房地产交易税费简明表
房地产交易税费简明表(更新至2012(1).12月)
自行向所属地税局申报 成交价格*0.05%
易
换 印花税 成交价格 税种 非住宅 计税金额 0.05% 0.05% 税率 印花税 税种 个人所得税 土地增值税 非直系亲属 视同销售，参见 营业税及附加 “房屋买卖” 印花税 税种 参见“房屋买卖” 个人 不征 直系亲属 暂免征 视同销售，参见“房屋买卖” 计税金额参照市场价格核定*0.05% 计税金额 单位
房地产交易税费简明表
交易类别
计 税 金 额
承受方 税率 房 屋 类 型 个人 单位 非住宅 3% 非普通住宅 3% 3% 非家庭唯一住房 3% 普通 140方以下（家庭唯一） 1.50% 住宅 90方及以下（家庭唯一） 1% 住宅 免征 非住宅 0.05% 0.05% 税率 房屋类型 非住宅 非普通住宅 个人 3% 3% 3% 单位
税种
土地增值税 印花税 土地出让金 交 房 屋 交 换 易 非住宅 0.05% 0.05% 印花税 划拨用地上标注住宅转让，按规定缴纳 土地出让金 税率 税种 计税依据 个人 单位 税种 营业税及附加 契税 交换房屋的价格差额 3% 个人所得税 住宅 免征 土地增值税 印花税 成交价格 0.05%
非住宅 住宅 非住宅
不征 拆迁单位实物安置的，由拆迁单位自行向所属地税局申报 拆迁单位货币安置，个人货币补偿购买二手房的，出让方税费政策参见“房屋买卖” 计税金额 税率 参见“房屋买卖” 免征 参见“房屋买卖” 抵债金额 税率 0.05%
房屋 契税 超出土地、房屋拆迁补偿和安置 拆迁 印花税 补助总额的部分 税种 计税金额
出让方
税种 商 品 房
成 契税 交 印花 价 税 格
计 税 金 额
房地产开放企业向所属地税局自行申报缴纳营业税及附加、印花税等
房地产交易税费一览表
房地产交易税费一览表1. 介绍本文档旨在提供房地产交易中涉及的税费一览表，以帮助买卖双方了解并计划相关的财务开销。
在房地产交易中，除了房价本身外，买卖双方还需要支付一系列的税费。
了解这些额外的费用可以帮助双方做出明智的决策。
2. 买方应支付的税费2.1 印花税印花税是买方必须支付的一项费用，根据房屋交易的总价值计算。
在中国大部分地区，买方需要支付如下的印花税费用：•房屋总价低于90万元：印花税为房屋总价的1%；•房屋总价在90万元至500万元之间：印花税为房屋总价的1.5%；•房屋总价超过500万元：印花税为房屋总价的3%。
2.2 个人所得税如果房屋出售后卖方取得的利润超过2年，买方需要支付个人所得税。
个人所得税的计算公式为：利润金额 × 税率。
目前中国个人所得税的税率为：•不超过36,000元：3%；•超过36,000元至144,000元：10%；•超过144,000元至300,000元：20%；•超过300,000元至420,000元：25%；•超过420,000元至660,000元：30%；•超过660,000元：35%。
2.3 其他税费除了印花税和个人所得税外，买方还需要支付以下税费：•城市维护建设税：根据房屋总价的0.065%计算；•教育费附加：根据房屋总价的0.03%计算；•土地使用税：根据房屋总价的0.06%计算；•其他附加费用（如公证费、评估费等）：费用根据具体情况而定。
3. 卖方应支付的税费3.1 个人所得税卖方需要支付个人所得税，该税费根据卖方房屋的持有时间和利润金额来计算。
具体计算方式如下：•房屋持有时间少于2年：利润金额 × 个人所得税率；•房屋持有时间超过2年：利润金额的20%。
3.2 城市维护建设税卖方需要支付城市维护建设税，该税费根据房屋总价的0.05%计算。
3.3 其他税费卖方可能还需要支付其他费用，包括但不限于以下费用：•土地出让金：根据具体情况而定；•房产证办理费：根据具体情况而定；•其他附加费用（如公证费、评估费等）：费用根据具体情况而定。
房地产买卖税费收取简明表及主要法律依据
土地
税费
土地出让金
指各级政府土地出让主管部门将国有土地使用权出让给单位或个人，按规定向单位或个人收取的土地转让价款。
《国有土地使用权有偿出让收入管理暂行实施办法》/财政部[1989]
《关于加强土地使用权出让金征收管理的通知》/财政部、国土局/财综字〔1995〕10号
应纳税额=增值额×适用税率
增值额=转让收入－扣除项目金额
