企业年金政策问答经典20问.doc
企业年金实施细则宣传提纲080917
公司企业年金实施细则宣传问答一、什么是企业年金？答：企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上依据国家政策、法规的规定和企业的经济承受能力，自愿建立的补充养老保险制度，它与基本养老以及个人的商业养老保险共同构成养老保障的三大支柱。
是企业员工福利制度的组成部分。
二、为什么要建立企业年金制度？答：中交集团已经进入世界500 强，为了更好地保障员工退休后的生活，进一步完善企业薪酬福利制度，建立与现代企业制度相适应的多层次养老保险体系，调动员工积极性，促进企业健康持续发展。
集团决定建立企业年金制度，并下发了《中国交通建设集团有限公司试行企业年金方案》。
该方案对基本原则、基本条件、实施范围和参加条件、资金筹集和缴费办法、账户管理、基金管理、待遇计发和支付方式、组织管理和监督、风险监控、方案的修改和终止等都做出了明确规定。
三、企业年金与补充养老保险有什么关系？区别在哪里？答：补充养老保险是由社会保险管理机构（即社保中心）经办具体业务的。
随着养老保险制度改革的不断深化，国务院将企业补充养老保险更名为企业年金，确定了企业年金实行市场化运营和管理的原则，并要求企业年金从社保中心转移到专业机构进行市场化运营。
补充养老保险与现在的企业年金在本质上是一致的，但是经办主体、管理模式发生了很多变化。
补充养老保险个人不强制缴费，现在的企业年金必须由企业缴费和个人缴费共同组成。
根据集团规定，各单位原来建立补充养老保险制度的，应平稳转换到企业年金制度。
四、建立企业年金的原则是什么？答：1、自愿和民主协商的原则2、保障性和激励性相结合的原则3、效率优先和兼顾公平的原则4、适时调整的原则五、局公司实施企业年金制度的基本要求是什么？答：1、建立企业年金要平稳过渡，确保与补充养老保险的有机衔接。
2、企业年金分配要向关键岗位倾斜，同时兼顾老职工的利益。
3、既考虑职工福利，又考虑企业成本承受能力。
六、企业年金的实施范围和参加条件是什么？答：本细则适用于局公司及其所属分公司、子公司、控股子公司的员工。
职业年金政策问答
问 ：职工 企业 年金 的个 人 账户 如何 转 移 ？
答 ：为保 障流 动就 业职 工 的企 业年 金权 益 ，《办 法》在 完善企 业年 金个 人账 户 转移规 定 的基础 上 ，增 加 了与职 业年 金转移 接续的规定 。即职工变动 工作单 位 时 ，新就 业单位 已经 建立 企业 （职业 ） 年金 的 ，原企 业年金 个人 账户权 益应 当 随 同 转 入 新 就 业 单 位 企 业 （职 业 ）年 金 ； 职 工 新就 业 单 位 没 有 建 立 企 业 （职 业 ）年 金 的 。原企 业年 金个人 账 户可 以暂 时 由 原管 理机构 管理 ，也可 以由法人 受托机 构发起 的集合计划设 置的保留账户 暂时 管理 。另外 ，《办法》还 明确 了企 业年 金 方案 终止后 ，职 工企业 年金 个人账 户 的 转 移 办 法 法 基 本 一 致 并 保 持适 当灵活 性 ，是 企业 年金 待遇领 取方 式的特 点 。一是 倡导 按月领 取 ，有 利于 发挥 企业年金长 期养老保险 的作 用。二 是 允许 分次 领取 ，有利于 退休 人员 根据 本 人企 业年 金个人 账户 资金 额 ，结 合企 业 年 金 个 人 所 得 税 政 策 和 自 己 的 需 要 ， 选 择 合 适 的 领 取 次 数 。 三 是 保 留 了 一 次 性领取 方式 ，更加人性化 ．给予退休人 员 更 多选 择。四是可 以购买商业养老保险 产 品，进～步丰 富补充养老保险方式 。
企业年金有关问题的解答
（内部资料注意保存）企业年金有关问题的解答1、什么是企业年金？答：企业年金是在国家政策指导下，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
通俗的说是由企业和个人缴费并积累、退休时领取的一种补充养老金。
2、企业实行年金对职工有什么好处？答：保障和提高职工退休后的基本生活水平，是一项关系到职工长远切身利益的制度建设，是企业对职工办的一件大好事。
3、什么样的企业可以实行年金？答：企业具有持续的盈利能力和年金支付能力，人工成本承受能力较强，基础管理规范、民主制度健全，实现主管部门下达经营考核指标，完成国有资产保值增值。
4、哪些人员可以加入企业年金？答：企业在册职工。
5、不参加企业年金对职工个人有什么损失？答：企业年金由企业和职工共同缴纳，企业缴费比例5%（其中：4.5%划入个人帐号企业缴费部分，0.5%划入公共帐户），个人缴费比例1%，如果不加入企业年金制度，也就无法得到企业缴费部分。
6、实行企业年金后，职工个人缴费基数如何确定？答：缴费基数为上年度工资总额，上限不高于上年度平均工资的5倍，下限不低于上年度平均工资的60%。
7、如何加入企业年金计划？答：加入年金计划由职工个人申请。
8、如何解决实行年金前离退休职工的生活补贴和其它统筹外补贴问题？答：实行年金以前的离退休职工每年2000元的生活补贴、100元生日慰问金、统筹外补贴等由企业福利费承担的费用，每年共计4400万，造成福利费严重超支，且无政策支持的列支渠道，难以为继。
为了解决这一问题，方案设计从公司结余工资中一次提取10年的费用，按原办法支付给实行年金前的离退休职工。
9、实行企业年金后退休的职工还享受生活补贴和其它统筹外补贴吗？答：从实行企业年金之日起退休的职工，政策规定只享受企业年金待遇，不能再享受补贴。
10、通过实行年金制度的机会，能否再提高已离退休人员的补贴标准？答：政策规定试行企业年金制度前已离退休人员由企业发放的基本养老保险统筹外项目的水平，不能再提高。
年金问答_
企业年金问答一、什么是企业年金？企业年金是指为建立多层次的养老保险制度，更好地保障企业职工退休后的生活，完善社会保障体系，根据《劳动法》和国家的有关规定，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上建立的补充养老保障制度。
