国税领导干部笔试试卷(正式答案)

国税领导干部笔试试卷(正式答案)
XX国家税务局系统领导干部竞争上岗
笔试试卷
考生注意：本试卷共九个大题，55 个小题，全卷满分100分，考试时间180分钟，分基本理论知识、税收业务知识和作文三个部分。

第一部分基本理论知识试题
一、单项选择题（下列各题中只有一个答案最符合
题意，请将其序号填写在相应的括号内。

每小题0.8
分，共8分）
1、搞好党的作风建设，一定要抓住重点。

当前和今后的一个时期，必须把思想作风放在第一位，同时也要注意解决学风、工作作风、领导作风、干部生活作风等方面存在的问题，这样的说法蕴含的哲学道理是（C ）。

A本质和现象的统一B内容和形式的统一
C两点论和重点论的统一D理论和实践的统一
2、中国特色社会主义政治的特点是党的领导、人命当家作主和（A ）统一。

A依法治国B民主集中制
C人民代表大会D社会主义民主
3、坚持和健全民主集中制原则，是增强党的活力和团结统一的需要。

民主集中制是（D ）。

A我们国家的根本制度B我们党和国家的根本制度
C我们党的根本制度D我们党的根本政治制度
4、全国人大常委会是全国人大的常设机关，其职权包括：（C ）；监督宪法的实施；制定除了由全国人大制定的基本法律以外的法律等。

A 制定宪法
B 制定法律
C 解释法律D解释基本法律
5、法律渊源实质上是按照一定的标准对法进行的分类，根据法律渊源的含义，可以把法律分为（B ）。

A 宪法、民法、刑法、诉讼法等
B宪法、法律、行政法规、地方性法规等
C宪法、民法、刑法、商法等
D宪法、法律、行政法、条例等
6、经济稳定的目标集中体现在（B ）。

A 物价水平保持不变
B 社会总供给和总需求大体平衡
C国际收支大体平衡 D 劳动力充分就业
7、衡量通货膨胀和通货紧缩的指标是（A ）。

A 价格指数
B 利率指数
C 汇率指数
D 信用指数
8、积极稳妥推进城镇化，坚持走中国特色城镇化道路，把城镇化发展战略放在经济结构战略性调整的重要位置上。

其经济学意义表现在（A ）。

①有利于推进全面建设小康社会
②有利于促进城乡协调发展
③有利于解决“三农”问题
④有利于确保城乡公共服务均等化
A①②③B②③④C①③④D①②④
9、人力资源的构成要素不包括（D ）。

A 身体
B 劳动能力
C 劳动态度
D 劳动时间
10、湖北省委、省政府决定，从今年年3月份开始，集中3个月时间，在全省开展“万名干部进万村入万户”活动，活动以（A ）为主题。

A “送政策、访民情、办实事、促发展”
B “送政策、转作风、办实事、促发展”
C “送政策、送温暖、解难题、促发展”
D “送政策、办实事、送温暖、促发展”
C是维护最广大人民根本利益的必然要求
D是提高党的执政能力和巩固党的执政地位的必然要求
8、领导决策科学化和民主化的原则有（ABCDE）。

A 客观性原则
B 预测性原则
C 信息性原则
D 系统性原则
E 可行性原则
9、领导和管理的关系，正确的是（ABCD）。

A领导具有管理性质
B领导侧重于大政方针的决策，管理侧偏重于执行政策
C领导具有管理的一般属性，但又高于管理
D领导面向全局，面向未来，管理侧重于当前某项工作的落实
10、材料对主题所起的作用有（ABCD）。

A 说明
B 烘托
C 深化
D 突出E解释
三、判断题（判断下列各题的正误，每小题 0.8分，Array共4 分）
1、“不怕做不到，就怕想不到”，“人有多大胆，地有多高产”。