转让收入包括货币收入、实物收入和其它收入。
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
土地收益金
(土地增值费)
土地收益金按房地产交易建筑面积计收。在房地产买卖中，从超过房产评估价格以外的收益中收取，超过房产评估价格一倍以内的按不超过20％收取；二倍以内的按不超过30％收取；三倍以内的按不超过40％收取；三倍以上的按50％以上收取。对出租的房屋，参照上述比例从超过限额标准租金以外的收益中收取、具体收取标准由省、自治区、直辖市物价部门会同建设部门确定。
印花税
对房屋买卖双方要缴纳印花税，印花税要贴在房屋买卖契约正本上，按照房屋买卖成交价的0.3‰交纳。
《中华人民共和国印花税暂行条例》
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》
营业税
转让土地使用权、销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应纳税额为转让土地使用权、销售不动产及其他附着物营业额的5%。
房 屋
所有权
登记费
对住房收取的，从现行按房屋价值量定率计收、按房屋建筑面积定率或定额计收、按套定额计收等，统一规范为按套收取，每套收费标准为80元。住房以外其他房屋所有权登记费，统一规范为按宗定额收取，具体收费标准由省、自治区、直辖市价格、财政部门核定。
房地产税费一览表
房地产税费一览表随着中国经济的快速发展，房地产市场也持续扩大。
作为房地产交易的重要组成部分，税费问题备受关注。
本文将为您详细介绍房地产税费的一览表，以便更好地了解房地产投资的税费成本。
1. 印花税印花税是指购房者在购买不动产时需要支付的一种税费。
其计算方式为房屋交易总价的比例，不同地区的印花税税率可能不同。
一般来说，一手房的印花税税率在1%-3%之间，二手房的税率在0.5%-2%之间。
购房者在购买房产时需要根据实际交易价格计算印花税的具体金额。
2. 增值税增值税是指购买商品或接受服务时需要支付的一种税费，房地产交易也适用于增值税。
不同于一般的增值税，房地产交易的增值税是按照差价计算的，即房屋交易价格减去购买时支付的土地出让金和已缴纳的增值税。
增值税税率一般为5%-10%，具体税率根据地区和房屋性质而定。
3. 营业税营业税是指房地产企业在经营房地产开发、销售和租赁等业务过程中需要缴纳的税费。
不同于增值税，营业税是按照销售额计算的，并且不同地区的税率可能不同，一般为5%-10%之间。
4. 土地增值税土地增值税是指在卖方出售土地或房屋时，根据土地或房屋增值部分计算的一种税费，税率根据不同地区的具体规定而定。
一般来说，土地增值税税率在30%-60%之间，计算方式为土地或房屋增值金额乘以税率，卖方需在办理过户手续时缴纳。
5. 房产税房产税是指房地产所有权人或承租人需要按照房屋评估价值交纳的一种税费。
根据不同地区的具体规定，房产税税率可在0.5%-1.2%之间。
房产税的计算方式为房屋的评估价值乘以税率，属于固定金额。
6. 城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地使用权人需要按照土地使用权出让价格交纳的税费。
城镇土地使用税的计算方法为土地使用权出让价格乘以适用税率，税率在3%-6%之间，具体根据省份的规定而定。
7. 个人所得税个人所得税是指房产所有人在出售房产时根据差价计算的一种税费。
根据不同地区的具体规定，个人所得税税率为20%-30%，属于居民个人所得的范畴。
房地产交易税费+列表
房地产交易税费+列表问一下土地交易税费问题!悬赏分：20 - 解决时间：2019-12-24 20:53出让一块土地办证还没到2年的.交易额45万元要交多少税费???包括买卖双方都要交的~是何种税费~越详细越好.谢谢了!问题补充：补充下该房产是31万左右买进的,请各位帮忙算算,现在办交易手系麻烦吗?分别要到什么部门办理?回答好了追分.提问者： edisonp007 - 秀才二级最佳答案一、营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税（有的地方是5%）。
三、土地增值税（出让方）：1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。
