造价工程师考试-案例分析
2024年一级造价工程师考试《建设工程造价案例分析(土建专业)》模拟卷(二)
2024年一级造价工程师考试《建设工程造价案例分析（土建专业）》模拟卷（二）1.【案例分析】某国有企业拟建新项目，聘请了某咨询（江南博哥）公司进行基础数据的测算，经咨询单位估算有关数据资料如下：1项目计算期为8年，建设期1年，建设投资770万元（其中100万在建设期初贷款，预计全部形成固定资产，无可抵扣的进项税，其中专有技术费用70万用于整个生产期）。
按照财务规定该设备的折旧年限为7年，直线法折旧。
残值率为5%o 2.运营期第1年投入流动资金150万元，其中50万元为自有资金，其余为贷款。
流动资金在计算期末全部收回。
3.在运营期间，每年产品全部销售的营业收入为IOOo万元（不含销项税），销项税为170万元，年经营成本为400万元（不含进项税），每年经营成本中可抵扣的进项税为50万元，增值税附加税按照销售收入（不含销项税）为基数，税率为0.6乐所得税率为25%,该项目开始运营即达产。
4.借款还款在运营期第一年只还息，不还本，在其他年份等额还本，利息照付。
长期借款利率10%（每半年计息一次），短期贷款利率5%。
问题：1、列式计算该项目的年折旧费和需要回收的固定资产余值。
2、列式计算运营期前三年长期借款的还本额和付息额。
3、列式计算运营期第一年的总成本费用，编制项目前四年的资本金现金流量表。
4率达到32.55%。
计算该项目的资本金净利润率，并分析项目是否可行。
（计算结果及表中数据均保留两位小数）参考解析：问题1：长期借款利率=（1+10%∕2）2-1=10.25%；建设期贷款利息二IOOX1O∙25%=10.25（万元）固定资产原值=700+10.25=710.25（万元）年折旧费=710.25X（1-5%）/7=96.39（万元）余值=710.25X5%=35.51（万元）问题2：运营期前三年长期借款还本付息如下：运营期第1年期初借款余额二110.25（万元）运营期第1年借款本金偿还=O（万元）运营期第1年的借款利息二110.25X10.25%=11.30（万元）运营期第2年借款本金偿还二110.25/6=18.38（万元）运营期第2年借款利息二Π0.25×10.25%=11.30（万元）运营期第3年借款本金偿还二110.25/6=18.38（万元）运营期第3年借款利息=（110.25-18.38）×10.25%=9.42（万元）问题3：运营期各年摊销费二70/7=10（万元）运营期第一年流动资金借款利息二IOOX5%=5（万元）运营期第1年的总成本费用=400+96.39+10+5+11.3=522.69（万元）4：运营期第3年总成本费用=400+96.39÷10+5+9.42=520.81（万元）运营期第3年利润总额=IoOO-520.81-6M73.19（万元）运营期第3年所得税=473.19X25%=118.30（万元）运营期第3年净利润=473.19-118.30=354.89（万元）项目的资本金净利润率=354.89/（600+50+70）=49.29%该项目的资本金净利润率为49.29%,大于行业平均值32.55%,项目可行。
造价工程师《案例分析》归纳
造价工程师《案例分析》归纳
案例一：工程项目的造价控制
工程项目在建设初期，预算为1000万元。
经过验收和调整后，预算
最终确定为1050万元。
在施工过程中，由于设计调整和材料价格波动等
原因，工程造价逐渐增加，到了施工完成时，实际造价为1100万元。
造
成造价增加的主要原因是材料价格波动较大，设计变更频繁。
在施工过程中，项目管理人员没有及时跟踪和控制造价，造成造价超支。
案例二：房地产项目的造价评估
房地产项目的开发商计划投资1亿元进行开发建设，需要对项目的造
价进行评估。
通过对项目进行勘测和建模分析，初步计算出预计总造价为1.2亿元。
然而，在与施工单位进行洽谈时，施工单位提出的报价为1.3
亿元，超过了开发商的预算。
案例三：电力工程项目的成本控制
电力工程项目的预算为1000万元，但在施工过程中，由于施工单位
的管理不善和工程变更等原因，导致实际造价超过预算，达到1100万元。
造成造价超支的主要原因是材料和设备的采购成本高于预期，以及施工过
程中的不规范操作和管理。
造成这些问题的原因主要是施工单位的管理水
平和工程管理经验不足。
解决方案：项目管理人员应对施工单位的管理水平进行评估和监督，
确保施工单位有足够的管理经验和资质。
另外，项目管理人员应加强对材
料和设备采购的监督和审核，确保采购成本符合预期。
