企业应收账款的事前控制

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应收账款的事前控制

四、完善应收账款的销售政策管理
从控制应收账款的角度出发，企业
也会给企业带来诸如增加费用、丧失市场、内部失衡等新的麻烦，这就促使企业负责人要创新思维，水＿把眼光投向应收账款的事
业特点和企业流动资产的结构，设定一
个应收账款占流动资产总额的比例，对
顾客信用的首要因素。２能力（ｐｃｔ，能力指顾客的．Ｃａａｉｙ）偿债能力，即其流动资产的数量和质量
以及与流动负债的比例。主要通过客户的会计报表这个商业语言，即资产负债
维普资讯
应收账款的事前控制
应收账款积累过多，
算账可能无济于事。
要求，确保快捷和安全；五是公司对外
签订的销售合的执行．跟踪和检查要明确的制度规定，以防止账期延长和客户赊销突破额度。
赈
搞好应收账款的计划管理
、
一
二、做好应收账款的责任管理
事前控制突出的是预防，集中体现
在健全机制和制度约束两个方面。责任
（）在年度计划中一明确规定应收账款年末余
额征公司中长期财务政策中，根据行业特点和公司应收账款的实际情况，Байду номын сангаас 设定一个相对积极的平均收账期，允许每笔业务的

应收账款催收三步法

应收账款管理三步法为了维护公司的合法权益、保证公司健康可持续发展及保障应收账款能够及时回笼，财务部结合公司的实际情况，特制定如下工作实施方案：第一步：事前控制（合同签订前）1.对应收账款进行事前控制。

我们在与客户签订合同前一定要严谨，按照公司销售信用管理办法的相关规定，每次合作对客户信用进行跟踪分析，对信用不佳、资金状况不良、财务状况恶化的客户一律拒绝签署合同；对可合作的客户应谨慎按照信用等级划分标准，对照相应的账期和信用额度。

2.销售合同条款中需详细写明付款的具体时间和方式、逾期利息的计算及逾期付款的后果。

第二步：事中控制（未逾期前）3.建立职责明确、分工合理、互相协调、互相制约的应收账款管理机制。

4.发货控制：销售部应按照客户的信用限额出具销售订单，当客户的订单额超过信用限额时，未履行相关审批手续，将不再发货。

5.销售人员需对自己的客户目前销售状况、客户基本资料、应收账款情况、信用等级分析等进行汇总。

应收账款到期前，应与财务部进行数据核对是否相符，以确保向客户催收的应收账款金额/还款时间无误。

6.公司一旦赊销形成，该款项即成为财务部监控的对象。

监控方法：应收账款到期前7日财务部每日向收款工作群发放收款到期预警提示，对应的收款责任人员需及时向财务部汇报该赊销款是否能如期收回，如不能如期收回，需要给到财务部具体的回款时间并说明理由，最晚回款时间不能超过原账期的三分之一时长。

7.销售人员应根据客户付款特点、付款时间及金额、关系程度、信誉等级程度制定催收方案。

收款责任人需每周一向收款群汇报本周的收款计划，并于本周五汇报收款执行结果。

第三步：事后控制（逾期后）8.应收账款逾期仍未收回，财务部应每天将逾期客户名单、逾期金额、逾期天数等以电子文档的形式将信息汇总在收款工作群，相应的收款责任人应当于当天下午18：00前将各自的催收方案、回款时间等相关信息在收款工作群作出汇报。

9.电话催收：电话催收过程中我们应语气温和，态度坚定，催收频率要大。

应收账款事前控制之我见

应收账款积累过多．会影响企业财务状况和正常经
营．单纯的事后催收和控制远不能解决问题，能清除应不收账款对企业各方面的消极影响．同时催收和控制本身也给企业带来诸如增加费用、失市场、部失衡等新的麻丧内烦，就促使经理人要创新思维．眼光投向事前控制。这把我
认为应收账款的事前控制应从以下五个方面人手：１加强应收账款的￥Ｉ管理－划－
划的执行就缺乏激励因素．其效果无疑会大打折扣。
２加强对人的管理。确责任人明事前控制突出的是预防．中体现在健全机制和制度集
种比例既不稳定又不准确地反映问题３
４明确规定隐瞒、更应收账款事项应负的各种责任；）变５明确规定不按程序办事形成应收账款和坏帐应负的）
各种责任：
６明确规定责任的监督部门，）防止责任管理流于形式。
无济于事。二是计划的权威、肃。个好的计划，严一必须以公司上
关系，受到法律保护。其如此，合同的管理就应该更并唯对
加慎重、更加完善。从应收账款事前控制的角度看．同管理应该强调以合
在公司中长期财务政策中．据行业特点和企业流动根
１明确划分责任范围。）对某一家客户在某个时段的欠款应由业务经办人员负责．公司全部的客户尽可能落实对

