现金及有价证券会计业务处理程序
公司财务部货币资金及有价证券管理办法
公司财务部货币资金及有价证券管理办法1 范围本标准规定了我司货币资金及有价证券的管理内容、控制范围等。
本标准适用于我司及所属公司货币资金及有价证券的管理。
2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款.凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准,然而,鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本.凡是不注明日期,起畏罪新版本适用本标准.《中华人民共和国会计法》3 货币资金的内容及适用范围3.1 货币资金的内容3.1.1 现金：指库存现金，包括人民币现金和外币现金。
3.1.2 银行存款：指存放在银行或其他金融机构的货币资金。
3.1.3 其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款。
3.1.4 有价证券：指国库券及其他依法发行的债券。
3.1.5 其他有价证券：指尚未兑现的有效期内的商业汇票、本票和支票。
4 现金及有价证券的管理与控制4.1 办理现金及有价证券业务，实行授权批准制4.1.1 支付申请。
有关部门或工程项目用款时，应当提前报申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明。
4.1.2 支付审批程序为：4.1.2.1 工程项目按《工程项目资金支付工作流程》进行控制。
4.1.2.2 采购资金、管理费用，在全年的资金、成本控制范围内由经营部审批，财务部审核(出省费用须报厂领导批准)。
4.1.2.3 除上述情况外，遇有不可预见的开支，2千元以上，报厂领导审批，2千元以下由财务部主任审批。
4.1.3 支付复核。
复核会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳办理支付手续。
4.1.4 办理支付。
出纳根据复核无误后的记账凭证，办理支付手续，及时登记现金和银行存款账。
小公司财务制度及流程(5篇)
小公司财务制度及流程一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。
现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额____万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。
于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。
造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。
由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
会计事务处理准则范例
第二章会计制度典范一、会计事务处理准则范例总则第一条本公司及所属机构会计业务的处理，除法令已有规定者外，悉依本准则及程序的规定。
第二条本公司以每年1月1日起至12月31日止为会计年度，会计基础采用权责发生制。
第三条本公司于会计年度开始前，根据年度计划编制营业预算及资本支出预算，在经营过程中为便于现金调度起见，应按月编制分月现金预算，营业预算、资本支出预算及分月现金预算的编制执行与考核，依照本公司预算制度的规定。
第四条本公司及所属机构的款项，应存入国家行局，商业银行。
（本公司账户）。
第五条本公司及所属机构普通会计事项，依照本准则及程序第二章一般会计业务处理程序有办理。
第六条本公司及所属机构有关现金及有价证券收支事项，依照本准则及程序第三章现金及有价证券会计业务处理程序办理。
一般会计业务处理程序第一节会计业务范围及其执行第一条本公司会计业务由各级会计人员及其助理人员处理。
所称主办会计人员，在总公司为财务管理部主管，在所属机构为会计部门主管。
第二条会计业务包括下列各项：（一）原始凭证的核鉴；（二）记账凭证的编制；（三）会计簿记的登记；（四）会计报告的编制、分析与解释；（五）会计用于企业管理各种事项的办理；（六）内部的审核；（七）会计档案的整理保管；（八）其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。
各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。
第三条会计业务的处理程序，应依本公司的规定，根据合法的原始凭证，造具记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计簿；根据符合规定的会计簿记，编制会计报告。
但原始凭证的格式及其所记载的事项，具备记账凭证的条件者，得代替为记账凭证。
各种特殊会计事项，依本公司规定处理有滞碍难行时，得参酌一般会计的原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。