二、企业职工加入本企业年金计划需具备哪些条件？企业职工加入本企业年金计划必须同时满足以下条件：1、在本企业年金方案的实施有效期内与本企业有劳动合同关系，并正在履行劳动合同中所规定的全部义务；2、试用期满；3、已参加基本养老保险并履行缴费义务。
三、企业年金基金的来源有哪些？1、企业缴费2、职工个人缴费3、企业年金基金投资运营收益。
四、企业年金待遇有哪些？企业年金待遇为扣除个人所得税、年金基金管理费后职工个人账户全部积累额，包括职工个人缴费、企业基本缴费、对应的投资净收益和利息。
五、企业年金待遇支付有哪些条件？符合下列条件之一的年金计划参加人，可以领取企业年金待遇：1、按国家规定办理了退休手续；2、退休前身故；3、出国（境）定居。
六、企业年金基金如何管理、运作？1、企业年金基金由企业委托具有资格的专业托管机构负责年金的运营管理，称为受托人，受托人委托具有资格的管理机构、投资运营机构分别负责企业年金基金管理、企业年金帐户管理以及企业年金基金的投资运营。
2、企业年金基金实行个人帐户完全积累，企业年金基金投资运营收益按净收益率计入企业年金个人帐户。
七、年金基金的个人帐户是如何设立，如何记帐的？帐户管理机构开立企业账户和个人账户。
企业账户用于管理企业激励补偿缴费、未归属权益基金及其对应的投资净收益，该账户资金归企业年金基金所有，主要用于员工激励和平稳衔接企业年金制度建立后过渡期内退休人员的养老金待遇。
企业账户下设补偿激励缴费子账户和未归属权益子账户。
个人账户用于管理职工个人缴费、企业基本缴费和对应的投资净收益，下设企业缴费子账户和个人缴费子账户。
八、何为过渡期？过渡期内人员的年金待遇如何规定？由于年金计划启动时已接近退休年龄的职工在退休时其个人帐户积累额较少，造成其年金待遇低于年金计划启动前退休人员的统筹外补贴，为了保持职工退休待遇水平不因参加年金计划而下降，年金启动后，需要对这类人员的年金个人帐户进行一定的补贴,直到退休的职工领取的年金待遇不低于年金计划启动前退休人员的统筹外补贴，这个期间为过渡期，目前集团规定过渡期原则上不超过10年。
企业年金40问
企业年金40问1．什么是企业年金？A:企业年金就是企业补充养老保险，是指企业在参加基本养老保险（社保）基础上自愿建立的用于职工退休后养老的基金。
是政府牵头组织推广的、有着广泛政策支持的、由具备管理资格的金融机构参与运作的一种补充养老保险制度。
2．建立企业年金有什么好处？A: 1)提高退休后的替代率（替代率=退休后收入/退休前收入），老有所养，保证生活质量。
2)增加员工福利，提高广大职工工作积极性，达到留住人才的目的。
3)较之于其他商业保险，实施企业年金计划可以享受上一年度实发工资总额5%的税优，减轻企业负担的同时提高员工福利。
3．建立企业年金的条件是什么？A:1)已依法参加基本养老保险并履行缴费义务。
2)企业具有相应的经济负担能力。
3)建立集体协商机制4．哪些员工可以参加企业年金？A:试用期满并依法缴纳基本养老保险的员工。
5．企业年金如何缴费？A:企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业每年缴费不超过企业上年度职工工资总额的1/12，个人与企业缴费合计不能超过企业上年度职工工资总额的1/6。
6．企业年金缴费有哪几种？A:企业可根据自身的经济状况和人员状况等确定适合企业自身的缴费方式，并在企业年金方案中加以规定。
企业的年金缴费按频率分为月缴、季缴、年缴。
缴费的测算方法分为系数测算法、比例测算法、等级金额确定法、替代率测算法。
7．企业年金的运作方式是什么？A:为了确保年金资产和运营的安全，目前企业年金运营采取规范的信托模式，即通过四个管理者角色（受托人、投管人、托管人、账户管理人）的分工与协作来完成。
8．什么是受托人？A:受托人就相当于管理企业年金的大管家。
负责管理、监督整个企业年金基金的工作，制定企业年金基金的投资策略，并服务于委托人与企业职工。
9．什么是账户管理人？A:账户管理人相当于年金基金的会计。
负责建立及管理企业年金的账户，记录缴费及投资收益信息；并提供账户查询。
10．什么是托管人？A:托管人负责保管企业年金资产，办理资金清算交割，对年金基金进行估值核算。
企业年金知识问答
企业年金知识问答第一部分前言1、建立企业年金的重大意义第二部分政策篇2、企业年金的政策依据主要有哪些？3、企业年金的核心内容是什么？第三部分知识篇4、什么是企业年金？5、对职工来说，参加企业年金有什么意义吗？6、建立企业年金计划需要具备哪些条件？7、企业年金是如何缴费的？8、个人缴费可以免税吗？9、个人可以选择不缴费吗？如果个人不缴费企业缴费部分还给个人吗？10、企业年金如何积累增值？11、谁来管理我们的企业年金？12、我们的企业年金是如何运作的？13、受托人，账户管理人，投资管理人，托管人是做什么的，怎么管理企业年金？第四部分方案篇14、本企业年金方案何时实施？15、哪些人可以参加企业年金？16、企业停缴、补缴和恢复缴费怎么规定的？17、什么是个人账户？怎么管理？18、个人账户资金组成有哪些？19、什么是权益归属？权益归属比例是如何确定的？20、未归属权益部分的资金是如何分配的？第五部分操作篇21、我什么时候可以领走这笔钱？22、离职员工的企业年金如何管理？23、企业及员工如何查询账户信息？24、退休时员工如何领取企业年金？第六部分投资篇25、企业年金在投资范围方面有什么规定吗？26、企业年金产品可以承诺保本或保底收益吗？27、企业年金基金投资管理与一般的个人理财在投资理念上有何不同？第一部分前言1、建立企业年金的重大意义针对我国基本养老保障的压力和借鉴国外经验，企业年金是缓解我国基本养老保障的压力、实施多层次养老保障、改善退休人员生活的一项重大制度安排。
发展我国的年金制度除了可降低基本养老保险的替代率（替代率是衡量老年保障程度的关键性指标，它是指退休金水平相对于退休前收入的比例）、减轻政府的养老保障压力、加强企业在养老保障方面的职能、保障员工退休后的生活水平外，还有如下意义：（一）把一些具有不可转化和携带的企业福利措施转化为流动性强的个人账户式的企业年金制度，有利于促进劳动力的合理流动，实现劳动力资源的合理配置；（二）企业建立企业年金计划的自主性使得企业年金计划具有激励员工作用，有利于提高企业竞争力；企业年金基金本身所具有的长期性、稳定性和规模性，以及追求长期稳定回报的特点，给本市场的发展提供了坚实基础，促进市场的健康平稳发展。