这是典型的客观唯心主义的观点。

答：错误。

（0.8分）
2、革命是一个阶级推翻另外一个阶级，是为了改变社会基本制度，而改革则是为了维护社会的基本制度，二者的目的恰好相反。

所以，改革就是改革，而不能说是什么革命。

答：错误。

（0.8分）
3、价值规律的表现形式就是供求规律。

答：错误。

（0.8分）
4、实施“走出去”的开放战略，发展外向型经济，是我国提高对外开放水平的一个新的战略部署。

答：正确。

（0.8分）
5、我国社会主义发展战略的关键环节是科学教育。

答：正确。

（0.8分）
四、辨析题（判断下列各题的正误，简要说明原因。

Array每小题4 分，共8 分）
1、“小洞不补，大洞吃苦。

”
答：正确。

（2分）
（1）事物的变化都是从小到大，由少到多，由量变到质变，日积月累，逐渐形成的。

（1分）
（2）归根到底要有认识上的自觉。

党员干部尤其是领导干部应当以一些人的
教训为镜鉴，从自身的生活作风抓起，从司空见惯的小事抓起，加强世界观的改造，树立正确的权力观、地位观和利益观，抵制不良思想的侵蚀。

（0.5分）（3）做人做事，难免有漏洞，有闪失，这不奇怪。

关键是有洞要及时修补，不要让小洞变成大洞，不可收拾。

（0.5分）
2、决策民主化就是听听群众意见。

答：错误。

（2分）
决策民主化是现代领导活动的客观要求，也是以为人民服务为宗旨的领导者进行决策的重要特征，实现决策民主化决不是听听群众意见就行了，需要把握以下几项工作。

（1）决策必须代表反映符合人民利益。

（0.5分）
（2）决策必须建立在群众路线的基础之上，决策全过程必须广泛征求、听取群众与专家的意见。

（0.5分）
（3）发动群众积极执行决策，使广大决策执行者理解决策在自学的基础上共同执行决策。

（0.5分）
（4）建立决策督导制度，接受并创造条件使群众监督决策的制定和执行情况。

（0.5分）
第二部分税收业务知识试题
五、单项选择题（下列各题中只有一个答案最符合Array题意，请将其序号填写在相应的括号内。

每小题0.8
分，共8分）
1、在我国税法的构成要素中，（B ）是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A 纳税义务人
B 征税对象
C 税率
D 减税免税
2、为了调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式应采用（B ）。

A 比例税率
B 累进税率
C 边际税率
D 固定税率
3、目前，我国共有( )个税种，其中有（）个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收。

（B ）
A 20 17
B 19 16
C 25 22
D 18 15
4、纳税人兼营销售货物、增值税应税劳务和营业税应税劳务，应分别核算销售额和营业额，不分别核算或不能准确核算的，（D ）。

A 应一并征收增值税，是否应一并征收增值税由国家税务局确定
B由最先受理的主管国家税务局或地方税务局确定征税
C由主管国家税务局、地方税务局协商确定征税
D由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额，分别征税
5、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率，2011年4月份发生以下经济业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的增值税85000元；购进低值易耗品一批，取得专用发票注明增值税5100元；（2）取得运输部门的运输发票注明的运费30000元，其中：运费25000元，建设基金3000元，装卸费2000元；（3）接受外单位投资转入材料一批，取得
增值税专用发票注明的增值税17000元；（4）销售产品一批，不含税价款800000元；（5）将价值50000元的产成品用于在建工程；（6）因水灾造成仓库进水，原材料损失40000元。

该企业上月无留抵税额，当月取得的相关发票均在当月认证并抵扣，该企业当月应缴增值税额是（A ）。

A42240元 B 35300元C42100元D44200元
6、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C ）。

A 国有企业
B 私营企业
C 合伙企业
D 外商投资企业
7、下列对税务行政诉讼说法正确的是（D ）。

A 税务行政诉讼采取单方举证责任原则，即被告税务机关负有单方举证责任，原告没有举证义务
B 在诉讼过程中，人民法院严格履行公正的裁判职能，不能自行收集证据
C 在诉讼过程中，原告和被告可以在法院的主持下和解
D 被告税务机关及其诉讼代理人不得自行向原告和证人收集证据
8、税务系统深入开展党风廉政建设和反腐败工作，着力健全惩治和预防腐败体系，需要整体推进（A ）等各项工作，积极构建大预防工作体系与大监督工作格局。