第四条原始凭证关系现金、票据给予证券的出纳者，非经主办会计人员的盖章，不得为出纳的执行。
第五条主办会计人员于核对账目时，对于现金、票据、证券及其他各项财务应随时派员盘点。
主要经济业务的会计核算办法
第十章主要经济业务的会计核算办法第一节款项和有价证券的收付企业日常经营活动中涉及的款项主要包括库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。
有价证券是指企业持有的交易性金融资产、可供出售金融资产等。
款项和有价证券是流动性最强的资产。
款项和有价证券的收付直接影响企业货币资金的供应，从而影响企业的生产经营活动，因此必须及时、如实地办理相关手足，进行会计核算。
本节简要介绍库存现金、银行存款、其他货币资金和交易性金融资产的账务处理。
一、库存现金（一）库存现金的总分类核算“库存现金”账户用于核算企业库存现金的收入、支出。
该账户借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。
企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在“其他应收款——备用金”账户核算，也可以单独设置“备用金”账户核算，不得在“库存现金”账户核算。
1．库存现金收入的核算现金收入的内容主要有：从银行提取的现金、职工出差报销时交回的剩余借款、收取结算起点以下的零星销售收入款、收取对个人的罚款等。
收取现金时，应借记“库存现金”账户，贷记有关账户。
【例10-1】从开户银行提取现金20 000元，补足库存限额。
借：库存现金 20 000贷：银行存款 20 000【例10-2】销售产品价款600元，增值税102元，共计收入现金702元。
借：库存现金 702贷：主营业务收入 600应交税费——应交增值税（销项税额） 102【例10-3】办公室职员赵宇原出差借款2000元，现报销1700元，交回剩余现金300元。
借：库存现金 300管理费用 1700贷：其他应收款——备用金（赵宇） 20002.库存现金支出的核算按照现金开支范围的规定支付现金时，应借记有关账户，贷记“库存现金”账户。
【例10-4】办公室职员赵宇出差预借差旅费2 000元，以现金付讫。
借：其他应收款——备用金（赵宇） 2000贷：库存现金 2 000【例10-5】以现金支付职工工资320 000元。
中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知-银发[2002]306号
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中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知（银发[2002]306号2002年9月28日）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行；各国有独资商业银行：为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算的要求，中国人民银行对《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》(银发[2000]112号)中的国库会计核算业务操作部分进行了修订。
现将修订后的《国库会计核算业务操作规程(试行)》(以下简称《操作规程》)印发你们，请遵照执行。
《操作规程》适用于中国现代化支付系统运行、中国人民银行会计集中核算后的各级国库。
请各级国库部门注意收集在执行中发现的问题，并及时报告人民银行总行。
人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门市中心支行要及时将《操作规程》转发辖区内代理国库业务的商业银行、信用社，并组织有关业务人员认真学习，确保《操作规程》的顺利实施。
推广使用《国家金库会计核算系统(2.0版)》的国库部门，其会计核算的具体操作手续，请按照《国家金库会计核算系统(2.0版)操作手册》执行。
附：国库会计核算业务操作规程(试行)为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算后的要求，进一步规范国库会计核算业务处理手续，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定(试行)》的有关规定，特制定本操作规程。
一、会计科目与账户(一)会计科目国库使用的会计科目分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目及表外科目。
货币资金、有价证券管理办法五篇范文
货币资金、有价证券管理办法五篇范文第一篇：货币资金、有价证券管理办法货币资金、有价证券管理办法范围本办法规定了公司货币资金、备用金、有价证券的范围、内容、开支、审核程序和考核。
本办法适用于公司及分公司的货币资金、备用金、有价证券的管理。
