物流企业如何纳税筹划(一)
道路货物运输代理的税务筹划与风险防范
道路货物运输代理的税务筹划与风险防范道路货物运输代理是指企业或个人通过与货主签订合同，代替货主进行货物运输的一种业务形式。
作为一项重要的物流服务，道路货物运输代理在现代经济社会发展中发挥着举足轻重的作用。
然而，在进行道路货物运输代理业务时，税务筹划和风险防范是不可忽视的问题。
本文将从税务筹划和风险防范两个方面，对道路货物运输代理进行探讨。
一、税务筹划（一）合理选拔税务筹划方案在进行道路货物运输代理业务时，税务筹划是非常重要的环节。
通过合理选取税务筹划方案，企业能够最大程度地降低税收负担，提高经营效益。
首先，道路货物运输代理企业可以合理利用税收优惠政策，如减免税、免征增值税等政策，降低运营成本。
其次，可以选择合适的纳税方式，如适用一般纳税人制度或小规模纳税人制度，根据企业实际情况确定最佳方案。
此外，还可以合理进行跨境税务筹划，通过合理利用税收协定和避税渠道，降低税务风险。
（二）严格遵守税法规定作为一家正规的道路货物运输代理企业，应当始终以守法合规为根本，严格遵守税法规定。
首先，要确保税务登记和申报义务的履行，及时准确地完成税务登记和报税工作。
其次，要确保按规定缴纳税款，不得逃避缴纳税款或采取虚假行为进行避税。
此外，要加强税务风险防范，主动主动配合税务机关的税务检查，确保企业税收合规。
二、风险防范（一）合同风险防范道路货物运输代理业务的核心是合同，因此，合同风险防范是非常重要的。
首先，企业在签订合同前要仔细核实对方的资质和信用状况，确保与合法合规的企业签订合作协议。
其次，在合同中要明确双方的权利和义务，确保合同的有效性和可执行性。
此外，要加强与合同相关的法律意识，及时处理合同纠纷，确保自身的合法权益。
（二）保险风险防范在进行道路货物运输代理业务时，保险是非常重要的风险防范措施。
首先，企业应根据具体业务情况，选择适当的保险形式，如货物运输险、第三者责任险等，以规避运输过程中可能发生的意外风险。
其次，要认真审核保险条款，确保保险责任的明确和合理性。
增值税的物流行业纳税问题与税务筹划建议
增值税的物流行业纳税问题与税务筹划建议在物流行业中，增值税是一项重要的税种。
对于企业来说，合理的税务筹划和准确的纳税问题解决方案可以有效降低纳税风险，优化企业的税务成本。
本文将就物流行业中的增值税纳税问题进行探讨，并提供一些建议。
一、物流行业的特点及纳税问题物流行业作为国民经济的重要组成部分，在承担货物运输、仓储、配送等功能的同时，也面临着一些特殊的纳税问题。
1. 增值税征收方式按照我国的税法规定，物流企业一般采用一般纳税人制度，根据增值税法，物流企业需要按照销售货物或提供劳务的增值额缴纳税款。
2. 转型过渡期税务处理一些物流企业由于历史原因，可能在转型升级过程中面临税务处理难题。
例如，由一般纳税人改为小规模纳税人后，物流企业需要对历史余额进行结算。
此时，需要依据税法规定，合理安排税务筹划措施，以最大化地减少纳税成本。
3. 跨地区运营纳税问题随着物流企业的发展，很多企业会将业务拓展到其他地区甚至其他国家。
而不同地区的增值税政策和税率的差异，会对物流企业的纳税产生影响。
因此，物流企业应了解各地区的增值税政策，合理规划业务布局，降低税务风险。
二、物流行业增值税税务筹划建议为了解决物流行业中的纳税问题，以下是一些建议供企业参考。
1. 合理选择税务筹划方案物流企业应根据自身情况选择合适的税务筹划方案。
例如，可以优化供货关系，选择合适的增值税征收方式，避免重复征税；合理调整销售模式，降低增值税税率等。
2. 关注税收优惠政策物流企业可以密切关注国家税收优惠政策，并根据政策的调整及时调整自己的税务筹划。
例如，一些地区对于物流企业免税或减税政策的推出，可以申请享受相应的税收优惠。
3. 合规经营，加强税务合规管理物流企业应加强税务合规管理，及时了解最新的税收政策，并确保自身遵守相关规定。
及时申报纳税，准确报送纳税申报表，避免因违规操作导致的罚款等问题。
4. 积极与税务机关沟通物流企业应积极与税务机关保持沟通，及时了解税务咨询和筹划支持服务。
物流企业增值税税收筹划
（ 万元 ）该 增 值 税 实 际上 由广 厦 集 团承 ， 担 ， 以广 厦 集 团应 支 付 ３ ４ 所 ０． ２万元 。 方 案 二 ：通 过 如 意 物 流 公 司转 购 。
照税 法规定 ， 财产 租赁应按 “ 服务业一