为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数（0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率）。
大概就这些了，不知对你是否有用。
补充：一、营业税及附加（出让方），小计7700元： 1、营业税=（45-31）*5%=7000元2、城建税和教育费附加=7000*（7%+3%）=700元。
二、印花税和契税（双方），小计13725元： 1、印花税=45*0.05%=225元 2、契税=45*3%=13500元三、土地增值税（出让方），35572.5元：1、增值额=45万元-（31万元+7700元+13725元）=118575元2、规定扣除项目：331425元3、增值额占扣除项目金额的比例：36%（118575/331425*100%），因此适用第一档税率30%：土地增值税税额=118575*30%=35572.5元四、出让方共需缴纳税费款为56997.5元，受让方为13725元。
最新二手房交易税费明细表【范本模板】
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
最新二手房交易税费明细表普通住宅：1、单套建筑面积在144平方米以下.2、住宅小区建筑容积率在1.0以上.3、实际成交价格在同级别土地住房平均交易价格1。
44倍以内。
非普通住宅:除普通住宅以外的住宅。
费用名称园区收费标准手续费3元/㎡印花税0。
05%＊（成交价与评估价取高值）契税普通住宅2%＊(成交价与评估价最高值）非普通住宅4%*（成交价与评估价最高值）工本费50元1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
抵押登记费(贷款）40元物业维修基金2％＊原成交价过户评估费0.5%＊过户评估价个人所得税(成交价—原购房价）*20%或按核定的1%营业税按核定的5.55％费用名称市区收费标准交易综合管理费6元/㎡（私产房）/3元/㎡(房改房注：买卖双方各半印花税0。
房产交易税费一览表
个人出租居住房屋
合同金额的0.1%
房屋租金的5%缴纳
房屋转租
单位转租房屋个人转租非居住房屋
合同金额的0.1%
营业税：按租金的5%（附加0.56%）；
个人按收入的20%
单位按收入的33%
个人转租居住综合税款
（4）房地产开发项目应交税金
税种
税率标准
备注
城镇土地使用税
幅度定额税率(元/平方米.年):大城市0.5-10,中等城市0.4-8,小城市0.3-6,县城、镇、工矿区0.2-4
耕地占用税
定额税率:1-10元/平方米
土地契税
3%-5%
营业税
销售收入的5%
开发商卖给中介机构售房
城建税
大城市7%，县城5%，镇以下3%（按营业税计）
教育费附加
80元
80元
80元
300元
抵押登记费
公积金贷款：100元/套；组合贷款或其他贷款：200元/套。
公积金贷款：100元/套；组合贷款或其他贷款：200元/套。
公积金贷款：100元/套；组合贷款或其他贷款：200元/套。
差额定率分档累进办法，每件收费上限为3万元
配图费
25元
25元
25元
65元
权证印花税
5元/本
满5年（出售价-购入价）*5.55%征收
合同价*5.55%征收
不满5年：按合同价*5.55%征收
不满5年：按合同价*5.55%征收
不满5年：按合同价*5.55%征收
3
所得税
1、（售价-个人所得税可扣除项目）*20%；
2、售价*1％
1、（售价-个人所得税可扣除项目）*20%；
2、售价*2％
房屋交易费用表
（2）维修基金：购买不配备电梯的按75元/平方米，购买配备电梯的按120元/平方米。
（3）印花税:购房总价的0.05% 。
（4）交易管理费:按房屋建筑面积6元/平方米交纳双方承担。
（5）评估费：房价的千分之2到5缴纳。
（4）房屋交易管理费；按房屋建筑面积6元/平方米交纳双方承担
（5）房屋产权登记费：80.00元。买方承担
（6）房屋评估费；按评估价的千分之3缴纳。
（7) 中介费：房价的1%缴纳。
（8）贷款担保费：是你走纯公积金的贷款情况下收的。费用是：贷款额度X年限X0.00075。
二手房过户费用；
