2020年(发展战略)资金是企业生存与发展的基础

（发展战略）资金是企业生存和发展的基础

资金是企业生存和发展的基础，是企业进行运营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部控制制度，加强企业资金的管理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和避免损失浪费。而要建立健全行之有效的内控制度，应针对企业运营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位壹体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。（壹）事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度

集中、统壹的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统壹、壹个体系”，即资金管理统计核算壹、会统壹、财务人员管理统壹，和壹套科学的财务分析评价体系。

而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重，包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统壹管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销和运营无关或功能重复的银行帐户，且通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支俩条线，即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团XX公司的账户内。通过资金的集中管理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲置制资金能够大量归仍外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。而且将集团内的闲置

资金统壹运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。

财务管理体制确立后，就需要建立壹套严格的内控制度实施，包括《XX公司财务管理办法》、《XX公司预算管理暂行办法》、《XX公司产品销售结算管理办法》、《货币资金集中管理操作程序》、、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《XX 公司债务融资管理办法》、《XX公司资产管理办法》、《资金审批支付程序》、《网上银行业务使用规定》、《货币资金内控实施办法》、《资金计划管理办法》、《XX 公司资金授权审批管理办法》等等和资金管理关联的制度。

（二）事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性

于资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人账，杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生；保障货币资金的合法，按照国家法律法规的关联规定取得、使用资金；保障资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。

1、资金完整性控制。即所有资金收支业务均按规定计入关联账户。其控制方法壹般有以下几种：

（1）发票、收据控制。利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金，以确保收到的货币资金全部人账。加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作，建账核算，定期抽查核对存根联和人账的记账联，及时发现其中的错弊。（2）银行对账单控制。通过及时编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因，发现其是否存于错弊。

（3）物料平衡控制。按照主要原材料、产成品于生产、销售过程中的量的平衡关系，检查资金收支的完整性。

（4）业务量控制。根据某项业务量的大小，复核其货币资金完整性。例如，旅馆能够按客房记录的业务量，汽车运输能够按台班记录的业务量，复核货币资金收入支出。

（5）往来账核对控制。定期和对方进行往来账余额的签认，确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金仍欠是否真实，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。

2.货币资金安全性控制。货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，应收、应付票据。其控制方法壹般有以下几种：

（1）账实盘点控制。即对库存现金、有价票据等进行定期盘点，日清月结，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库，确保企业资产帐实相符。

（2）库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。

（3）实物隔离控制。建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿记录，防止空白票据的遗失和被盗；对于收到的支票、银行承兑汇票等票据，建立专门台账，专人管理，以保证票据安全和及时兑现。。

（4）岗位分离控制。将不相容岗位分离，相互牵制、相互监督。比如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得编制银行存款余额调节表；出纳人员连续工作不应超过三年；空白支票、密码和印鉴的保管必须分离；实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲属不担任出纳工作；严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货

币资金，经办人只能于职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

3.货币资金合法性控制。主要是针对货币资金收入和支付业务，按照严格的授权审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付；通过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资金收、付行为；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。

4.货币资金效益性控制。服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金。

（1）．优化资金结构，提高资金收益。于企业生产运营过程中，资金是以储备资金、生产运营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存于。确定各种形态资金的合理比例和最优结构，能够减少资金于各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。通过运用各种筹资、投资手段，制定货币资金收支中、长期计划，实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策，解决货币支出的缺口；或者通过加快资金支付（可降低采购成本）、壹定的赊销政策（可提高售价或扩大销量）、参和各种投资，提高收益，降低资金储量。（2）．制定科学的信用政策，加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销和增加的应收帐款机会成本、坏帐成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和现金折扣等信用条件，同时权衡增加收帐费用和减少应收帐款和坏帐损失，制定科学的收帐政策，减少应收帐款、坏帐损失，加速资金周转。（3）．加强资金使用管理，减少资金浪费。企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。针对实际情况，制定先进合理的消耗定额，严格控制开支范围，杜绝壹切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时加