应收账款控制表
应收账款内部控制报告
应收账款内部控制报告一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业的财务管理至关重要，其中应收账款的管理直接影响着企业的资金流动性和财务健康。
有效的应收账款内部控制不仅能够保障企业资金的安全，还能提高资金的使用效率，增强企业的竞争力。
本报告将对企业名称的应收账款内部控制情况进行全面的分析和评估。
二、企业概况企业名称成立于成立年份，主要从事业务范围。
经过多年的发展，企业在行业内取得了一定的市场份额，但随着业务规模的不断扩大，应收账款管理的复杂性也日益增加。
三、应收账款内部控制的目标1、确保应收账款的真实性和准确性，防止虚增或误记。
2、保证应收账款能够及时收回，减少坏账损失。
3、规范应收账款的核算和管理流程，提高工作效率。
4、防范应收账款相关的欺诈和风险。
四、应收账款内部控制的关键环节1、客户信用评估企业在与客户建立业务关系之前，应当对客户的信用状况进行全面的评估。
这包括调查客户的财务状况、经营历史、行业声誉等。
建立信用评级体系，根据客户的信用状况给予不同的信用额度和信用期限。
2、销售合同管理销售合同应当明确双方的权利和义务，特别是关于货款支付的条款，如支付方式、支付时间等。
合同签订前，应当经过法律和财务部门的审核，确保合同的合规性和财务可行性。
3、应收账款的记录与核算确保每一笔应收账款都能够及时、准确地记录在账。
定期对应收账款进行账龄分析，以便及时发现潜在的坏账风险。
4、收款环节制定合理的收款政策，明确收款责任人，并定期对应收账款的回收情况进行跟踪和考核。
对于逾期未收回的账款，应当及时采取催收措施，包括发送催款函、电话催收、上门催收等。
5、坏账处理建立坏账准备金制度，根据应收账款的账龄和风险状况计提坏账准备。
对于确实无法收回的坏账，应当按照规定的程序进行核销。
五、应收账款内部控制的现状分析1、客户信用评估方面企业虽然建立了客户信用评估制度，但在实际执行过程中，存在对客户信息收集不全面、更新不及时的情况，导致信用评估结果的准确性受到一定影响。
应收帐款管理内控制度
应收帐款管理内控制度应收帐款管理内控制度第一章总则第一条：应收账款的大量存在，导致企业大量流动资金被不合理占用，以至企业无法顺利实现由商品到货币的转变。
第二条：为保证公司能最大可能的拓展市场以利于公司的发展，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第三条：本制度所称应收账款，包括提供管理服务所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
第四条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务承办部门或个人负责联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责应收账款的确定。
第二章应收账款的回收责任制度第五条：应收账款发生以后，公司业务部门、项目经理都应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账。
财务部门定期核对应收账款的回收情况， 1并报公司领导。
第六条：收账制度应包括从债务人处收取超过或没有超过期限的应收账款程序，制定操作性强且便于理解和贯彻执行的收账制度。
企业要采取强有力的催收措施收取应收账款，一旦应收账款到期，就要及时通过信函、电话或电报等方式催收（以免超过诉讼时效）。
如仍未收到账款，应分析原因，寻找对策，再次通过函电或专程上门实施催收，必要时通过法律程序解决，直至账款收回。
第三章应收帐款的奖惩办法第七条：收回应收账款坚持谁主管谁负责原则，做到责任到人。
因没尽到责任造成损失的，应追究当事人责任。
在收回应收帐款过程中，为公司及时挽回经济损失贡献突出者，应根据数额大小给予一定奖励。
每笔应收账款结束后，财务部门及时向公司领导汇报，并处理好账务。
2应收账款内部控制制度的探讨2017-05-09 20:02 | #2楼一、强化应收账款内部控制的意义在现在的市场机制下，应收账款在企业在流动资产中的份额相当高，而且风险性也比较大，企业为了更进一步强化应收账款内部控制的管理，来实现企业资金的完整性，安全性以及合法性，来提高企业的各个方面能力，应收账款内部控制的建立和强化便成了企业的重点话题。
如何控制应收账款【最新版】
如何控制应收账款对应收账款的控制:第一、要事先制定合理的应收账款余额，实行应收账款的计划管理。