（1）契税；90平方米以下首次购房的按1%缴纳；90—140平方米按房价1.5%缴纳。
（2）营业税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.5%缴纳。卖方承担
（3）个人所得税：房屋产权取得满5年的免征（且房东唯一住房的），未超过五年的按房价1% 或房屋原值与房屋现值差额20% 缴纳（房屋原值一般按上道契税完税额计算）卖方承担
房产交易税费一览表
房产交易税费一览表
一、契税
1.1 契税计算公式
契税金额 = 房屋买卖价格 × 契税率
1.2 契税率
•一般住房：1% - 3%
•独栋别墅：3% - 5%
•商业用途房产：5% - 7%
二、印花税
2.1 印花税计算方法
印花税金额 = (房产买卖价格 / 1000) × 印花税率
2.2 印花税率
•一般住房：1.5%
•商业用途房产：3%
三、个人所得税
3.1 个税计算公式
个税金额 = (房产卖出价格 - 购入价格 - 建筑面积折旧费 - 个税免征额) × 个税率3.2 个税率
•普通住房：20%
•二套房：30%
•本人唯一住房：免征
四、土地增值税
4.1 土地增值税计算方法
土地增值税金额 = (土地增值额 × 土地增值税率) - 家庭住房限额
4.2 土地增值税率
•50% - 60%
五、房产维修资金
5.1 维修基金计算公式
维修基金 = 建筑面积 × 维修基金单价
5.2 维修基金单价
•普通住房：10元/m²
•高端住房：20元/m²
以上为各种房产交易税费的一览表，希望对您有所帮助。
2024年版房屋买卖合同税费明细
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年版房屋买卖合同税费明细本合同目录一览第一条税费种类与标准1.1 契税1.2 个人所得税1.3 土地增值税1.4 房产交易手续费1.5 印花税1.6 其他税费第二条税费计算方式2.1 契税计算方式2.2 个人所得税计算方式2.3 土地增值税计算方式2.4 房产交易手续费计算方式2.5 印花税计算方式2.6 其他税费计算方式第三条税费支付责任3.1 买方税费支付责任3.2 卖方税费支付责任3.3 税费支付时间第四条税费优惠政策4.1 买方税费优惠政策4.2 卖方税费优惠政策4.3 优惠政策适用条件第五条税费缴纳流程5.1 买方税费缴纳流程5.2 卖方税费缴纳流程第六条税费争议解决6.1 税费争议的处理方式6.2 税费争议的处理机构第七条税费违约责任7.1 买方税费违约责任7.2 卖方税费违约责任第八条税费变更8.1 税费变更的条件8.2 税费变更的程序第九条税费退还9.1 税费退还的条件9.2 税费退还的程序第十条税费相关信息披露10.1 买方税费相关信息披露10.2 卖方税费相关信息披露第十一条税费监管11.1 税费监管机构11.2 税费监管措施第十二条税费咨询与服务12.1 买方税费咨询与服务12.2 卖方税费咨询与服务第十三条税费法律责任13.1 违反税费合同的法律责任13.2 税费合同的司法解释第十四条合同的生效、变更与解除14.1 合同生效条件14.2 合同变更条件14.3 合同解除条件第一部分：合同如下：第一条税费种类与标准1.1 契税1.1.1 买方应按照房屋成交价格的3%支付契税。
1.1.2 成交价格与评估价格不一致时，以高者为准。
1.2 个人所得税1.2.1 卖方应按照房屋转让所得的20%支付个人所得税。
1.2.2 转让所得为房屋成交价格减去购买价格、装修费用和其他合理费用。
1.3 土地增值税1.3.1 卖方应按照房屋转让所得的30%支付土地增值税。
2024年房地产买卖合同税费明细
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年房地产买卖合同税费明细本合同目录一览1. 房地产买卖合同税费明细1.1 契税1.1.1 计算方式1.1.2 税率1.1.3 计税依据1.2 个人所得税1.2.1 计算方式1.2.2 税率1.2.3 计税依据1.3 土地增值税1.3.1 计算方式1.3.2 税率1.3.3 计税依据1.4 房产交易手续费1.4.1 计算方式1.4.2 收费标准1.4.3 计费依据1.5 转移登记费1.5.1 计算方式1.5.2 收费标准1.5.3 计费依据1.6 其他税费1.6.1 描述1.6.2 计算方式1.6.3 收费标准1.7 税费支付时间及方式 1.7.1 税费支付时间1.7.2 税费支付方式1.8 税费承担主体1.8.1 买方承担税费1.8.2 卖方承担税费1.8.3 双方承担税费1.9 税费争议解决方式 1.9.1 争议解决途径1.9.2 责任归属1.9.3 费用承担2. 