主要税种及税率

主要税种及税率

一、国税征收的项目有:

1.增值税；

2.消费税；

3.海关代征的增值税、消费税、直截了当对台贸易调剂税；

4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地点银行及非银行金融企业所得税)；

5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；

6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地点附加；

7.海洋石油资源开发的各项税收；

8.出口产品退税；

9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、都市爱护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。

二、地税征收的项目有:

1.营业税；

2.个人所得税；

3.土地增值税；

4.都市爱护建设税；

5.车辆使用税；

6.房产税；

7.屠宰税；

8.资源税；

9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调剂税；

11.地点企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地点税的滞补罚收入；15.地点营业税附征的教育费附加

我国的分税制

我国实行分税制财政税收治理体制。为了有效处理中央政府和地点政府之间的事权和财权关系，1994年，依照国务院关于实行分税制财政治理体制的规定，我国把工商各税划分为中央税、地点税、中央与地点共享税，并分设中央、地点两套税务机构分别进行征收治理。其中，国家税务局系统负责中央税、国家指定的中央与地点共享税和其他税种的征管，实行由国家税务总局垂直领导的治理体制。

国税征管范畴

要紧征管范畴：国内增值税；消费税；车辆购置税；个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分；铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、都市爱护建设税；中央企业、联营企业和股份制企业缴纳的企业所得税；地点银行、外资银行与非银行金融机构缴纳的企业所得税；海洋石油企业缴纳的企业所

得税、资源税；外商投资和外国企业所得税、企业所得税（2002年1月1日起的新办企业）；证券交易印花税以及国家指定征收的其他税。

刚刚终止的十届全国人大五次会议通过了新的《企业所得税法》，统一了内外资企业所得税，从2018年1月1日起，内外资企业统一按新的《企业所得税法》执行，国税征管范畴也将随着作相应调整。

国税征管的要紧税种和业务介绍：

（1）增值税

增值税是对我国从事销售物资或提供加工、修理修配劳务以及进口物资的单位和个人所取得的增值额征收的一种税。在征收治理上按照一定的标准划分为一样纳税人和小规模纳税人。增值税税基宽敞，具有征收的普遍性、连续性和中性的特点。目前增值税已成为我国税制结构中重要税种。

（2）消费税

消费税是对我国从事生产、托付加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或数量，在特定环节征收的一种税。目前要紧有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、成品油、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表等16类应税产品。消费税采纳从价定率或从量定额征收的方法。消费税作为一种选择性的税收，较好地表达“寓禁于征”的国家宏观产业政策取向。

（3）企业所得税

企业所得税是对各类内资企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税（从2018年1月1日起与外资企业所得税合并）。企业所得税的征收，有所

得纳税，无所得不纳税，所得多的多纳税，所得少的少纳税，充分贯彻了量能负担和税收公平原则，是处理和规范国家与企业利益分配的重要形式。

（4）外商投资企业和外国企业所得税

外商投资企业和外国企业所得税是对中国境内的外商企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税（从2018年1月1日起与内资企业所得税合并）。

（5）车辆购置税

车辆购置税开征于2001年1月1日，是在原由交通部门征收的车辆购置附加费的基础上，通过“费改税”形成的一个新税种。它是以在中国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆为课税对象，在购置车辆的特定环节向车辆购置者征收的一种财产税。我国车辆购置税实行1.6升以上车辆为车辆购置价格（不含税）的10%，1.6升及以下车辆为车辆购置价格（不含税）的7.5%。

（6）储蓄存款利息所得个人所得税

储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内的储蓄机构储备人民币、外币而取得的利息所得征收的个人所得税。属于个人所得税中的一项，单独运算、单独课征，征税对象不包括从储蓄机构以外渠道取得的利息所得。目前实行20%的比例税率。

（7）出口退（免）税业务

出口物资退（免）税是对报关出口物资，由税务机关或其它治理机关将其在出口前的生产、加工和销售等环节已缴纳的增值税、消费税等退还给出口单位、个人或免征出口物资生产、加工和销售等环节的增值税、消费税等的一项税收制

度。它是国际贸易中通常采纳并为各国同意的，目的在于鼓舞各国出口物资公平竞争的一种税收措施。

地税征管的要紧税种和业务介绍：

一、企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；

1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）运算缴纳

应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

二、个人所得税

1、工资、薪金所得适用

级数全月应纳税所得额税率（%）

1 不超过500元的 5

2 超过500元至2000元的部分10

3 超过2000元至5000元的部分15

4 超过5000元至20000元的部分20

5 超过20000元至40000元的部分25

6 超过40000元至60000元的部分30

7 超过60000元至80000元的部分35

8 超过80000元至100000元的部分40