财务管理综合实训实习报告

财务管理综合实训实习报告

一、实习的意义

随着社会经济的快速发展，企业之间的市场竞争加剧，自然企业对财务管理人才的综合素质有了更高的要求; 为了加强课程实践性教学，提高学生实际操作能力，为此学校开展了此次实训课程。

课程模拟实训是我们学生实际操作能力培养与素质提高的主要途径，为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础; 同时也检验了我们课程知识联系实际业务的能力。这次实训，是在经过《成本与管理会计》、《财务务管理》等专业课程知识的学习之后，为了增强我们对财务管理课程的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能，同时运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能够更快地适应企业财务岗位工作夯实基础。此次实训对我们财务管理专业的学生是非常有意义的二、实训项目、过程

实训的项目包含了资金时间价值与风险分析、财务报表分析、筹

资决策、全面预算、证券价值评估、项目投资决策、营

运资本管理、企业收益分配管理、财务成本控制。仅仅九个项目的业务题就涵盖了我们《财务管理》和与《成本管理会计》的大部分关于财务

管理的内容。

1.资金时间价值与风险分析本项目主要要求我们掌握时间价值与风险，掌握复利现值、复利终值、普通年金、先付年金的现值与总值的计算。案例1. 计算先付年金与延续期年金哪一个更划算、更节约资金，在日常生活与工作中相当实用。准确计算资金的时间价值需要我们掌握相关理论、以及相关计算公式的运用。

案例4. 关于产品报酬与风险的业务，我们应该掌握报酬率、标准离差、标准离差率、以及风险报酬率的相关知识，只有掌握了这些知识才能更好的计算出项目投资的回报率的高低、以及风险系数，在得出对于决策所需数据之后，才能选择合适的项目！标准离差越小、离散程度越小、风险越小，反之则风险越大。

2.财务报表分析

财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据进行分析与评价。查询该公司相关的资产负债表、损溢表、对财务报表分析有一个初步认识，对问题进行解答。

对资产负债表的分析，代表一个公司的资产与负债及股东权益；利润表：代表一个公司的利润的来源；分析主要包括以下三个方面：

1）分析企业偿债能力，分析企业权益结构，估量对债务资金的利用程度；

2 ）评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况；

3 ）评价企业盈利能力，分析企业利润目标完成的情况和不同年度

盈利水平的变动情况。

其中偿债能力是企业财务目标实现的稳定保证，而营运能力是企业财务目标实现的物质基础，盈利能力则是前两者共同作用的结果，同时也是对前两者增强其推力作用。

本项目涉及大量的计算，需要我们耐心的计算才能保证数据的准确性。同时本项目运用了许多关于财务报表分析的公式，各个公式对应的概念应牢记，只有熟记的前提下才能灵活运用。

3.筹资决策

首先我们应对企业筹资决策有初步的了解，明白企业为什

么需要筹资，用何种方式筹资更节约成本，筹资涉及到资金时间价值，发行股票、债券等知识。

筹资决策要求我们掌握筹资的相关知识：

1) 筹资来源是企业的企业资金的源泉

2)筹资资金的方式和工具，长期筹资方式主要包括吸收投入资

金、发行股票、长期借款、发行债券、融资租赁和留存

收益

3)筹资来源和方式非常密切

其中我们案例1 中的留存收益作为内部筹资方式计算；案例2. 发行债券是选择平价发行、溢价发行抑或折价发行，根据相关数据计算发行债券的价格。案例3. 要求我们根据资产负债表以及相关条件，计算下一年度所需营运资金，求出对外筹资的资金总额，再根据所预测的资产总额、所以者权益、负债等数据，最终提出合理的筹资方式。案例4. 解决企业因资金不足购买设备而选择何种筹资方式的业务，通过计算分析判断数据决定选择发行债券来筹资。

4.全面预算

认识全面预算对于企业管理的意义，学习编制全面预算的方法，具体操作环节；通过填写案例1 了解现金支出收入的构成，案例2 计算经营现金收入等。

全面预算是关于企业在一定时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体规划。全面预算有着以下几方面的作用：首先起到资源配置的作用，整合与优化企业资源，使资源利用效率到达最大化，其次有

助于管理的协调，及全员参与，严格执行预算控制和指导全员工作，战略支持，自我控制等。

案例主要是要求我们根据企业业务收入采购支出、期间费用等的计算，预测下月所需要的现金以支持正常的生产经营活动。现金预算有助于企业在营运资金的多少有大致的估量，合理的现金量不仅可以使企业资源配置达到最优，同时营运资金的数额则是企业正常生产经营活动，再生产的保证，同时避免出现现金链断裂的风险。

5.证券价值评估了解证券价值评估的方法，能够通过计算公式计算出证券的现值、收益率、利率风险等。证券是多种经济权益凭证的统称，也指专门的种类产品，是用来证明票持有人享有的某种特定权益的法律凭证。

主要包括资本证券、货币证券和商品证券等。狭义上的证券主要指的是证券市场中的证券产品，其中包括产权市场产品如股票，债权市场产品如债券，衍生市场产品如股票期货、期权、利率期货等。

6.项目投资决策

在市场经济条件下，企业能否把筹集到的资金投放到收益高、回报快、风险小的项目上去，对其生存和发展十分重要。案例1. 对比三

个方案的静态回收期时间长短、会计报酬的大小、净现金是否大于

0、获利指数的大小以及内部报酬率是否大于必要报酬率，从而选择合理，报酬高的项目。

对于项目投资决策我们还要掌握固定资产更新决策，资金限量决策等内容，有利于我们在现实工作中为企业评估项目可行性，投资回报等的判断。

7.营运资本管理营运资本管理的合理关于企业正常有序发展，营运资金使衡量企业的资产流动性、流动资产变现能力和短期偿债能力方面有着重要意义。

案例1. 要求我们通过最佳现金持有相关知识掌握计算出最佳

现金持有量的数额，最佳现金持有量有助于充分利用企业资源，合理的现金持有量发挥企业现金的成本与回报。

案例2. 测算应收账款的机会成本，应收账款是企业日常经营中形

成的资产，每个企业或多或少有应收账款，测算应收账款机会成本有利于企业对于应收账款的管理及分析应收账款对于企业的影响。

案例4. 要求我们掌握最经济批量、最佳订货量、最佳订货次

数、最佳订货周期等数据，同时能够在订货数额达到特定数值有折扣时准确把握是否采用折扣数额订货。