在施工过程中，应
加强对操作和施工过程的监督和培训，确保工程质量和施工效率。
同时，
可以制定相应的激励机制，以提高施工单位的管理水平和工程质量。
2023年一级造价工程师土建案例分析考试真题及答案
2023年一级造价工程师土建案例分析考试真题及答案根据所给材料回答问题。
1、某企业拟投资建设一项目，生产一种市场需求较大的工业产品。
项目建设期1年，运营期8年，项目可行性研究相关基础信息如下：1.项目建设投资为2500万元(含可抵扣进项税150万元)，预计全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，残值率5%，按直线法折旧。
2.建设投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为1500万元，贷款年利率为5%(按年计息)，贷款合同约定的还款方式为运营期的前4年等额还本付息。
3.项目投产当年需要流动资金300万元，全部由自有资金投入。
4.项目正常年份设计产能为5万件，产品的不含税价格为360元/件，正常年份经营成本为1200万元(其可抵扣进项税为80万元)，项目运营期第1年的产能为正常年份的80%，以后各年均达到设计产能。
运营期第1年的经营成本及其所含可抵扣进项税额均为正常年份80%。
5.企业适用的增值税税率为13%，增值税附加按应纳增值税的12%计算，企业所得税税率为25%。
问题：1.列式计算项目运营期第1年，第2年的应缴纳增值税。
2.以不含税价格计算项目运营期第1年，第2年的总成本费用，所得税和税后利润。
3.列式计算项目运营期第1年的累计盈余资金(当年无应付利润)4.若行业基准收益率为10%，产品价格为360元/件时，项目的资本金现金流量净现值为610万元，产品单件上涨10%时，项目资本金现金流量净现值为1235万元，在保证项目可行的前提下，计算该产品价格下浮临界百分比。
(注)计算过程和结果均以万元为单位并保留两位小数。
【解析】问题1：运营期第1年应纳增值税：360×5×13%×80%-80×80%-150=-26.80万元，应纳增值税为0万元，增值税附加为0万元运营期第2年应纳增值税：360×5×13%-80-26.8=127.20万元，应纳增值税为127.20万元问题2：建设期贷款利息：1500×2×5%=37.50万元年折1日额：(2500+37.5-150)×(1-5%)÷8=283.52万元运营期前4年每年等额还本付息额：(1500+37.5)×5%×(1+5%)4÷【(1+5%)4-1】=433.59万元运营期第1年偿还利息：1537.5×5%=76.88万元运营期第1年偿还本金：433.59-76.88=356.71万元运营期第2年偿还利息：(1537.5-356.71)×5%=59.04万元运营期第2年偿还本金：433.59-59.04=374.55万元运营期第1年总成本费用：(1200-80】×80%+283.52+76.88=1256.40万元运营期第1年税前利润：360×5×80%-1256.40-0=183.60万元运营期第1年所得税：183.60×25%=45.90万元运营期第1年税后利润：183.60-45.90=137.70万元运营期第2年总成本费用：(120080)+283.52+59.04=1462.56万元运营期第2年税前利润：360×5-1462.56127.2×12%=322.18万元运营期第2年所得税：322.18×25%=80.55万元运营期第2年税后利润：322.18-80.55=241.63万元问题3：运营期第1年累计盈余资金：360×5×80%×(1+13%)-1200×80%-433.59-45.9=187.71万元问题4：设产品价格下浮临界点的产品的不含税价格为X(360-X)÷【360×(1+10%)-X】=610÷1235即X=324.86万元(324.86-360)÷360×100%=-9.76%该产品价格下浮临界百分比应为9.76%2.国有资金投资依法必须招标的某省重点建设项目，采用工程量清单方式进行施工招标在招投标过程中发生了如下事件：事件一、招标人认为该项目技术复杂且自然环境恶劣，建议招标搭理人采用邀请招标方式进行招标，直接邀请多家综合实力强经验丰富的大型总承包公司参与该项目投标;事件二：在投标截止时间前5日招标人对项目技术要求和工程量清单做了部分修改，开标时间不变。
造价工程师《案例分析》真题及答案解析
