银行会计分录汇总

银行会计会计分录汇总

单位活期存款存、取的核算

借库存现金

贷××存款——××单位存款户

到期支取的核算

借利息支出——单位定期存款利息支出户

贷定期存款——××单位定期存款户

借定期存款——××单位定期存款户

贷活期存款——××单位活期存款户

计息

存款利息的方式

（1）采用余额表计息

利息＝本金×时期×利率

本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：

借利息支出——××利息支出户

贷××存款——××单位存款户

银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：

借××存款—申请人户

贷汇出汇款

申请人交付库存现金的，其会计分录为：

借库存现金

贷汇出汇款

银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：

借辖内往来

贷××科目—××存款持票人户

银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：

①汇票全额付款

借汇出汇款

贷辖内往来

②汇款有多余款

借汇出汇款

贷辖内往来

××科目—申请人

银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：

③申请人未在银行开立账户

借汇出汇款

贷辖内往来

其他应付款—申请人户

申请人来领取多余款，其会计分录为：

借其他应付款—申请人户

贷库存现金

商业汇票结算

（1）付款人开户行接到付款人的付款通知

①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：

借××科目—付款人户

贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项

②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。

（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户

贷××科目—持票人户

银行承兑汇票的核算

（1）承兑时的处理手续。

借××科目—出票人户

贷手续费收入—××承兑手

续费户

收银行承兑汇票

（2）承兑银行对汇票到期扣客户款项

①承兑银行

借××科目—出票人户

贷应解汇款—出票人户

借××科目—出票人户

贷应解汇款—出票人户

②出票人账户无款支付的，其会计分录为：

借××科目—出票人逾期贷款户

贷应解汇款—出票人户

③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为：

借××科目—出票人户

××科目—出票人逾期贷款户

贷应解汇款—出票人户（3）承兑银行支付汇票款项时

借应解汇款—出票人户

贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户付银行承兑汇票

（4）持票人开户行收到汇票款项其会计分录为：

借清算资金往来—××清算中心（组）往来户

贷××科目—持票人

银行本票结算

（1）签发银行本票。

①转账交付的，其会计分录为：

借××科目—申请人户

贷本票

②库存现金交付的，其会计分录为：

借库存现金

贷本票

（2）代理付款行兑付本票

①兑付本票款项，其会计分录为：

借辖内往来（同城票据交换）

贷××科目—持票人户/ 库存现金（库存现金本票）

②对于跨系统银行付款的，代理付款行收取1天利息，其会

计分录为：

借辖内往来（同城票据交换）

贷金融企业往来收人

（3）银行本票结清

借本票

贷辖内往来

借金融企业往来支出—同城往来利息支出

贷辖内往来

支票结算

（1）库存现金支票提取库存现金

借××存款—出票人（付款单位）户

贷库存现金

（2）转账支票的核算手续

①持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：

借××存款—出票人（付款单位）户

贷××存款—持票人（收款单位）户

②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算。

借存放中央银行款项/辖内往来

贷××存款—持票人户

出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：

借××存款—出票人户

贷存放中央银行款项/辖内往来

结算方式业务的核算

汇兑结算

（1）汇出行的会计分录为：

借××存款科目—汇款人户

贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户

库存现金交付的，其会计分录为：

借库存现金

贷应解汇款及临时存款—汇款人户

借应解汇款及临时存款—汇款人户

贷清算资金往来—xx清算中心（组）往来户（2）汇入行的核算手续。

①直接收账的，其会计分录为：

借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项

贷××科目—收款人户

②不直接收账的，其会计分录为：

借清算往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项

贷应解汇款及临时存款—收款人户

③需要支取库存现金的，其会计分录为：

借应解汇款及临时存款—收款人户

贷库存现金

（3）汇款人申请退汇的

①汇入行

借应解汇款及临时存款—汇款人户

贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/联行存放款项