建筑业增值税知识培训
建筑行业相关财税知识
建筑行业相关财税知识
1. 增值税：建筑行业属于增值税纳税范畴，纳税人需要按照规定缴纳增值税。
增值税税率根据不同的业务类型和地区可能会有所不同。
2. 所得税：建筑企业需要按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。
企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额，税率一般为 25%。
3. 建筑合同：建筑企业与业主签订的建筑合同是建筑行业财税管理的重要依据。
合同中应明确约定工程价款、支付方式、质保期等重要条款，以确保财税核算的准确性。
4. 发票管理：建筑企业在收取工程款时，应向业主开具增值税发票。
发票是建筑企业纳税的重要凭证，需要妥善保管。
5. 成本核算：建筑企业需要对工程项目的成本进行准确核算，包括直接材料、直接人工、间接费用等。
成本核算的准确性直接影响企业的利润和纳税额。
6. 分包管理：建筑企业在承接工程项目时，可能会将部分工程分包给其他施工单位。
在分包过程中，需要注意分包合同的签订、工程款的支付以及增值税发票的开具等问题。
7. 税务筹划：建筑企业可以通过合理的税务筹划，降低企业的纳税负担。
这包括选择合适的纳税方式、利用税收优惠政策等。
8. 财务报表：建筑企业需要按照财务会计准则的要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业纳税申报和税务审计的重要依据。
以上是建筑行业相关财税知识的一些要点。
建筑企业在日常经营过程中，应密切关注财税政策的变化，确保企业的财税管理符合法律法规的要求。
如有需要，建议咨询专业的财税顾问。
工程施工企业财税培训计划
一、培训背景随着我国建筑市场的不断发展，工程施工企业在经营过程中面临着越来越多的财税问题。
为提高企业财税管理水平，降低财税风险，提升企业竞争力，特制定本培训计划。
二、培训目标1. 提高工程施工企业财务人员的财税知识水平，使其能够准确理解和运用财税政策；2. 增强财务人员的风险防范意识，提高企业财税风险防控能力；3. 帮助企业优化财税管理，降低税负，提高经济效益；4. 促进企业合规经营，提升企业在建筑市场的竞争力。
三、培训对象1. 工程施工企业财务人员；2. 企业管理层；3. 企业业务部门相关人员。
四、培训内容1. 财税政策解读：包括增值税、企业所得税、个人所得税等税收政策，以及建筑行业相关的财税政策；2. 财税核算与风险防控：讲解建筑行业会计核算特点、成本费用管理、税收筹划、税务风险识别与应对等；3. 财税管理实务：分析建筑企业财税管理中的常见问题，提供解决方案和操作技巧；4. 财税法规与合规经营：讲解建筑行业财税法规，提高企业合规经营意识；5. 财税信息化建设：介绍财税信息化管理工具和软件，提高企业财税管理效率。
五、培训形式1. 邀请知名财税专家授课；2. 举办专题讲座和研讨会；3. 案例分析、现场实操、互动交流；4. 利用网络平台开展在线培训。
六、培训时间1. 短期集中培训：每月举办一期，为期2天；2. 长期培训：每年举办2-3次，为期1周。
七、培训费用1. 短期集中培训：每人1000元；2. 长期培训：每人2000元。
八、培训效果评估1. 考察参训人员对培训内容的掌握程度；2. 收集参训人员对培训内容的意见和建议；3. 对企业财税管理水平的提升进行跟踪评估。
九、组织实施1. 成立培训领导小组，负责培训计划的制定、组织实施和效果评估；2. 招标采购培训师资和场地；3. 制定培训考核办法，确保培训质量；4. 建立培训档案，记录参训人员信息和培训成果。
通过实施本培训计划，期望能提升工程施工企业的财税管理水平，降低财税风险，为企业持续发展提供有力保障。
2024年建筑业营改增专题培训有感心得体会范文（2篇）
2024年建筑业营改增专题培训有感心得体会范文随着经济的快速发展，建筑业作为一个重要的支柱产业，对于国家的经济增长和就业创造起着重要的作用。
然而，长期以来，建筑业面临着一系列问题，包括税负过重、成本压力大等，严重制约了其可持续发展。
为了解决这些问题，促进建筑业健康发展，我参加了2024年的建筑业营改增专题培训，以下是我的心得体会。
首先，通过本次培训，我了解到营改增是一种重要的税制改革政策，会对建筑业产生重大影响。
在过去，建筑业的增值税是按照应税销售额计算的，也就是说，无论企业赚了多少钱，都要按照一定的比例交纳增值税。
这种方式对于建筑企业来说十分不公平，因为建筑项目的成本往往很高，利润率并不高，但是增值税却是按照销售额来计算的，导致企业承担了过重的税负。
然而，营改增将增值税改为营业税，按照企业的利润来计算，这样就降低了企业的税负。
这对于建筑企业来说无疑是一大利好消息，能够减轻企业的负担，提高竞争力。
其次，本次培训还重点介绍了营改增政策的具体操作方法和注意事项。
通过学习，我了解到在申报增值税的时候，企业需要按照规定的程序和要求进行操作，确保申报的准确性和真实性。
特别是对于一些特殊的项目或者是跨行业的企业，需要更加注意，遵守相关的规定，确保税负的合理性。
同时，培训还对于营改增政策的减税优惠政策进行了详细解读，例如对于小规模纳税人的优惠政策、对于高新技术企业的减税政策等。
这些政策的出台，将给建筑企业带来更多的减税和优惠措施，使企业更好地发展。
再次，本次培训还就建筑业营改增政策的相关问题进行了深入的探讨和交流。
在培训中，我了解到建筑业在实施营改增政策中可能会遇到的一些问题和困难，并且学习了相应的解决方法。
例如，在发票管理方面，建筑业要求发票必须真实有效，而且要按照规定及时归档。
在人员培训方面，企业需要定期进行培训，提高员工的业务水平和税务意识。