造价工程师《案例分析》真题及答案试题一：（20分）某企业拟于某城市新建一个工业项目，该项目可行性研究相关基础数据下:1.拟建项目占地面积30亩，建筑面积11000㎡。
其项目设计标准、规模与该企业2年前在另一城市修建的同类项目相同。
已建同类项目的单位建筑工程费用为1600元/㎡，建筑工程的综合用工量为4.5工日/㎡，综合工日单价为80元/工日，建筑工程费用中的材料费占比为50%，机械使用费占比为8%，考虑地区和交易时间差异，拟建项目的综合工日单价为100元/工日，材料费修正系数为1.1，机械使用费的修正系数为1.05，人材机以外的其它费用修正系数为1.08.根据市场询价，该拟建项目设备投资估算为2000万元，设备安装工程费用为设备投资的15%。
项目土地相关费用按20万元/亩计算，除土地外的工程建设其他费用为项目建安工程费用的15%，项目的基本预备费率为5%，不考虑价差预备费。
2.项目建设期1年，运营期10年，建设投资全部形成固定资产。
固定资产使用年限为10年，残值率为5%，直线法折旧。
3.项目运营期第1年投入自有资金200万元作为运营期的流动资金。
4.项目正常年份年销售收入为1560万元，营业税金及附加税率为6%，项目正常年份年经营成本为400万元。
项目运营期第1年产量为设计产量的85%，运营期第2年及以后各年均达到设计产量。
运营期第1年的销售收入、经营成本均为正常年份的85%，企业所得税税率为25%。
问题：1.列式计算拟建项目的建设投资。
2.若该项目的建设投资为5500万元，建筑投资来源为自有资金和贷款，贷款为3000万元，贷款年利率为7.2%（按月计息），约定的还款方式为运营期前5年等额还本，利息照付方式。
分期列式计算项目运营期第1年，第2年的总成本费用和净利润以及运营期第2年年末的项目累计盈余资金，（不考虑企业公积金，公益金提取及投资者股利分配）（计算结果保留两位小数）参考答案：问题1：同类项目人工费占建筑工程费比例=4.5×80/1600=22.5%人工费修正系数=100/80=1.25同类项目建筑工程费中人材机以外的其它费用占=1-22.5%-50%-8%=19.5%拟建项目单位建筑工程费=1600×(22.5%×1.25+50%×1.1 +8%×1.05+19.5%×1.08)=1801.36元/m2拟建项目建筑工程费=1801.36×11000/10000=1981.496万元拟建项目设备投资=2000万元拟建项目设备安装工程费=2000×15%=300万元拟建项目土地相关费用=20×30=600万元除土地外的工程建设其他费用=（建筑工程费+安装工程费）×15%= (1981.496+300)×15%=342.224万元拟建项目工程建设其他费用=600+342.224=942.224万元拟建项目基本预备费=（建筑工程费+安装工程费+设备投资+工程建设其他费）×5%=（1981.496+300+2000+942.224）×5%=261.186万元拟建项目建设投资=建筑工程费+安装工程费+设备投资+工程建设其他费+基本预备费=1981.496+300+2000+942.224+261.186)=5484.91万元（知识点来源：计价教材第1章：建设工程造价构成。
2024年一级造价工程师考试《建设工程造价案例分析(土木建筑工程)》真题及解析
2024年一级造价工程师考试《建设工程造价案例分析（土木建筑工程）》真题及解析1.【案例分析】背景资料某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场需求稳定的工业产品，融资前分析的该项目相关基础数据如下:1.（江南博哥）项目建设投资2200万元（含可抵扣进项税140万元），项目建设期1年，运营期8年，建设投资全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，残值率10%，按直线法折旧。
2.项目投产当年需投入运营期流动资金200万元，在项目的运营期末全部收回。
3.项目正常年份设计产能为5000件/年，年经营成本为1200万元（其中含可抵扣进项税80万元），单位可变成本为2150元（其中含可抵扣进项税150元）。
4.根据市场调查和预测，不含税销售价格在3500~4000元/件之间。
若定价为3500元/件，则市场竞争力较强设计产能足额利用，运营期第1年即可达到设计产能；若定价为4000元/件，以销定产，每年为设计产能的80%。
5.项目产品适用的增值税税率为13%，增值税附加按应纳增值税的12%计算，企业所得税税率为25%，行业普遍可接受的总投资收益率为15%。
