投资项目后评价管理办法

四川铁投城乡投资建设集团有限责任公司投资项目后评价管理办法（试行）

第一章总则

第一条为进一步加强四川铁投城乡投资建设集团有限责任公司（以下简称“集团公司”）投资项目的管理，建立和完善投资项目后评价制度，不断调整和优化集团公司投资方向，根据省国资委《关于印发<四川省属国有企业固定资产投资项目后评价工作指导意见>的通知》和《四川省铁路产业投资集团有限责任公司投资项目后评价管理办法》等相关法律、法规精神，结合集团公司工作实际，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司本部、以股权投资方式独资或与他人合资设立的经营实体，包括分公司、控股子公司、参股公司和直属项目部，其中：分公司是指集团公司全资设立，由集团公司直接管理、财务独立核算的非法人经营实体；控股子公司是指集团公司直接投资或与其控股子公司合并投资占股东权益超过50%的企业法人；参股公司是指集团公司直接投资或与其控股子公司合并投资占股东权益不足50%的企业法人；项目部是指为完成项目管理目标而建立的管理组织，实施或参与项目管理工作，且有明确的职责、权限和相互关系的人员及设施的集合。（以下统称“投资单

位”）。

第三条本办法所称项目后评价是项目投资完成后，在一定的期限内，对照项目可行性研究报告及审批文件的主要内容，通过对项目的前期准备、实施过程、运营情况及其影响效果等方面进行对比分析，找出差距及原因，总结经验，提出切实可行的改进措施和建议，以提高投资的决策水平、管理水平，不断完善和改进项目投资决策管理，为项目规划编制、投资计划编制及项目建设管理等工作提供借鉴，达到提高投资效益的目的。

第四条本办法所指投资行为包括：

（一）权益性投资。包括但不限于投资单位以资本金投入方式参与的长期股权投资，可分为新设公司类、兼并收购类、合资合作类、增资扩股类及BT、BOT项目类投资等；集团公司二级以下子公司原则上不进行权益性投资；

（二）固定资产投资。包括但不限于基本建设投资和更新改造投资，主要指房屋、建筑物以及办公自动化和局域网建设等；

（三）金融投资：包括投资商业银行、非银行金融机构、金融衍生品、产业基金、证券投资、期货投资、外汇交易以及对外委托理财等；

（四）其他投资。

第二章项目后评价原则

第五条项目后评价应当遵循以下原则：

（一）客观、公正、真实的原则。项目后评价分析研究的是项目的实际运行情况，必须确保数据的真实可靠，评估结论客观公正，对策措施切实可行；

（二）科学规范的原则。项目后评价应当采用科学的评价方法，规范运作，在分析项目实施现状基础上，及时发现问题，引导投资单位正确把握未来发展方向和发展趋势；

（三）全面、及时的原则。项目后评价的内容要全面、完整，不仅要分析项目投资过程、经济效益、社会效益等，而且要分析项目经营管理水平和项目发展的后劲和潜力。项目竣工投产后，要按规定及时进行项目后评价工作；

（四）独立的原则。项目后评价应由独立的第三方完成，评价过程和结论不受项目决策者、管理者、执行者的干扰，这是评价的公正性和客观性的重要保障。

第三章项目后评价依据和方法

第六条项目后评价的主要依据如下：

（一）国家和四川省关于投资建设项目管理的相关法律、法规、规章及有关规范性文件。四川省国资委关于投资管理的相关法律、法规、规章及规定；

（二）集团公司的发展战略和规划、项目建议书、可行性研究报告、企业董事会关于项目决策和批准程序的相关批

复文件、建设期间的经营管理资料等；

（三）根据项目特点依规定应提交的其他相关资料。

第七条项目后评价的主要分析评价方法是对比法，即根据后评价调查得到的项目实际情况，对照项目立项时所确定的直接目标、间接目标及其它指标，找出偏差和变化，分析原因，得出结论和经验教训。项目后评价的对比法包括前后对比、有无对比和横向对比。

（一）前后对比法是项目实施前后相关指标的对比，用以直接估量项目实施的相对成效；

（二）有无对比法是将项目实际发生的情况与不实施该项目可能发生的情况进行比较，用以衡量项目真实的效益、作用及影响；

（三）横向对比法是与国际和国内同一行业内类似项目相关指标的对比，用以评价企业投资项目的绩效或竞争力。

第四章项目后评价的范围与内容

第八条集团公司对投资项目后评价要求为已完成竣工验收、交付运营或正式投产后1-3年的投资项目，分期投资开发的大规模投资项目，每期可独立要求进行项目后评价。

进行后评价项目主要范围如下：

(一)按照集团公司投资管理办法规定，凡是进行了审批的投资项目都要进行后评价。

(二)对区域经济社会、产业结构或企业发展有重大影响的项目；

(三)对优化资源配置、调整投资方向、优化重大布局有重要借鉴作用的项目；

(四)采用新技术、新工艺、新设备、新材料、新型投融资和运营模式，以及其他具有特殊示范意义的项目；

(五)其他集团公司认为应做后评价的项目

第九条项目后评价内容主要重点评价以下几个方面：

(一)项目概况：项目目标、建设内容、投资估算、前期审批情况、资金来源及到位情况、实施进度、批准概算及执行情况等；

(二)项目实施过程评价。主要是对项目可行性研究，项目决策和批准程序，项目合同及投资协议的签订与执行，项目设计施工和招投标，项目融资、资金支付及财务核算，项目运行等方面进行评价。

(三)项目实施效果评价。主要是对项目预期的财务目标和经济目标、技术水平、社会效益、环境效益进行综合评价。包括投资额度、建设期、试运营期、营业收入、成本构成、投资回收期等实现情况；项目建设与运行达到设计能力和技术要求的情况；项目管理体制、管理水平、产品质量、竞争能力，以及宏观政策、市场环境、资源供给对项目持续发展能力的影响等。

(四)项目评价总结。

1.项目投资成效的评价。根据调查评价情况，针对项目实施全过程的实际情况与预计情况进行比较，衡量和分析实际情况与预测情况发生偏离的程度，说明项目成功或失败的原因，全面总结项目管理的经验教训。

2.投资项目决策的评价。通过后评价对建设过程中的决策依据、真实性、可靠性进行回顾分析，判断最初项目投资决策的正确与否。

3.项目经营管理的评价。通过后评价，总结投资项目管理的经验和存在问题，对因决策失误或投产后经营管理不善、生产经营处于困境的项目，提出解决的措施。对发展前景不乐观的项目制定补救方案，使项目尽快达到预期效益。

4.项目持续性评价。根据项目现状，结合国家的政策、资源条件和市场环境对项目的可持续性进行分析，预测产品的市场竞争力，从项目内部因素和外部条件等方面评价整个项目的持续发展能力。

第五章组织和监督

第十条建立和完善项目后评价工作制度。集团公司投资发展部（以下简称“投发部”）要制定项目后评价工作实施办法和细则，并报集团公司董事会审核备案。

第十一条加强组织领导。集团公司投发部作为集团公