在会计核算方面，企业需要做好账务和票务的核对，确保数据的准确性和一致性。
建筑财税相关知识点总结
建筑财税相关知识点总结一、建筑财税相关政策法规建筑业作为国民经济的支柱产业之一，在国家经济发展及建设过程中发挥着重要作用。
随着中国经济的不断发展，建筑财税政策的调整和完善对建筑行业的发展影响深远。
建筑行业的财税政策主要包括土地增值税、企业所得税、城市建设维护税等方面。
具体政策如下：1、土地增值税土地增值税是指在土地出让、转让、收回或其他土地使用权流转过程中，按照土地增值的差额计征的一种税收制度。
土地增值税的主要政策包括：土地增值税税率、土地增值税的征收范围、土地增值税的减免和退还政策等。
2、企业所得税企业所得税是指企业在所得年度取得的应纳税所得额按法定税率计算的税额。
建筑企业所得税政策主要包括：企业所得税的税率、减免和退还政策、企业所得税的征收方式等。
3、城市建设维护税城市建设维护税是指在城市建设和维护过程中，按照城市房地产的等值金额计征的一种税收制度。
城市建设维护税的主要政策包括：城市建设维护税的税率、减免和退还政策、城市建设维护税的征收范围等。
二、建筑财税相关的核算方法和技巧建筑行业的财税核算方法和技巧主要包括：成本核算、税收筹划、财务报表等方面。
1、成本核算成本核算是指建筑项目的成本分析和计算过程，主要包括：成本构成要素的分析、成本的分摊和核算、成本的控制和成本的分析等。
2、税收筹划税收筹划是指通过调整纳税人在税收规范框架内的商业行为，以减少纳税人在税收方面的负担，或者因而增加纳税人的税收赋负。
税收筹划主要包括：税收优惠政策的把握、税收合规管理等。
3、财务报表财务报表是指建筑企业对外界财务状况和经营成果进行信息披露的基本途径。
财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
建筑企业通过财务报表对外界进行财务信息披露，可以更好地保障企业的经营管理和财务稳健。
三、建筑财税管理的相关问题建筑财税管理的相关问题主要包括：税负过重、财务风险管理、资金使用效率等。
1、税负过重建筑行业作为国民经济的支柱产业之一，在国家经济发展和建设过程中发挥着重要作用。
建筑企业营改增政策培训课件
PPT学习交流
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预缴税款应提交的资料： 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服 务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料： （一）《增值税预缴税款表》； （二）与发包方签订的建筑合同原件及复印件； （三）与分包方签订的分包合同原件及复印件； （四）从分包方取得的发票原件及复印件。
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务 发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增 值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
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该建筑企业在9 月纳税申报期如何申报缴纳增值税？ 该建筑公司应当在B 省和C 省就两项建筑服务分别计算 并预缴税款： （1）就B 省的建筑服务计算并向建筑服务发生地主管国 税机关预缴增值税。 当期预缴税款=（1665-555）÷（1+11%）×2%= 20 万元 （2）就C 省的建筑服务计算并预缴增值税： 当期预缴税款=（2997-777）÷（1+11%）×2%= 40 万元 （3）分项目预缴后，需要回到机构所在地A 省向主管国 税机关申报纳税： 当期应纳税额= （ 1665+2997 ） ÷ （ 1+11% ） ×11%-55-77-11-170= 149 万元 当期应补税额= 149-20-40=89 万元
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（三）第三阶段：所有行业、全国范围 2016年5月1日，国务院决定将试点范围扩大到建
筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企 业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
PPT学习交流
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三、主要文件
1.财税【2016】36号 关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知 2.《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂 行办法》 （国家税务总局公告2016年第17号） 3.《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》 （国家税务总局公告2016年第15号） 4.《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》 （国家税务总局公告2016年第14号）
增值税--建筑业增值税案例解析第一讲
3、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 实务解读 ： 1、从税法上看，纳税义务发生后，经营者的行为就被纳税税收征管的视 线内了，就要按照纳税申报期限、方式。因此纳税义务发生时间很重要 ，一是要合规，否则面临滞纳金甚至罚款的风险；二是要进行合理的规 划，通过合同条款推迟纳税义务发生时间，带来资金的时间价值。