A 反腐倡廉教育、制度、监督、改革、惩处以及纠风
B 反腐倡廉教育、制度、监督、改革以及惩处
C 反腐倡廉教育、制度、监督、惩处以及纠风
D 反腐倡廉教育、制度以及惩处
9、近日，国家税务总局印发《“十二五”时期税收发展规划纲要》，明确了未来五年税收发展的目标要求和重大举措。

《税收规划纲要》从牢固坚持依法行政等( B )个方面对今后五年税收重点工作作出了具体部署。

A 5
B 6
C 7
D 8
10、进一步加强税收基础管理工作是全市国税系统今年要着力做好的“三篇文章”之一，为此市局提出了要建立健全（D ）大税收基础管理体系。

A 5
B 6
C 7
D 8
E 9
六、多项选择题（下列各题均有两个或两个以上答
选、少选或错选均不得分。

每小题1分，共10分）
1、影响税收负担的经济因素有(ACD)。

A 经济发展水平
B 税率
C 一国的政治经济体制
D 一定时期的宏观经济政策
E 税收的减免政策
2、分析宏观税收负担的主要因素有（ACE）。

A 国家宏观经济政策
B 国家价格政策
C 税收征管能力
D 人均国民生产总值
E 社会经济发展水平
3、为建立完善的成品油价格机制和规范交通税费制度，国务院决定自2009年1月1日起实施成品油税费改革，提高了成品油消费税单位税额，同时取消包括公路养路费、航道养护费在内的六项收费，其他几项分别是（ABCD）。

A 公路运输管理费
B 公路客货运附加费
C 水路运输管理费
D 水运客货运附加费
E 车辆购置费
4、车辆购置税作为一种财产税，除具有财产税的共同征外，还具有以下自身的个性特征。

（ABCD）
A 征税范围限定
B 征收环节单一
c 适用税率单一 D 征收方法简便
5、某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（A BD）。

A 该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日
B 该企业2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴
C 该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴
D 该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款
6、国际税收工作的管理和服务对象，是指从事或参与跨境交易、跨境投资、跨境承包工程、跨境提供劳务和跨境支付等业务活动的我国居民及非居民企业和个人。

具体包括（ABCD）：
A 在我国境内设立机构、场所的非居民企业
B 在我国境内未设立机构、场所的非居民企业
C 非居民企业所得税的法定和指定扣缴义务人
D “走出去”企业、个人和有关联方的企业
7、当前和今后一个时期，我国税务机关纳税服务工作将以推进纳税服务体系建设为主线，以解决制约纳税服务发展的突出问题为重点，大力加强纳税服务（ACDE）建设，不断推进纳税服务工作迈向新阶段。

A 标准化
B 规范化C信息化 D 集约化 E 专业化F社会化
8.税务稽查工作按照工作程序可具体分为（ABCE）。

A.选案管理
B.实施管理
C.审理管理
D.协查管理
E.执行管理
9、下列哪些项目属于金税工程（三期）建设“一个平台、两级处理、三个覆盖、
四个系统”中的“四个系统”（BDEF）。

A 防伪税控系统
B 外部信息系统
C 税收执法系统
D 行政管理系统
E 决策支持系统
F 征管业务系统
10、在今年初召开的全省国税工作会议上，刘勇局长指出，未来五年发展，头三年是关键。

省国税局将以科学发展为主题，2011年至2013年大力实施“发展三部曲”，三年主题分别为(ABE)。

A “依法行政深化年”
B “核心业务强化年”
C “纳税服务优化年”
D “征收管理强化年”
E “发展环境优化年”
七、判断题（判断下列各题的正误，每小题 0.8分，
共4 分）
1、目前，我国税收优惠政策主要涵盖农业、工业基础设施、环境保护和节能减排、科技进步和自主创新、科教文卫等方面。

答：正确。

（0.8分）
2、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照适用税率征收增值税。

答：错误。

（0.8分）
3、对本国居民境外所得征税依据的是居民管辖权；对外国居民在本国境内所得征税所依据的是收入来源地管辖权。

答：正确。

（0.8分）
4、据不完全统计，2008年，全国各级税务机关共受理税务行政复议案件577件，维持与撤销变更案件之比为72：28；共办理行政应诉案件225件，胜诉与败诉之比为73：27。