在每一年的年度计划中应该明确应收账款的年末余额，并设定一个相对积极的平均收款期，允许每年的平均收账期在该指标上下浮动，作为考核业绩的依据，设定应收账款占流动资产总额的比例，实施弹性控制，在产品走俏时，赊销规模从紧;产品疲软时，赊销规模从宽;资金紧张时，赊销规模从严。
当赊削规模接近警界线时，应断然采取措施，暂停赊账业务。
第二、实行应收账款的责任管理，作到每一笔应收账款都有人负责。
建立赊销审批制度。
从源头上采取避免遭受损失的措施，实行“谁审批，谁负责”，对每一笔应收账款业务的发生都有明确的责任人，以便于应收账款的及时回收以及减少坏账损失。
当然企业可根据自身特点和管理方便，赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。
同时，责任制必须落到实处，各经办人员经办的业务应自己负责，并与其经济利益挂钩，并要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。
建立销售责任制，引入激励机制，实施奖惩措施。
企业可以将贷款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系，包括销售收入总额，贷款回收率，应收账款周转率等，根据实际回收情况与清欠人员的工资挂钩。
第三、实行科学的合同管理，用法律保护自己的合法权益。
除现金收入以外的供货业务都应该签定合同，主要的供货业务应使用统一的合同文本，合同要素要齐全具体，特别是收款期，延付的具体违约责任等应清楚，准确，只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。
第四、对客户的信用进行评估，确定赊销规模。
对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入地实地调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。
优为企业规模大，以往业务往来中信誉较好的企业;合格为资产状况和财务状况一般，财务制度比较规范，有一定的资产作抵押，在以往业务往来中经催交后能结清货款的客户;差为资产状况和财务状况不佳，财务制度混乱，没有资产抵押，以往没有业务往来或有业务往来但信誉不佳的客户。
《Excel在财务管理中的应用》第四章——应收账款管理
(5)机会成本。机会成本,是指利用一定资源获得某种收入时所放弃的另一种收入。在实行本方案 时,失去所放弃方案的潜在收益,是实行本方案的一种代价,称为本方案的机会成本。机会成本,实际上 不是一种支出和费用,而是失去的收益,与通常意义上的成本概念不同,是辩证的概念,这种收益不是实 际的而是潜在的。例如,现有A和B两种方案,若选择A方案可获利10万元,则这10万元的潜在收益就是 选择B方案的机会成本。
第四章 应收账款管理
4.1 应收账款统计表及账龄分析表
4.1.1 创建应收账款统计表
1.编制应收账款基本信息表 企业进行应收账款管理的基础是客户及赊销额的基本信息,因此,首先需要根据客户及赊销信息,将 应收账款基本信息录到应收账款基本信息表中。 企业的应收账款基本信息主要包括客户代码、客户名称、业务员、应收金额、预收金额、实收 金额,灵活进行内容的设计和编制,具体操作 步骤如下。
图4-8
4.2 应收账款对账单
4.2.1 创建应收账款对账单
发送应收账款对账单,是企业与客户之间重要的活动之一。对于财务人员而言,准确、快速地完 成应收账款对账单的制作,并发送至相应的客户邮箱中,是一项既要求准确率、又要求效率的工作。 Excel不仅能够快速完成对账单的制作,还能够准确发送邮件,是财务人员必须掌握的工具之一。
图4-5
4.1.1 创建应收账款统计表
5.计算逾期账龄及逾期金额 计算逾期账龄的基本思路是:判断该项应收账款是否已经逾期,如果已经逾期,则显示计算出的逾期 时间,否则不显示。
判断是否逾期可以使用IF函数,逾期时间的计算可以使用DAYS360函数。DAYS360函数是按照一 年360天的算法返回两个给定日期的相差天数,其语法为 DAYS360(start_date,end_date,[method])。 计算逾期金额可以使用IF与DAYS360嵌套函数来实现,逾期金额可用期末余额表示。操作步骤如下。
财务运用表格模板大全共78页