2、安装服务。指生产设备、动力设备、起重设备运输设备、传动设 备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包 括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安 装设备的绝缘、防腐、保湿、油漆等工程作业。
三、建筑业营改增：服务范围 固定电话、有线电视、、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取
1、财税【2016】36号文规定：营改增纳税人的年应征增值税销售额超 过财政部和国家税务总局规定的标准（500万元）的纳税人为一般纳税 人。
2、《营改增试点实施办法》第十五条规定，纳税人提供建筑服务的税率 为11%，对于小规模纳税人及一般纳税人的特殊项目适用3%的征收率。
一、建筑业营改增：纳税人和适用税率
六、建筑业营改增：新老项目的划分 财税【2016】36号规定：
一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易 计税方法计税。
建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30 日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开 工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
4、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法 计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为 销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在 建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。
建筑工程税务知识
建筑工程税务知识
在建筑工程中，税务是一个重要的方面，涉及到纳税人的义务和权益保障。
以下是一些与建筑工程税务相关的知识点：
1. 增值税：建筑工程的主要税种之一，用于对建筑材料、劳务等征收。
根据国家政策，对于一些特定的建筑工程，可以享受增值税优惠政策。
2. 个人所得税：对于从事建筑工程领域的个人，根据其工资、劳务报酬等应缴纳个人所得税。
根据个人所得税法，可以享受一定的免税额和各种扣除项目。
3. 企业所得税：对于从事建筑工程的企业，根据其利润应缴纳企业所得税。
根据企业所得税法，一般纳税人可以选择按照实际利润率或综合税率计算。
4. 资源税：对于从事采矿、石油、天然气等建筑工程中所涉及的资源开采活动的企业，应缴纳相应的资源税。
5. 城市维护建设税和教育费附加：作为地方税种，对从事建筑工程的企业也会征收这两项税费。
其税率和征收比例由各地自行制定。
6. 印花税：在建筑工程项目中，涉及到合同、发票等纸质文件的签订和使用，可能需要支付一定比例的印花税。
7. 土地增值税：在建筑工程项目中，涉及到土地的出让、转让
等交易行为，需要缴纳土地增值税。
8. 税务登记：从事建筑工程的纳税人需要按照规定完成税务登记手续，获取纳税人资格。
需要注意的是，以上仅为建筑工程税务的一些基础知识，实际情况可能因地区和具体项目而有所不同。
为保证合规纳税，建议纳税人在经营建筑工程项目时，及时了解当地的税收政策，并咨询专业税务机构以获取相关指导。
建筑企业税务知识点总结
建筑企业税务知识点总结在中国，建筑企业是一个重要的行业，它不仅为城市建设和基础设施建设做出了巨大的贡献，也为国家的经济增长做出了重要贡献。
然而，建筑企业作为一种特殊的企业形式，其税务政策和税务管理也具有一些特殊的要求和规定。
本文将从税务政策、税务管理和税务规划等方面，对建筑企业税务知识点进行总结。
一、税务政策（一）企业所得税政策建筑企业作为一种特殊的企业形式，其企业所得税政策也具有一些特殊的规定。
根据中国的企业所得税法和相关法规，建筑企业应按照规定的税率缴纳企业所得税。
对于建筑企业而言，企业所得税政策主要包括税率政策、税收优惠政策、税收征管政策和税务规划政策等方面。
建筑企业应严格遵守企业所得税法律法规的规定，主动履行纳税义务，保持税收诚信，合法合规经营，不得有逃避税收的违法行为。
（二）增值税政策建筑企业在进行房屋建设和基础设施建设等项目时，通常需要缴纳增值税。
根据中国的增值税法和相关法规，建筑企业应按照规定的税率和征管要求缴纳增值税。
在增值税政策方面，建筑企业应严格遵守税收法律法规，按照规定报送增值税申报表，主动履行纳税义务，依法缴纳税款，保持税收诚信。
（三）其他税收政策建筑企业还需要关注其他税收政策，如土地增值税政策、个人所得税政策、城建税政策等。
建筑企业应了解相关税收政策，加强税收法律法规的学习，确保自身的税收合规。
二、税务管理建筑企业税务管理是指企业在纳税活动中，依法履行纳税义务，遵守税收法律法规，加强税收管理，保持税收诚信，做好税务申报和税务审查等工作。
税务管理主要包括税收筹划、税务申报、税务风险管理等方面。
（一）税收筹划税收筹划是企业在纳税活动中，通过合法合规手段，对税务结构和税务行为进行优化和调整，以降低税负，提高税收效益。
建筑企业可通过优化项目结构、合理调整业务活动、合理运用税收优惠政策等方式进行税收筹划。
（二）税务申报税务申报是指企业按照规定的时间和要求，向税务机关报送税收资料和申报表，纳税义务。
