银行外汇会计会计分录例题.docx

第二章（开户银行）购汇支付。

当日人借：外汇买卖HKD3 857“存放港澳及国外同业”美元分1、某客户将其活期外汇存款5民币挂牌汇价是美元汇卖价%贷：外、侨、合资企业活期存账户）代收非贸易款英镑000 美元转存定期外汇存款。

（汇费另收从略）款（港币户）某企业HKD3GBP5 ，收妥后，该代理行以等借：活期外汇存款USD5借：进出口企业或其存款某外857值美元报单USD8 划收该行，收贷：定期外汇存款USD5贸公司户RMB4 155 2. 某企业从其存在银行的“外、到报单后，经审核折合率无误，2、某外、侨、合资企业以美钞贷：外汇买卖RMB4 155侨、合资企业活期存款”法国法当日牌价USD100= ，USD10000 存入其存款账户（不借：外汇买卖USD500郎户支取款折成英镑GBP10 ，GBP100=RMB1 ，将报单美元套考虑钞买汇卖问题）。

贷：汇出汇款USD500汇付国外非贸易款项。

假定当日成英镑 GBP5 ，收入企业“外、借：现金USD10年 X 年 X 日，某分行所持有的结法国法郎和英镑的牌价分别为：侨、合资企业活期存款”英镑户贷：外、侨、合资企业活期存算周转外汇降到了核定的下限FRF100=，GBP100=RMB1 （汇费（收妥及扣收手续费另收）。

款USD10一下，差额为GBP1 000英镑，另收）方法一：第一种
3、发放给某进出口公司短期美经总行授权，可通过外汇交易市借：外、侨、合资企业活期存款借：存放港澳及国外同业元贷款 30 000 ，直接支付进口场购入不足。

外汇交易市场的人（法国法郎户）FRF88USD8
货款。

民币牌价为 1 %贷：外汇买卖FRF88贷：外汇买卖USD8
借：短期外汇贷款USD30借：同城人民银行往来借：外汇买卖RMB140借：外汇买卖RMB70贷：存放港澳及国外同业GBP1 000贷：外汇买卖RMB140汇兑损益
USD30贷：外汇买卖GBP1 000借：外汇买卖GBP10贷：外汇买卖RMB70
4、某银行出纳某日庆典库存现借：外汇买卖RMB14 060贷：汇出汇款GBP10借：外汇买卖GBP5
金发现长款，经查找无果，挂账贷：同城人民银行往来 2. 某外宾以美元现钞USD1 000贷：外、侨、合资企业活期存
待查。

RMB14 060要求汇往纽约。

当日牌价为：款（英镑户）GBP5
借：现金一、套进套出外币数额一头不USD100=，钞买价为 %（汇费另收）方法二：比价法P58贷：应付及暂收款项固定的核算借：现金USD1借：存放港澳及国外同业香港5、中国银行某支行解讫一笔香借： XX 科目A外币贷：外汇买卖USD1某代理行USD8
港分行的汇入汇款USD4 。

贷：外汇买卖A外币借：外汇买卖RMB8贷：外汇买卖USD8
借：汇入汇款USD4借：外汇买卖人民币贷：外汇买卖RMB8借：外汇买卖RMB70贷：外、侨、合资企业活期存贷：外汇买卖人民币借：外汇买卖贷：外汇买RMB70
款USD4借：外汇买卖B外币贷：现金借：外汇买GBP5
6、某客户从外汇长城卡中支取贷： XX 科目B外币 2. 某企业以其“外、侨、合资企贷：外、侨、合资企业活期存
现金。

异种货币套汇业活期存款” 日元户支款，兑成款（英镑户）GBP5
借：信用卡备用金存款 1.某银行收到纽约联行划日元现钞 10 000 元，以备该企
贷：现金来某企业贸易款项业出国谈判人员旅途用。

该日牌第四章
USD500 ，因该企业在银价为： JPY100=6 ，钞买价为 %。

1．中国银行广州分行营业部收
第三章行开立的是“外、侨、合借：外、侨、合资企业活期存款到某三资企业提交的汇款凭证，
外汇买卖资企业或其存款”港元（日元户）JPY10要求汇给在中国银行上海市静
年 1 月 27 日，某归侨持美元现户，所以银行将报单美元贷：外汇买卖JPY10安支行开户的外资百货公司货
钞 USD1 来银行兑换人民币，当套成港元收入企业港币借：外汇买卖款 USD10 .
日美元的钞买价是 %。