大型国有集团公司应收账款管理办法

大型国有集团公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应收账款的事前、事中、事后全程管控。

根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引等制度规范，结合集团公司实际情况，特制订本办法。

第二条本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。

第三条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司（以下统称“所属公司”）开展的应收账款管理工作，参股公司可参照执行。

第四条应收账款应当遵循以下管理原则（一）源头入手、全程管控。

应收账款以客户信用调查为管理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。

（二）统筹管理、分级落实。

集团公司统筹应收账款管理工作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。

集团公司各责任部室和所属公司按照职责分工分级落实，各公司所属被投资公司-1-应收账款管理工作全部纳入本公司实施管理。

（三）职责明确、协同配合。

集团公司以收入为主线，按照收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职责。

所属公司对照集团公司各责任部室职责明确管理层和各部门的管理职责。

集团公司各责任部室、责任部室与所属公司，以及所属公司之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。

（四）严格考核、确保落实。

应收账款管理纳入集团公司经营责任制考核，实施定期考核评价，激励与约束并举，确保各项管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。

第五条本办法将集团公司及所属公司应收账款对方客户统一明确为“集团公司客户”，按照“谁收益，谁负责”的原则，结合各责任部门和所属公司的职责实施分级管理。

企业应收账款的事前控制

那么。为什么会形成应收账款如此
方位的控制，要特别注意事前控制。但据
统计：实施事前控制（交货前）以防止可
７％的拖欠风险；实施事中控制（０交货
事后控制，于被动的局面，且效果事前控制的意义处而
少。存货的减少可以降低存货的储存费用、险费用、理费用等，保管并且，货的存减少将增大企业的速动资产，提高企业的短期偿债能力，修饰企业的财务指标。
为竞争的客观必然，了扩大销售、展为拓
市场、抵抗市场风险，进而实现规模经
一
和销售人员舞弊提供了机会；缺乏有三是
账、滞账，蚀经营成果，而产生债务、侵进
财务危机，形成 “ 角债 ” 至企业破产。三甚
（）营者法律保护意识和风险意三经识的薄弱
正是出于以上两方面原因造成大量
赊销，形成大量坏账。企业在扩大赊销时，应加强应收账款的控制，别是应收特
的情况记录残缺不全，企业也不派财务人
员与客户定期对账，就为企业发生坏账这
（）收账款的管理不善二应
国内企业缺乏统一的科学 Nhomakorabea应收账
营、降低整体经营成本，如果不发放商业
信用就失去了吸引顾客信用优惠的竞争
款管理制度；乏专门的信用管理部门；缺力。当然，放商业信用优惠不可避免地效的奖惩制度。发业务人员的业绩优劣和奖缺乏专门的信用管理人才；缺乏对赊销带来了信用风险，尤其在市场疲软的环罚与货款回笼的好坏没有直接挂钩，这在客户的资信调查制度等。境下，很容易导致商业信用破产，成呆形定程度上抑制了职工的收款积极性。

财务经理如何做好应收账款的事前管理

财务经理如何做好应收账款的事前管理应收账款管理对于每个企业来说非常重要，一旦管理不善，就会给企业造成非常巨大的损失。

那么作为财务经理，应该要怎么管理应收账款呢？我们可以从事前、事中、事后等3个方面进行管理，接下来就来了解一下事前管理。

事前管理就是要对客户的资信进行管理，主要包括以下三个方面：
1、客户基本信息的收集
主要看企业的成立时间、性质、规模、股东结构、注册资金以及主营业务等等，通过这些判断企业的基本实力。