建筑行业增值税计算方法
建筑行业增值税计算方法随着经济的发展和建筑业的不断壮大，建筑行业的增值税计算方法也越来越受到重视。
建筑行业的增值税计算方法是指在建筑行业中，按照国家规定的税率和计算方法计算增值税的过程。
本文将从建筑行业增值税的基本概念、计算方法、纳税申报等方面进行介绍。
一、建筑行业增值税的基本概念增值税是指对生产和销售过程中所增加的价值，按照一定比例征收的税，是一种间接税。
建筑行业增值税是指在建筑行业中按照国家规定的税率和计算方法计算增值税的过程。
建筑行业增值税的计算涉及到建筑工程的设计、施工和销售等环节，税率和计算方法也因此而有所不同。
二、建筑行业增值税的计算方法1.建筑工程设计环节在建筑工程设计环节中，增值税的计算按照设计费用计算。
具体计算方法为：设计费用×税率=增值税。
2.建筑工程施工环节在建筑工程施工环节中，增值税的计算按照施工合同价款计算。
具体计算方法为：施工合同价款×税率=增值税。
3.建筑工程销售环节在建筑工程销售环节中，增值税的计算按照销售额计算。
具体计算方法为：销售额×(1-1/(1+税率))=增值税。
以上三种计算方法分别适用于不同的环节，建筑行业的增值税计算方法也因此而有所不同。
在实际操作中，需要根据具体情况进行选择。
三、建筑行业增值税的纳税申报建筑行业增值税的纳税申报是指在规定的时间内，向税务部门申报增值税的过程。
建筑行业增值税的纳税申报一般分为月度申报和季度申报两种方式。
1.月度申报月度申报是指每月向税务部门申报增值税的过程。
具体操作流程为：填写增值税申报表→缴纳增值税款→领取税务部门的税务发票。
2.季度申报季度申报是指每季度向税务部门申报增值税的过程。
具体操作流程为：填写增值税季度申报表→缴纳增值税款→领取税务部门的税务发票。
在进行纳税申报时，需要注意的是填写申报表的准确性和缴纳税款的及时性。
同时，为了避免出现错误，建议在填写申报表前，先进行相关的培训和学习，以便更好地掌握相关知识。
建筑业增值税知识培训课程 (PPT 49页)
一 “营改增”与增值税
“营改增” 回顾
2012年至2014年，营改增五轮推进， 第一轮，2012年1月1日的上海，交通运输和现代服务业。 第二轮，2012年9月1日以北京为首的9省市。 第三轮，2013年8月1日，在全国范围内。 第四轮，2014年1月1日，全国范围内推进两个行业，交通运输的铁路、邮政业 第五轮，2014年6月1日，电信业。 2016.5.1是最后一轮营改增，占原营业税比重80%
二 “营改增”对项目的影响
工程 副总
实际 承包 人
全体 职工
“营改增”不仅 影响财务核算与 纳税计算，更重 要的是影响企业 运营管理。光一 个财务部门学习， 调整，不能有效 应对“营改增” 对企业带来的不 利影响。
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税率
的改
二
变 经国务院批准，自2016年5月1日起，在全
国范围内全面营改增试点,建筑业纳入试点范围，
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最新政 策3.28
一 “营改增”与增值税
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最新政 策3.28
三挡变 两档
趋势
一 “营改增”与增值税
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一般纳税人和小 规模纳税人
一 “营改增”与增值税
一般纳税人 增 值 税 纳 税 人
小规模纳税人
应税行为的年应征增值税销售额（以下称 应税销售额）超过财政部和国家税务总局 规定标准的纳税人为一般纳税人
由缴纳营业税改为缴纳增值税。税率由营业税的
商业销售
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可以抵
扣进项
可抵扣项目 宣传用品 修理费 低值易耗品 办公用品 车辆租赁费 固定资产 水费 电费 邮电费 房租费 物业管理费 手续费 咨询费 广告费 会议费 培训费 出差的住宿费
一 “营改增”与增值税
税率 17% 17% 17% 17% 17% 17%或11% 131%1或%3% 17% 11%或6% 1117%% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6%
2016营改增纳税人培训课件(建筑业)
理一般纳税人资格登记手续。
试点实施前的应税销售额按以下公式换算： 2015年应税销售额＝2015年营业额÷（1+3%）
第二部分 营改增基础知识
【登记程序】 增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值
人。 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、
社会团体及其他单位。 个人，是指个体工商户和其他个人。
第二部分 营改增基础知识
单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承 租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对 外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包
人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。
照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。
