现金及有价证券会计业务处理程序

第一条现金及有价证券会计业务范围

3.现金预算,依业务计划、固定资产建设改良及扩充计划举债及偿债计戈

V、资金周转投资计划、资金调度计划及盈余的分配等编制。

4.每期或每月终了，应将现金实际收支数与预算数，分析比较，列报有关

财务的调度的层级主管参考。

第三条现金收付

1.出纳部门应根据会计部门合法的收支传票执行收付，但下列各项不在此

限。

(1)营业收入,收款时，由业务部门指定专人办理收款及报解事宜。

(2)凡情况特殊来不及由会计部门编送收入传票时，得先由出纳部门执行

收款，收款当日即送会计部分，据以补编收入传票，完成收款程序。

2.出纳部门执行收款时，应查核,其须发给统一发票或收据者有无具备，

才能收款。付款时，其须取得收据者，应向收款人索取后始得给付款项,

并在凭证上加盖付讫”章。

3.出纳部门对于付款不得故意拖延，如无正当理由不得超过3天,除对员工

的薪、工、旅费，公务上的借款或内部报销及对外付款在1000元以下

的小额款项外，应开发抬头划线支票，其金额满10000元者,除抬头划线

外,并注明本票据禁止背书转让”字样。

4.出纳部门收入的支票，经银行交换入户者，方得视为收讫”，收入的支

票发生退票时，应由出纳部门根据银行退票理由单通知业务部门或经办

部门向债务人催收，并通知审计部门处理。开出的支票如尚未交付受款

人，不得视为付讫”。

5.出纳部门对收支传票届满两周，尚无法执行收付时，应通知会计部门处

理。

6.出纳部门将付款支票层送各级主管盖章时，应检附有关的支出传票并于

传票上注明银行存透账号、支票号码及支付金额。

7.凡将A银行存款提存B银行,或将银行存款提还透借户,或由银行存款户

中提补库存现金时，均应经负责财务调度主管核准后，由出纳部门填单,

或书面通知会计部门，编制记账凭证后予以办理。

第四条有价证券收付

1.出纳部门对各项有价证券，应根据合法的记账凭证执行收付，如因

情况特殊,先由出纳部门根据核准文件直接收付时应立即填单或书面

通知会计部门补编记账凭证。

记账凭证经执行收付后，收付有价证券人员及主管出纳人员，应于记账凭证上签章，以示收讫或付讫。

2.出纳人员收到各项有价证券，以存放银行保险箱保管为原则。关于

银行保险箱开启的印鉴，应由各机构负责人或其授权人、主办会计人

员、主办出纳人员会同盖章。

3.出纳部门应随时注意各项有价证券到期日期，按期兑取本息后，即

填单或书面通知会计部门，编制记账凭证。

第五条登记及报告

1.出纳部门，每日收支完毕，登记现金簿”银行存透明细账”后,应编制

现金及银行存透日报表”,连同该日收支传票，于翌日送会计部门。

2.银行对账单应直接送会计部门核对，并编制调节表。

第六条周转金设置与收付

1.总公司及所属机构有关部门，视其业务需要，得呈准设置周转金，其金

额由各有关部门会同会计部门报请总经理核定。