合同双方权利与义务2.1 买方权利与义务2.2 卖方权利与义务3. 合同履行期限3.1 交易时间3.2 税费缴纳时间4. 违约责任4.1 买方违约责任4.2 卖方违约责任5. 合同争议解决方式5.1 协商解决5.2 调解解决5.3 仲裁解决5.4 诉讼解决6. 合同的成立、生效与终止 6.1 合同成立条件6.2 合同生效条件6.3 合同终止条件7. 其他约定7.1 房屋交付时间及条件 7.2 房屋质量保证7.3 产权过户及登记7.4 房屋维修责任7.5 房屋保险7.6 房屋租赁7.7 双方联系方式8. 附件8.1 房屋买卖合同8.2 税费明细表8.3 产权证明文件8.4 房屋现状照片或视频9. 合同签订日期及地点10. 双方签字（盖章）11. 合同副本数量及分发12. 合同生效日期13. 合同终止日期14. 补充条款第一部分：合同如下：1. 房地产买卖合同税费明细1.1 契税1.1.1 计算方式：契税的计算方式为计税价格的百分之一。
税费一览表
144㎡以上（ 144㎡） 144㎡以上（含144㎡）
房证不满5年的： 营业税：全额×5.6％、个税：可选择全额×1％或者差额×20％ 房证满5年且只有一套房产（以家庭为单位）：营业税：差额×5.6％、免个税 房证满5年且有多套房产： 营业税：差额×5.6％、个税：全额×1％ 房证不满5年的： 营业税：差额×5.6％、个税：可选择全额×1％或者差额×20％ 房证满5年：免营业税，免个税 房证不满5年的： 营业税：差额×5.6％、个税：可选择全额×1％或者差额×20％ 房证满5年：免营业税，免个税 房证不满5年的： 营业税：全额×5.6％、个税：全额×1％ 房证满5年且只有一套房产（以家庭为单位）：免营业税，免个税 房证满5年且有多套房产： 营业税：全额×5.6％、个税：全额×1％
开发区
福山区
买方税费
1.名下只有一套房产：①90㎡以下1％②90-144㎡1.5％③144㎡以上（含144㎡）3％ 2.二套购房者：3％ 3.印花税：5元，如办共有权证10元，登记费：80元
其他
1.交易费：每平米6元，买卖双方各付3元。
房产交易税费一览表
卖方税费
144㎡ 144㎡以下
房证不满5年的： 营业税：全额×5.6％、个税：可选择全额×1％或者差额×20％ 芝罘区 房证满5年且只有一套房产（以家庭为单位）：免营业税，免个税 房证满不满5年的： 营业税：全额×5.6％、个税：可选择全额×1％或者差额×20％ 房证满5年：免营业税，免个税 房证不满5年的： 营业税：全额×5.6％、个税：全额×1％ 房证满5年：免营业税，免个税 房证不满5年的： 营业税：全额×5.6％、个税：全额×1％ 莱山区 房证满5年且只有一套房产（以家庭为单位）：免营业税，免个税 房证满5年且有多套房产： 免营业税、个税：全额×1％
2024广州市二手房购房合同交易税费明细
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024广州市二手房购房合同交易税费明细本合同目录一览1. 交易税费明细1.1 契税1.1.1 计税依据及税率1.1.2 计算公式1.2 个人所得税1.2.1 计税依据及税率1.2.2 计算公式1.3 土地增值税1.3.1 计税依据及税率1.3.2 计算公式1.4 房产交易手续费1.4.1 收费标准1.4.2 收费计算公式1.5 其他相关税费1.5.1 描述及计算方式1.6 税费支付方式和时间1.7 税费承担主体2. 购房首付款2.1 首付款比例2.2 首付款支付方式和时间2.3 首付款退还及违约金计算方式3. 贷款相关事宜3.1 贷款银行选择3.2 贷款金额3.3 贷款利率3.4 贷款期限3.5 还款方式3.6 贷款审批及放款时间4. 房屋交付及验收4.1 交付时间4.2 验收标准及程序4.3 质量保修责任5. 产权过户5.1 过户所需材料5.2 过户流程及时间5.3 过户费用承担主体6. 