财务运用表格目录(最全)一资产负债表 (3)二利润表 (5)三现金流量表 (7)四主要财务比率分析表 (9)五财务状况控制表 (11)六财务管理调查表 (13)七利润比较表 (15)八融资成本分析表 (17)九经济效益分析表 (19)十投资效益分析表 (21)十一投资方案效益检查表 (23)十二历年资产负债比较表 (25)十三月份财务分析表 (27)十四应收账款分析表 (29)十五财务状况分析表 (31)十六应收账款控制表 (33)十七应收账款明细表 (35)十八审计报告表 (37)十九盘点盈亏报告表 (39)二十实存账存对比表 (41)二十一流动资产分析表 (43)二十二成本费用控制表 (45)二十三销售费用分析表 (47)二十四投资专业分析表 (49)二十五重要投资绩效分析表 (51)二十六投资经济分析表 (53)二十七盈亏表 (55)二十八各年度盈亏比较表 (57)二十九各利润中心周转资金分析表 (59)三十利润中心资金预计表 (61)三十一利润中心利润表 (63)三十二利润中心资产负债表 (65)三十三利润中心产销能力比较表 (67)三十四产品销售毛利分析表 (69)三十五营业分析月报表 (71)三十六固定资产盘存表 (73)三十七固定资产改扩建计划表 (75)三十八闲臵固定资产明细表 (77)财务运用表格一资产负债表——了解企业经营的“喜”与“忧”【读懂报表】资产负债表，是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。
它由三大要素构成：资产、负债、所有者权益。
打开资产负债表，左边是企业的各种资产，右边是企业的负债、所有者权益。
其中，“负债”和“所有者权益”是“资产”的来源。
举例来说，A先生给了B先生一批钢材，作为投资。
B先生收到这批钢材的时候，自己的“资产”增加了。
但是，“资产”是从哪里来的呢？是A先生投资的，这时候B先生的“负债”也就产生了。
反映到资产负债表上，左边是资产的存放形式，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等；右边是资产的来源渠道，反映了谁对公司的资产拥有权利和利益。
应收账款报表项目计算公式
应收账款报表项目计算公式
《应收账款报表项目计算公式》
在财务报表中，应收账款是指企业销售商品或提供服务以后所形成的债权。
应收账款报表项目计算公式可以帮助企业及时了解应收账款的情况，以便进行适当的管理和控制。
以下是应收账款报表项目计算公式的介绍。
1. 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额
应收账款周转率是用来衡量企业应收账款的收回速度。
计算公式中的平均应收账款余额可以通过取期初应收账款余额和期末应收账款余额的平均值来计算。
2. 平均收账期 = 应收账款数 / 日均销售额
平均收账期是指企业从销售货物或提供服务到客户付款的平均时间。
计算公式中的日均销售额可以通过取年度销售额除以360（一年有360天）来计算。
3. 应收账款周转天数 = 360 / 应收账款周转率
应收账款周转天数是企业应收账款变现的平均时间。
一般来说，这个数值越小，说明企业的应收账款回笼速度越快。
4. 应收账款占比 = 应收账款 / 资产总额
应收账款占比是企业应收账款占总资产的比重。
这个比例可以反映企业在总资产中的应收账款占比，从而了解应收账款对企业资产的影响程度。
以上是几种常用的应收账款报表项目计算公式，这些公式可以帮助企业全面了解和分析应收账款情况，提高企业的应收账款管理水平。
企业在进行财务分析时，可以根据这些公式的计算结果，及时采取相应的管理措施，以确保企业的资金安全和经营稳定。
利用EXCEL表格实现应收账款的日常管理
利⽤EXCEL表格实现应收账款的⽇常管理利⽤EXCEL表格实现应收账款的管理在市场经济条件下，存在着激烈的市场竞争，企业为了抢先占领市场，扩⼤销售，可能采取赊销⽅式，增加销售收⼊，同时，当前不少企业都存在资⾦紧张的状况，致使形成⼤量的应收账款。
应收账款是企业在经营过程中发⽣的债权，如果不能及时收回，⼀⽅⾯影响企业⽣产经营所需的资⾦，引起资⾦周转减缓，降低企业资⾦利⽤效率；另⼀⽅⾯应收账款按规定提取坏账准备，收不回来的还会形成坏账损失。
因此，对应收账款的管理和控制就成为企业财务管理的重要内容之⼀。
本⽂就如何利⽤EXCEL表格建⽴应收账款辅助账户，实现对应收账款的⽇常管理，介绍⾃⼰的⼀些做法。
⼀、利⽤EXCEL表格设置应收账款的台账1、应收账款台账的构造应收款台账包括按客户设置的销售台账和企业财务管理部门定期编制的应收款明细表，它详细反映了企业内部各部门与客户之间应收款项的发⽣、增减变动、余额及其账龄等财务信息，是销售业务发⽣全过程的信息载体。