2 引用标准《会计法》、《企业财务通则》、《企业财务准则》、《企业财务制度》、《企业会计制度》 3 定义货币资金是指处于货币形态的资金，具体包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
4 现金管理办法4.1 现金是指存放于公司财会部门、由出纳人员经管的货币现钞，在办理相关业务时，方便快捷，且是流动性最强的资产，因此必须严格遵守现金管理办法，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。
公司可以在下列范围内使用现金：4.1.1员工工资、津贴、奖金； 4.1.2 个人劳务报酬；4.1.3 出差人员必须携带的差旅费； 4.1.4 结算起点500元以下的零星支出； 4.1.5总经理批准的其他开支。
4.2 除可使用现金范围外的款项。
出纳支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需支付现金的，由财务总监批准，主管会计审核后支付现金。
4.3 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
4.4 公司日常零星开支所需库存现金限额为3000元/天，祁东、汨罗、芷江分公司为1000元/天，超额部分应及时存入银行。
4.5 出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准。
4.6 出纳从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。
4.7 符合使用现金范围内的款项，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字、相关签字程序、会计审核金额数量无误，填制记帐凭证。
由出纳支付现金。
4.8 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由各主管部门领导签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。
货币资金及有价证劵控制管理规定
货币资金及有价证劵控制管理规定文件编号：1 范围本标准规定了货币资金管理的岗位职责管理要求及监督检查。
本标准适用于本公司及其全资子公司、控股公司（以下简称“公司”）的货币资金及有价证券管理。
2 规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。
凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。
凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
现金管理暂行条例支付结算办法3 定义和术语3.1 货币资金指单位拥有的现金（现钞）、银行存款和其他货币资金（含银行本票、银行汇票、各种定期活期存款、各种信用卡存款等等）。
3.2 有价证券指期限在一年以内，可随时变现的证券，主要包括国库券、公司债券、银行承兑汇票、商业票据、可转让存单以及作为短期投资的股票等。
4 岗位职责4.1 出纳人员职责：4.1.1 负责现金、银行存款或其他货币资金的准确收付；4.1.2 负责现金、银行存款或其他货币资金的安全完整；4.1.3 负责现金、银行存款或其他货币资金序时流水帐簿的及时登记；4.1.4 负责有价证券的保管。
4.2 业务活动经办人员及其主管职责：4.2.1 负责货币资金收支业务活动的真实性、经济性、效率性、效果性；4.2.2 负责货币资金支付业务的申请。
4.3 会计人员职责及其主管职责：4.3.1 负责货币资金核算管理；4.3.2 负责货币资金收付的审核复核。
4.4 批准人职责：批准人应当根据公司货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行批准，不得超越批准权限。
5 管理要求5.1 不相容岗位相互分离、制约、和监督5.1.1 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作；5.1.2 公司不得由一人办理货币资金业务的全过程；5.1.3 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体实际情况进行岗位轮换；5.1.4 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，坚持原则；5.1.5 经办人员应当在职责范围内，按照审核批准程序办理货币资金业务。
出纳工作的具体流程有哪些
出纳⼯作的具体流程有哪些出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现⾦收付、银⾏结算及有关账务，保管库存现⾦、有价证券、财务印章及有关票据等⼯作的总称。
下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下出纳⼯作的具体流程。
