采购稽核案例分析
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重点查核项目
三.招标作业查核
2.招标作业流程执行是否规范 2.1 招标文件由采购发出，投标资料是否 由法务人员负责回收 2.2 对投标商资质审查是否严格，避免开标 后出现资质不符,影响招标进行 2.3 开标后再议价过程是否依规定当场进行 且主持人、监标单位同时在场，最终报 价有供应商签字确认
6
重点查核项目
项原料无法招标
12
议题一、供应商管理
1-1供应商开发不充足，多笔交易长期围绕某一家或某几 家进行
● 某公司 事项说明： * 05年至06年3月，促销品询比议价集中在冠达、一奇、百锋、航杭 四家小型供应商，累计交易164万元 * 外协件加工均由两家承办，无开发新厂商的记录，其中大渡口资质 很差，年交易额10.6万元 经营风险： * 长期和少数厂商交易，不利成本精进 共识后行动方案： * 持续加大供应商开发力度，对资质较差的厂商应淘汰，多方询比价， 以利成本精进
采购循环 稽核案例分析
报告时间：07月07日 报 告 人： 王菁
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重点查核项目 主要缺失及案例分析 制度规范的采购流程
2
重点查核项目
一.供应商管理
1.供应商开发数量是否充足 2.交易各供应商之间是否存在关联性 3.交易是否只围绕某几家厂商进行 4.未招标的采购品项是否长期只向单一供
应商采购（独家采购） 5.向非合格供应商采购，是否经权责主管核准 6.供应商资料是否保存完整
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议题一:供应商管理
1- 4 供应Fra Baidu bibliotek资料未保存或保存不完整
● 某公司 事项说明： 供应商资料不完整：84%的原物料厂商无相关证照；备品、综采、 外协加工厂商均无厂商资料。 经营风险： 无供应商基本资料、相关证照未年检、过期等无法判定供应商 是否合格、合法，存在经营风险。 共识后行动方案： 采购补齐供应商的营业执照、税务登记证等资料归档
三.招标作业查核
2.4 整个开标、再议价过程采购是否作成详 细记录（标书密封，监标单位参加）并 有主持人、监标单位签字，采购存档
2.5 保证金额度是否依规定如期缴纳 2.6 决标签呈是否与招标结果一致，非采用
最低报价时是否在签呈中注明
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重点查核项目
四.企划品采购
1.是否存在企划人员自行找厂商采购现象 2.采购是否进行询比议价，价格是否合理 3.符合招标条件而未招标(因时间紧、不专
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议题一:供应商管理
1-5 可以从生产商采购的品项，却与中间商进行采购
● 某顶津 事项说明： 自采原料-甘氨酸长期与贸易商交易,单价21.79元/公斤，未直接向生产 厂商购买19元/公斤，成本存在精进空间1.2万元
经营风险： 采购未开发生产厂家，影响成本精进； 共识后行动方案： 依照集团供应商及采购作业相关制度规定，减少采购环节精进采购成本
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稽核问题采购经常回馈意见说明？ 三、人员异动、人力不足 四、采购专业局限 五、制度流程了解程度 六、品质、配合度权衡
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查核发现之主要缺失
一.供应商管理问题
1.供应商开发不充足，多笔交易长期围绕某一家或
某几家进行 2.查核发现供应商之间为关联企业，串通报价或
围标对某些品项交易形成垄断 3.供应商背景不合法，与其交易使公司潜在风险 4.供应商资料未保存或保存不完整 5.可以从生产商采购的品项，却与中间商进行采购 6.厂辅未取得合格原料的品质关键性指标,致使该
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议题一:供应商管理
1-6 厂辅未获得合格原料的品质关键性指标,致使该项原料无法 招标
● 某顶园 事项说明： 厂商按照原料规格表提供低二面粉样品，品保检验小样的面筋值/水分/ 灰份等合格，但试车后屡次不合格，系因研发的面粉规格中缺乏3+2、 蛋黄、蛋卷等产品所需的关键性指标.(低二面粉2004年1-8月采购量为 433万元) 经营风险： 原料缺乏品质关键性指标，影响原料验收与品质稳定，亦不利于新厂商 开发，易造成人为控制 共识后行动方案： 请研发制定产品使用的面粉关键指标，以利采购作业
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议题一:供应商管理
D 浩博承揽了公司所有车体广告业务，年费用36.6万元 E “张浩”与顶益顶津相同品项之交易价格不同
经营风险： 供应商之间存在重要关联易被供应商围标,不利于价格精进
共识后行动方案： 采购单位应定期开发诚信之新供应商，并加强相关资料之审查 终止与张浩之交易关系，不再与其实质掌控之公司进行采购 大项采购依招标作业办法执行，广而告之招标信息，吸引更多诚信 厂商参标
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议题一:供应商管理