企业年金相关问题解答(基础篇)
1.什么是企业年金？《企业年金试行办法》第二条规定“企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
”对企业年金的把握，可以侧重于以下几个方面：(1)企业年金是基本养老保险的补充；(2)企业年金建立在自愿的基础上；(3)建立企业年金，需满足《企业年金试行办法》中对参与资格、计划模式、管理机构等的一系列规定，将方案报劳动和社会保障部门备案，并接受其监督和管理；(4)在已经推出税收优惠政策的地区，只有建立合格的企业年金计划，才可以获得税收优惠。
2.企业年金与企业补充养老保险的关系是什么？企业补充养老保险的范围包括企业年金和契约型补充养老保险等。
(1)建立企业年金，单位缴费有税收优惠，尽管现在国家还没有统一政策，但方向应该是这样的；商业保险没有税收优惠。
(2)企业年金是由政府制定的一项制度，通过政策去引导推动；商业保险是保险机构开发的契约型产品，通过市场手段去推销。
(3)两者没有必然的顺序，作为用人单位，可以建立企业年金，也可只为职工投保商业保险，或者既建立企业年金，又投保商业保险。
3.建立企业年金对企业有哪些好处？企业年金制度是一种新型的企业薪酬福利制度安排，与企业年薪制、员工持股计划、期权计划等企业薪酬福利制度一起构成一个完整体系。
对企业主要有四大好处：一是建立多种分配和奖励机制，发挥激励作用，提高在职员工的工作积极性，提高企业凝聚力；二是建立中长期激励计划，打造“金手铐”，达到吸引和留住优秀人才的目的；三是提高职工退休后的整体养老金水平，解除在职人员后顾之忧；四是充分利用国家税收优惠政策，提升本企业在同行业内的竞争优势。
4.什么样的企业才能建立企业年金计划？根据《企业年金试行办法》，建立企业年金计划的企业必须满足：依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制。
建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
企业年金“十问”
一问:什么是企业年金?答:企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自主建立的补充养老保险制度。
国家鼓励企业建立企业年金。
二问:企业年金覆盖范围有哪些?答:企业年金是我国多层次养老保险制度体系中第二支柱的重要组成部分。
只要参加了企业职工基本养老保险的用人单位及其职工,都可以建立企业年金制度。
三问:如何缴纳企业年金?企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%,企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。
具体所需费用,由企业和职工一方协商确定。
职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。
四问:企业年金缴费如何分配?答:企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户,职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。
企业当期缴费计入职工企业年金个人账户的最高额不得超过平均额的5倍。
五问:企业年金采取什么形式的管理模式?答:企业年金实行完全积累,为每个参加企业年金的职工建立企业年金个人账户。
职工企业年金个人账户下设企业缴费子账户和个人缴费子账户,分别记录企业缴费分配给个人的部分及其投资收益,以及本人缴费及其投资收益。
企业年金基金按照国家有关规定进行投资运营,投资运营收益并入企业年金基金。
六问:企业年金权益归属问题是如何规定的?答:职工企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。
职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益,企业可以与职工一方约定其自始归属于职工个人,也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人,完全归属于职工个人的期限最长不超过8年,并明确了5种例外情形。
七问:什么情况下可领取企业年金待遇?答:职工在达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居时,可以领取企业年金;职工或者退休人员死亡后,其企业年金个人账户余额可以继承。
八问:企业年金的领取方式有哪些?答:与职业年金办法基本一致并保持适当灵活性,是企业年金待遇领取方式的特点。
中波公司企业年金政策问答
分公司（中方)、公司本部、中波发展、中波船管、北京代表处、各驻外机构：日前，《中波轮船股份公司企业年金试行办法》及相关配套文件已获集团正式批复，企业年金的各项准备工作也已全面展开。
为确保广大职工深刻认识企业年金的目的和意义，全面理解企业年金的相关政策,充分了解职工的权利和义务，在下发相关文件的同时，中波公司组织人事部编写了《中波公司企业年金政策问答》，希望通过问答形式，帮助每位职工掌握文件主要内容.由于企业年金的建立，是本着职工自愿的原则，即职工个人有权选择不参加(或中途退出）企业年金计划,因此，希望各单位结合各自实际，采用合适的方式，务必确保每个职工能够了解《问答》相关内容.在充分了解企业年金相关政策和权利义务的基础上,对选择不参加公司企业年金计划的职工，需由本人在附后的《中波轮船股企业年金员工意向确认书》签名,并于2013年9月30日前反馈至中波公司组织人事部；对于年金启动后中途退出的职工，在签署附后的确认书后,公司将上报集团年金中心并予以停止缴费.中波轮船股份公司组织人事部2013年8月中波公司企业年金政策问答Q：什么是“企业年金”？A:企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险并履行缴费义务的基础上，依据国家政策法规，自愿建立的补充养老保险制度.Q:为什么要参加企业年金？A：根据国资委批复，中远集团自2007年1月1日起开始建立企业年金制度.目前，我司企业年金试行办法及相关配套文件已获集团正式批复，将在完成个人所得税扣缴、资金清算报审、年金信息库建立等前期工作后正式启动。