【问题】1.若企业产品不含税销售单价定为3500元/件，分别列式计算项目运营期第1年、第2年的应纳增值税额和运营期第1年、第8年的调整所得税，并完成拟建项目投资现金流量表1-1的编制。
2.列式计算市场价格为3500元/件和4000元/件时，正常年份息税前利润（EBIT）各为多少，哪种单价的总投资收益率较低？较低的总投资收益率是多少？是否能达到行业普遍可接受的总投资收益率？3.计算不利定价下（总投资收益率较低）的产量盈亏平衡点。
若投资人要求项目正常年份产量盈亏平衡点需小于设计产能的60%，判断该项目的可行性。
（计算产量盈亏平衡点时不考虑增值税附加的影响）我的回答：来源：2024年一级造价工程师考试《建设工程造价案例分析（土木建筑工程）》真题及解析（不完整版）试题难度：本题共被作答1次正确率0%参考解析：第一问：运营期第1年应纳增值税：3500×5000×13%÷10000-80-140=7.5万元运营期第2年应纳增值税：3500×5000×13%÷10000-80=147.5万元固定资产年折旧费：（2200-140）×（1-10%）÷8=231.75万元运营期第1年调整所得税：[3500×5000÷10000-（1200-80+231.75）-7.5×12%]×25%=99.34万元运营期第8年调整所得税：[3500×5000÷10000-（1200-80+231.75）-147.5×12%]×25%=95.14万元第二问：产品定价为3500元/件时：正常年份（运营期第2-8年）息税前利润：3500×0.5-(1200-80+231.75)-147.5×12%=380.55万元产品定价为4000元/件时：经营成本中的固定成本：1200-80-(2150-150)×5000÷10000=120万元不含税总成本费用：120+(2150-150) ×0.5×80%+231.75=1151.75万元经营成本中固定成本进项税：80-150×5000÷1000=5万元正常年份（运营期第2-8年）：应纳增值税：4000×0.5×80%×13%-(5+150×5000÷10000×80%)=143万元息税前利润：4000×0.5×80%-1151.75-143×12%=431.09万元因项目总投资相等，故产品定价为3500元/件时项目总投资收益率较低。
2024年一级造价工程师考试案例分析章节习题及解析
2024年一级造价工程师考试案例分析章节习题及解析2024年一级造价工程师考试案例分析章节习题及解析一、案例分析题某市政府拟新建一座大型图书馆，建筑面积为5000平方米，总投资为4000万元。
该图书馆采用公开招标的方式确定承包商。
在招投标过程中，有A、B、C、D、E五家企业投标，其中，A企业投标文件中的施工方案与招标文件要求不一致，其他企业的投标文件均符合招标文件要求。
在评标过程中，评标委员会由7人组成，其中包括：2名招标人代表、3名本市建筑专家、2名外省市建筑专家。
评标委员会对五家企业进行了综合评标，其中，B企业的总报价高于其他企业10%以上，C企业的项目管理机构缺乏一名注册建筑师，E企业的技术方案存在较大缺陷。
问题：1、采用公开招标方式招标的优点是什么？2、投标文件包括哪些内容？3、评标委员会的组成是否合理？为什么？4、哪些因素可能导致B企业的总报价高于其他企业？5、如果E企业的技术方案存在较大缺陷，但其他方面都符合要求，是否应该取消其投标资格？为什么？答案解析：1、采用公开招标方式招标的优点在于能够在更大的范围内选择合适的承包商，增加竞争性，从而获得更好的价格和质量。
2、投标文件包括以下内容：投标函、商务文件、技术文件、资格审查资料、投标保证金等。
3、评标委员会的组成不合理。
因为招标文件要求投标企业必须拥有注册建筑师，而C企业缺乏一名注册建筑师，不符合招标要求。
4、B企业的总报价高于其他企业可能是由于以下因素导致：首先是B 企业的技术方案比其他企业更先进或更高质量，需要更多的投入；其次是B企业的管理水平更高，能够通过管理优化降低成本；最后是B 企业的其他方面也具有优势，例如品牌知名度、售后服务等，这些因素也可能导致B企业的总报价高于其他企业。
5、如果E企业的技术方案存在较大缺陷，但其他方面都符合要求，不应该取消其投标资格。
因为评标委员会可以对技术方案进行评估和优化，如果优化后的技术方案能够满足招标要求，则该企业应该被接受为投标企业。
2024年造价工程师考试《案例分析》知识考点完整版