③ 上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项 税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭
证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
第二部分 营改增基础知识
④ 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在
者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资
产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅 指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益
性无形资产）、不动产。
③ 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交 通运输服务。
第二部分 营改增基础知识
④ 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固 定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 ⑤ 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设 计服务和建筑服务。 ⑥ 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务 和建筑服务。 ⑦ 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动 产在建工程。 ⑧ 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务 和娱乐服务。 ⑨ 财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2024全新增值税培训课件
企业所得税是对企业所得收入征收的税，而增值税是对商品和服务的增值部分征收的税。两者在计税依据和征收 环节上有所不同。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而增值税的计税依据是增值额。企业所得税在年度终 了后汇算清缴，而增值税在每个纳税期限内申报缴纳。
CHAPTER 02
全新政策解读与变化分析
合理利用税收优惠政策
01
根据企业实际情况，选择适用的税收优惠政策，降低税负。
合理安排纳税时间
02
通过合理安排资金收付时间，实现延迟纳税或避免不必要的税
收支出。
选择适当的计税方法
03
根据企业经营特点和税收政策，选择对企业有利的计税方法。
避免常见误区和错误做法
避免虚假申报
确保申报数据的真实性和准确性，不得虚报、瞒 报或伪造数据。
避免漏报、少报
认真核对各项数据，确保申报内容的完整性和准 确性，防止漏报、少报现象的发生。
避免违反税法规定
严格遵守税法规定和相关法律法规，不得采取任 何违法手段进行纳税筹划。
提高纳税遵从度建议
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加强税法宣传和培训
提高纳税人对税法的认知和理解水平，增强纳税 意识。
建立完善的内部管理制度
建立健全的财务管理和税务管理制度，规范企业 纳税行为。
下一步学习计划和资源推荐
建议学员继续深入学习增值税相关政 策和制度，掌握更多的实务操作技巧 。
鼓励学员积极利用互联网资源，关注 税务部门官方网站和微信公众号等渠 道，及时获取最新的税收政策和信息 。
推荐学员参加税务部门组织的各类培 训活动，加强与同行的交流和学习。
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2024全新增值税培训 课件
建筑业增值税账务处理
建筑业增值税账务处理一、引言建筑业作为国民经济的重要组成部分，在我国经济发展中具有重要的地位和作用。
而在建筑业经营过程中，增值税的账务处理是一个至关重要的环节。
正确处理建筑业增值税账务，可以保证企业正常运作，合法合规经营，同时也能有效降低税负。
本文将从建筑业增值税的基本知识和核算处理方法两个方面，对建筑业增值税账务处理进行探讨。
二、建筑业增值税的基本知识1. 增值税的基本概念增值税是一种根据商品和劳务的增值额来征收税款的一种消费税。
我国增值税制度较为复杂，根据不同类别和行业，增值税税率和税收政策有所不同。
2. 建筑业的增值税特点建筑业作为一种劳务行业，增值税主要适用于劳务性质的增值税。
建筑业中的增值税主要包括建设工程税和不动产开发税。
建设工程税主要适用于承接建筑施工工程的企业，而不动产开发税主要适用于从事不动产开发与销售的企业。
三、建筑业增值税核算处理方法1. 建筑业增值税申报流程建筑业企业在申报增值税时，首先需要填报《增值税纳税申报表》，将公司的经营情况如销售额、进项税额等填报明细。
然后，需要根据企业的具体情况，计算出应纳税额和可抵扣的进项税额。
最后，将应纳税额和可抵扣税额进行计算，得出实际应交纳的增值税金额。
2. 建筑业增值税计税方法建筑业在计税时，一般采用两种计税方法，分别是一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法主要适用于营业额高于一定限额的企业，需要按照固定的比例进行增值税的核算。
而简易计税方法适用于营业额不超过一定限额的小型企业，可以按照一定比例直接征收增值税。