建⽴健全应收款台账是整个应收款管理过程中最基础的⼯作。
⽬前企业主要是通过“⼆账⼀表”(即应收账款明细分类账、应收账款明细表和应收账款账龄分析表)对应收账款进⾏管理。
这种管理⼿段具有其局限性：⾸先，应收账款明细分类账是三栏式账户，其中⽇期、凭证号、摘要仅与当期发⽣额有关，对某⼀客户全部余额是在何时产⽣、因何产⽣、该由谁负责等有⽤的管理信息却不得⽽知。
其次，应收账款明细表都是在期末编制，反映的是企业期末的状况，对某⼀笔具体款项的收回帮助甚微。
第三，应收账款账龄分析表⼀般是⽤来分析坏账准备应该计提的⽐例，也只有期末才会编制，⽽此时坏账风险已经积累到了⼀定程度。
为了克服上述局限，加强对应收账款回收的控制，笔者认为：应收账款的台账应当分为：每⼀客户应收账款明细表和总应收账款汇总表。
应收账款明细表主要是详细地记录业务交易的内容，包括赊销合同审批情况（包括审批⼈、经办⼈）；合同的相关内容（包括合同编号、付款期限、付款⽅式、付款地点、违约责任等）；赊销业务的发⽣情况（包括财务确认销售时的时间、记账凭证字号、经济内容、⾦额）；货款回笼情况（包括收回货款的时间、凭证号）；账龄、货款逾期时间、信⽤等级评定以及⽤应收账款进⾏投资、融资、贴现、证券化的备查登记（或者事项）。
应收账款管理控制点
应收账款管理控制点应收账款是企业在销售产品或提供服务过程中所形成的应收账款余额。
对于企业而言，开展应收账款的管理与控制是非常重要的，可以有效地提高企业的现金流和盈利能力。
本文将从以下几个方面介绍应收账款管理的控制点，包括风险评估、客户信用评估、账期设置、催收措施以及账款回款管理。
1. 风险评估企业在进行销售决策时，需要对客户进行风险评估。
通过评估客户的信用状况、行业地位、偿付能力等因素，可以有效降低拖欠账款的风险。
风险评估可以借助第三方征信机构的数据，也可以通过与客户进行深入沟通获取相关信息。
2. 客户信用评估客户信用评估是应收账款管理的重要环节。
企业可以建立客户信用档案，记录客户的历史交易信息、付款记录等，以便及时掌握客户的付款能力。
在与新客户进行合作时，可以要求其提供相关的财务报表或银行资信证明，以评估其信用状况。
3. 账期设置合理的账期设置有助于提高应收账款的回款速度。
企业可以根据行业特点和客户可接受的支付能力，设置适当的账期，同时在合同中明确约定付款期限和罚息条款，以加强对客户的约束力，促使其按时付款。
4. 催收措施当客户逾期未付款时，企业需要及时采取催款措施，以确保应收账款的回款及时。
催收措施可以包括电话催收、催款函发送、派员上门等方式。
在进行催收时，需要与客户进行积极的沟通，了解其付款意愿和困难，并寻求解决方案，避免造成不必要的纠纷。
5. 账款回款管理企业可以采用科学的账款回款管理方法，提高回款效率。
可以建立应收账款的跟踪系统，定期对各个客户的账款回款情况进行统计与分析，及时发现问题并采取相应措施。
此外，企业还可以考虑与银行合作，利用银行的融资服务来解决应收账款回款不及时的问题。
综上所述，应收账款管理的控制点主要包括风险评估、客户信用评估、账期设置、催收措施以及账款回款管理。
通过合理和有效地管理应收账款，企业可以提高现金流和盈利能力，保障经营的稳定性和可持续性发展。
应收账款的内部控制
应收账款的内部控制摘要在企业财务管理当中，应收账款是企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业短期投资的重要组成部分。
将资金投资于应收账款，能增加企业市场竞争能力、增加销售额，但如应收账款过多，也会增加成本，减少收益。
应收账款自然给公司带来信用上的问题。
现代经济可以说是信用经济，商业信用作为提高企业效益和增强竞争能力的工具，在现代经济中发挥着重要的作用。
事事有双面，信用带给企业也同样有好有坏，风险当然不会少了。
当前我国企业受到社会信用缺失和自身信用管理水平低下等因素的困扰，在一定程度上限制了商业信用积极作用的发挥。
本次论文立足于解决我所实习的北京市物资公司信用管理中的难点和关键问题，从实习公司信用管理现状、实习公司信用风险管理等角度，对企业信用管理进行了较全面的论述和研究。
这些研究成果对于提高企业信用管理水平、增加公司信用利用程度、促进公司发展具有重要意义。