2024年造价工程师考试《案例分析》学问考点（1）1月13日静态投资估算的编制静态投资估算的编制方法主要有：L单位生产实力估算法依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产实力投资乘以建设规模，即得拟建项目投资。
其计算公式为：拟建项目投资额二（已建类似项目的投资额/已建类似项目的生产实力尸拟建项目的生产实力大综合调整系数综合调整系数：不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。
这种方法主要用于新建项目或装置的估算,非常简便快速。
2.生产实力指数法这是一种依据已建类似项目的投资额和生产实力及拟建项目的生产实力估算拟建项目的投资额的方法，要求资料牢靠，条件基本相同。
其计算公式为投资额二已建项目投资额大（拟建项目生产实力/已建项目生产实力）x*综合调整系数其中x为生产实力系数。
若两个项目的规模比值在0.5-2时，可取n等于1。
题目中一般给定此系数。
生产实力指数法与单位生产实力估算法相比精确度略i W jo这种估价方法不须要具体的工程设计资料，只知道工艺流程及规模就可以;其次对于总承包工程而言，可作为估价的旁证，在总承包工程报价时，承包商大都采纳这种方法估价。
3.系数估算法—般用于项目建议书阶段。
系数估算法的种类许多，下面介绍几种主要类型。
⑴设备系数法。
以拟建项目的设备费为基数，依据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等占设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费而求出建设项目总投资。
拟建项目投资额C=E(l+flpl+f2p2+f3p3+..・)+I式中E一拟建项目设备费；pl、p2、p3......—已建项目中建筑安装费及其他工程费等占设备费的比重；Fl、f2、f3……一由于时间因素弓I起的定额、价格、费用标准等变更的综合调整系数厂拟建项目的其他费用。
(2)主体专业系数法。
以拟建项目中投资比重较大，并与生产实力干脆相关的工艺设备投资为基数，依据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程(总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等)占工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即为项目总投资。
2023年一级造价工程师《案例分析(土建)》考试真题
2023年一级造价工程师《案例分析（土建）》考试真题一、案例（一）背景资料：某新建建设项目建设期1年，运营期8年，基础数据如下：（1）建设投资2500万元（可抵扣进项税150万元），除可抵扣进项税外的建设投资预计全部形成固定资产，项目固定资产使用年限为8年，残值率为5%，采用直线法折旧。
（2）项目建设投资的资金来源为自有资金和贷款，贷款为1500万元，贷款年利率为5%，贷款合同约定运营期前4年按等额还本付息方式偿还债务。
建设投资贷款部分在建设期内均衡投入。
（3）流动资金300万元由项目自有资金在运营期第1年投入。
（4）项目正常年份的设计产能为5万件，不含税销售价格为360元/件，正常年份的经营成本1200万元（其中可抵扣进项税为80万元）。
所得税税率为25%，增值税为13%，增值税附加为12%。
（5）运营期第1年达到设计产能的80%，该年营业收入和经营成本均为正常年份的80%，以后各年均达到设计产能（计算结果以万元为单位，保留两位小数）。
问题：1.列式计算项目运营期第1年和第2年应纳增值税额。
答：（1）运营期第1年应纳增值税额=5×80%×360×13%-80×80%-150=-26.80万元，应纳增值税为0万元；（2）运营期第2年应纳增值税额=5×360×13%-80-26.8=127.20万元，应纳增值税127.20万元。
2.分别列式计算项目运营期第1年、第2年的不含税总成本费用、所得税和税后利润。
答：（1）建设期利息=1500×5%/2=37.50万元；运营期第1年、第2年的还本付息额=(1500+37.50)×(1+5%)⁴×5%/[(1+5%)⁴-1]=433.5；年折旧额=(2500+37.50-150)×(1-5%)/8=283.52万元。