违约责任6.1 买方违约责任6.2 卖方违约责任7. 争议解决方式7.1 协商解决7.2 调解解决7.3 仲裁解决7.4 诉讼解决8. 合同的生效、变更和解除8.1 合同生效条件8.2 合同变更程序8.3 合同解除条件及后果9. 其他约定9.1 双方的权利和义务9.2 房屋使用和维护9.3 隐私保护10. 附件10.1 房屋所有权证复印件 10.2 买卖双方身份证复印件 10.3 贷款合同复印件10.4 其他重要文件11. 合同签订日期12. 合同签订地点13. 买方签字14. 卖方签字第一部分：合同如下：第一条：交易税费明细1.1 契税1.1.1 计税依据及税率：契税的计税依据为房屋成交价格。
根据国家相关政策，契税税率为1%3%，具体税率根据购房人性质及房屋性质确定。
1.1.2 计算公式：契税=房屋成交价格×契税税率。
1.2 个人所得税1.2.1 计税依据及税率：个人所得税的计税依据为房屋转让收入。
房地产买卖税费收取简明表及主要法律依据
房地产买卖税费收取简明表及主要法律依据引言房地产买卖交易涉及到的税费相对较多，这也是一些购房者和购房新手比较关心的问题。
本文将为大家介绍房地产买卖涉及到的税费收取简明表和相关的法律依据。
房地产买卖税费收取简明表以下是房地产买卖涉及到的税费简明表：费用类型收费标准收费对象印花税总价的0.05% ~ 3% 不超过 5万元卖家，也可以由买家承担增值税总价的5.6% 卖家，由买方承担营业税总价的5.6% 卖家，由买方承担所得税总价的1% 卖方个人所得税总价的20% 非居民卖方企业所得税总价的25% 卖方所属企业维修基金按照当地规定收取卖家物业管理费按照当地规定收取买家公证费不超过总价的0.1% 一般由买家承担评估费参考行业行情由买家承担注：以上收费标准仅供参考，不同地区的税费标准会有所不同。
主要法律依据以下是房地产买卖涉及到的主要法律依据：1. 房屋交易办法根据《中华人民共和国房屋交易办法》，购房者要向卖方支付一定的房屋交易款，在支付房屋交易款的同时，需要缴纳相关的税费。
2. 印花税法根据《中华人民共和国印花税法》，所有赠与、遗产继承、房屋和土地等财产的交易都需要缴纳相应的印花税。
对于房地产买卖，卖方需要缴纳印花税，买方也可以选择代替卖方缴纳印花税。
3. 个人所得税法根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人通过出售不动产获得的所得，需要缴纳个人所得税。
对于非居民个人出售中国境内的不动产，也需要缴纳相应的个人所得税。
4. 增值税法根据《中华人民共和国增值税法》，对于房地产开发商销售新建的不动产，需要缴纳增值税。
对于个人出售的不动产，可以根据具体情况，选择缴纳增值税或营业税。
5. 所得税法根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》，企业或个人通过出售不动产获得的所得，需要缴纳相应的所得税。
总结房地产买卖涉及到的税费相对较多，而且不同地区税费标准也会有所不同。
因此，在房地产买卖前，需要了解当地的税费标准，并根据实际情况进行选择。
房地产交易税费简明表(最新版)杭州市财政局农税征收
交易类别
承受方
出让方
备注
商品房(经济适用房)
税种
计税金额
房屋类型
税率
房地产开发企业向所属地税局自行申报缴纳
营业税及附加、印花税等
1、杭州市区（不包括萧山、余杭区）普通住房标准应同时符合以下条件（下同）：①住宅小区建筑容积率在1.0以上；②单套建筑面积在140平方米以下；③实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。2、车库、车位等附属设施有产权单独计价的，按3%计征契税，不单独计价的随同房屋适用税率计征；无产权不征契税。3、附属设施不论有无产权均要计征印花税。
税率
出让方
1、以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。没有成交价格或成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定：①评估价格；②土地基准地价。
印花税
暂不征
免征
计税金额
税率
房屋
分析
税种
计税金额
税率
税种
计税金额
税率