1-2 供应同一品项的各供应商之间为关联企业，平时
串通报价，并以围标形式对某些品项形成 垄断
● 某地区顶益、顶津 事项说明： A 企划品及公车广告之供应商存在重大关联关系：如法人代表相同、 或业务人员相同、或地址相同
• B 浩博、佳美、三友、文汇、新城礼品、世纪礼品等六家供应商实际 • 为“张浩”一人所掌控，多次围标串通报价，对某些品项形成垄断， • 即使偶尔别家厂商报价低，其亦会通过议标降价而中标。 • C 06/07—07/02，顶津公司向其采购促销品115万元；顶益与其交易额 • 共有130万元
业、品质等原因)是否合理 4.企划是否依提前请购，以保证采购单位
有足够的作业时间
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稽核问题采购经常回馈意见说明？ 一、来自主管的压力 二、未落实招标原因 * 市场涨价 * 企划做采购 * 作业时间 * 企划品每次采购与全年采购量关系
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稽核问题采购经常回馈意见说明？ 二、价格精进影响 * 使用单位指定品牌 * 紧急采购 * 企划自己采购
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议题一:供应商管理
1-3 供应商背景不合法，与其交易使公司潜在风险
● 某顶益 事项说明： 某供应商提供的进口备件全部是走私进入中国，1-8月交易19.5万元， 我公司购买价格比该厂商正常售价高13.95％，该走私备件比市场价 格高16.63％，因此我公司实际购买价格比市场高30％ 经营风险： 购买走私货物，容易受到海关检查及巨额罚款，并影响公司声誉 共识后方案： 终止与走私货物之供应商交易，按照采购流程作业
3
重点查核项目
二.采购价格
1.采购价格是否切实经过询比议价后被核准, 询比议价相关记录资料保存是否完整
2.采购价格长期变动趋势之合理性分析 3.采购价格与关系企业、市场行情比较分析,
有无重大异常
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重点查核项目
三.招标作业查核
1.符合招标规定之交易是否执行招标作业 1.1 符合招标额度之交易是否执行招标 1.2 具备3家以上供应商之品项是否招标 1.3 无法招标时是否提报签呈被核准，理由 是否充分、合理 1.4 能一次完成采购的交易是否分为多次请 购与采购,从而规避招标办法
重点查核项目
三.招标作业查核
2.招标作业流程执行是否规范 2.1 招标文件由采购发出，投标资料是否 由法务人员负责回收 2.2 对投标商资质审查是否严格，避免开标 后出现资质不符,影响招标进行 2.3 开标后再议价过程是否依规定当场进行 且主持人、监标单位同时在场，最终报 价有供应商签字确认
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重点查核项目
项原料无法招标
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议题一、供应商管理
1-1供应商开发不充足，多笔交易长期围绕某一家或某几 家进行
● 某公司 事项说明： * 05年至06年3月，促销品询比议价集中在冠达、一奇、百锋、航杭 四家小型供应商，累计交易164万元 * 外协件加工均由两家承办，无开发新厂商的记录，其中大渡口资质 很差，年交易额10.6万元 经营风险： * 长期和少数厂商交易，不利成本精进 共识后行动方案： * 持续加大供应商开发力度，对资质较差的厂商应淘汰，多方询比价， 以利成本精进
采购循环 稽核案例分析
报告时间：07月07日 报 告 人： 王菁
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重点查核项目 主要缺失及案例分析 制度规范的采购流程
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重点查核项目
一.供应商管理
1.供应商开发数量是否充足 2.交易各供应商之间是否存在关联性 3.交易是否只围绕某几家厂商进行 4.未招标的采购品项是否长期只向单一供
应商采购（独家采购） 5.向非合格供应商采购，是否经权责主管核准 6.供应商资料是否保存完整
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议题一:供应商管理
1- 4 供应Fra Baidu bibliotek资料未保存或保存不完整
● 某公司 事项说明： 供应商资料不完整：84%的原物料厂商无相关证照；备品、综采、 外协加工厂商均无厂商资料。 经营风险： 无供应商基本资料、相关证照未年检、过期等无法判定供应商 是否合格、合法，存在经营风险。 共识后行动方案： 采购补齐供应商的营业执照、税务登记证等资料归档
三.招标作业查核
2.4 整个开标、再议价过程采购是否作成详 细记录（标书密封，监标单位参加）并 有主持人、监标单位签字，采购存档
2.5 保证金额度是否依规定如期缴纳 2.6 决标签呈是否与招标结果一致，非采用
最低报价时是否在签呈中注明
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重点查核项目
四.企划品采购