出纳的⼯作流程如下：⼀、办理银⾏存款和现⾦领取。
⼆、负责⽀票、汇票、发票、收据管理。
三、做银⾏帐和现⾦帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的⼯作。
1、员⼯出差分借⽀和不可借⽀，若需要借⽀就必须填写借⽀单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认⽆误后，由出纳发款。
2、员⼯出差回来后，据实填写⽀付证明单，并在单后⾯贴上收据或发票，先交由证明⼈签名，然后给总经理签名，进⾏实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员⼯⼯资的发放。
出纳⼯作细则：⼯作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现⾦收付1、现⾦收付的，要当⾯点清⾦额，并注意票⾯的真伪。
若收到假币予以没收，由责任⼈负责。
2、现⾦⼀经付清，应在原单据上加盖“现⾦付讫章”。
多付或少付⾦额，由责任⼈负责。
3、把每⽇收到的现⾦送到银⾏。
不得“坐⽀”。
4、每⽇做好⽇常的现⾦盘存⼯作，做到账实相符做好现⾦结报单，防⽌现⾦盈亏。
下班后现⾦与等价物交还总经理处。
5、⼀般不办理⼤⾯额现⾦的⽀付业务，⽀付⽤转账或汇兑⼿续。
特殊情况需审批。
6、员⼯外出借款⽆论⾦额多少，都须总经理签字，批准并⽤借⽀单借款。
若⽆批准借款，引起纠纷，由责任⼈⾃负。
银⾏账处理1、登记银⾏⽇记账时先分清账户，避免张冠李戴。
开汇兑⼿续。
2、每⽇结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资⾦运作情况，以调度资⾦。
每⽇下班之前填制结报单。
3、保管好各种空⽩⽀票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每⽇下班后账务章交总经理处。
报销审核1、在⽀付证明单上经办⼈是否签字，证明⼈是否签字。
若⽆，应补。
2、附在⽀付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
现金出纳业务 【银行会计学】
第二节 有价单证及重要空白凭证的管理
3．有价单证的领取与发出 • 业务部门领用有价单证时，应向出纳部门办理领用手续， 并进行登记。 • 经办人员领用有价单证时办理领用手续并进行登记。 • 营业结束后，业务部门及经办人员持有的有价单证应装 箱封存入出纳库房保管。 • 有价单证的发售或签发应坚持先收款后办理的原则，并 进行销号控制。 • 发现多缺漏页错号等情况，应将差错部分留查，不得发 售使用，并及时与领发行和印刷厂联系。
第六章 现金出纳业务
主要内容
第一节 现金出纳业务的会计处理 第二节 有价单证及重要空白凭证的管理 第三节 金库管理和现金运送
第一节 现金出纳业务的会计处理
一、现金出纳业务的含义 现金即现钞，包括人民币和外币；出纳指 现金的收付。 银行的现金出纳业务不仅包括现钞，还包 括了金银以及各种有价单证的收付业务。
贷：存放央行款项
第三节 金库管理和现金运送
2.向央行交存现金 由库管员填制人民银行现金交款单一式两联，根据交款单填制 现金出库票一式两联，经出纳负责人和主管行长审查同意，在 出库票上签字，据以办理现金出库手续。现金和两联现金交款 单一并交交款人。交款人持单押款到人民银行发行库办理现金 交存手续。
现金交存后，交款人应立即将人民银行签章退回的现金交款单 回单联交库管员，库管员审查无误后，一联出库票凭以登记库 存现金登记簿，另一联出库票连同现金交款单回单联交出纳员。 出纳员凭以登记现金付出登记簿后，现金交款单汇单联交会计 部门作借方记帐凭证，办理转账，会计分录为： 借：存放央行款项 贷：现金
签章后，交出纳柜台，出纳人员核对无误后，配好款项，在现金 支票上填上券别并加盖“现金付讫章”和个人名章，登记“现金 付出日记簿”。 ④ 提款人员应当场验看券别，逐捆卡把点清总数。款项提回后，应 立即与出纳人员办理交接手续，出纳人员清点现金无误后入箱， 登记“现金收入日记簿”。 ⑤ 营业机构会计部门将第一联“现金申领单”作现金明细帐记帐凭 证的附件，第二联“现金申领单”作“存放系统内款项”账户贷 方记帐凭证的附件。
现金及有价证券会计业务处理程序(DOC格式)
封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。
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现金出纳工作流程
现金出纳工作流程1、资金收支的一般程序出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。
(1)资金收入的处理。
出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。
其基本业务如下：确定收款金额。
如为现金收入，应考虑库存限额的要求。
明确付款人。