案 。 对 于广 厦 集 团 而 言 ， 二 种 方 案 和 第
、
转 变经营 斤式巧筹划
卖过程 中的差价 由交增值 税变 为交营 业税 则可 以实现较大的税收利益。
方 案 一 ：广 厦 集 团直 接 从 市 场 购
第三种 方案成本相 同 ， 均小于第一种方 案。因此综合来看 ， 第三种方案对于双 方都是有利 的。
值税 ， 税率为 １ ％或者 １ ％。财政部 、 ７ ３ 国家税务总局《 关于增值税营业税若干 规定 的通知》 财税『９ ４２ （ １ ９ ］６号 ） 规定 ， 代理销售行为不征 收增值税 ， 只征收营
业税 ，但是代理行 为须满足 下列条件 ： （ ） 一 受托方不垫付资金 ；二 ） （ 销货方将
发票开具给委托方 ， 由受托方将该项 并 ３ ４ ＿ ＇ …
变为异地作业合 同， 由物流公 司派遣两
名 操 作人 员并 支付 工 资 ６万 元 ， 客 户 甲提 供 装 卸 服 务 的 同 为
ห้องสมุดไป่ตู้
为 ５ ． ＝ ． （ 元 ） 忽略 城 建 税 及 —０２ ４７ 万 ５ ５ （ 教 育 费 附加 ） 。
方实际收取 的销售额和增值税额 （ 如系
代理进 口货物则 为海关代 征的增值 税 额） 与委托 方结 算货款 ， 另外收取 手 并 续费。因此如果物流企业能够 实现将转
物流企业的税收筹划技巧
物流企业的税收筹划技巧一、引言税收筹划是指合法通过调整财务和业务活动，最小化企业的税务负担，实现税收优化的一种管理手段。
对于物流企业来说，税收筹划技巧的运用可以有效降低运营成本，提高竞争力和盈利能力。
本文将为物流企业提供一些建议和技巧，帮助其做好税收筹划工作。
二、税收筹划技巧1. 合理利用税收优惠政策物流企业应密切关注并及时了解国家的税收优惠政策，如减免税、免税、退税等。
根据其业务特点，合理利用相应的税收优惠政策，以降低企业的税务负担。
例如，物流企业可以申请享受增值税进项税额抵扣政策，将增值税纳税基础减少，进而降低缴税额。
此外，还可以通过合理运用税收优惠政策，降低物流企业在跨境贸易中的进出口关税和其他相关税费。
2. 合理配置子公司与分支机构合理配置子公司与分支机构是物流企业税收筹划的关键。
物流企业可以根据运营需求设置不同的子公司和分支机构，合理划分业务，以达到税收优化的目的。
例如，将与运营相关的高利润业务单独设置为一个子公司，利用子公司之间的内部交易，调整利润分配，降低整体税负。
另外，物流企业还可以在税负较低的地区设立分支机构，通过境内转口等方式合理利用税收优惠政策。
3. 合理运用资产折旧物流企业通常拥有大量的固定资产，如运输车辆、仓储设备等。
合理运用资产折旧政策可以降低企业所得税负。
物流企业可以根据财务和税务目的的不同，选择直线法、减余价法或双倍余额递减法等合理的折旧方法。
同时，要注意及时更新资产净值和折旧方法，以满足税务部门的监管要求。
4. 合规避税筹划物流企业在进行税收筹划时，要遵循合法合规的原则，避免非法避税行为。
尽管税收筹划的目的是降低税务负担，但企业必须遵守国家法律法规，不得采取虚假报税、偷漏税或其他违法违规操作。
合法合规地进行税收筹划可以为物流企业带来长期可持续的发展和良好的声誉。
5. 加强税务风险管理物流企业在进行税收筹划时，应积极加强税务风险管理，防范潜在的税务风险。
物流企业可以委托专业的税务顾问或会计师事务所进行税务审计，及时发现并解决存在的税务问题，确保企业的税收合规性。
物流公司的税务筹划
一、将机器设备租赁变为异地作业进行营业税筹划物流企业具有季节性，在淡季时，往往将部分闲置的机器设备出租，收取租赁费，根据《营业税暂行条例》的规定，财产租赁应按“服务业——租赁”税目缴纳5%的营业税。
而如能将租赁变成异地作业，物流企业可以按照“交通运输业——装卸搬运”缴纳3%的营业税。
装卸搬运，是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之问或运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务。
租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。
因此，二者区分的标准在于租赁业仅仅出租机器设备，而装卸搬运的异地作业还包括操作人员。
因此，如果企业通过修改租赁合同，将租赁变为异地作业，则可以减轻税收负担。
