审计计划书

审计计划书

________公司审计计划书

为了做好本公司年度内部审计，特制订本审计计划书，以明确审计目标、审计对象及范围、审计内容及程序、审计报告，全体审计人员务必按此计划开展审计工作。

一、审计工作的目标

1．检查各部门内部控制制度的建立情况，完善各部门的管理流程，提高经营风险的承受力。

2．加强公司审计、监察管理和内部控制的管理力度，充分发挥内部审计监督作用，降低决策风险。

3．保证财务业务的真实性、合法性，防止舞弊行为的发生。

二、审计对象、范围

1．审计对象

（1）公司总部、分公司和控股公司的各职能部门和员工；

（2）公司参股企业的派驻人员；

（3）总经理规定需要检查的其他事项及人员。

2．审计范围

（1）与财务收支、财务计划有关的经济活动；

（2）公司资产的使用、管理及保值、增值情况；

（3）国家财经法律、法规及公司财政制度的执行情况；

（4）其他管理活动及行政活动。

三、审计方法

1．依据国家法律、法规及公司管理制度详细审阅各部门的工作表单，听取各部门的工作汇报，跟进各部门的工作。

2．根据各部门实际情况采取报送审计或就地审计方式开展审计工作。

四、审计内容及程序

1．检查财务计划及预算的执行情况。具体程序包括：

（1）检查预算是否符合国家财经法规及公司有关预算管理制度的规定；

（2）检查预算资金是否按规定的程序拨付和发放，是否按预算规定使用；

（3）检查各预算部门的内部控制机制是否健全等。

2．验证企业报表编制程序的执行情况。具体程序包括：

（1）调查报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行；

（2）运用抽查方法初步审查报表编制工作质量，检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。

3．审查财务报表编制的正确性。具体程序包括：

（1）审阅各财务报表的内容，检查其是否完整，结构是否符合要求；

（2）审查各财务报表的项目排列与分类是否恰当及分类项目是否真实；

（3）核对各财务报表项目与有关所有者权益账户的一致性；

（4）复核各财务报表的计算项目是否正确。

4．审查会计原则的遵守情况。具体程序包括：

（1）审阅会计政策说明书，并给予评价；

（2）审核折旧方法、存货计价方法是否符合一致性原则，并调查其变化的理由；

（3）检查有关资产和负债项目是否符合实际成本原则；

（4）审查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用及应收票据贴现数的情况等，评价其对稳健原则的遵守情况；

（5）检查其他对当期财务状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守

情况。

5．复核会计报表。具体程序包括：

（1）计算或验证反映企业运营能力、盈利能力的指标；

（2）将上述指标与企业营运流动比率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成

本费用利润率等进行对比，分析其增减变化的趋势，对异常变化进行重点检查和核实。

6．复核资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表等项目折算的正确性。

7．向管理部门查询资产复制表日至审计日有无重大经营活动的变化。

8．查询单位的税负缴纳、税务纠纷及有关诉讼和赔偿情况。

9．编写审计工作底稿及审计报告。审计工作底稿统一采用审计部印制的工作底稿，使

用过程中如需修改，应按规定方式修改并按编号发放。由审计组长编写审计报告，报告文件经审计主管、财务经理审核，并通过公司董事会复核后方可执行。

五、审计调整说明

1．收集各项目底稿，对项目审计中发现的不符合会计准则的事项进行调整。

2．如审计调整事项中涉及保密事项或涉及舞弊行为的，将不与被审计部门进行沟通。