出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。
收到销售或劳务性质的收入。
出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。
收回代付、代垫及其他应付款。
出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。
②清点收入。
现金清点。
现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。
清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。
如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。
如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。
③收入退回。
(2)资金支出的处理。
①明确支出的金额和用途。
出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。
明确收款人。
出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。
明确付款用途。
对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。
②付款审批。
由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。
有关证明人的签章。
事务所服务业的会计账务处理流程
事务所服务业的会计账务处理流程账务处理流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末，计算提取相关的税金。
2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终，进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。
望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税、地税都是网路申报吗？国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；地税申报需要上地税局的网站，根据地税编码进入，申报的报表如：个所税表，综合表一，每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报，清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
中级经济师经济基础知识点总结--会计第28-32章
中级经济师经济基础知识点总结--会计第28-32章1.现代会计以企业会计为核心，按照对外提供还是对内提供决策所需信息，分为财务会计和管理会计两大分支。
财务会计主要满足投资者、债权人、政府及有关部门和与企业有利害关系的社会公众等外部会计信息使用者的需求；管理会计用于满足内部管理人员需求。
2.财务会计是以会计准则为主要依据，通过一定的程序和方法，确认、计量企业资产、负债、所有者权益的增减变动，记录营业收入的取得、费用的发生和归属，以及收益的形成和分配，定期以财务报表的形式报告企业财务状况、经营成果和现金流量，并分析报表，评价企业偿债能力、营运能力和获利能力等的一套信息处理系统.3.管理会计的内容包括：①预测分析；②决策分析；③全面预算；④成本控制；⑤责任会计等。
会计具有核算和监督两项基本职能。
其中，会计的核算职能是指会计通过确认、计量、记录、报告，运用一定的方法或程序，利用货币形式，从价值量方面反映企业已经发生或完成的客观经济活动情况，为经济管理提供可靠的会计信息。
核算职能是会计的最基本职能。
4.会计核算的经济业务事项包括：①款项和有价证券的收付；②财物的收发、增减和使用；③债权、债务的发生和结算；④资本的增减；⑤收入、支出、费用、成本的计算；⑥财务成果的计算和处理；7需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
5.会计信息的外部使用者包括：企业投资者、债权人、政府及其有关部门、社会公众、其他使用者。
6.会计信息质量要求包括：①可靠性；②相关性；③清晰性；④可比性；⑤实质重于形式；6重要性；7谨慎性；8及时性。
7.会计国标要解决的问题，首先是谁需要会计信息，其次是需要什么样的会计信息。
8.会计的最终目的是为了向会计信息使用者提供有助于进行决策的信息。
9.会计的基本前提包括货币计量、会计主体、持续经营、会计分期。
10.会计主体是会计所服务的特定单位，规定了会计核算内容的空间范围。
这一前提就是要明确会计所提供的信息，特别是会计报表，反映的是特定会计主体的财务状况与经营成果，要求在会计核算中既不能将本会计主体与其他会计主体混淆，也不能将本会计主体的会计事项遗漏或转移。
