习题作业

习题：

某生产型企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：

（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得单独记账的货物包装物押金10万元和包装物租金7.02万元；

（2）本月购进税控收款机抵扣信息扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元；

（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元和折扣额8万元，另外销售给A商场乙产品240件，采取买一送一方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元；

（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；

（5）将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；

（6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；

（7）将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品；

（8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%；

（9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元；（10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；

又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元；

（11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％，已缴纳关税和增值税，并取得有关票据；

（12）购进一台专用于免税项目的机器设备并与当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税5.1万元，企业自己负担保险费和安装调试费4.9万元。

假定相关发票均已通过税务机关认证，请根据上述材料：

1.逐笔计算么笔业务的进项税和销项税额

2.汇总销项税额和进项税税额，并计算当期应纳增值税税额。