虽然情况比前些年有较大好转，但仍然有超过四分之一的撤销变更率和败诉率，这充分说明了税务执法水平不是很高。

答：正确。

（0.8分）
5、发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。

省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。

答：错误。

（0.8分）
八、辨析题（判断下列各题的正误，简要说明原因。

Array每小题4 分，共8 分）
1、增值税的减免并不等同于税收优惠。

答案：正确。

（2分）
（1）在生产、批发环节减免增值税，意味着增值税链条中断，造成销售方丧失增值税税款的抵扣权，同时还要负担以前环节的已征税税款，而购买方无法取得专用发票，也就不能抵扣进顶税额，导致减免的税款被自动重新征收回来，并不能起到优惠的效果和减免的作用。

（1分）
（2）在零售环节免征增值税，零售环节的增值额不须纳税，零售商只须要负担生产、批发环节实际缴纳的税款，总的税负下降，消费者得到最终免税的好处。

（0.5分）
（3）增值税的减免实际上并不是一般理解的税收义务的豁免或解除,应避免对中间环节给予增值税减免,只有在最终消费环节给予免税,才能不妨碍生产经营的正常进行,同时保持公平税负,提高消费者福利。

（0.5分）
2、企业所得税法对小型微利企业给予了一些政策倾斜违背了税收公平原则。

答案：错误。

（2分）
（1）小型微利企业给予一些政策倾斜是国际通行作法，我国新企业所得税法
对小型微利企业也实行了这一作法。

我国对小型微利企业政策倾斜采取减按20%的税率征收方式。

（0.5分）
（2）对小型微利企业给予一些政策倾斜不违背税收公平原则。

税收公平原则是税收最高原则之一，是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。

新的企业所得税法不仅使内资、外资企业适用统一的企业所得税法，解决目前内资、外资企业税收待遇不同，税负差异较大的问题，而且对小型微利企业给予优惠税率，解决了不同条件的企业之间的税收负担水平。

（1分）
（3）小型微利企业作为市场经济中最具活力部分，创造了大量的就业机会和技术创新成果，极大地促进了市场竞争、抑制垄断，新企业所得税法规定对小型微利企业实行统一的20%税率，使小型微利企业看到了未来竞争的希望，有了持续竞争的勇气和信念，有助于做大做强。

（0.5分）
九、作文（议论文体裁，字数在800字以上。

40分）
发挥税收在促进保障和改善民生方面的职能作用
要点：要紧紧扣住对民生问题与税收职能作用的认识，围绕大力组织收入、深化税制改革、完善税收政策、优化纳税服务进行阐述，使税收能够为保障和改善民生服务。

（1）民生是国家之本。

保障和改善民生是落实科学发展观的内在要求，是
实践我们党全心全意为人民服务宗旨的具体体现，也是发展经济的最终目的。

税
收与民生息息相关。

税务部门要以保障和改善民生为己任，努力做好各项工作，充分发挥税收筹集财政收入和调控经济、调节分配的职能作用，为保障和改善民生服务。

（2）大力组织收入，为保障和改善民生提供可靠的财力支持。

保障和改善民生，最直接、最现实的都需要可靠的财力作保证。

税务部门要认真落实组织收入的原则，强化征管，牢牢把握组织收入工作的主动权。

（3）深化税制改革，形成有利于保障和改善民生的税收制度安排。

深化税制改革，是完善保障和改善民生制度安排不可或缺的重要方面。

（4）完善税收政策，积极助推以保障和改善民生为主的社会建设。

税收涉及生产、分配、交换、消费等各个环节，与加强社会建设、促进改善民生的方方面面都密切相关。

（5）优化纳税服务，切实维护纳税人的合法权益。

改进和优化纳税服务是推动服务型政府建设的重要举措，也是保障和改善民生的具体体现。

评分标准：
1、紧扣主题，逻辑严谨，观点鲜明，论据充分，字迹清楚，字数达标的，分数在30-40分之间，满分应从紧.
2、切合主题，逻辑性较强，观点较鲜明，论据较充分，字迹较清楚，字数达标的，分数在20-30分之间；
3、接近主题，逻辑性不强，观点不明确，论据不充分，字迹不清楚，字数不达标的，分数在10-20分之间；
4、离题，模糊不清或不作答题的，分数在10分以下直至0分。