每周现金会计工作流程
每周现金会计工作流程一、准备工作1.确定每周的会计周期，通常是从周一开始至周日。
2.检查上周的现金账户余额及银行对账单，确认余额的准确性。
3.收集本周的现金交易凭证，包括收据、付款单、银行对账单等。
二、对账1.银行对账单的核对：将银行对账单上的各项交易记录与公司账户上相应的记录进行对比，确认其准确性。
2.现金对账单的核对：将收入、支出、存款和取款等交易记录与实际的现金情况进行对比，确保账面余额与实际现金金额一致。
三、记录和核实1.根据每周的现金交易凭证，将相关信息如日期、交易金额、交易对象等录入到现金账簿或会计软件中。
2.核实录入的信息的准确性和完整性，确保没有误差或遗漏。
3.根据银行对账单和现金对账单的对账结果，核实账面余额与实际现金金额的一致性。
四、报表生成和分析1.生成每周的现金流量表，包括经营活动、投资活动和筹资活动等方面的现金流入和流出情况。
2.生成每周的现金收支明细表，记录详细的现金收入和支出项目，包括金额、日期和交易对象等。
3.根据报表的生成结果，进行分析和比较，掌握和了解每周的现金流动状况，发现异常和变动的原因。
五、纠错和总结1.对账过程中如发现差异，及时进行调查和核实，找出差异产生的原因，并进行纠正。
2.总结每周的现金会计工作，总结工作中出现的问题和改进的方向，以提高工作效率和准确性。
3.与财务管理层进行沟通和交流，汇报每周现金流动情况和相关问题，为公司决策提供支持和参考。
总结：每周现金会计工作流程是一个重要的财务管理环节，对公司的现金流动和资金状况进行监控和管理。
通过对账、记录、分析等步骤，可以及时了解和掌握公司的现金状况，发现问题和异常，并及时进行纠正和改进。
高效的现金会计工作流程能够提高财务管理的准确性和及时性，为公司的经营决策提供有力的支持。
当日现金 财务制度
当日现金财务制度一、制定依据企业在制定当日现金财务制度时，应遵循有关法律法规和财务制度的要求，同时结合企业实际情况、规模和特点，制定相应的管理规定。
制度的实施应当符合财务会计准则、企业会计政策和管理的科学性，确保现金管理工作有序进行。
二、管理范围当日现金财务制度的管理范围包括企业全部现金资产和现金流量，主要涵盖日常收支管理、现金保管与监督、现金流动和结算、内部控制等内容。
除了现金之外，还要对与现金相关的支票、汇票、银行存款等进行有效管理，确保企业资金运作的稳定和合理。
三、现金收支管理1. 现金收款管理（1）企业应建立完善的现金收款制度，规定现金收款的时间、地点、人员及程序，确保现金收款过程合法、规范和安全；（2）对收款人员进行定期培训，加强他们的职业道德和责任意识，提高收款操作的准确性和安全性；（3）定期核对现金账目和银行对账单，及时发现账务差错并及时纠正。
2. 现金付款管理（1）建立完善的现金付款申请和审批制度，规定凭证的种类、金额上限和审批程序，避免现金的滥用或挪用；（2）现金付款应当限于必要支出，避免无谓开支，确保现金使用的合理性和经济性；（3）对付款的支票、汇票等进行严格审查和监督，避免无效支付或造假行为。
四、现金保管与监督1. 现金保管（1）企业应设立专门的现金保管室或现金保险箱，保管现金和有价证券，避免遗失或损坏；（2）不定期对现金保管物品进行清点和登记，确保现金的安全；（3）对承担现金保管任务的人员进行严格审核和管理，保证关键职责的封闭性和可追溯性。
（1）设立现金监督人员，负责对企业现金收支情况的监督、核对和检查，确保操作的合法性和准确性；（2）监督人员应当熟悉企业的现金管理制度，具备一定的财务知识和专业素养，能够及时发现现金管理中存在的问题和异常情况；（3）现金监督人员应当独立于现金处理人员，确保监督工作的客观性和有效性。
五、现金流动和结算1. 现金流动（1）企业应设立专门的现金管理部门，负责对企业现金流动情况的掌控和调度，保证现金的运作安全和畅通；（2）对企业的资金来源和资金去向进行详细记录和登记，及时掌握企业现金流动的实时情况；（3）根据企业的经营需要和资金状况，制定合理的资金调度方案和资金运作计划，确保现金的有效利用和管理。
会计基础第10章主要经济业务事项账务
❖ 『答案解析』本题考核存现账务分录的编制。
❖ 注意：银行存款的分类和开户要求。P178-179
二、交易性金融资产P179
❖ 交易性金融资产主要是指企业为了近期出 售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价 为目的从二级市场购入的股票、债券、基金 等。为了核算交易性金融资产的取得、处置 等业务，企业应当设置“交易性金融资产”、 “投资收益”等科目。 注：交易性金融资产需要根据情况设置明 细账，“交易性金融资产—成本”、“交易 性金融资产—公允价值变动”。
❖ ①收料的同时支付货款 【例5】2012年3月10日，长江公司从星
光公司购入丙材料200千克，每千克25元， 代垫运费为100元，增值税进项税额857元 （850+7）。全部款项以转账支票付讫，材 料已到达企业验收入库，会计部门根据从供 应单位取得的发票运费单据转账支票存根和 材料验收入库单等。应编制如下会计分录：