由于企业年金与基本养老统筹外待遇是相互替代关系,因此，对于建立企业年金制度后办理退休的人员，除企业年金待遇外,不再享受基本养老统筹外其他待遇。
此外，根据中远人力［2012］289号《关于中远集团企业年金制度推进过程中新遇到的问题及解决意见》有关精神，对于符合条件但选择不建立企业年金制度的单位，2007年1月1日前已离退休人员原基本养老统筹外项目可继续保留、支付，水平原则上不再提高；2007年1月1日（含)以后退休的人员，原基本养老统筹外待遇不能再继续支付.因此，为保障公司职工利益，提高广大职工退休后待遇，中波公司选择参加集团企业年金计划势在必行。
企业年金税收政策解析
企业年金税收政策解析第1部分判断题1. 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
A、对2. 企业年金中的企业缴费不超过上年度工资总额的1/6。
B、错3. 企业年金中企业和职工缴费合计不超过上年度工资总额的1/12. B、错4. 企业年金中企业缴费部分资金与企业自有资金相分离,即企业遇到经营风险面临破产时，企业年金资金不作为企业的资金而被清算。
A、对第2部分单选题5. 个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的（）标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
C、4%6. 企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳（）。
A、个人所得税7. 企业年金缴费可适当拉开档次，但最高缴费不得超过全体职工平均数的（）倍。
B、5的5倍。
8. 企业缴费的个人所得税中，（）由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。
C、税款9. 年金的个人所得税申报时，建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月（）日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料。
B、15第3部分多选题10. 税收待遇的差异形式包括：（）。
正确答案：ABCA、税前是否可扣除B、收益课税时间点:即期、递延或免税C、收益适用的税率11. 税收待遇的差异形式包括：（）。
正确答案：ABCA、税前是否可扣除B、收益课税时间点:即期、递延或免税C、收益适用的税率。
中国建筑股份有限公司企业年金问答-正式
中国建筑股份有限公司企业年金知识问答（宣传材料）二0一一年四月问答目录1.什么是企业年金？ (5)2.建立企业年金有那些作用？ (5)3.企业建立企业年金计划需要具备哪些条件？ (6)4. 建立企业年金计划有哪些原则？ (6)5.什么条件下可以对《年金方案》进行修改？ (7)6．企业年金与基本养老保险、商业补充养老保险的区别？ (7)7.如何保证企业年金基金安全？ (8)8.什么是信托？为什么说企业年金是信托模式？ (8)9.企业年金的运作模式是怎样的？ (9)10.什么是受托人？受托人的主要职责是什么？ (9)11.什么是账户管理人？账户管理人的主要职责是什么？ (10)12.什么是托管人？托管人的主要职责是什么？ (10)13.什么是投资管理人？投资管理人的主要职责是什么？ (10)14.股份公司的企业年金计划的管理人是哪些？ (11)15.参加企业年金的职工有那些权利和义务？ (11)16.企业年金计划参加人员需要什么条件？ (12)17.职工参加年金计划的程序是什么？ (12)18.企业年金缴费有什么规定？ (12)19.企业缴费如何分配？ (12)20.企业年金缴费基数如何确定？ (13)21.企业年金缴费的列支渠道？ (13)22.什么是个人账户？每名职工都有个人账户吗？ (13)23.股份公司年金计划的账户管理方式是什么样的？ (13)24.职工个人向企业年金计划的缴费免征个人所得税吗？ (14)25.个人账户中企业缴费部分是否免征个人所得税？ (14)26.个人账户里的钱都属于职工个人吗？什么是权益归属？ (14)27.什么是“中人”？什么是“中人补偿”？ (15)28.职工什么时候可以领取企业年金？ (16)29.企业年金如何领取？ (16)30.职工办理企业年金领取需要提交哪些材料？ (16)31.职工如何查询自己的账户信息？ (17)32.职工可以退出企业年金计划么？ (17)33.职工离职时需要办理哪些手续？ (17)34.职工离职以后，可以领取年金么？ (17)35.职工离职以后，其个人账户可以随之转移吗？ (17)36.离职转保留账户的资产是否继续进行投资？ (18)37.企业年金管理过程中需要收取哪些管理费用？ (18)38.股份公司企业年金计划的管理费是多少？ (18)39.企业年金的各项管理费如何收取？ (19)40.什么是企业年金投资风险准备金？ (19)41.企业年金除了受托费、账户管理费、投资管理费和托管费以外，处理企业年金管理业务还包括哪些费用？ (19)42.企业年金在投资方面有什么规定？ (20)43.企业年金基金投资安全吗？企业年金基金投资亏损了怎么办？ (20)44.什么是货币市场工具？ (21)45.什么是固定收益类投资？ (21)46.什么是权益类投资？ (22)47.企业年金投资是否具有风险？ (23)48.企业年金产品可以承诺保本或保底收益吗？ (23)49.职工信息变更时需要办理哪些手续? (24)50.退休后，账户的资金是否继续运作？领取后是否有增值？ (24)51.职工在申请待遇支付时是否需要提供建账时的银行账号？是否一定要提交由托管银行开立的银行账户？ (24)52.退休人员是否可以继续缴费？ (25)53.哪些情况容易导致支付失败？应如何避免？ (25)为了落实“服务社会、造福人类、建设祖国、福利员工”的企业宗旨，加快和构建总公司系统多层次的养老保险及福利体系，改善职工退休生活。
20110308光大证券企业年金问答