2、企业的财务信息分析
进一步分析企业的经营发展状况。

在报表当中，我们应该关注一些重点指标，比如：客户的收入、利润、现金流、周转率、负债率等等，对这些指标进行分析。

同时做财务分析的时候，我们要注意现金流数据应大于盈利信息，经营性数据大于一次性数据。

3、分析以往客户的支付信息
我们可以从客户支付信息的长期趋势判断未来的经营趋势。

除此之外，我们还要看客户一直是按时支付还是经常逾期。

1。

应收账款督办管理制度范本

第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有应收账款的管理工作。

第三条应收账款督办管理制度遵循以下原则：1. 事前预防原则：加强客户信用管理，严格控制信用额度，降低坏账风险。

2. 事中监控原则：对已发生的应收账款进行实时监控，确保及时催收。

3. 事后处理原则：对逾期应收账款采取有效措施，确保账款回收。

第二章组织机构与职责第四条公司设立应收账款管理领导小组，负责统筹协调应收账款管理工作。

第五条应收账款管理领导小组下设以下部门：1. 财务部：负责应收账款的核算、监督和催收工作。

2. 业务部：负责客户信用管理、合同签订、销售业务等工作。

3. 法务部：负责应收账款的法律事务处理。

第三章应收账款管理流程第六条客户信用管理1. 业务部对潜在客户进行资信调查，建立客户信用档案。

2. 财务部根据客户信用档案，确定客户信用额度。

3. 业务部与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。

第七条应收账款核算1. 财务部根据销售合同，及时核算应收账款。

2. 财务部定期编制应收账款报表，向管理领导小组汇报。

第八条应收账款催收1. 财务部对逾期应收账款进行催收，采取电话、邮件、上门等方式。

2. 业务部协助财务部进行催收工作，加强与客户的沟通。

3. 法务部对逾期应收账款进行法律事务处理。

第四章应收账款督办第九条应收账款督办工作由财务部负责。

第十条财务部对逾期应收账款进行督办，主要包括以下内容：1. 制定督办计划，明确督办时间、责任人、措施等。

2. 定期跟踪督办进度，及时调整督办措施。

3. 对督办情况进行汇总分析，向管理领导小组汇报。

第十一条督办结果的处理1. 对按期收回的应收账款，给予责任人相应的奖励。

2. 对未按期收回的应收账款，追究责任人的责任。

第五章附则第十二条本制度由公司财务部负责解释。

第十三条本制度自发布之日起实施。

应收账款管理制度

应收账款管理制度应收账款管理制度（一）为进一步规范集团各公司应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，防范资金安全风险，加快资金周转，落实应收帐款责任，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本制度：一、事前控制：（签约到发货）1、客户授信控制交易之前，各经办业务人员应全面了解客户的资信情况（但政府机关、公营事业单位及风险低的小金额或现金交易客户不受此限。

），根据客户资信情况选择交易方式及签订合同，并由各销售部门建立客户档案，进行有效的资信评估和跟踪记录。

2、交易合同签订及保管①、销售合同是解决应收帐款追收的根本依据，签订时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险。

在销售合同中要求明确的主要内容：A、明确交易条件，如：品名、规格、单位、数量、价格、交货期限、客户付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；B、明确双方的权利义务和违约责任；C、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；D、签订时间和经办人、合同审核人签名，加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；须企业法人签字，或法人授权委托书由经办人签字。

E、合同的签订必须经过所属公司或部门经理审核确认才可以盖章，特殊签订，还需报集团总部总经理审批方可盖章。

②、合同的保管：各类销售合同由指定的总经办专人负责妥善造册保管，并同时到财务部进行严格备案（需办理交接手续），对于不能妥善规范保管合同的，按公司相关规定进行严肃考核。

二、事中控制：（发货到收款）1、发货查询，货款跟踪①、每次发货前各部必须要与销售合同保持核对，按合同的约定进行严格控制；无合同的赊销必须填制“欠款单”并经营运总经理（总监）、集团总经理进行逐级审批，否则视为无效赊销，并对相关占用的赊销金额按每天0.5‰计算资金占用费考核责任人，责任人并继续有责任采取有力措施及时回收货款。

“欠款单”的填制必须具备：具欠单位公章；具欠单位法人代表或授权人（需提供有效授权书）签字；个人身份证明；销售责任人及审批人等。

成功的应收账款事前、事中、事后全过程管理

成功的应收账款事前、事中、事后全过程管理谈到应收账款管理，作为营销业务人员，可能会说，营销人员只负责订货签合同，应收账款管理是会计该管的事，与我们无关，其实这样理解是片面的;作为会计，可能会说，应收账款不就是销售了增加应收账款，回款了冲销应收账款吗？有什么好管理的呢？如果会计这么想，这也仅仅是起到记账会计的作用。