1、土地、房屋分析具体是指由于分家、解伙或清产而发生土地、房屋权属分立的行为。
印花税
暂不征
印花税
暂不征
免征
房屋
拆迁
税种
计税金额
税率
实物安置或
货币安置购买商品房
由拆迁单位或开发企业自行向地税局申报缴纳营业税及附加等
1、被拆房屋的所有者不论是单位还是个人，被拆房屋不论是住宅还是非住宅，统一减按1.5%计征契税。2、新条例拆迁回迁时，实际结算金额与新旧房评估价之差不符时，契税以实际结算金额为准计征，互不结算产权调换差价的及结算差价为负数的，不征契税。3、被拆迁人与原房产权人是否一致，不一致的应根据形成原因（买卖、继承、分析、赠与、企业改制等）作相应处理。
房产买卖税费表需要可以收藏一下
印花税 0.05%
二手房税费
契税
1. 首套： 90平以下1% 90平以上1.5%
2. 二套： 90平以下1% 90平以上2%
3. 三套以上： 3%
增值税
1. 不满两年 约5.33%
2. 两年以上 免征
个ห้องสมุดไป่ตู้所得税
1. 不满两年 1%
2. 两年以上 1%
3. 满五唯一 免征
土地出让金
1. 出让土地性质 免征
请注意甄别内容中的联系方式诱导购买等信息谨防诈骗
房产买卖税费表需要可以收藏一下
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新房税费
契税
1. 首套： 90平以下1% 90平以上1.5%
2. 二套： 90平以下1% 90平以上2%
3. 三套以上： 3%
房屋维修基金
1. 多层 50元每平方
2. 高层 80元每平方
3. 小高层 70元每平方
房地产交易税费简明表
土地增值税
（转让收入-扣除项目金额）×四级超率累进税率
备注：
1、根据《中华人民共和国契税暂行条例》，当纳税人申报的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，征收机关参照市场价格进行核定。
2、计征契税、土地增值税、个人所得税的房产转让收入不含增值税。
3、土地增值税超率累进计算表：
增值额与扣除项目的比率
印花税
成交价格
非住宅
0.05%
0.05%
(转让收入-房屋原值-合理费用-转让过程中缴纳的税金）×20%
未提供完整、准确的房屋原值凭证，按房屋转让收入的1%核定征收
土地增值税
非住宅
（转让收入-扣除项目金额）×四级超率累进税率
（转让收入-扣除项目金额）×四级超率累进税率；
既没有评估价格，又不能提供购房发票的，由税务机关按成交价格的5%按核定征收
应纳税额的计算
比率≤50%
增值额×30%
50%＜比率≤100%
增值额×40%－扣除额×5%
100%＜比率≤200%
增值额×50%－扣除额×15%
比率＞200%
增值额×60%－扣除额×35%
非住宅
0.05%
0.05%
住宅
免征（2008年11月1日前0.05%）
经
济
适
用
房
税种
计税金额
房屋类型
税率
向所属国税局和区地税局申报
个人
契税
成交价格
家庭唯一住房
90㎡及以下
1%
90㎡以上
1.5%
印花税
成交价格
免征（2007年8月1日前0.05%）
交
易
房
房屋
买卖
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备注：个人交换自有居住用房，暂免征土地增值税
印花税
成交金额
0.05%
印花税
成交金额
0.05%
房屋
赠与
税种
计税金额
税率
税种
个人
单位
契税
评估报告金额与实际赠与份额确定
3%
营业税及附加
免征
按（卖出价-买入价）
差额5.6%计征
印花税
评估报告金额与实际赠与份额确定
0.05%
印花税
评估报告金额与实际赠与份额确定
契税
超出土地、房屋拆迁补偿和安置补助总额的部分
1.5%
印花税
实物安置
新房价格+旧房补偿费
0.05%
货币安置购买二手房
按交易房的“房屋买卖”出让方缴纳相应税费
货币安置
新房价格+旧房补偿费
0.05%
房屋
抵债
税种
计税金额
税率
税种
计税金额
税率
契税
用于抵债的房屋金额
3%
营业税及附加
参见“房屋买卖”
5.6%
个人所得税
3%
不征
印花税
同上
0.05%
不征
土地使用权转让
税种
计税金额
税率
税种
计税金额
税率
契税
单纯土地使用权转让，根据交易合同的价格与评估价格从高
确定
3%
营业税及附加