光大证券企业年金计划问答一、 企业年金是什么？答：从制度上来讲是一种补充养老保险计划，由员工自愿参加，年金缴费由企业与参加员工共同承担，一般在退休后领取，是一种对员工退休后生活的现金保障。
二、 谁可以参加公司的企业年金计划？答： 试用期满、与公司签订《光大证券股份有限公司劳动合同》，并依法参加了企业基本养老保险并享受公司各项补充福利的正式在职员工；受政策限制，缴纳事业保险的员工暂时无法参与该计划。
三、 参加/放弃公司的企业年金计划，需要做什么？答：人力资源部将统一发放《员工企业年金计划确认书》，员工申请/放弃企业年金计划，均需在确认书上明确并签字。
四、 参加公司企业年金计划，如何缴费？缴费额度是多少？答：企业年金缴费由企业与参加员工共同承担。
1、公司缴费部分分为基础缴费部分和奖励缴费部分。
基础缴费部分按每位员工上年度工资总额（包括工资及奖金）的 2.8%进行分配，奖励缴费部分总额为上年度员工工资总额的 1.2%，按员工职级、考核、司龄以及年龄等因素综合分配。
根据规定，企业缴费当年度累计计入个人账户的最高额度不超过本企业职工当年人均记账额的3倍。
2、根据财政部要求，个人缴费部分应与公司缴费部分数额（税后）相同，从员工税后工资内扣缴。
为节省税费，将运用每月扣缴的方式：由个人授权公司从10号税后工资中扣除，如果因特殊原因，无法全额扣缴，则在25号工资中补扣，如仍无法全额扣缴，则在当年年终奖中扣除。
若上述三项均无法保证全额扣缴的，员工须在年终补足差额。
3、根据测算，年收入100万元以下的员工，年缴费约在工资总额的3.5%-4%之间。
五、 企业年金需缴纳个人所得税吗？答：根据《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》，企业年金无论是公司缴纳部分还是个人缴纳部分，均需缴纳个人所得税：1、公司部分的缴税：按个人所得税税率，分段计税。
工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表级数 全月应纳税所得额（含税所得额）税率%速算扣除数（元）一不超过500元 5 0二超过500元至2000元10 25三超过2000元至5000元15 125四超过5000元至20000元20 375五超过20000元至40000元25 1375六超过40000元至60000元30 3375七超过60000元至80000元35 6375八超过80 000元至100000元40 10375九超过100000元45 153752、个人部分的缴税：个人缴费部分由员工授权公司从其当月税后工资收入中代扣代缴。
企业年金政策问答经典20问.doc
企业年金政策问答，经典20问一、建立企业年金制度是有条件的问：我所在企业效益较好，职工福利待遇不错，但职工退休后福利就减少许多。
许多老职工担心各种福利待遇取消后，生活水平将大幅度下降，家庭生活将产生困难。
听其它一些效益比较好的企业工会负责人讲他们建立了企业年金制度，可以提高退休人员的待遇。
我们对企业年金的情况不太了解，烦请作一解释。
答：企业年金即企业补充养老保险，是指企业在参加国家基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的，旨在提高职工退休后生活水平，对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。
国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险，补充养老保险由企业根据自身经济能力，为本企业职工建立。
《劳动法》规定，国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险。
企业年金的建立和发展具有十分重要的作用。
可以提高职工退休后的生活水平，根据我国的生产力发展水平，基本养老保险的待遇水平不可能很高，建立企业年金可满足职工较高养老保障的需求，有利于增强企业的凝聚力，稳定职工队伍，密切企业与职工的关系，促进企业的发展。
建立企业年金是有一定实施条件的。
它的先决条件是：已参加基本养老保险社会统筹，并能按时足额缴纳基本养老保险费。
其次是企业具有经济承受能力，企业年金在不允许进成本的情况下，企业能够用自有资金为企业年金供款；企业年金资金允许部分进成本的情况下，进成本的资金不至于影响企业的竞争能力。
建立企业年金的企业不能是亏损企业，不允许拖欠职工工资或欠缴国家税利。
企业年金建立和顺利实施的重要条件是：企业民主管理基础比较好，职工代表大会和工会组织或集体谈判制度健全；企业年金涉及职工的切身利益，制定和实施方案必须经过一定的民主程序，一般要由职工代表大会通过或以集体谈判的形式形成。
二、什么是企业年金？企业年金又称企业补充养老保险。
是指由企业根据自身经济实力，在国家规定的税收优惠等政策和条件下，为本企业职工建立的一种辅助性的养老保险。
企业年金制度背景知识问答培训课件PPT
2021/8/20
NO:4
第三题：不定项选择题
A、委托人与受托人 B、受托人与账户管理人 C、受托人与托管人 D、受托人与投资管理人
2021/8/20
NO:3
答案：
√ “
”
2021/8/20
NO:3
第三题：单选题
根据《企业年金试行办法》，企业和 职工个人缴费合计一般不超过本企业上年 度_________？
A、工资总额的4% B、工资总额的六分之一 C、一个半月的平均工资额度 D、工资总额的十二分之一
2021/8/20
NO:3
B 答案：“
”
2021/8/20
投资管理人从当期收取的管理费中， 提取多少比例作为企业年金基金投资管理 风险准备金，专项用于弥补企业年金基金 投资亏损？
A、 5% B、 10% C、 15% D、 20%
2021/8/20
NO:5
D 答案：“
”
2021/8/20
NO:5 第五题：不定项选择题
根据金融市场变化和投资运作情况以及 企业年金基金管理情况，劳动保障部会同中 国银监会、中国证监会和中国保监会适时对 企业年金基金投资的哪些方面进行调整？
B、不高于基金净资产的20%。其中，投资股票 的比例不高于基金净资产的10%。
C、不低于基金净资产的30%。其中， 投资股票的比例不高于基金净资产的20%。