1.是否存在企划人员自行找厂商采购现象 2.采购是否进行询比议价，价格是否合理 3.符合招标条件而未招标(因时间紧、不专
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议题一:供应商管理
1-5 可以从生产商采购的品项，却与中间商进行采购
● 某顶津 事项说明： 自采原料-甘氨酸长期与贸易商交易,单价21.79元/公斤，未直接向生产 厂商购买19元/公斤，成本存在精进空间1.2万元
经营风险： 采购未开发生产厂家，影响成本精进； 共识后行动方案： 依照集团供应商及采购作业相关制度规定，减少采购环节精进采购成本
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稽核问题采购经常回馈意见说明？ 三、人员异动、人力不足 四、采购专业局限 五、制度流程了解程度 六、品质、配合度权衡
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查核发现之主要缺失
一.供应商管理问题
1.供应商开发不充足，多笔交易长期围绕某一家或
某几家进行 2.查核发现供应商之间为关联企业，串通报价或
围标对某些品项交易形成垄断 3.供应商背景不合法，与其交易使公司潜在风险 4.供应商资料未保存或保存不完整 5.可以从生产商采购的品项，却与中间商进行采购 6.厂辅未取得合格原料的品质关键性指标,致使该
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议题一:供应商管理
1-6 厂辅未获得合格原料的品质关键性指标,致使该项原料无法 招标
● 某顶园 事项说明： 厂商按照原料规格表提供低二面粉样品，品保检验小样的面筋值/水分/ 灰份等合格，但试车后屡次不合格，系因研发的面粉规格中缺乏3+2、 蛋黄、蛋卷等产品所需的关键性指标.(低二面粉2004年1-8月采购量为 433万元) 经营风险： 原料缺乏品质关键性指标，影响原料验收与品质稳定，亦不利于新厂商 开发，易造成人为控制 共识后行动方案： 请研发制定产品使用的面粉关键指标，以利采购作业
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议题一:供应商管理
D 浩博承揽了公司所有车体广告业务，年费用36.6万元 E “张浩”与顶益顶津相同品项之交易价格不同
经营风险： 供应商之间存在重要关联易被供应商围标,不利于价格精进
共识后行动方案： 采购单位应定期开发诚信之新供应商，并加强相关资料之审查 终止与张浩之交易关系，不再与其实质掌控之公司进行采购 大项采购依招标作业办法执行，广而告之招标信息，吸引更多诚信 厂商参标
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议题一:供应商管理
1-2 供应同一品项的各供应商之间为关联企业，平时
串通报价，并以围标形式对某些品项形成 垄断
● 某地区顶益、顶津 事项说明： A 企划品及公车广告之供应商存在重大关联关系：如法人代表相同、 或业务人员相同、或地址相同
• B 浩博、佳美、三友、文汇、新城礼品、世纪礼品等六家供应商实际 • 为“张浩”一人所掌控，多次围标串通报价，对某些品项形成垄断， • 即使偶尔别家厂商报价低，其亦会通过议标降价而中标。 • C 06/07—07/02，顶津公司向其采购促销品115万元；顶益与其交易额 • 共有130万元
业、品质等原因)是否合理 4.企划是否依提前请购，以保证采购单位
有足够的作业时间
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稽核问题采购经常回馈意见说明？ 一、来自主管的压力 二、未落实招标原因 * 市场涨价 * 企划做采购 * 作业时间 * 企划品每次采购与全年采购量关系
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稽核问题采购经常回馈意见说明？ 二、价格精进影响 * 使用单位指定品牌 * 紧急采购 * 企划自己采购
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议题一:供应商管理
1-3 供应商背景不合法，与其交易使公司潜在风险
● 某顶益 事项说明： 某供应商提供的进口备件全部是走私进入中国，1-8月交易19.5万元， 我公司购买价格比该厂商正常售价高13.95％，该走私备件比市场价 格高16.63％，因此我公司实际购买价格比市场高30％ 经营风险： 购买走私货物，容易受到海关检查及巨额罚款，并影响公司声誉 共识后方案： 终止与走私货物之供应商交易，按照采购流程作业
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重点查核项目
二.采购价格
1.采购价格是否切实经过询比议价后被核准, 询比议价相关记录资料保存是否完整
2.采购价格长期变动趋势之合理性分析 3.采购价格与关系企业、市场行情比较分析,
有无重大异常
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重点查核项目
三.招标作业查核
1.符合招标规定之交易是否执行招标作业 1.1 符合招标额度之交易是否执行招标 1.2 具备3家以上供应商之品项是否招标 1.3 无法招标时是否提报签呈被核准，理由 是否充分、合理 1.4 能一次完成采购的交易是否分为多次请 购与采购,从而规避招标办法