例1：某物流公司决定将两台大型装卸设备以每月10万元的价格出租给客户甲，租期为半年。
客户甲除需支付60万元的租赁费外，还需安排2名操作人员，两人半年的工资为6万元。
方案一：按照租赁合同执行，则物流公司应缴纳营业税＝60×5%＝3（万元），应纳城市维护建设税及教育费附加＝3×（7%＋3%）＝0.3（万元）。
合计应纳税额为3.3万元。
该公司纯收入＝60－3.3＝56.7（万元）。
方案二：如果物流公司将租赁合同变为异地作业合同，由物流公司派遣两名操作人员并支付工资6万元，为客户甲提供装卸服务的同时收取66万元服务费．则物流公司按“交通运输——装卸搬运”税目应缴纳的营业税＝66×3%＝1.98（万元），应纳城市维护建设税及教育费附加＝1.98×（7%＋3%）＝0.198（万元）。
该公司的纯收入＝66－6－1.98－0.198＝57.822（万元），方案二比方案一增收1．122万元。
而且客户甲不需要安排操作人员，虽然支付的费用相同，但是省去了很多不必要的麻烦，对合作双方都有利。
二、内部出租税务筹划税法对特定经营行为纳税义务人的界定，是以当事人是否领取了营业执照为标准，纳税人可以利用这一判断标准进行筹划。
物流企业的纳税筹划
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物流企业纳税筹划
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大多由传统运输企业经过改造转型而来，主要提供铁路、 航空、公路、海运、内河运输等服务。这类企业税金成 本涉及所得税、营业税以及城建税和教育费附加，物流 业务如果按其收入性质分别核算的，提供运输劳务取得 的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货 物运输业发票，税率3%；提供其他劳务取得的收入按 “服务业”税目征收营业税并开具服务业发票，税率为 5%.凡未按规定分别核算其应税收入的，一律按“服务 业”税目征收营业税5%。这类物流企业的营业税率较低， 但这类物流企业往往要购置车辆，同样要负担17%的增 值税进项税，以及车辆购置税。
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此类企业主要连结工业品生产资料的生产与 消费，从生产企业购进物资销售给消费者， 在这个流通过程中从事各种流通活动，主要 从事一手购进、一手销售的营销活动。这类 企业所涉及的税金成本包括所得税和流转税。 流转税方面主要是针对货物销售所征收的增 值税，以及增值税的附加税城建税和教育费 附加。
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案例二： 由于季节性工作量的差异，物流企 好运物流公司决定将两台大型装卸设备以每 业往往将部分闲置的机器设备出租。 月10万元的价格出租给客户甲，租期为半年。 按照税法规定，财产租赁应按“服 好运物流应当收取租金：10×6=60（万元）。 务业—租赁”5%的税率缴纳营业税， 客户甲除需支付60万元的租赁费，还需安排2 如能按照装卸作业则只需按照“交 名操作人员，两人半年的工资为6万元。 通运输业”缴纳3%的营业税。
主要涉及企业所得税和流转税。
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一、物流企业的税金成本构成
做好税务筹划,促进企业发展——浅谈铁路物流企业的税务筹划
收 划 的 前提 条件 是 遵 守税 法 ， 浅谈铁路物流企业的税 务筹划 是 建 税 在 筹 税 法 深 刻 认 识 和 透 彻 理 解 的 立 对
高
【 章 摘要 】 文
颖
济南铁 路经营 集 团有 限公司 ２ ０ ０１ ０ ５
税 收 与 企业 的 生产 经 营 活 动 密切相
非 常重 要 。 取 得 的 收 入 ，歼具 运 输业 通 用发 票
