企业资金管理的问题及建议

论文作者:贾慧 指导老师

:康会英

专 业:会计电算化

系（院）: 经济贸易系

答辩时间:2015年5月31日

毕业设计（论文）

题目：企业资金管理的问题及建议

目录

摘要 (2)

第1章公司概况及实习情况 (3)

1.1公司概况 (3)

1.2实习情况 (3)

第2章资金管理的概述 (3)

2.1资金管理的概念 (3)

2.2企业资金管理流程和体系 (3)

2.3资金管理模式 (4)

第3章企业资金管理模式 (4)

3.1收支两条线模式 (4)

3.2统收统支模式 (5)

3.3结算中心模式 (5)

3.4内部银行模式 (5)

3.5财务公司模式 (5)

第4章企业资金管理存在的问题 (6)

4.1从资金决策流程来粉,缺乏支摊决策的有效依据 (6)

4.2从企业资金计划流程来粉.缺乏制度有效保障 (6)

4.3从企业资金管理控制流程来粉,缺乏有效的手段和监督 (7)

第5章加强我国企业资金监管的对策建议 (7)

5.1资金决策方面 (7)

5.2资金计划环节方面 (7)

5.3资金控制方面 (8)

结论 (8)

参考文献 (8)

致谢 (14)

摘要

资金是企业的血液，分布与企业的经营、投资、筹资等环节，资金运作贯穿于生产经营的全过程，使得资金管理成为公司财务管理的核心和重点。目前很多公司的资金管理存在诸多问题，如管理方法和手段落后；多头举债，债务成本过高；大量的应收账款，造成流动资金短缺；内部资金结算没有统一的结算系统；公司没有统一的资金信息平台；信息传递不畅通；财务数据、资金管理集中不起来等，致使集团决策者难以全面及时掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效管理、监督和控制。从满足企业货币资金内部控制目标要求的角度出发，分析了良好的货币资金内部控制制度的治本标准，以及在实际工作中货币资金内控制存在的问题，并针对这些问题提出了切实有效的解决措施。

关键字：企业资金；问题；建议和对策

第1章公司概况及实习情况

1.1公司概况

2014年12月初我实习于北京市链家地产房地产经纪有限公司，成为一名房地产置业顾问，也就是一名销售，链家地产成立于2001年，历经了13个年头，充分利用首都的政策优势和资源优势，链家是以地产中介业务为核心全国化发展的房地产综合服务体，体系内囊括地产、金融和商业三个部分，业务范围涉及房屋全程代理、房屋租赁、房屋买卖、豪宅租售、" 央产房"上市交易、权证办理、按揭贷款、房地产投资咨询、商铺租售、写字楼租售及商品房、空置房、企业债权房销售代理等。公司立志成为国内在住宅地产经纪、金融按揭服务和商业地产服务方面的领跑者，链家2004年首次提出真房源，并且做到不吃差价，董事长左晖说，我们要坚持难而正确的事，把中介这个行业引领成为一个客户至上，用心服务的专业的受人尊敬的行业，13年来，链家做到了。

1.2实习情况

在链家四个月来，我主要做的是二手房销售，负责帮客人买到合适的房子，负责帮业主尽快的把房子卖出去，也就是一手托两家的工作，当客户看到合适的房子，我们负责约业主出来主要谈的是成交的价格，这个过程需要很多技巧，要时刻掌握客户和业主两方的心理变化和表情变化，从而找到一个平衡点，一个卖卖成交的平衡点，为客户尽快找到合适的房子，为业主尽快的把房子卖出去。

第2章资金管理的概述

2.1资金管理的概念

资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身),包括货币资金、应收账款、其他应收款等等。资金管理,就是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理是企业管理的一项重要内容,是企业财务管理功能的延伸与细化,处于企业整个管理体系的中心位置。资金管理强调对企业资金流的控制,侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益[1]。

2.2企业资金管理流程和体系

企业资金管理的流程主要包括:资金决策、资金计划和资金控制。资金决策是公司经营决策者根据公司的中长期发展目标和规划,依据公司所面临的外部环境和公

司的实际经营状况,通过收集情报、设计方案、抉择筛选和审查结果等过程所形成的

有关资金的筹集、使用,分配和监督的方案[2]。资金计划是公司财务预算的重要组成部分,它是公司财务部门依据公司的资金决策方案和公司的年度生产经营计划制定的资金管理预算。资金控制是指公司各部门应依据预定的资金计划,运用各种可行的方法进行资金管理和监督,通过比较和分析,衡量资金计划的执行情况和经营成果及资金运作情况,同时严格限制不利差异,达到预期目的。

资金管理体系主要包括:现金控制系统、筹资控制系统和投资控制系统等内容。现金控制系统是指企业维护正常的生产经营所采取的控制措施。筹资控制系统是指企业向金融机构筹措资金所采取的控制措施,筹资控制系统的重点是借款控制,包括借款审批程序控制、借款总量控制和负债比率控制。投资控制系统是指企业向外部单位进行投资所采取的控制措施。在不同管理模式下的投资控制系统与筹资控制系统基本相同,所不同的是它包含的内容除了投资项目审批程序控制和投资总量控制外,还包括投资方向控制和投资风险控制[3]。

2.3资金管理模式

资金的流动依赖于相关资金信息的流动,适当的管理模式有助于传递必要的资金信息,为了充分提高资金的内部效率,首先必须要建立合理而有效的管理模式。就目前来看,全球资金管理主要有五种模式:①统收统支模式,其特征是现金收支集中在总公司的财务部门,分部不设置账号,现金收支的审批权掌握在总部。②备用金模式,划定并拨付分部一定限额的备用金,各个分部发生现金支出后,持有关凭证报账并补足备用金。③内部银行模式,设立内部银行作为内部资金管理中心,办理成员企业的现金收支和往来结算,并对内发放贷款,对外筹措资金等。④结算中心模式,总公司设立内部结算中心,集中办理各个成员企业或分公司的现金收付和往来业务,对分部现金收支实行两条线管理,强化资金运作。⑤财务公司模式,即作为企业总公司内部的融资中心、信贷中心、结算中心和投资中心,强化内部资金管理控制[4]。

第3章企业资金管理模式

3.1收支两条线模式

收支两条线模式指的是集体企业自行设立总账户，下设成员单位，如设立收入户和支出户等，成员单位收入户自行将资金归纳到集团企业的总账户中，当需要对外进行支付时，就利用成员单位的支出户将拨资金对外进行支付。收支两条线模式的特征是拥有集团企业资金的分配权与监督权，可以时刻掌控每个分支机构资金流出和收入的动向[5]。其优点主要有通过分离账户，对成员单位的现金收入和支出情况进行监控; 利用上收下拨的方法建立现金池，以实现资金沉淀，增强集团企业内部