D、不低于基金净资产的20%。其中， 投资股票的比例不高于基金净资产的10%。
2021/8/20
NO:5
A 答案：“ ”
企业年金相关问题及解答
企业年金相关问题及解答1、什么是企业年金？企业年金是在国家政策的指导下，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的旨在为本企业员工提供一定程度退休保障的补充性养老保险制度。
2、集团和公司为什么要建立企业年金制度？建立企业年金制度是国家养老保障体制改革的政策导向。
从职工的角度看，建立和完善企业年金制度，有利于保障和提高职工退休后的基本生活水平，构建多层次养老保险体系。
从企业的角度看，有利于改善企业薪酬福利结构，增强薪酬福利的长期激励作用，提高企业凝聚力和竞争力，是一项关系到企业长远发展和职工切身利益的制度建设。
3、员工参加企业年金计划的条件是什么？在集团计划实施范围内企业工作满12个月，且已参加基本养老保险，并依法履行缴费义务的员工，均可自愿申请参加企业年金计划。
4、员工参加年金计划的时间点要求是什么意思？公司统一在每年4月1日和10月1日，分两次申报新增人员信息。
举例说明：员工A是2011年8月进入公司工作，2012年8月符合加入条件，只能在2012年10月1日申报新增，但加入年金计划的时间以及相应的企业缴费和个人缴费可追溯到2012年8月。
5、年金计划的缴费比例是多少？个人缴费：年金计划建立伊始，员工个人缴费最低比例是员工本人上年度月平均工资性收入的2%。
企业缴费：企业缴费比例最高为上一年度企业工资总额的5%，在企业成本中税前列支。
企业缴费根据企业效益情况、人工成本承受能力和可用资金情况，本着“量力而行”的原则计提。
6、企业年金缴费基数是怎样确定的？企业缴费和员工个人缴费均以员工本人的上年度月平均工资性收入作为本年度企业年金缴费基数。
7、企业什么情况下会暂停企业年金缴费？当企业出现下列情况之一时，企业年金计划中止：（1）未按时足额缴纳基本养老保险费。
（2）企业经营亏损，无经济负担能力。
（3）集体协商制度不健全。
（4）企业出现兼并、解散、破产等其它计划应该中止的情况。
（5）年金方案被国资委、人力资源和社会保障部门或司法机关判定为无效。
企业年金政策解答
企业年金政策解答抚顺石化公司人事处二oo八年九月一、什么叫企业年金？是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
二、什么叫过渡性企业年金？目前通过中意人寿保险公司发放的生活补贴和企业统筹外养老金项目统称做过渡性企业年金。
三、集团公司建立企业年金的宗旨是什么？为增强企业凝聚力和竞争力，提高职工退休后的养老待遇水平，职工退休后享受社会化发放的养老金的同时，享受集团公司发放的另一种待遇。
企业年金是一个新的制度，也是一个阳光工程，是集团公司党组将企业发展成果惠及广大员工的具体体现。
四、补充养老保险是不是就叫企业年金？通俗的讲，可以这么认为，但二者在基金管理、财产性质等方面有区别。
五、企业年金制度坚持的原则是什么？（一）统一制度，统一管理；（二）企业缴费分配体现公平，兼顾效率；（三）规范统筹外养老项目，实现新老制度平稳过渡；（四）根据国家有关政策和集团（股份）公司整体效益，统一调整企业年金缴费水平；（五）企业年金基金集中规范管理，安全运营，稳健增值。
六、什么样的人可以参加企业年金？凡符合以下条件的公司所属合同化员工均可参加企业年金：1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务；2、与公司签订劳动合同期限一年以上且连续工作满一年，并履行劳动合同中所规定的全部义务。
七、公司是如何管理员工企业年金账户的？公司成立企业年金管理委员会，主要负责：组织研究、审定、报批公司企业年金实施办法；协调、决定公司企业年金工作重大事项；监督、检查公司企业年金政策执行情况。
公司企业年金管理委员会办公室设在人事处，办公室成员由人事、财务、监察、审计和工会等部门工作人员组成。
人事处主要负责企业年金日常管理的相关工作。
财务处主要负责筹集企业缴费、个人缴费和账户管理费的资金，并按时足额上缴到集团公司企业年金基金专户。
八、企业缴费和个人缴费是如何扣缴的？企业缴费由公司财务处依据上年度工资总额和缴费比例（4%）按月提取，核定后上缴至集团公司理事会在托管银行开立的集团公司企业年金基金账户。
企业年金
关于企业年金政策的有关问答各位员工：近期集运公司有关企业年金的试行办法已经正式发文，也即自发文日始，按照集团总公司的统一部署，中远集运正式建立企业年金制度。
该年金试行办法生效日追溯至2007年1月1日。
为方便大家更好地理解企业年金制度，现以问答形式做简要介绍，希望能对大家有所帮助。
一、什么是企业年金？与基本养老保险有什么区别？企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险并履行缴费义务的基础上，依据国家政策、法规的规定自愿建立的补充养老保险制度，是企业职工福利制度的组成部分。
集团设立企业年金，旨在提高员工退休后的生活福利。
企业年金与基本养老保险的区别主要在以下方面：1、责任主体不同：基本养老保险是国家立法强制实施，责任主体是国家。
企业年金是根据自身经济效益情况自愿建立的补充养老保险，责任主体是企业。
2、缴费规定不同：基本养老保险缴费按国家规定缴费比例执行，与企业效益无关。
企业年金则根据企业经营效益和成本预算情况，每年由企业的上级主管部门负责核定单位和个人缴费水平。
企业效益不好就下浮缴费水平，亏损就暂停缴费。
单位缴费按照上年度员工工资总额一定比例缴纳，最高缴费比例不超过8.33%，个人缴费按照员工本人上年度工资总收入的一定比例缴纳，比例不低于单位缴费比例的1/4，且不低于1%。
3保障功能不同：基本养老保险是普惠性保障，员工变动工作单位时本人养老保险账户全额转移；企业年金则注重激励功能，员工离开中远集团所属单位时，本人企业年金账户将受服务年限及相关规定限制性转移或暂时封存个人账户累计余额。
4、领取规定不同：员工达到法定退休年龄后将可以按月领取养老金直至身故当月，且不计个人所得税；企业年金则是根据集团实施方案，按国家有关税务要求，税后定期发放当事人直至规定期满。