实际工作中，应收账款管理不仅仅是关系到一个部门，也不仅仅涉及一个业务节点，它是涉及多个部门多项业务的全过程的管理，本文将着重从内部控制的事前、事中和事后三个方面来讲述应收账款的全过程管理是如何进行的。

一、事前管理（一）风险控制前移，签订销售合同前对客户进行充分的信用调查工作，建立客户信用档案在正式签订销售合同前，应了解顾客的经营状况，可通过以下途径和渠道查询顾客的基本营业信息、信用信息，作为公司的顾客信用档案数据库。

（1）全国企业信用信息公示系统;（2）法院公告网、中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询系统、人民法院诉讼资产网、北大法律信息网;（3）市场主体信用信息公示系统、11315全国企业征信系统;（4）巨潮资讯网;（5）全国组织机构代码管理中心;（6）有数金服。

并针对客户的不同级别提出不同的付款条款、违约条款及质保金要求，每年进行更新。

对需要垫资的重大项目要分析其宏观经济政策，出具可行性研究报告，作出是否垫资的决策。

（二）制订并不断完善控制不良应收账款发生的制度保障体系制定营销项目评审管理制度，规范公司营销项目在供货合同承签之前的评审管理，规避供货合同风险，满足招标文件要求，提高投标质量和中标率。

制度要规定营销项目的评审员、评审内容、评审方式、产品报价的确定和审批、评审记录的上报和考评、供货合同的合法性审批等方面的管理要求。

建立营销活动法定代表人授权书管理制度，规定营销活动法定代表人授权书的分类、管理人员及格式、材料提供、办理程序、备案、使用期限等方面的管理要求，规范营销活动法定代表人授权书的管理，保证授权书的合法合规使用。

中小企业应收账款管理存在的问题及对策

财经纵横251中小企业应收账款管理存在的问题及对策岳玉书辽宁省农业经济学校摘要：应收账款是企业财务管理的重要组成部分，是企业扩大规模并维持市场占有率竞争力的重要措施，企业应收账款政策的合理应用有利于强化现代企业的竞争，推动中小企业的生存和发展。

但如果不能及时收回应收账款，企业正常经济运行将会受到影响。

因此,科学有效应收账款的管理，能够促进企业销售，赢得市场商机。

关键词：中小企业；应收账款；问题及对策中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2016)036-000251-01我国中小企业对应收账款管理的最终目的是结合企业自己的发展状况及发展水平，制订一套能够促使企业自身发展的并适合企业自身高效的、合理的应收账款信誉政策制度，并在企业执行这种信誉制度预计能够为企业带来的利润和采用这种信誉政策制度预计要付出的成本之间做出比较和衡量。

一、我国中小企业应收账款管理存在的问题１．缺乏客户资信评估在许多中小企业的贸易交往过程里，通常会因为还没有认知与深入对对方企业及客户的名誉是否良好的前提下，就与对方达成交易，利用签订一定期限、一定赊销额度这一条件来吸引客户，增加销售业绩，在交易发生缺乏对交易人进行信誉调查和还款能力的调查，虽然提高了公司的账面的利润，但忽视了企业的资金可能被客户赊欠，不能及时收回等一系列问题。

２．缺乏风险掌控能力中小企业的财务管理的目标通常是把企业自身的利润提到最高，企业领导者往往重视利润最大化，却忽略了利润实现的时间价值、风险、收益与成本之间的联系等一系列问题。

企业为了占有市场先机，提高企业的销售量，一味的看重高收入、高利润，太在乎眼前利益而忘记了企业长远发展的目标，没有原则的使用商业信誉制度，对外界采取赊销，缺乏风险掌控能力，正因为这一点才会导致企业流动资金周转不灵，影响企业正常发展速度。

３．企业内部考核机制不健全许多中小企业有大量的应收账款数目与公司账目的存根记录不一致，企业提供劳务应该收取的款项但没有及时收回。

关于应收账款的管理的报告

关于应收账款的管理的报告关于应收账款的管理的报告赊销活动也使企业的应收账款金额迅速增长，加上企业相互拖欠货款的现象也比较严重，使企业的应收账款增长更快，坏帐损失也日益增多，使企业增加了在应收账款上垫支的流动资金，给企业的经营活动造成不良影响，严重制约企业的生产和发展。