（2）运营期第1年：①利息=(1500+37.50)×5%=76.88万元；②本金=433.59-76.88=356.71万元；③不含税总成本费用=(1200-80)×80%+283.52+76.88=1256.40万元；④利润总额=5×80%×360-1256.40=183.60万元；⑤所得税=183.6×25%=45.90万元；⑥税后利润=183.60-45.90=137.70万元。
2023年造价工程师工程造价案例分析试题及答案
2023年造价工程师考试真题——工程造价案例分析试题及答案试题一（20分）某房屋建筑工程项目, 建设单位与施工单位按照《建设工程施工协议（示范文本）》签订了施工承包协议。
施工协议中规定:（1）设备由建设单位采购, 施工单位安装；（2）建设单位原因导致旳施工单位人员窝工, 按18元／工日赔偿, 建设单位原因导致旳施工单位设备闲置, 按表l.1中所列原则赔偿；表1.1 设备闲置赔偿原则表（3）施工过程中发生旳设计变更, 其价款按建标[2023]206号文献旳规定以工料单价法计价程序计价（以直接费为计算基础）, 间接费费率为10%, 利润率为5％, 税率为3.41％。
该工程在施工过程中发生如下事件:事件l: 施工单位在土方工程填筑时, 发现取土区旳土壤含水量过大, 必须通过晾晒后才能填筑, 增长费用30000元, 工期延误l0天。
事件2: 基坑开挖深度为3m, 施工组织设计中考虑旳放坡系数为0.3（已经监理工程师同意）。
施工单位为防止坑壁塌方, 开挖时加大了放坡系数, 使土方开挖量增长, 导致费用超支10 000元, 工期延误3天。
事件3: 施工单位在主体钢构造吊装安装阶段发现钢筋混凝土构造上缺乏对应旳预埋件, 经查实是由于土建施工图纸遗漏该预埋件旳错误所致。
返工处理后, 增长费用20 000元, 工期延误8天。
事件4: 建设单位采购旳设备没有按计划时间到场, 施工受到影响, 施工单位一台大型起重机、两台自卸汽车（载重5t、8t各一台）闲置5天, 工人窝工86工日, 工期延误5天。
事件5：某分项工程由于建设单位提出工程使用功能旳调整, 须进行设计变更。
设计变更后, 经确认直接工程费增长l8 000元, 措施费增长2023元。
上述事件发生后, 施工单位及时向建设单位造价工程师提出索赔规定。
问题1.分析以上各事件中造价工程师与否应当同意施工单位旳索赔规定？为何？2.对于工程施工中发生旳工程变更, 造价工程师对变更部分旳协议价款应根据什么原则确定？3.造价工程师应同意旳索赔金额是多少元？工程延期是多少天？解析:问题1: 事件l不应当同意。
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第一章建设项目财务评价复习要求按照考试大纲的要求，“工程造价案例分析”的考试内容共包括九个部分，本章是第一部分。
建设项目财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。
财务评价是案例考核中的一个重要的内容，在1997、1998 两年的考试中均占有相当的分数，因此应该给予充分重视。
根据考试大纲的规定，建设项目财务评价主要包括以下几个内容。
第一节财务报表的编制财务报表的编制是与项目财务分析的目的相关联的。
一般来讲，为分析项目的盈利能力需编制的主要报表有现金流量表、损益表及相应的辅助报表；为分析项目的清偿能力需编制的主要报表有资产负债表、现金流量表及相应的辅助报表；为分析项目的外汇平衡情况需编制项目的财务外汇平衡表。
从案例考核的角度，下面主要介绍现金流量表。
现金流量表是指能够直接、清楚地反映出项目在整个计算期内各年的现金流量情况的一种表格，利用它可以进行现金流量分析，计算各项静态和动态评价指标，从而进行项目的财务盈利能力分析。
按照投资计算基础的不同，现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金的现金流量表。
一、全部投资的现金流量表的编制全部投资的现金流量表是站在项目全部投资的角度，对项目各年的现金流量所进行的系统的表格式的反映。
全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内容。
（一）现金流入现金流入由产品销售（营业）收入、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容构成。
(1)产品销售收入是项目建成后对外销售产品或提供劳务所取得的收入。
在计算时，一般是假定生产出来的产品全部售出，也就是销售量等于生产量，其计算公式为销售收入=销售量X销售单价=生产量X销售单价计算时要注意：在项目的投产期，尚未达到设计生产能力，此时的销售收入与达产期的销售收入是不同的。