关键词: 应收账款信用风险管理内部控制应收账款控制AbstractIn the enterprise financial control, the receivable account funds are the enterprise the receivable fund which result of the selling on credit product or the service .It is the important constituent of the enterprise short term investment. Place the funds on investmentof the receivable account can increase the enterprise's market competition ability and sales volume, but if the receivable account funds are too much, it will increase cost and reduces the income. The receivable account funds surely brings in the credit question to the company.The modern economy is said to be the credit economy. Commercial credit achievement , as the tool of enhancing the enterprise's benefit and competitive ability ,is playing the vital role inthe modern economy. Everything has two-sided, the credit also takes both goodness and badness to the enterprise , so the risk certainly won't be small. Currently ,our national enterprises are puzzling with factors such as lack of social credit and low level of credit administration.It has limited the commercial credit display positive role in some degree. This paper bases on the difficulties of credit administration and the key questions in Beijing commodity limited liability company which solving me to practice. From the present situation of credit management in this company and credit risk management, the paper has carried on a more comprehensive elaboration and the research to the enterprise credit administration. These research play vital significance on leading to raising the enterprise's credit administration level,increasing the company credit degree of utilization and promoting company's growth.绪论1 .应收账款信用管理在企业管理中有着重要地位应收账款是企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业短期投资的重要组成部分。
应收账款控制措施
应收账款控制措施1. 引言应收账款是企业在经营活动中通过销售商品或提供服务而产生的应收金额。
对于企业来说，应收账款的有效管理和控制至关重要，可以帮助企业提高现金流和降低坏账损失。
本文将介绍一些常用的应收账款控制措施，帮助企业有效管理应收账款。
2. 应收账款控制措施2.1 客户信用评估在与客户建立合作关系之前，企业应该对客户的信用状况进行评估。
通过获取客户的信用报告、征信记录和财务报表等信息，可以了解客户的信用风险，并根据风险程度确定合适的信用额度和付款条件。
这样可以降低与不良信用客户的交易风险，避免因客户无力支付而产生的坏账。