集团企业年金领取期限为180个月。
二、企业年金实施时间、范围和参加条件是怎样的？2007年1月1日（含）后在职的且为中远集团所属企业服务时间已经超过一年的劳动合同员工均可自愿选择是否参加本单位企业年金计划。
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企业年金政策问答，经典20问一、建立企业年金制度是有条件的问：我所在企业效益较好，职工福利待遇不错，但职工退休后福利就减少许多。
许多老职工担心各种福利待遇取消后，生活水平将大幅度下降，家庭生活将产生困难。
听其它一些效益比较好的企业工会负责人讲他们建立了企业年金制度，可以提高退休人员的待遇。
我们对企业年金的情况不太了解，烦请作一解释。
答：企业年金即企业补充养老保险，是指企业在参加国家基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的，旨在提高职工退休后生活水平，对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。
国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险，补充养老保险由企业根据自身经济能力，为本企业职工建立。
《劳动法》规定，国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险。
企业年金的建立和发展具有十分重要的作用。
可以提高职工退休后的生活水平，根据我国的生产力发展水平，基本养老保险的待遇水平不可能很高，建立企业年金可满足职工较高养老保障的需求，有利于增强企业的凝聚力，稳定职工队伍，密切企业与职工的关系，促进企业的发展。
建立企业年金是有一定实施条件的。
它的先决条件是：已参加基本养老保险社会统筹，并能按时足额缴纳基本养老保险费。
其次是企业具有经济承受能力，企业年金在不允许进成本的情况下，企业能够用自有资金为企业年金供款；企业年金资金允许部分进成本的情况下，进成本的资金不至于影响企业的竞争能力。
建立企业年金的企业不能是亏损企业，不允许拖欠职工工资或欠缴国家税利。
企业年金建立和顺利实施的重要条件是：企业民主管理基础比较好，职工代表大会和工会组织或集体谈判制度健全；企业年金涉及职工的切身利益，制定和实施方案必须经过一定的民主程序，一般要由职工代表大会通过或以集体谈判的形式形成。
二、什么是企业年金？企业年金又称企业补充养老保险。
是指由企业根据自身经济实力，在国家规定的税收优惠等政策和条件下，为本企业职工建立的一种辅助性的养老保险。
它居于多层次的养老保险体系中的第二层次，由国家宏观指导、企业内部决策执行。
企业年金具有这样几个基本特征：一是由用人单位自愿建立，政府并不承担弥补缺口的责任；二是企业年金只是基本养老保险的一种补充，不能取代基本养老保险；三是企业年金也为参加者退休后提供长期的收入。
建立企业年金的企业须具备三个条件：一是依法参加了基本养老保险并履行了缴费义务；二是具有相应的经济负担能力；三是已建立了集体协商机制。
建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案（又称企业年金计划）。
国有及国有控股企业的企业年金方案草案应提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
各类企业的企业年金方案应报送所在地区县以上劳动保障行政部门；中央所属大型企业应报送劳动保障部。
劳动保障行政部门自收到方案之日起15日内未提出异议的，该方案即行生效。
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，采用企业年金个人帐户方式进行管理。
企业年金个人帐户包括：职工企业年金个人帐户和本人企业年金个人帐户。
职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人帐户中一次或定期领取企业年金。
职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人帐户中提前提取资金。
出境定居人员的企业年金个人帐户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。
职工变动工作单位时，企业年金个人帐户资金可以随同转移。
职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人帐户可由原管理机构继续管理。
职工或退休人员死亡后，其企业年金个人帐户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。
建立企业年金的企业须确定管理企业年金的受托人，受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。
三、企业年金缴费部分职工个人是否要纳税？问：本人有关年金缴费情况不清楚，特来涵请教。
请问：企业年金缴费部分职工个人是否要纳税，如果要，应如何缴纳？答：根据1999年1月14日国务院第13次常委会议通过的《社会保险费征缴暂行条例》（中华人民共和国国务院第259号令）第十四条第三款规定：“社会保险基金不计征税费”的规定，企业年金缴费是属于养老保险一个组成部分，按照《福建省城镇企业职工基本养老保险条例》第三条第二款规定：“企业、职工和城镇个体劳动者必须按照本条例的规定参加企业职工基本养老保险缴纳基本养老保险费。
鼓励企业建立补充养老保险金，提倡职工参加储蓄性养老保险。
”鉴此，企业年金（补充保险）的企业和职工个人缴费部分可按照上述规定免征税费，企业缴费部分还可以按照《福建省城镇企业职工基本养老保险条例》第七章第四十六条规定：“企业补充养老保险在企业职工工资总额5%以内的，准予列入企业成本。
”四、为企业年金管理提供服务的中介机构有哪些？问：为企业年金管理提供服务的中介机构有哪些？答：企业年金基金管理涉及面广、环节多、流程复杂、专业化要求较高，因此受托人为了更好地履行其职责，保障企业年金基金财产的安全和有效运作，需要聘请投资顾问公司、信用评估公司、精算咨询公司、律师事务所、会计师事务所等专业机构为企业年金基金管理提供服务。