3. 建筑业进项税额核算建筑业企业需要核算进项税额，在计算进项税额时需要注意以下几点：首先，企业必须在销售额中扣除退货额，并按照规定计入进项税额；其次，根据税收政策和规定，企业还可以申请退税或免税的进项税额；最后，企业应及时登记购进的发票，并在纳税申报时进行确认。
4. 建筑业增值税发票的开具和使用建筑业企业在销售商品和提供劳务时，需要开具增值税发票。
建筑行业税务知识
1、营改增后，建筑施工企业小规模交3%的增值税，一般纳税人是11%的增值税。
而且年收入在500万以上的国家税务局会强制升为一般纳税人，（这个年收入是指年累计12个月收入在500万以上，不是指从一月一日至十二月三十一日一个自然年份算的。
）就比方说你在11月1号开过发票1万元，那么从11月1日至第二年的10月31日为一年，然后从12月1日至第二年11月30日又来累计一年每个月往后累计。
2、增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
3、建筑类小规模企业可以到税务代开3%的增值税专用发票，一般人取得代开的增值税发票，可以按3%抵扣。
不能代开17%的增值税发票。
4月20日，国家税务总局日前发布《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》，进一步明确营改增试点运行中反映的10条有关征管问题。
其中第九条规定，自2017年6月1日起，将小规模纳税人自开增值税专用发票的试点，由住宿业、鉴证咨询业扩大至建筑业。
月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人，提供建筑服务、销售货物时，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。
（自开发票试点纳税人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报纳税。
在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
）2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票自开具之日起360日内认证营改增”后企业缴税的税率由原来的营业税税率3%增长到增值税税率11%，一旦纳税义务发生就需要在一段时间内缴纳税款，这将对企业现金流量带来较大压力。
企业在支付款项和收取增值税专用发票时，需要考虑两者的时间差，时间差越大，资金占用的机会成本越高，进而影响现金流量和资金成本，企业在“营改增”实施过程中，应该尽量避免这种时间差给企业资金流量带来的不利影响。
建筑业税收业务培训课件
持续学习提升能力
1 2 3
关注法规政策动态
参训人员应定期关注国家发布的最新税收法规和 政策，及时了解并掌握相关变化和要求。
学习数字化技术应用
积极学习和掌握数字化技术在建筑业税收领域的 应用，如电子税务局的使用、大数据分析等，提 高工作效率和准确性。
参与专业交流和培训
参加行业内的专业交流和培训活动，与同行分享 经验和知识，不断提升自身的专业素养和实务操 作能力。
后退等优惠政策，降低企业税负。
企业所得税优惠
建筑业企业购置并使用符合规定的 环境保护、节能节水、安全生产等 专用设备，可以享受企业所得税抵 免优惠。
其他税收优惠
根据国家政策，建筑业企业还可以 享受印花税、城市维护建设税等税 种的减免优惠。
税收筹划方法
合理选择计税方法
建筑业企业可以根据自身情况，选择一般计税方法或简易计税方 法，以降低税负。
税务检查
税务机关有权对纳税人的生产经营场所和财务会计资料进 行税务检查，核实纳税人的纳税情况。纳税人应积极配合 税务机关的检查工作。
建筑业税收的种类与
02
计算
增值税
纳税人
在中华人民共和国境内提供建筑服务 的单位和个人为增值税的纳税人。
税率
计税方法
采用一般计税方法，以取得的全部价 款和价外费用扣除支付的分包款后的 余额，按照规定的税率计算缴纳增值 税。
退税审核与办理
税务机关将对退税申请进行审核，符合条件的将按规定程序办理 退税手续。
建筑业税收案例分析
05
案例一：某建筑公司增值税筹划案例
筹划背景
某建筑公司承接一项大型基础设施建设项 目，合同金额巨大，涉及多个税种，其中 增值税是主要的税负。
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经营指标的影响
营业税 验工计价 1000 验工计价 970.87 简易计税 税金 29.13
二
一般计税 验工计价 900.90
“营改增”对项目的影响
税金 99.10
人工费 50 50.00
机械租赁 100 85.47
分包成本 400 388.35
材料费 250 213.68
成本合计 800 737.49
进项税 0 3.4 5.1 10.2 16.15 34.85
应交增值税 3.4 1.7 5.1 5.95 0.85 17
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与世界接轨，改革趋势
一
“营改增”与增值税
李克强总理说，全面实施 营改增是推动结构性改革尤其 是供给侧结构性改革的重要内 容，是近年来最大的减税举措， 具有一举多得、牵一发而动全 身的显著作用，既可以为当前 经济运行提供有力支撑，还能 为未来发展增添持续动能。
铁路公司
一 二
三
“营改增” 与增值税
“营改增”对项目的影响
赤湾停车场Leabharlann 税策划（初稿）四增值税发票管理风险
一、“营改增”与增值税
铁路公司
一
“营改增”与增值税
它是“营业税”改“增值税”（简称营改增) 它是一场重塑企业竞争力的机遇! 它更是一场接受法律风险考验的调整! 它是需要全员参与的系统工程!