存款户。

假定该转账日美贷：外汇买卖借：外、侨、合资企业活期存款借：现金USD1元汇买价为%，港币汇卖借：外汇买卖JPY10USD10贷：外汇买卖USD1价为 %。

贷：现金JPY10贷：全国联行外汇往来借：外汇买卖RMB8借：港澳及国外联行往来纽约USD10贷：现金RMB8分行USD500二、套进套出外币数额两头固
年 2 月 18 日，某外贸进出口公贷：外汇买卖USD500定的核算 2. 收到贷方报单（收到借方报
司需电付国外一笔贷款500美借：外汇买卖RMB4 142 1. 某银行应某企业申请委托香单，分录反向）
元，持有关有效凭证到某银行贷：外汇买卖RMB4 142港某代理行（设在该代理行开有中国银行上海市静安支行收到
中国银行广州分行营业部寄来USD30贷：全国联行外汇往来续存
的邮划贷方报单，审核无误后，文昌支行：借：应付开出信用证款项借：单位定期存款
收入开户单位外资百货公司外借：全国联行外汇往来湖南省贷：应收开出信用证款项利息支出
汇账户，金额USD10 .中行USD30总行收到业务发生报单：贷：单位定期存款
借：全国联行外汇往来贷：全国联行外汇往来广州借：全国联行外汇往来当年定期外汇存款的应付利息USD10分行USD30贷：港澳及国外同业存款借：利息支出贷：外、侨、合资企业活期存第六章外汇存款业务核算贷：应付利息
款USD10全国电子联行往来账业务处理第二节单位外汇存款次年存款到期
往账业务——借记业务（贷记存款核算借：单位定期存款XX 单位
3. 错账处理业务反向）借：现金应付利息
收到行名、行号为本行，附件借：全国电子联行往账贷：外汇买卖贷：有关科目
为他行的报单，即填报单代为贷： XX 科目借：外汇买卖第二节个人外汇存款
划转，并在报单上注明划转原来账业务——借记业务（贷记贷：外汇买卖1、开户：
因，以查询书通知发报行。

业务反向）借：外汇买卖存入现钞——借：现金
广州分行 X 月 X 日收到郑州分行借： XX 科目贷：外、侨、合资企业活期存贷：活期外汇外汇邮划贷方报单及有关附件，贷：全国电子联行往账款存款
金额为 HKD20 元。

经审核，报支款核算汇入汇款等形式——借：汇入汇单的行号、行号属广州分行，但港澳及国外联行往来支取外钞款或其他有关科目
附件内容为长提支行，收款单位收到“请贷记”报单时：借：外、侨、合资企业活期存款贷：活为广州某合资企业。

借：有关科目贷：外汇买卖期外汇存款
广州分行：贷：港澳及国外联行往来借：外汇买卖2、支取
借：全国联行外汇往来贷：外汇买卖外币现钞——借：活期外汇存款HKD20第五章代理行往来借：外汇买卖贷：现金贷：省辖往来HKD20出口收汇：贷：现金支款汇往港澳及国外——借：活长提支行：经办行向总行索偿时：支取原币期外汇存款外币
借：省辖往来HKD20借：应收即期 / 远期信用证出口借：外、侨、合资企业活期存款
贷：外、侨、合资企业活期存款项贷：汇出汇款贷：汇出汇款外款HKD20贷：代收即期 / 远期信用证出定期存款：币
口款项借：有关科目同时按收报行行名、行号为他行，附或者：贷：单位定期外汇存款规定计费
件为本行的报单，即向原报单借：应收出口托收款项定期取款：借：现金或其他有关人民币存款
上所列收报行填发报单，并注贷：代收出口托收款项借：单位定期存款科目人民币
明原因，办理转账。

总行经审核无误后下划：贷：有关科目贷：手续费收入汇费广州分行（行号47860 ）收到湖借：港澳及国外同业存款或或开证费收入人民币
南分行外汇邮划贷方报单及有贷：全国联行外汇往来借：单位定期存款业务费用邮电费支出户（收回关附件，经审核发现，收报行行贷：汇出汇款或其他有关科目邮、电费）人民币
号为 47806 ，名为海南省文昌支进口付汇或兑取人民币现金——借：活期外行，附件肯定为广州省某外事企业务发生进口开证时：借：单位定期存款汇存款
业（在广州分行开户），报单金借：应收开出信用证款项贷：单位定期存款贷：外额 USD30 。

贷：应付开出信用证款项利息汇买卖
广州分行：业务发生进口付汇：一次计付本息支取：借：外汇买借：全国联行外汇往来文昌支借：进出口企业活期存款借：单位定期存款XX 单位卖
行USD30贷：系统外汇买卖利息支出贷：现贷：外汇专户活期存款借：系统外汇买卖贷：有关科目金
定期外汇
存入——借：现金或其他有关科目
贷：定期外汇存款
支取——借：定期外汇存款
应付利息
贷：现金或定期（活期）外汇存款（本例转存）
第四节人民币特种存款
以外钞存入——借：现金外币
贷：外汇买卖外币
借：外汇买卖
人民币
贷：人民币特种存款人民币从外币存款户转存——借：活期外汇存款或其他有关科目外币
贷：外汇买卖外币
借：外汇买卖人民币
贷：人民币特种存款人民币以汇入汇款等形式——借：汇入汇款或其他有关科目外币
贷：外汇买卖外币
借：外汇买卖人民币
贷：人民币特种存款人民币
取款
支取人民币现金——借：人民币特种存款人民币
贷：现金人民币
支取款转存其他账户——借：人民币特种存款人民币
贷：有关科目存款账户人民币
取款转存外汇存款账户——借：
人民币特种存款人民币
贷：外汇买卖人民币
借：外汇买卖外币
贷：活期外汇存款或其他有关科
目
支取外币现钞——借：人民币特种存款人民币
贷：外汇买卖人民币
借：外汇买卖外币
贷：现金外币
支取款汇往港澳及国外——借：
人民币特种存款人民币
贷：外汇买卖人民币
借：外汇买卖外币
贷：汇出汇款外币
手续费：
借：人民币特种存款人民币
贷：手续费收入汇费收入人民币
业务费用邮电费支出户人民币。