2.2 建立合理的付款条件企业应根据客户的信用状况和交易性质来确定合理的付款条件。
付款条件应包括付款期限、付款方式和延期付款规定等。
良好的付款条件可以促进客户按时付款，并且有助于提高现金流。
2.3 主动管理应收账款企业应采取措施主动管理应收账款，包括及时跟踪和催收欠款。
可以使用电子系统来自动提醒客户付款，定期发送催款通知，确保客户按时支付。
如果客户逾期未付款，企业应及时采取催收措施，如电话催款、函件催款或采取法律手段追讨欠款。
2.4 建立完善的应收账款管理流程企业应建立一套完善的应收账款管理流程，明确各部门的职责和操作流程。
管理流程应包括销售部门的销售订单审核、财务部门的开具发票、客户付款的确认和银行存款核对等环节。
通过建立规范的流程，可以提高管理效率，减少发生错误和遗漏的可能性。
2.5 加强内部控制及审计企业应加强内部控制措施，减少应收账款的风险。
包括建立有效的内部控制制度，确保销售和财务人员的分工和制约，避免内部欺诈行为。
此外，定期进行内部审计，发现潜在的风险和问题，并及时采取措施解决。
2.6 与客户建立良好的合作关系与客户建立良好的合作关系是有效管理应收账款的关键。
企业应注重与客户的沟通和合作，建立长期合作的伙伴关系。
通过建立信任和互惠互利的合作关系，可以提高客户的付款积极性，减少应收账款的风险。
应收款项内部控制管理制度
应收款项内部控制管理制度应收款项包括：应收账款、其他应收款、预付账款等.1、在公司的经营活动中,源则上要做到货款两清.对先销售后收款的，必须事先对进货单位进行资信审查。
对确有信誉的.要有合法手续.即签定合同，明确还款期限，款项在10万元硬（含１0万元)以内的，由各经营单位负贵人签字:款项在10万元以上的。
由公司有关部门审核并经主管财务经理签字后方可先发货,财会据相关单据挂应收账款。
2、无特殊情况一律不准预付货款。
对确因业务需要预付货款的,由各单位提出可行性报告连同合法、有效的购销合同，报公司有关部门审核,经主管经理签字后方可付款。
3、其他应收款是指企业内部职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款;以及公司各经营单位与其他单位发生的应收账款以外的往来款。
职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款:需填写“借款单”并经主管经理签批。
公司各经营单位不准将资金借给其他单位使用．确是业务需要与其他单位发生的应收账款以外的往来款，款项在10万元（含10万元)以内的,由各经营单位负责人签字;款项在１0万元以上的。
由公司有关部门审核并经主管经理签字后方可办理。
４、各单位因业务活动发生的应收账款、其他应收款、预付货款，本着“谁经办谁负贵"的原则,建立应收款项回笼负责制.限期收回。
并与奖罚挂钩.职工个人借款应按时报销、清账、偿还，原则上前账不清,后借不办。
欠款人无故不按时报销、清账、偿还的，财会有权在发出催款通知后的欠款人工资中扣还。
5、建立应收款项跟踪制。
本着“谁记账谁跟踪"的原则，建立应收款项催收档案,每个月末应填报“应收款项清理、跟踪明细表”(报表格式附后)，报各经营单位负责人;每季末上报公司.公司审计处不定期进行抽查。
６、确因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回。
以及债务人逾期3年未履行还款义务。
有确凿证据表明该项应收款项不能回收。
或收回的可能性不大.报公司经理办公会及董事会批准后作为坏账损失。
应收账款风险控制
学习导航通过学习本课程，你将能够：●了解应收账款的风险种类；●掌握应收账款控制制度；●学会进行应收账款内部控制。
应收账款风险控制一、应收账款风险分析应收账款作为企业经营管理的重要方面，存在着各种风险。
广义上的风险是指未来结果的不确定，可能好也可能坏，从管理角度讲，风险是偏离目标的偏差；狭义上的风险是指遭受损失的可能性。
应收账款对企业管理存在的风险包括：1.盲目赊销的风险现在很多企业长期存在很多应收账款，往往很难回收，这就是盲目赊销的后果。
这里的前提是很多企业把权力集中到销售经理身上，缺乏应收账款方面的管理，没有比较完善的应收账款决策和应收账款政策，在应收账款方面存在存异性，就会造成销售人员盲目赊销。
2.应收账款拖欠的风险应收账款拖欠的风险主要由客户造成，是指客户应收账款到期时不还款，拖欠还款。
这种风险产生的原因是企业对客户的信用情况缺乏准确的了解、社会信用水平整体不高、客户的信用水平太低。