本报告对应收账款的管理发表看法。

一、应收账款对企业的不利影响（一）增加企业的营业风险如果企业的应收账款过多，在企业需要融资时，将影响企业的信用评级，带来融资风险。

不仅如此，债务单位一旦陷入财务危机甚至破产，应收账款将无法收回，将会导致企业的坏账增多。

另外，如果企业应收账款长期无法收回，将会使企业面临着资金链断裂的财务风险。

（二）降低企业资金的使用率由于应收账款的存在，使得这部分暂时无法回收的资金被客户占用，这势必影响企业的扩大再生产。

据有关数据显示，目前我国企业应收账款总量大约有6 万亿元人民币，占企业总资产的30%左右，而大多数中小企业资产价值的60%以上是应收账款。

这势必引起资金的短缺，特别是在融资难的中小企业，直接影响企业的再生产和其他生产计划的实施，严重阻碍企业的长期发展。

据统计，占企业总数量90% 以上的中小企业深陷应收账款之困。

（三）增加企业资金的流出采用赊销方式出售产品并没有真正让企业现金流入增加，相反，企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种费用和税金，如企业流转税、所得税、运输费。

另外，赊销使得应收账款的管理成本、收账成本增加，导致企业现金流出加速。

（四）影响企业资产的流动性应收账款数据能够直接反映企业销售资金的回笼情况。

应收账款长期无法收回，造成企业形成大量不良资产，将会使得企业面临资金链断裂的财务风险。

一般来说，应收账款周转率越高对企业财务管理而言越有利。

若企业应收账款周转率低，应收账款余额长期居高不下，则意味着企业的应收账款回收时间长，对企业正常资金循环非常不利，影响资产流动性并降低企业短期偿债能力。

同时应收账款也会使得企业营业周期延长，大量资金沉淀在非生产线上，严重影响企业的资金周转循环。

应收账款关于公司事前管理的建议

应收账款关于公司事前管理的建议在日常经营中，公司总会遇到一个“老大难”的问题——那就是应收账款。

大家应该都知道，做生意嘛，总是有一些客户愿意当“老赖”，账款拖得老长，甚至有的干脆就消失得无影无踪。

这时候，公司就得“头痛欲裂”，压力山大。

要知道，应收账款不仅仅是账本上那几行数字，它代表着公司的现金流，一旦这个流动性不畅，整个企业就可能陷入困境。

所以今天就跟大家聊聊，如何做好应收账款的“事前管理”，避免让公司把自己逼到死胡同里去。

最重要的一点，就是要把“客户筛选”做好。

哎，说到这里，有没有老板或者财务人员一边捂脸一边摇头的？“我明明已经筛选了，还是有拖款的客户！”哈哈，这也不怪你。

很多时候，问题出在我们筛选的标准不够严格。

俗话说“好马不吃回头草”，你得看看你的客户是否真的值得信赖，是否有足够的支付能力。

你想，欠款的客户能当“老赖”的时候，自己没想过“我会不会再来一次”？是不是有点“吃一堑长一智”的味道？所以，客户的信用调查，真得重视，不光是看他现在的账面情况，也得多看看他的历史记录——是否有“欠债不还”的记录，是否有其他公司对他提起过诉讼，等等。

