以，工期是反映施工计划完成情况的一个重要指标， 也是考核企业施工组织管理水平和经济效益的手段。加快 施工进度，缩短施工工期，使工程尽快竣工投产，不仅能 使企业降低工程成本，而且能够缩短工程项目的建设周期， 提高投资经济效益。
质量管理审计内容主要包括工艺质量控制和建筑材料质 量控制两个方面。
1．设备、材料和预制构件质量管理审计
设备、材料及预制构件质量好坏是影响工程质量的重 要因素。例如水泥、混凝土、砂浆的强度标号，钢筋的强 度等级均明显影响工程质量。审计时应查设备、材料有无 验收入库的检验手续，产品有无出厂合格证及生产许可证； 检查领料记录，审核领用的材料是否符合设计要求，例如 水泥标号；审查预制构配件的质量是否经过检测，有无检 测证明；重要结构材料如钢筋混凝土应进行抗压强度试验， 达到设计强度要求后方可使用，检查有无试验证件。
2．目测检查
实际观察，对照质量标准进行检查，主要用于看得见摸得 着的部位。
3．实测检查
实测检查是用一些简单的器具，例如用靠尺测量平整度， 经纬仪、托线板测量垂直度，用方尺、套方测量平直度等 进行实地测量，将实测数据与施工质量检查标淮的允许偏 差进行对比，以未超出偏差值的点数与总检测点数之比， 求得工程合格率。
7.2.1 施工质量管理织体系审计
审查建设单位和施工单位是否建立健全施工质量监督组 织体系，包括甲、乙方项目质量管理组织，总承包公司及 分包单位也应建立质量管理机构，施工单位要从上到下设 立各级质量管理机构，各工序设监督检查员，全面负责工 程质量的检查和验收。
7.2.2 施工质量管理审计
施工过程是建筑产品形成的主要过程，是质量管理的关 键环节。施工单位的质量保证体系主要包括施工准备、施 工过程和使用过程的质量管理三部分。
第7章 工程项目施工阶段审计
施工阶段是项目实施的主要工作内容，是投资 活动的高峰期。这个时期的关键是控制工程进度、 质量和费用。缩短工期可以及早发挥投资效益， 工程质量是建筑产品满足生产和使用要求的基本 保证，控制投资和节约使用是这个阶段的主要课 题。因此，施工阶段审计的主要任务就是对上述 诸问题进行严格监督，使之得到有效控制，保证 项目顺利建成交付使用。
2．施工工序质量管理审计
工序质量是指工序过程的质量或现场工作质量，工序的 质量对工程的施工质量有决定性的影响。因此，工序质量 管理是基本的也是最重要的质量控制点，起“把关”的作 用。工序质量管理的任务主要有两个：一是把影响工序质 量的因素排除在施工操作之前；二是进行质量检验，包括 自检、互检、工序交接检验和专项检验。审计时通过查阅 各种材料、设备使用记录，检查其有无经过检验；检查施 工记录、质量检验记录包括现场工程师和监理工程师的记 录；特别注意对隐蔽工程和关键部位（或关键工序）检验 资料的审查。
7.2.3 施工质量事故审计
凡发生工程质量不符合规定的质量标准和设计要求的 问题都称为工程质量事故，按事故的情节和性质可分为一 般质量事故和重大质量事故。审查时，检查质量事故记录， 了解质量事故的大小和产生事故的原因、造成的经济损失 程度，评价事故处理的合理性。
工程事故造成的经济损失可用下式估算：
7.3 工程项目资金管理审计
工程项目的施工阶段是把设计图纸和原材料、半成品、设 备等变成工程实体的过程，在施工阶段中，节约资金的空 间很小，但是损失浪费资金的空间却很大，此阶段的资金 管理审计属于一个查漏防弊的监督控制机制，其目的在于 边审计边建设。
加强建设资金来源和使用的管理对于保证项目按期建成投 产，控制投资规模，提高投资效益都有重要作用。审计时 应作为主要问题来抓，其主要内容包括：
返工损失金额＝返工工程量×定额基价×（1+间接费率） －可回收材料价值
7.2.4 施工质量管理审计方法
1．审阅对照法
主要是审阅各种施工质量记录和检测、试验记录，其中包 括施工单位和建设单位、质检机构的记录，工程监理部门 的质量监督鉴证，材料测试机构的测试数据、构件检测资 料等，审查质量管理组织的活动程度。将上述各种检测数 据与设计要求和质量标准进行对照，便可判明工程的质量 鉴证程度。
1．审查资金来源是否正当，分配是合理，能否按 时到位
2．审查挤占、挪用、转移建设资金的问题
3．审查有无超概算、超规模、超标准，搞计划外 工程等重大违纪违规问题
4．审查有无重大损失浪费问题
本章结束
Thank you !
工程项目进度审计的任务就是将实际建设工期（或实 际进度）与合理（或计划）工期比较，以考核、评价项目 是否能按期建成。
7.1.2 工程项目进度审计的内容
1．审查建设工期的计算是否符合工期定额规定 2．审查工程项目是否按合理工期组织施工 3．审查工程计划的完成情况
7.2 工程项目质量审计
建筑产品（或工程）质量是指产品适合于一定的用途、 满足人们—定需要的持性，这些特性可概括为适用性、可 靠性和经济性。