3.坏账损失的风险坏账损失风险是指应收账款完全收不回来，变成呆坏账的风险。
这个风险比较大，此风险和盲目赊销有一定关系，也与客户信用度低有很大关系。
4.被贪污挪用的风险被贪污挪用的风险和企业内部管理有很大关系，部分销售人员、财务人员和外部人员勾结，贪污或转移应收账款，就会造成企业资金的流失。
二、应收账款控制制度应收账款控制制度是企业内部控制的重要组成部分。
“内部控制”这个概念最早见于法约尔的管理五职能。
内部控制是一个系统工程，1992年美国COSO报告对内部控制下了比较完善的定义：“企业内部控制是由企业董事会、经理阶层以与全体员工实施的，为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
”2007年，中国财务部颁发了《内部控制规X意见》，要求国内上市公司和国有大中企业从2009年7月1日起都要建立和执行内部控制。
从定义可见，内部控制的目标有三个，即财务报告可靠性、经营活动的效益性、相关法律执行性，执行者是董事会、经理阶层和其他全体员工，是全员参与的，不仅限于财务部门或审计部门。
应收账款内部控制
应收账款的内部控制是指销售商品或产品已经挂账，需要做好应收账款管理的各项控制工作，比如应收账款核对、往来签认、账龄分析、坏账准备等应收账款的内部控制制度是企业内部一项重要的会计控制制度，但在当前，这些会计内部控制制度并没有引起大多数企业高层管理人员及会计职能部门的足够重视。
究其原因，一是企业原有的旧体制造成了企业粗放的管理模式；二是企业高层领导对控制经营风险没有足够正确的认识；三是有的企业对如何建立有效的控制制度比较茫然。
一、应收账款对企业的影响及加强其内部控制的必要性1. 应收账款对企业的影响应收账款的大量存在，导致企业大量流动资金被不合理占用，以至企业无法顺利实现由商品到货币的飞跃，从而影响企业再生产过程的实现。
长期以来，“欠债不愁”的畸形经济现象以及居高不下的“三角债”问题，就是应收账款大量存在而影响经济运行的典型例证。
应收账款作为一种商业信用，具有一定的风险性，由于我国的市场经济尚处于初级阶段，存在着许多不完善的地方。
使企业大多数应收账款难以收回，多数形成坏账，不但对企业自身的经济效益产生了不良影响，而且已经成为一种社会性问题。
应收账款对企业的影响主要来自两方面：第一，高额的应收款直接影响企业的现金流入，直接引发财务危机。
企业通过赊销不断扩大销售，而赊销的背后就是不断上升的应收账款。
很多企业在具有良好的盈利状况下，因应收账款管理不善而面临财务危机。
我国许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现有利润、无资金，账面状况不错却资金匮乏的状况。
第二，应收账款的坏账风险对企业盈利状况的影响。
逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上，据统计逾期应收账款在一年以上的，其追账成功率在50%以下，而在我国逾期应收账款已达到60%以上。
我国企业尤其是国有企业，实际已成坏账但未作坏账处理的情况普遍存在。
2. 加强应收账款内部控制的必要性应收账款的必要性可以分为以下三个方面。
第一，建立健全应收账款的内部控制制度能保证会计信息的真实性和准确性。
应收账款的内部控制
应收帐款的内部控制（供你参考）人们对内部控制学的研究由来已久。
早在20世纪初期，西方一些国家就已经开始在企业内部试行内部牵制的组织方法；1949年，美国首次提出了“内部控制”的概念，随后各国政府、民间组织和许多专业团体纷纷就如何建立有效的内部控制制度提出了各自的见解、主张，内部控制已渐渐成为企业高效运行不可或缺的一门管理技术。
2001年以来，世界上一大批知名的公司如安然、世通、施乐等相继爆出财务丑闻，其中凸显出来的由于内部控制不严而造成的诸多管理漏洞也随之为人们所关注。
只有建立良好的内部控制制度才能够健全企业的运行机制，增强企业自我控制、自我协调的能力，才能够使企业在激烈的市场竞争中取得竞争优势已成为人们的共识。
在现代市场经济中，随着竞争的日益激烈化，信用关系或信用方式已成为社会经济运行的主要形式。
企业要生存、要发展，必须要不断的通过市场行为出售自身的产品或劳务。
而为了增强在销售过程中的竞争力，企业不可避免的甚至要越来越多的采用信用销售方式。
那么，伴随信用销售方式而来的，必然是越来越多的应收帐款。
因此，建立有效的应收帐款内部控制制度也变得益发重要。