❖
——公允价值变动
投资收益
借：公允价值变动损益
2000000
2000000 1940000
❖
贷：投资收益
2000000
❖ 出售交易性金融资产发生的交易费用应当直接冲减投资收益，并从出售交 易性金融资产所得款项中直接扣减。 『答案解析』本题考核出售交易性金融资产及支付交易费用的分录编制。
❖ 注意：交易性金融资产范围P180和持有期间其价值变动账务处理P182例5。
（3）明细账的设置：按供应单位和物 资品种设置明细分类账。
❖ 3.“应付账款”账户P184 （1）账户的性质：负债类账户。 （2）账户的用途：用来核算企业因购
买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付 给供应单位的款项。
（3）余额可能在借方也可能在贷方， 若在借方出现明细账余额，则表示预付账款 性质。
房地产公财务管理中心现金及有价证券业务管理流程
1. 目的
为加强公司的现金及有价证券业务管理，明确现金及有价证券业务管理工作职责。
2. 适用范围
适用于集团公司，各控股（子）公司、项目公司财务部门。
3. 职责
3.1明确集团公司、控股（子）公司、项目公司现金及有价证券业务管理流程。
3.2加强集团公司、控股（子）公司、项目公司现金及有价证券业务管理。
4. 工作程序
4.1投资方案
4.1.1财务管理中心主任根据财务总监的投资构想，拟订出具体投资方案。
4.1.2财务总监审核具体的投资方案。
4.2董事局会议审核
4.2.1投资业务是公司经营过程中重要的战略决策，在慎重研究后，做出投资方案决策。
4.2.2财务总监根据董事局会议决定，完善财务投资方案。
4.3具体实施
4.3.1投资方案决定后，财务管理中心主任负责监督、协调会计的具体
操作过程。
4.4.有价证券的保管
4.4.1投资业务完成后，会计工作要根据内部控制不相容的工作原则，帐物分开保管。
4.4.2财务管理中心主任要不定期的抽查，履行监督职能。
4.5库存现金及票据的保管
4.5.1现金出纳要做到帐务处理日清月结，及时盘点库存现金与票据。
4.5.2财务主任要不定期的监督抽盘，严防舞弊、匿失行为的发生。
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第一条现金及有价证券会计业务范围
3.现金预算,依业务计划、固定资产建设改良及扩充计划举债及偿债计戈
V、资金周转投资计划、资金调度计划及盈余的分配等编制。
4.每期或每月终了，应将现金实际收支数与预算数，分析比较，列报有关
财务的调度的层级主管参考。
第三条现金收付
1.出纳部门应根据会计部门合法的收支传票执行收付，但下列各项不在此
限。
(1)营业收入,收款时，由业务部门指定专人办理收款及报解事宜。
(2)凡情况特殊来不及由会计部门编送收入传票时，得先由出纳部门执行
收款，收款当日即送会计部分，据以补编收入传票，完成收款程序。
2.出纳部门执行收款时，应查核,其须发给统一发票或收据者有无具备，
才能收款。
付款时，其须取得收据者，应向收款人索取后始得给付款项,
并在凭证上加盖付讫”章。
3.出纳部门对于付款不得故意拖延，如无正当理由不得超过3天,除对员工
的薪、工、旅费，公务上的借款或内部报销及对外付款在1000元以下
的小额款项外，应开发抬头划线支票，其金额满10000元者,除抬头划线
外,并注明本票据禁止背书转让”字样。
4.出纳部门收入的支票，经银行交换入户者，方得视为收讫”，收入的支
票发生退票时，应由出纳部门根据银行退票理由单通知业务部门或经办
部门向债务人催收，并通知审计部门处理。
开出的支票如尚未交付受款
人，不得视为付讫”。
5.出纳部门对收支传票届满两周，尚无法执行收付时，应通知会计部门处
理。
6.出纳部门将付款支票层送各级主管盖章时，应检附有关的支出传票并于
传票上注明银行存透账号、支票号码及支付金额。
7.凡将A银行存款提存B银行,或将银行存款提还透借户,或由银行存款户
中提补库存现金时，均应经负责财务调度主管核准后，由出纳部门填单,
或书面通知会计部门，编制记账凭证后予以办理。
第四条有价证券收付
1.出纳部门对各项有价证券，应根据合法的记账凭证执行收付，如因
情况特殊,先由出纳部门根据核准文件直接收付时应立即填单或书面
通知会计部门补编记账凭证。
记账凭证经执行收付后，收付有价证券人员及主管出纳人员，应于记账凭证上签章，以示收讫或付讫。
2.出纳人员收到各项有价证券，以存放银行保险箱保管为原则。
关于
银行保险箱开启的印鉴，应由各机构负责人或其授权人、主办会计人
员、主办出纳人员会同盖章。
3.出纳部门应随时注意各项有价证券到期日期，按期兑取本息后，即
填单或书面通知会计部门，编制记账凭证。
第五条登记及报告
1.出纳部门，每日收支完毕，登记现金簿”银行存透明细账”后,应编制
现金及银行存透日报表”,连同该日收支传票，于翌日送会计部门。
2.银行对账单应直接送会计部门核对，并编制调节表。
第六条周转金设置与收付
1.总公司及所属机构有关部门，视其业务需要，得呈准设置周转金，其金
额由各有关部门会同会计部门报请总经理核定。