现金流量表是站在项目全部投资的角度，对项目各年的现金流量所进行的系统的表格式的反映。
全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内容。
(2)回收固定资产余值一般是在项目计算期的最后一年进行，其中固定资产余值回收额应按照给出的固定资产折旧方法计算。
(3)回收流动资金也是在项目计算期的最后一年。
要注意流动资金回收额为项目的全部流动资金。
(二)现金流出现金流出由固定资产投资、流动资金投资、经营成本、销售税金及附加、所得税等五部分内容构成。
(1)固定资产投资又称固定资产投资总额，包括固定资产投资、预备费、建设期间利息以及投资方向调节税等四个内容。
在固定资产投资的计算中，要注意建设期利息的计算。
一般来讲，对于分年均衡发放的总贷款，其利息的计算原则是当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息。
计算公式为每年应付利息-:年初借款本息累计本年鸟款额卜年靈际利率(2)流动资金投资额来自投资计划与资金筹措表的有关项目。
在编制现金流量表时要注意的是流动资金投入的年份，一般是在项目投产的第一年开始投入流动资金。
⑶经营成本是指总成本费用中扣除折旧费、摊销费、维简费和贷款利息以后的余额，其计算公式为经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-维简费-贷款利息计算经营成本时要注意的是，在经营成本中不包括利息支出。
这是因为在全部投资现金流量表中，是以全部投资作为计算基础的，因此利息支出就不再作为现金流出，而在自有资金的现金流量表中单有一项借款利息支出，因此经营成本中也不包括利息支出。
（4）销售税金及附加、所得税的计算均按有关规定进行，其中所得税额是在项目营运当年的应纳税所得额不为零的情况下，根据应纳税所得额X所得税税率的公式计算出来的。
在案例计算中，为简便起见，应纳税所得额一般可按下述公式计算：应纳税所得额=销售收入-（总成本+销售税金及附加）式中：总成本=经营成本+折旧费。
（三）净现金流量项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减去对应年份现金流出量，而累计净现金流量为本年及以前各年净现金流量之和。
（四）现金流量表的延长表在利用现金流量表进行项目财务评价时，有时为了方便计算，往往采用在现金流量表中增加一个延长表的方式。
现金流量表的延长表主要有三个栏目，即折现系数、净现金流量现值和累计净现金流量现值。
在这一部分要注意两点：一个是折现系数的计算，要与项目计算期的年序规定相一致；另一个是累计净现金流量现值，其在项目计算期最后一年的数据即为该项目的净现值（NPV。
（五）项目计算期的年序规定现金流童表的年序规定为1, 2,…，耳这一点与工程经济（《工程造价管理相关知识划里前规宦不一样*要子以注意.采用这种年序耒示法，建设开始年计为计算期的第一年.年序为1,以能上能下类推-因此在迸行现金遵量的折现计算时.第一年（目晞序1）的现金流量要搜折现，第二年（年序2）的现金流量裳搜（1+1）'=折现，等等.应牢记这种规走，否则就会造咸现金流量计算的湿乱和错误.4二、自有资金的现金流量表的编制自有资金现金流量表是站在项目投资主体的角度考察项目的现金流入和流出的情况，它与全部投资现金流量表的共同点与区别有两点。
（1）现金流入各项与全部投资现金流量表相同（2）现金流出项目中，与全部投资现金流量表有所区别。
首先是对投资只计算自有资金其次增加了两个栏目：借款本金偿还和借款利息支出。
其中借款本金偿还又包括两部分,一部分是借款还本付息计算表中本年还本额，另一部分是流动资金借款本金偿还，一般发生在计算期的最后一年。
三、实际利率与名义利率这是案例分析中一个容易混淆的问题。
一般题目中的利率都是按年给出的，即年利率。
如果计息期也是以年为单位，贝够利率即为实际利率；但如果计息期不是以年单位，而是月、季、或半年为单位，那么该利率就是名义利率。
由于在案例计算中所使用的利率均为实际利率，因此就有必要将名义利率换算为实际利率，否则就会出现错误。