别光看客户嘴巴里说的好话，实际行动才最有说服力嘛。

有些公司会忽略的一个环节就是合同签订。

很多时候，大家觉得“哎呀，签个合同不就得了吗？”然后草草了事。

这可不简单啊！如果合同中没明确规定付款的时间、金额以及逾期的罚息，那到了最后真的吃亏的，还是自己。

比如，你没写清楚“30天内必须付款”，结果客户拖到90天才付款，到时候你想追款，根本拿不出一个坚实的法律依据。

你以为那点小细节不重要，结果等到合同成了“纸上谈兵”，一句“我忘了”就把你堵得死死的。

所以合同签订时，真得小心翼翼。

写清楚每一项条款，别觉得这些细节无关紧要——如果你不在事前下足功夫，事后可真后悔莫及。

说到这里，大家有没有想过一个问题：那些钱到底能不能追回来？有些企业，明明有些客户欠款，但就是不敢追。

总觉得“追了会破坏关系”，“如果客户不好意思，怎么办？”老实说，这种想法，简直是自寻烦恼！你做生意是为了盈利，不是为了送温暖。

应收账款事前管理【最新版】

应收账款事前管理应收账款是指企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。

现在很多企业对解决应收账款拖欠问题更多的是采取事后控制的办法,而对应收账款的事前管理措施较少,本文拟对应收账款的事前管理浅谈一下自己的看法。

据统计,实施事前管理(交货前)可以防止70%拖欠风险,由此可见应收账款事前管理的重要性,事实上大部分风险是在交货前控制不当造成的。

这个阶段的风险控制管理工作,应该说相对简单,成本低得多,效果也最好。

而形成拖欠以后的追讨工作,则要复杂很多,成本也高。

所以我们应该把控制赊销拖欠风险的工作重点,放在事前管理上。

一、应收账款管理中存在的问题要加强应收账款事前管理,就先要分析企业应收账款管理中存在的问题,然后再根据存在的问题寻找改善措施。

笔者整理了一下一般企业应收账款管理中存在的问题,大致总结如下:1、企业没有树立正确的应收账款管理目标,片面追求利润最大化,而忽视了企业的现金流量,这其中一个很重要的原因就是在对企业领导人的考核时过于强调利润指标,而没有设置“应收账款回收率”这样的指标;2、应收账款管理权责不够明确,没有指定应收账款管理的责任部门及对应责任人,企业有大量的应收账款对不上,收不回,一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款,没有建立起相应的管理办法,缺少必要的内部控制,对损失的应收账款无法追究责任;3、基础工作不健全,比如缺乏客户资料档案管理,对应收账款的会计监督薄弱,没有建立应收账款定期清查制度,长期不对账。

由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能,所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账,可以明晰双方的权利和义务。

而现实中有的企业长期不对账,有的即便是对了账,但并没有形成合法有效的对账依据,只是口头上的承诺,起不到应有的作用;4、没有对应收账款进行风险评估和信用管理,没有建立一套完善的赊销制度,对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数;5、缺乏法律和风险意识,防范意识、风险意识淡薄,销售合同中有关条款有待完善,缺乏现金折扣等鼓励回款条款,也缺乏逾期还款等违约条款;6、对应收账款的跟踪控制缺乏规章制度,或有章不循,形同虚设。

企业应收账款管理的风险防范与控制

企业应收账款管理的风险防范与控制1事前控制企业对应收账款的质量和规模，在赊销行为尚未发生以前的控制，就叫做事前控制。

1.1设立专门的信用管理机构，对客户进行风险管理信用管理部门不能是销售部门或财务部门的内设部门，它应该保持自身独立性。

企业对在赊销的信用管理中，需要专业人员做大量的调查、分析和专业化管理控制，从赊销开始前完善和建立防范机制，一个独立的信用管理部门可以起到相互制衡的作用，这种至关重要的作用，因此设立独立的信用管理职能部门是非常必要的。

1.2建立科学的信用评价体系，严格规范合同管理制度对于企业财务政策来说，信用政策就不可或缺的重要组成部分，它是对应收账款进行规划与管理而指定的基本原则和行为规范，。

制定信用政策之后，就要全面、有效地贯彻实落实，切实的保护企业的利益，降低应收账款的风险，如必要时，应拿起法律武器维护企业的合法权益。

作为控制经营风险手段之一的合同，之所以可以控制风险，在于它以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系．并受到法律保护。

由此可见企业在业务销售中签订规范销售合同的重要性。

销售产生时，客户方相关人员在发货凭证及应收账款的催讨记录上都应签字，并加盖公章，同时搜集及保管此类司法证据．便于日后产生经济纠纷时进行司法诉讼。

1.3建立和完善应收账款预警系统以企业信息化为基础，对应收账款中潜在的风险进行实时监控的系统，就叫做应收账款预警系统。

企业应及早建立和完善应收账款预警系统，它一般设有两项指标，分别为最高赊销额和最长赊销期。

最高赊账额是指对主要客户按标准设定最高赊销金额，在一定额度之内发货。

最长赊销期指的是，设立最长欠款期限，在到期前由业务人员跟单催收，期未未收回欠款则应停止供货，组织追款。

在批准赊销阶段，信用管理部门要对每个新客户进行信用调查，建立客户动态资源系统，根据调查的客户信誉状况和其他相关信息，决定是否批准该客户的赊销，并在销售单签署明确的意见。

企业必须要对应收账款中潜在的风险进行实时的监控，做好应收账款的账龄分析，时刻跟紧应收账款的回收进度和变化，及时采取相应措施，维护并增强企业信用政策，提高收现比率。

