银行会计分录解析

1，贷款发放：借：个人消费贷款（资产增加）

贷：个人活期存款（负债增加）

2，活期现金取款：借：个人活期存款（负债减少）

贷：现金（资产减少）

3，计提存款利息：借：利息支出（资产增加）

贷：应付利息（负债增加）

4，存款结息：借：应付利息（负债减少）

贷：个人活期存款（负债增加）

5，出售支票：借：单位活期存款（负债减少）

贷：手续费收入（负债增加）利益增加6，计提贷款利息：借：应计利息（资产增加）

贷：利息收入（负债增加）利益增加7，贷款收息：借：应收利息（资产增加）

贷：应计利息（资产减少）

借：个人活期存款（负债减少）

贷：应收利息（资产减少）

8，计提损失准备：借：资产减值损失支出（资产增加）损失增加

贷：贷款损失准备（资产）

9，呆帐核销：借：贷款损失准备（负债减少）

贷：单位贷款（资产减少）

10，收回已核销贷款：借：单位贷款（资产增加）

贷：贷款损失准备（负债增加）

借：贷款损失准备（负债减少）

贷：资产减债损失支出（资产减少）损失减少11，大额支付往账：借：客户活期存款结算账户

贷：大额支付往来共同类

12，大额支付来账：借：大额支付往来共同类

贷：客户活期存款结算账户

13，结汇（银行买入美元、卖出人民币）

借：客户活期存款结算账户100USD

贷：代客结售汇账户100USD 共同类

借：代客结售汇账户680RMB 共同类

贷：客户活期存款结算账户680RMB

14，衡等公式资产＝负债＋所有者权益

15，存款利息计提：

借：存款利息支出

贷：存款应付利息

16，贷款利息计提：

借：贷款应计利息

贷：贷款利息收入

17，活期存款结息：借：存款应付利息

贷：客户活期存款账户

18，贷款结息：

借：贷款应收利息

贷：应计贷款计息

借：客户活期存款账户

贷：贷款应收利息

19，现金存款：

借：现金5000元

贷：某某单位活期存款户5000元

20，现金取款：借：某某单位活期存款户3000元

贷：现金3000元

21，系统内转帐借：某某单位活期存款户（A客户）4000元

贷：某某单位活期存款户（B客户）4000元

22，销户（结清）：

借：某某单位活期存款户2000元

借：应付利息100元

贷：现金或其他科目户2100元

23，通知存款

1，通知存款开户时：

借：某某单位活期存款户100万元

贷：某某单位通知存款户100万元

付：重要空白凭证－单位通知存款开户证实书1元

2，转帐取款时：（已通知、未通知、部分支取、全部支取）

借：某某单位通知存款户20万元

借：应付利息1万元

贷：某某单位活期存款户21万元24，协议存款

1，协议存款开户时：

借：某某单位活期存款户3000万元

贷：某某单位协议存款户3000万元

付：重要空白凭证－单位协议存款开户证实书1元

2，转帐取款时：借：某某单位协议存款户3000万元

借：应付利息5万元

贷：某某单位活期存款户3005万元25，单位定期存款

1，开户时：借：某某单位活期存款户50万元

贷：某某单位定期存款户50万元

付：重要空白凭证－单位定期存款开户证实书1元

2，转帐取款时：（部分提前支取、全部提前支取、到期销户）

借：某某单位定期存款户50万元

借：应付利息0.5万元

贷：某某单位活期存款户50.5万元

3，现金存款：借：现金500元

贷：某某活期储蓄/结算存款户500元

4、现金取款时：借：某某活期储蓄/结算存款户300元

贷：现金300元

5、转帐时：借：某某活期结算存款户或其他科目帐户400元

贷：某某活期结算存款户或其他科目账户400元

6、结息时：借：存款应付利息20元

贷：代扣税收－利息税1元

贷：某某活期储蓄/结算存款户19元

7、销户时：借：某某活期储蓄/结算存款户200元

借：存款应付利息20元

贷：代扣税收－利息税1元

贷：现金或其他科目帐户219元

26，定活两便

1、现金存款开户时：借：现金1000元

贷：某某定活两便存款户1000元

付：重要空白凭证－定活两便存单1元

2、现金销户时：借：某某定活两便存款户1000元

借：存款应付利息20元

贷：代扣税收－利息税1元

贷：现金1009元

3、转帐存款开户时：借：其他科目帐户1000元

贷：某某定活两便存款户1000元

付：重要空白凭证－定活两便存单1元

4、转帐销户时：借：某某定活两便存款户1000元

借：存款应付利息20元

贷：代扣税收－利息税1元

贷：其他科目帐户1009元27、个人定期存款

1、现金存款开户时：

借：现金10万元

贷：个人定期存款10万元

付：重要空白凭证－定期存单1元

2、转帐存款开户时：借：其他科目帐户10万元

贷：个人定期存款10万元

付：重要空白凭证－定期存单1元

3、现金支取时：借：个人定期存款10万元

借：存款应付利息1000元

贷：代扣税收－利息税50元

贷：现金10.095万元

4、转帐取款时：借：个人定期存款10万元

借：存款应付利息1000元

贷：其他应付款－利息税50元

贷：活期存款户或其他科目账户10.095万元28、存本取息存款

1、取息时：

借：应付利息90元

贷：现金或活期存款90元

2、存本取息存款提前支取时

借：某某存本取息存款户10000元

借：应付利息68.75元

借：应付利息270元（红字）

贷：代扣税收－利息税 3.44

贷：现金或其他科目帐户9795.31元

（10000＋68.75－270－3.44）＝9795.31元

29，结汇业务的计算和核算：

例如：某某单位收到境外账户行划回的货款USD 1万美元，银行对该款项

进行结汇的帐务处理。

借：存放境外银行款项USD10.000.00

贷：结售汇科目USD10.000.00

借：结售汇科目（汇买价）RMB 68.672.00

贷：某某单位活期存款户RMB 68.672.00 USD10.000.00×6.8672＝RMB 68.672.00

30，售汇业务的计算和核算

例如：某某单位需要通过境外帐务行支付货款USD 1万美元，得到外管局

许可银行给予售汇的帐务处理。

借：某某单位活期存款户RMB 68.948.00

贷：结售汇科目（汇卖价）RMB 68.948.00

借：结售汇科目USD10.000.00

贷：存放境外银行款项USD10.000.00

6. 8948 ×USD10.000.00 ＝RMB 68.948.00

RMB 68.948.00－RMB 68.672.00 ＝RMB 276.00