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1、部分材料无法取得增值税专用发票，如装饰材料及
辅助材料等的经营者大多为个体户，不是一般纳税人； 2、 建筑施工需要购买的砖、瓦、灰、沙、石等建筑材 料很多都由小规模纳税人或农民经营，都不能提供增值税专 用发票； 3、人工成本较高； 4、 财务成本； 5、竞争激烈，低价中标，税收转嫁能力比较低。
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877.97 884.17 737.49 4.39 140.48 1.81 -6.20 -22.93
管理费用
财务费用 三、营业利润 未完施工
4
6 7 8
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物资采购管理
二
“营改增”对项目的影响
1、建立合格供应商库，对目前方式下的材料供应商全部进行梳理：包 括材料类别、增值税纳税人身份判定以及是否是法人企业等，对于大宗材料、 物资、设备的供应商必须选择具有增值税一般纳税人身份的法人企业；对于
一
“营改增”与增值税
“营改增” 回顾
2012年至2014年，营改增五轮推进， 第一轮，2012年1月1日的上海，交通运输和现代服务业。 第二轮，2012年9月1日以北京为首的9省市。
第三轮，2013年8月1日，在全国范围内。
第四轮，2014年1月1日，全国范围内推进两个行业，交通运输的铁路、邮政业 第五轮，2014年6月1日，电信业。 2016.5.1是最后一轮营改增，占原营业税比重80%
增值税是以商品或应税劳务在流转过程中的增值额作为计税依据的流转税， 被世界多数国家采用。实施营业税改增值税，不仅有助于我国税收法律法规与 国际接轨，而且有利于减少重复征税，降低企业成本，对促进产业和消费升级、 推进供给侧结构性改革具有重要意义。
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增值税与营业税差别
一
“营改增”与增值税
税种 税收与价格关系 计税依据 征税机关 纳税环节与特性
一
“营改增”与增值税
营业税：是对在中国境内提供应税劳务、转让 无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得 的营业额征收的一种税。
增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流 转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种 流转税。
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有效消除营业税偷漏税现象
对外销售 增值税应纳税额 = 视同销售 销项税额 —
营业税 价内税 营业额 地税局 多环节且重复纳税
增值税 价外税 增值额 国税局 多环节但不重复纳税
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增值税税率与征收率
税目
一
“营改增”与增值税
税率
销售或进口货物、提供应税劳务（加工、修理修配等）、有形动产租赁服 17% 16% 务
交通运输业、邮政服务、基础电信业务、建筑业、房地产业、销售不动产、 不动产租赁、粮食、食用植物油、自来水、冷暖气、热水、煤气、石油液 10% 11% 化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、 电子出版物等 增值电信业务、现代服务业、金融业、生活服务业等 6%
物资 主任
经营 老总
实际 承包 人 全体 职工
项目 经理
财务 负责 人
“营改增”不仅 影响财务核算与 纳税计算，更重 要的是影响企业 运营管理。光一 个财务部门学习， 调整，不能有效 应对“营改增” 对企业带来的不 利影响。
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税率的改变
经国务院批准，自2016年5月1日起，在全 国范围内全面营改增试点,建筑业纳入试点范围，
含税 不含税
项 目 一、营业总收入 二、营业总成本 营业成本 税金及附加
序号 2 5 1 3
营业税
简易计税
一般计税
952.38 974.35 800 20.16 152.38 1.81 -21.97 -47.62
938.51 942.42 788.35 2.10 150.16 1.81 -3.91 -32.36
平衡点为B/A=86.55%，当B/A小于86.55%时，选择小规模纳税人 的报价， 当B/A大于86.55%选择一般纳税人的报价。
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对利润的影响
二
“营改增”对项目的影响
“营改增”后，进项端对企业利润的影响：