单纯土地使用权转让，根据交易合同的价格与评估价格从高与原其所交纳的实际土地出让金与补偿费的差额
5.6%
土地使用权连同地上建筑物（包括在建工程）一并转让的，根据交易合同的价格总额与评估总额（含地上建筑物价格或在建工程价格）从高确定
税率
税种
个人
单位
个人
单位
契税
成交金额
非住宅
3%
3%
营业税及附加
非住宅
(卖出价-买入价)的5.6%
差价(卖出价-买入价)的5.6%
非普通住宅
3%
非普通住宅
不足5年，全额5.6%
普通住宅
1.5%
超过5年(含)，差价5.6%
印花税
成交金额
0.05%
普通住宅
不足5年，全额5.6%
超过5年(含)，免缴
个人所得税
0.05%
房屋
继承
税种
计税金额
税率
被继承人
印花税
房屋购入价与实际继承份额确定
0.05%
免征
房屋
分析
税种
计税金额
税率
税种
计税金额
税率
印花税
房屋购入价与实际分析份额确定
0.05%
印花税
房屋购入价与实际分析份额确定
0.05%
房屋
拆迁
税种
计税金额
税率
实物安置或
货币安置购买商品房
由拆迁单位或开发企业自行向地税局申报缴纳营业税及附加等
土地使用权连同在建工程一并转让的，根据交易合同的价格总额与评估价总额（含地上建筑物价格或在建工程价格）从高确定
印花税
同上
0.05%
印花税
同上
0.05%
房改房税费政策：
类型及计税依据
年份
开始执行时间
契税税率
房改成本价
1、首购：成本价部分免税，计税依据为（市场价+商品价+个人出资扩面款）
2、补购：同一年度的视同首购；不同年度的，计税依据为（成本价面积×当年房改售价+市场价+商品价+个人出资扩面款）
房地产交易税费简明表杭州市财政局农税征收管理局2007年4月
交易类别
承受方
出让方
商品房(经济适用房)
税种
计税金额
房屋类型
税率
房地产开发企业向所属地税局自行申报缴纳营业税及附加、印花税等
个人
单位
契税
成交金额
非住宅
3%
3%
非普通住宅
3%
普通住宅
1.5%
印花税
成交金额
0.05%
交
易
房
房屋
买卖
税种
计税金额
房屋类型
备注：既不能提供购房发票，又不能提供房屋及建筑物价格评估报告，按转让交易价格金额的0.5%征收率征收
印花税
成交金额0.05%
房屋
交换
税种
计税依据
税率
税种
计税依据
税率
契税
交换房屋的价格差额
3%
营业税及附加
参见“房屋买卖”
5.6%
个人所得税
参见“房屋买卖”
20%（或1%）
土地增值税
非住宅参见“房屋买卖”
3、换购：新旧房成本价面积差×当年房改售价+市场价+商品价+个人出资扩面款
4、拼接：视同补购
2003年
03/7/1
1.5％
885元
2004年
04/10/1
1.5％
900元
2005年
05/6/1-05/11/30
普通住宅
1.5%
900元
非普通住宅
3%
05/12/1
普通住宅
1.5%
965元
非普通住宅
3%
(转让收入-住房原值-合理费用-转让过程中缴纳的税金）×20%
无
备注：未提供完整、准确的房屋原值凭证，按住房转让收入的1%核定征收
土地增值税
普通住宅
免征
自行向地税局申报
非普通住宅
居住未满3年，（转让收入-扣除项目金额）×四级累进税率
居住满3年（含），未满5年，减半征收
居住满5年（含），免征
非住宅
（转让收入-扣除项目金额）×四级累进税率
参见“房屋买卖”
20%（或1%）
土地增值税
参见“房屋买卖”
四级累进税率（或0.5%）
印花税
用于抵债的房屋金额
0.05%
印花税
用于抵债的房屋金额
0.05%
房屋投资作价入股
税种
计税金额
税率
税种
税率
契税
投资入股协议价与
评估价从高确定
3%
营业税及附加
投资人参与接受投资方的利润分配并共担风险的投资作价入股行为，不征收营业税及附加，否则视同买卖征收营业税及附ห้องสมุดไป่ตู้。
印花税
按增加的”实收资本”自行向地税局缴纳
印花税
不征
土地使用权出让
税种
计税金额
税率
税种
计税金额
税率
契税
为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗附着费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。没有成交价格或成交价格明显偏低的，征收机关可依次按土地评估价格、土地基准地价确定。