一个企业应当如何建立健全应收帐款内部控制制度呢？参照财政部颁发的《内部会计控制基本规范（试行）》以及《内部会计控制规范－销售与收款（试行）》等政策法规，笔者认为应主要从以下几个方面着手：首先，必须要明确实施应收帐款内部控制制度的目的，或者说要达到的目标。
只有目标明确才有可能建立正确、严谨的内部控制制度。
笔者认为，企业建立健全内部控制制度的最终目的是为了增强自身的自我控制、自我调节能力，纠正经营过程中偏离企业整体目标、，损害企业利益的行为，以期实现企业价值的最大化。
而应收帐款内部控制制度作为企业内部控制制度整体的一个重要组成部分，在服从上述总体目标的同时又对其做出了细化，即通过规定相关部门、相关个人在产品销售、货款回收方面的行为来保证企业既拥有维持自身运营所需的充足的现金流量，又能够在销售市场上拥有充分的竞争力，同时还能够及时回收赊销款项，避免发生不必要的坏帐损失。
应收账款与存货的管控措施
应收账款与存货的管控措施应收账款和存货是公司财务管理中的重要组成部分。
以下是管控应收账款和存货的一些常见措施：应收账款的管控措施：1.建立明确的信用政策：制定明确的信用销售政策，包括客户信用评估、信用额度设定、付款条件等，以降低坏账风险。
2.严格的账款回收政策：确定账款回收的时间表和程序，并持续追踪和催收逾期账款，及时进行提醒和催收，以降低逾期账款的风险。
3.多元化客户：分散客户风险，避免过度依赖少数客户带来的大额应收账款，控制单一客户所占应收账款比例。
4.定期核对账户余额：定期对账户余额进行核对，确保账户准确性，减少因错误账单而引发的争议。
5.使用保险或担保：对大额订单或信用风险较高的客户，可以考虑购买信用保险或要求担保，降低坏账风险。
6.持续沟通和关系维护：与客户保持良好的沟通和关系，理解客户需求，及时解决问题，降低发生争议的可能性。
存货的管控措施：1.精确的库存管理系统：建立有效的库存管理系统，实时追踪和监控存货水平，避免过量采购和库存积压。
2.制定合理的订货策略：根据需求预测和客户订单量，制定合理的订货策略，避免因缺货或过剩库存而导致损失。
3.定期盘点和检查：进行定期的库存盘点和检查，确保实际库存与记录相符，发现问题及时解决。
4.避免过期和陈旧库存：管理并控制存货的周转率，避免因为过期或陈旧存货而造成损失。
5.供应商管理：与供应商建立稳固的合作关系，协调供应链，确保供应品质和及时交付。
6.产品结构和需求分析：根据市场需求和产品结构调整存货种类和数量，避免滞销品和过多的滞留库存。
这些措施有助于公司有效地管控应收账款和存货，降低风险，提高财务效率，并确保资金和资源的合理利用。
企业应收账款的控制与管理
企业应收账款的控制与管理企业的应收账款是指出售商品或提供服务后尚未收到的款项，是企业的主要经营资金来源之一。
但是，应收账款也可能成为企业的财务风险之一，因此，企业必须进行应收账款的控制与管理，以确保其资金回收和主营业务稳定。
一、应收账款的控制应收账款的控制是指通过各种措施有效地减少和管理应收账款，确保企业的财务稳定和成长。
具体措施如下：1. 明确信用政策企业应明确自身的信用政策，包括客户信用评估、信用额度、付款期限等内容，并根据企业的实际情况制定相应的信用政策。
2. 加强收款管理企业应建立完善的收款管理制度，包括收款流程的规范、账款核对的严密等，并对收款人员进行培训，使其掌握收款技能和技巧。
3. 增强收款意识应该加强企业内部员工的收款意识，让他们认识到应收账款收回的重要性和紧迫性，不断推进企业内部收款工作。
4. 提高账款催收效率企业应设立专门的催收部门，并采用有效的催收方式，如电话催收、函件催收、委托催收等多种方式对逾期的账款进行催收。
二、应收账款的管理应收账款的管理涉及到企业日常的经营管理，只有管理得好，才能不断增强企业的竞争力。
1. 健全应收账款管理制度企业应建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的收款周期、积极催收逾期款项的机制等。
2. 合理设置信用额度企业应根据客户信用评估的结果设定合理的信用额度，确保企业不会因为客户逾期或拖欠账款而造成资金流动性问题。
3. 控制应收账款比率企业应根据企业实际情况和行业特点，制定科学的应收账款比率来保证企业健康发展。
4. 加强账款监控企业应定期对账款进行统计和分析，及时了解应收账款的变化趋势，以及对账款慢回收的原因进行分析，并及时调整经营策略。
总之，应收账款的控制和管理是企业持续发展的重要保证。
企业应该增强收款意识，建立科学的应收账款管理制度，通过多种方式有效地控制应收账款，使企业在发展中始终保持健康的财务状况。