加强企业应收账款事前事中事后控制

加强企业应收账款事前事中事后控制作者：应保芳来源：《今日财富》2017年第28期企业应收账款是因赊销而形成的债权，是企业重要的流动资产之一。

应收账款是市场经济发展到一定阶段的产物，是伴随着买方市场和社会化大生产的出现而出现的，其规模或在流动资产中的比重会随着市场竞争的不断加剧而越来越大。

应收账款是企业扩大市场份额，争取竞争主动性的强有力的措施。

但是，在我国信用体系和法制建设尚不完善的背景下，应收账款的风险也是很大的。

因此，企业如何管理好、运用好应收账款政策，对企业自身的生存和发展有着重要的意义。

应收账款作为企业营运资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。

然而在激烈的市场竞争中，应收账款往往被作为一种促销的竞争手段而滥用，从而引发了一系列的管理问题。

随着市场经济的深入发展，市场竞争日趋激烈。

企业为了增加销售收入，越来越多的采用赊销等市场策略，随之而来的是企业应收账款余额的增加。

如何化解应收账款风险，有效的做好应收账款的管理，已成为企业经营的重要课题。

一、企业应收账款产生的原因按照会计理论对应收账款的定义：应收账款是企业销售商品、提供劳务或服务而形成的债权，包括应向客户收取的货款和代垫的运杂费。

应收账款是企业重要的流动资产，是企业资本循环中的重要一环，其回收情况（包括能否收回、如数收回、收回所用时间等）如何，直接影响到企业资金的周转速度和流动性，甚至影响到企业的安全。

企业应收账款的产生是市场经济发展到一定阶段的产物，是伴随着买方市场和社会化大生产的出现而出现的，具体原因如下：（一）随着经济全球化的进一步深入，市场竞争不断加剧。

由于信息时代的到来，“地球村”已经形成，跨国公司的出现，使得世界经济已经融合为一体。

在这个过程中，市场竞争越来越激烈，企业要在激烈的竞争中立于不败之地，必须不断开发新产品、开拓新市场并制定新的营销策略。

赊销政策应运而生，为企业开拓市场、扩大销售提供了重要保障。

应收帐款的事前控制

应收帐款的事前控制【摘要】应收帐款的事前控制是公司财务管理中非常重要的一环。

本文从引言、应收帐款的事前控制概述、明确应收帐款的管理责任、建立有效的客户信用评估程序、加强合同管理和订单确认流程、确保发货和发票的一致性等方面进行探讨。

通过对这些方面的全面分析和控制，可以有效降低公司的应收风险，提高资金流动性和盈利能力。

建议公司重视应收帐款的事前控制工作，加强内部管理，规范流程，确保公司财务安全和稳定发展。

【关键词】应收帐款、事前控制、管理责任、客户信用评估、合同管理、订单确认、发货、发票、一致性。

1. 引言1.1 引言应收帐款的事前控制是企业财务管理中极为重要的一环。

随着市场竞争的日益激烈，客户信用风险的增加，以及支付风险的不断加大，对于应收帐款的管理和控制显得尤为重要。

在这样的背景下，建立一套完善的应收帐款事前控制机制，是每个企业必须重视和加强的工作。

应收帐款的事前控制，首先需要对应收帐款的管理责任进行明确和分工，明确各个部门和人员在应收帐款管理中的职责和权限。

要建立有效的客户信用评估程序，以便及时了解客户的信用状况，并采取相应的措施来控制风险。

加强合同管理和订单确认流程，确保订单的真实性和准确性，防止因误解或疏忽导致的应收帐款问题。

要确保发货和发票的一致性，避免因操作不当而造成的应收帐款争议。

在这个信息化和数字化的时代，企业可以借助各种先进的技术手段和工具，来加强应收帐款的事前控制。

只有这样，企业才能更好地管理和控制风险，保障自身的利益和稳健经营。

2. 正文2.1 应收帐款的事前控制概述应收帐款是企业经营中非常重要的资产，管理好应收帐款可以有效提高企业资金周转率和盈利能力。

为了有效控制应收帐款，需要在事前进行一系列控制措施。

事前控制是指在发生风险之前就采取预防措施，以减少可能发生的损失。

在管理应收帐款时，事前控制可以帮助企业降低坏账风险，确保应收帐款的及时回收。

应收帐款的事前控制需要建立健全的信用管理制度。