名义利率与实际利率的换算公式为式中；贞一一m据题目中给出的计息期所算出的年计息软数（若计息期以年为单位，则第二节财务评价静态指标的计算静态评价指标不考虑资金的时间价值，此类指标的特点是简单易算静态投赛回收期卉静态投蚩回收期是指以项目的净收益抵偿全部找矍所需的时间，是寿察项目刖捞蛊利能力的指标.*投超回收期一般以年曲单位.从建设开始年算起.仪对于静态投蚩回收朋，在应用时应狂意以T两牛肓面，（1）戸的计算可根据全部投资现金赛量袈进行，应熟辺其计算公式；屮（2）计算出的已应与国家规定的行业基准收益率E比较.当巴 3时，表明项目摄浇能在规定的时1习内收回，项目在財务上是可行的，而不妾将戸与项目的计算期5）相比校汁二、借款偿还期又称固定资产投资国内借款偿还期，是指在国家财政规定及项目具体财务条件下，以项目投产后可用于还款的资金偿还固定资产投资国内借款本金和建设期利息所需要的时间，是反映项目财务清偿能力的指标。
借款偿还期一般以年为单位，从借款开始年开始。
借款偿还期可根据编制借款还本付息表计算得到。
三、投资利润率投资利润率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额与项目总投资的比率，是反映项目盈利能力的指标。
投资利润率可根据损益表计算得出，在计算时应注意以下两点。
（1）项目总投资的构成。
项目总投资的计算公式为项目总投资=固定资产投资+流动资金投资注意不要只计算固定资产投资而忽略了流动资金的投资。
（2）年利润总额是指一个正常生产年份的利润总额，不要用投产期的利润额来代替。
如果在生产期内各年的利润总额变化幅度较大，应计算生产期年平均利润总额与项目总投资的比率。
第三节财务评价动态指标的计算动态评价指标考虑了资金的时间价值。
与静态指标相比，动态指标更加注重考察项目在其计算期内各年现金流量的具体情况，因而也就能够更加直观地反映项目的财务状况。
一、财务净现值（FNPV—财务净现值是指按行业的基推收益率或设定的折现率（1.），将顼目计茸朗內各年帝现金流童折现至健设期初的现值之和，是看察项目盔利能丈的指标口〜财务净现值可根据现金流重表计算求得口往现金粽壘表的延长表中，累计净现金流壘观值栏目中顷目计算期最肓一年的数甌即垢废项目的淨现值・机财务掙现值的应用比啟閒单.如果经计算得出囲財势淨现值大于或等于零，即農明项目在计算期内可获得大于或等于基准收益水平的n攵益额,则在财勢上可着虑摟受该项目.卩二、财务内部收益率（FIRR）财务内部收益率是使项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，它反映项目所占用资金的盈利率，是考察项目盈利能力的主要动态评价指标。
财务内部收益率可根据现金流量表中净现金流量采用插值法计算求得，在案例分析中,-般是采用列表法进行的，其基本做法如下。
⑴ 我到一个如幣使与其对应的册湄心计算方法是以刃碣为折现率.求出各年的折现系瓠根据现金壺重表的延长表，计算出各年的净现金流重现值以及累计淨现金猱重现值I从而得到用4（2）然后找到另一＞EM，便与具对应的脑衣0,芥且皿站与皿洞的差应陆足插值范围的要求.即用殛m皿诡不能相差丈大.月矶的计算方法同上.p（3）利用插值公式即可计算出财勢內部收益率（注：利用这种方法计算出的财勢內部收益率通常是一个近愎值人卩进行財务评价时'将衣出朗財务內豁收益率w咄与给宦的行业基准收益率或设宦的折现率G）!fi行匕诲，若FTRR左心则认次项目的孟利能力已爲足巖低要求，在财雰上可以搭受.*三、动态投资回收期动态投资回收期是指在考虑了资金时间价值的情况下，以项目每年的净收益回收项目全部投资所需要的时间，是考察项目在财务上投资实际回收能力的动态指标。
动态投资回收期可根据现金流量表的延长表中“净现金流量现值”与“累计净现金流量现值”栏目计算得出动态投资回收期反映了资金等值回收、而不是等额回收项目全部投资所需要的时间，因而与静态投资回收期相比，更具有实际意义。
第四节财务评价指标的敏感性分析敏感性分析是经济决策中常用的一种不确定性方法，它是通过计算，分析项目的现金流动情况发生变化时对项目经济评价指标的影响，从中找出敏感因素，并确定其影响程度,为采取必要的风险防范措施提供依据。
在案例分析中，主要侧重对单因素敏感性分析的考核。
单因素敏感性分析是指在进行敏感性分析时，每次假定只有一个因素是变化的，而其他的因素均不发生变化，分析这个变化的因素对评价指标的影响程度，从而确定其敏感程度。
单因素敏感性分析的做法如下。
（1）确定敏感性分析的对象，也就是确定要分析的评价指标。
在案例分析中，往往以净现值、内部收益率或投资回收期为分析对象。
（2）选择需要分析的不确定性因素。
在案例分析中，一般取总投资、销售收入或经营成本为影响因素。
（3）计算各个影响因素对评价指标的影响程度。
在案例分析中，这一步主要是根据现金流量表进行的。