所有这些机构均属于为企业年金管理提供服务的中介服务机构。
五、什么是投资管理人？问：什么是投资管理人？答：投资管理人是指接受受托人的委托，根据受托人制定的投资策略和战略资产配置，为企业年金计划受益人的利益，采取资产组合方式对企业年金基金财产进行投资管理的专业机构。
企业年金基金的投资管理业务是企业年金基金管理运作中非常重要的一环，关系到基金财产的保值增值，因此，投资管理人必须由有专业能力的机构担任。
为此，专业投资机构须经相应的业务监管机构同意以及劳动保障部批准，取得企业年金基金的投资管理人资格。
目前可以申请投资管理人资格的专业机构包括基金管理公司、综合类证券公司、信托投资公司、保险资产管理公司等。
六、什么是托管人？问：什么是托管人？答：企业年金基金托管人是指接受受托人委托，并根据托管合同安全保管企业年金基金财产、提供资金清算、会计核算与估值、投资监督等服务的商业银行或专业机构。
在基金业发展的初期，由于资产保管、投资运作等职责集于基金管理人一身，出现了多起不良基金管理人侵吞客户资产的恶性事件，严重影响了行业的发展和社会的稳定。
托管人的引入，形成了托管人与管理人之间相互制约的机制，有效地保护了投资者的利益。
七、什么是账户管理人？问：什么是账户管理人？答：账户管理人是指受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则为企业和职工建立账户、记录缴费与投资运营收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的专业机构。
账户管理人应由专业机构担任，必须具有履行其职责所需的专业能力，如：银行等。
从事账户管理机构还须经过劳动保障部的资格认定。
从国外来看，账户管理人大多是由专业的公司或公司中的专业部门来提供。
八、什么是法人受托机构？问：什么是法人受托机构？答：法人受托机构作为受托人有两种形式：一是信托机构形式，即指信托投资公司；二是非信托机构形式，如基金管理公司。
《企业年金基金管理试行办法》规定，符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构可以担当企业年金基金财产的受托人，实际上对于两种形式都予以了原则性认可。
信托投资公司作为企业年金基金财产的受托人，其受托人资格是得到有关法律法规认可的，但其成为企业年金的受托人还须经劳动保障部认定；非信托机构，如养老金管理公司作为企业年金基金财产的受托人，必须经过有关金融监管部门的同意并报劳动保障部认定。
信托投资公司、养老金管理公司等法人机构向有关监管部门申请企业年金受托人资格前，必须首先满足《企业年金基金管理试行办法》第十二条对法人受托机构条件的有关规定。
我国今后将会出现养老金管理公司，其具体设立办法由劳动保障部会同有关部门另行规定。
九、什么是企业年金理事会？问：什么是企业年金理事会？答：企业年金理事会是指在发起设立企业年金计划的企业内部设立，依托年金计划存在，由企业代表和职工代表等人员组成的特定自然人集合。
对年金理事会有四方面的规定：一是年金理事会须在内部设立并依托年金计划而存在，其他企业的年金理事会不得成为本企业年金受托人；二是年金理事会为特定信托目的而存在，企业内其他性质的理事会也不得担任企业年金的受托人；三是年金理事会主要由企业内部职工构成，其中职工代表不得少于三分之一；四是年金理事会理事是企业年金基金资产的共同受托人，共同处理企业年金基金管理事务。
十、什么是企业年金受托人？问：什么是企业年金受托人？答：受托人是按照委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或特定的目的，承诺对信托财产进行管理或者处分的人。
企业年金基金财产受托人是指根据信托合同受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。
十一、“职工企业年金个人帐户”与“本人企业年金个人帐户”、“企业年金个人帐户”有何区别和联系？问：“职工企业年金个人帐户”与“本人企业年金个人帐户”、“企业年金个人帐户”有何区别和联系？答：这三种提法实质都是指的“企业年金个人帐户”，只是相对参照物不同，在表述上有所不同。
例如：《企业年金试行办法》第11条在谈“企业缴费额计入企业年金个人帐户”时，相对于企业缴费，则使用了“计入职工企业年金个人帐户”；在谈“职工个人缴费额计入企业年金个人帐户”时，相对于其他职工，则使用了“计入本人企业年金个人帐户”。
总之，三种提法是同一概念。
因为企业年金只有职工的个人帐户。
十二、职工按规定领取企业年金是否缴纳个人所得税？问：职工按规定领取企业年金是否缴纳个人所得税？答：根据国家税务总局《关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复》（国税函[1999]615号），职工领取企业年金应当缴纳了个人所得税，在职职工在特殊情况下领取的企业年金，应全额计入发放当月个人的工资计税；离退休人员，应单独作为一个月的工资收入计税。
在国家没有新规定之前，仍应执行上述规定。
十三、企业年金方案与企业年金合同是同一概念吗？问：企业年金方案与企业年金合同是同一概念吗？答：不是。
企业年金方案是经企业与工会或职工代表通过集体协商而制定的一项制度性规定，类似于集体合同一类的法律文书。
包括参加人员范围，资金筹集方式，基金管理方式等若干具体内容。
双方因订立或履行企业年金方案发生争议，可按国家有关集体合同争议处理规定办理，即履行方案的争议按劳动争议处理的渠道办理，订立方案的争议按行政调解的渠道办理。
而企业年金合同是指企业与职工个人就实行企业年金制度签订的一种类似劳动合同的法律文书，双方因履行该合同发生的争议，属于劳动争议，可向劳动争议仲裁委员会提起申诉，对其裁决不服还可向法院提起诉讼。
十四、企业年金所需费用中企业缴费的列支渠道国家有哪些规定？问：企业年金所需费用中企业缴费的列支渠道国家有哪些规定？答：国家财政部《关于加强和改进外商投资企业提缴使用涉及中方职工权益资金管理的通知》（财外字[1999]735号）第3条第1项中规定，外商投资企业在税前列支的职工福利费，可用于支付中方职工的补充养老保险费，即企业年金费用。