3、劳务等成本无法抵扣对企业利润的影响：自有劳务等成 本项在营改增前只要缴纳3%的税负，“营改增”后，由于没 有发票，需要缴纳11%的税负。而且项目部利润部分也需按 11%纳税。
二
“营改增”对项目的影响 清包 工
由缴纳营业税改为缴纳增值税。税率由营业税的
3%变为增值税的11%。增值税计税方法分一般 计税和简易计税。 甲供 材 3% 11% 简易 计税 老项 目
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营业指标的影响
二
“营改增”对项目的影响
Page 23
税负的增加
二
“营改增”对项目的影响
中国建设会计学会通过调研、测算，结果显示建筑业营 营 改 增 后 整 体 行 业 税 负 下 降 改增平均增加税负增加2.83个百分点。进项税额不足是主要 原因： 个 别 行 业 上 升
真实交易
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对利润的影响
二
“营改增”对项目的影响
“营改增”后，进项端对企业利润的影响：
2、不同供应商增值税税率不同对企业利润的影响：小规 模纳税人、一般纳税人的发票，抵扣情况不同，对企业的影响 不同（具体影响需要测算）；
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临界点测算
二
“营改增”对项目的影响
小规模纳税人的增值税税率为3%，一般纳税人的增值税税率为
17%。新项目一般为一般计税，需要对材料的进项额进项抵扣，而老项
目的材料进项税额是无法抵扣的，所以老项目在考虑报价时，选取最低 报价即可；而新项目需要考虑其综合成本，综合成本=不含税报价-进项
税额*附加税税率，当一般纳税人A报价与小规模纳税人B报价的综合成
本相等时，二者一致。 临界点测算
A/(1+17%)－A/(1+17%)×17%×12%=B/(1+3%)-B/(1+3%)×3%×12%
一
“营改增”与增值税
序号 加工生产流程 销售额 增加值 1 20 20 采矿 2 30 10 初加工 3 60 30 精加工 4 95 35 批发 5 100 5 零售 305 100 合计
不 含 税 价
购进成本 0 20 30 60 95 205
销项税 3.4 5.1 10.2 16.15 17 51.85
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对利润的影响
二
“营改增”对项目的影响
从“营改增”税务的设计原理来说，由于“增值税” 是流转税，企业的税负是能够通过流转转移出去的，对企 业的盈利水平是没有影响的。 增值税是价外税，增值税不 进入收入和成本， 而实际上“营改增”对企业利润影响很大，这是因为：销 项：在现有的建筑行业经营环境下，“营改增”增加的企业 税负难以转移出去；进项：由于施工企业的经营模式、管理 模式、管理水平等问题，采购产生的进项税额无法完全抵扣。
小规模纳税人
未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
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一般纳税人和小规模纳税人
一
“营改增”与增值税
工业 增 值 税 一 般 纳 税 人 规 定
50万元
商业
80万
营改增服务
500万元
营改增服务 生产加工 商业销售
500万元
50万元
80万元
“各算各”但是有一项达到办 理一般纳税人后，全部业务均 按照一般纳税人处理。(特殊 情况除外)
2018年5月1日
不动产租赁服务（小规模纳税人或2016年4月30日前取得的不动产）、小 规模纳税人销售不动产（与不动产相关） 小规模纳税人发生应税行为、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 （不含粘土实心砖、瓦）、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥 混凝土）、简易计税的建筑服务等
5%
3%
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一
“营改增”与增值税 可抵扣 进项税额 不可抵扣
企业若想减少自己的税负，必须加强对上游企业的监督，增值税形成了
一个“环环征收，层层抵扣”的链条，促使上下游产业之间相互监督与督促，
有效避免偷税漏税。加之增值税防伪税控系统极其强大，很大程度的杜绝了 虚开增值税发票的现象。
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增值税的原理及简单数学模型
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对利润的影响
二
“营改增”对项目的影响
“营改增”后，销项端对企业利润的影响： 1、 目前工程报价计价标准正在修改或已出台（建标办 【2016】4号文），新的工程报价计价标准短时间难以推广， 普适性不高，导致业主难以接受由于增值税导致的支出增加；