按 “ 通 运 输 业 ” 税 目计 交 营 业 税 ，税 率 交 ３ ；提 供 其 他 劳 务 取 得 的 收 入 如 仓 储 、 ％ 过 磅 、 检 斤 计 量 ， 兼 以提 供 配 送 、 简 单 包 装等 辅助 经营服 务 的，均按 “ 务业” 服 税 目计 文 营 业 税 并 开 具 服 务 业 发 票 ，税 率为５ ％。未 按 规 定 分 别 核 算 其 应 税 收 入 的 ， 一律 按 “ 务 业 ” 税 目计 交 营 业 税 ， 服 税率５ ％。部 分 企 业 购 进 物 资 后 销 售 给 其 他 企 业 并 提 供 运 输 服 务 的 ， 属 于 混 合 销 售 行 为 ，按照税 法 规定 ，可 能作 为货物 销 售 计 交 增 值 税 。 然 后 按 照 应 交 营 业 税 、增 值 税 为 计 算 基 础 训‘ 域 建 税 和 教 交 育 费 附加 。 此 外 ，铁 路 物 流 企 业 如 果 自有 经 营 性房 产 ， 按 房产 计税余 值 的 １２ 要 ． ％计 交 房 产 税 ， 该 房 产 如 对 外 租 赁 ， 则 按 租 赁 收 入 计 文 ５ 的 营 业 税 和 ｌ％ 的 房 产税 ； ％ ２ 资 产 作 为 投 资 在 两 个 法 人 之 间 进 行 调拨 时 ，增 加 实 收 资 本 的 一 方 要 按 增 资 部 分 的 万 分 之 五 计 交 印 花 税 ； 在购 置 车 辆 时 ，还 要 负 担 １ ％ 的 增 值 税 进 项 税 ， 以 ７ 及 车辆 购 置税 等等 。 个 会计 期末 ，企 业要根 据 经营 战 认识 。 度 越 来 越 大 ， 由 于 通 过 税 收 等 划 可 以 降 果 依 法 计 算 纳 企 业 所 得 税 ， 税 率 一 般 ５ 低 税 收 成 本 ，得 到 回报 ， 企 业 的 实 力 和 为 ２ ％。 铁 路 物 流企 业 进 行税 收 筹 划 的 竞 争 力 必 将 相 应 增 强 ， 同 时 也 能 促 使 企 必 要 性 、 打 细 算 ，增 强 企 业 投 资 、经 营 、 理 三 铁 路物 流 企 业 进行 税 务 筹划 的 精 税 收 筹划是 指纳 税义 务 人为 维护 自 财 的 预 测 、 决 策 能 力 和 准 确 度 ， 提 高 企 途 径 己 的 权 益 ， 存 法 律 规 定 许 可 的 范 围 ， 业 自身 的 经 济 效 益 和 管 理 水 平 。 通 过 对 铁 路 物 流 企 业 主 要 税 金 成 本 结 合 企 业 自身 的 特 点 ，通 过 对 经 营 、投 ３ 税 收 筹划 有助 于 提高 企 业 的纳 税 意 的 构成 分析 ，建议 可 以从如 下方 面进行 资 、 理 财 活 动 的 事 先 筹 划 和 安 排 ， 充 分 识 ，自觉遏 制偷 税漏 税逃 税等 不 法行为 税 务 等 划 ： ’
物流企业“营改增”增值税纳税筹划徐沐源
物流企业“营改增”增值税纳税筹划徐沐源作者：来源：《财讯》2019年第01期摘要：企业的运营和发展离不开纳税工作，而纳税筹划是企业在法律法规的允许下进行涉税运营工作的设计和安排，帮助企业降低不必要的纳税成本，提高运营质量。
物流业作为我国的朝阳产业，在“营改增”后新时期的有效运营离不开纳税筹划，同时，纳税筹划也可以帮助企业避免很多的税收风险以提高发展的安全度。
如何进行科学合理的纳税筹划工作是物流企业需要重视的问题，本文将对此进行探讨。
关键词：物流企业;纳税筹划;建议措施一、绪论作为集仓储业、交通运输业、信息技术业、货代业等于一体的物流业是一种新兴的复合型服务产业。
物流企业近年来的发展十分迅猛，在创造经济价值的同时也有效的提高了民众的生活便利，同时，物流企业在未来也有极大的发展空间。
物流业的稳健发展不仅有助于促进消费，拉动经济增长，优化产业结构而且也在增加就业机会、增强国民经济竞争力。
随着“营改增”的推行，物流企业的纳税工作也受到了极大的影响，物流企业需要重现税制改革带来的变化并掌握其对自身运营的影响。
很多物流企业在“营改增”实施之后，自身的税务支出没有降低反而升高，这一情况与物流企业没有认清现有的税收政策和环境有关。
物流企业需要具体研究税制改革对企业运营和财务工作的影响，积极采取应对措施降低“营改增”带来的不利影响，合理的利用税改后的政策优势控制纳税成本，使物流企业能够保持良好的运营状态。
为了能使物流企业可以有效的降低纳税成本，增加利润，对物流企业进行纳税筹划是具有重要价值的。
二、利用货物进出的时间差进行增值税筹划（1）纳税筹划思路根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第38条的规定，销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据当天;采取托收承付和委托银行收款方式销售，为发出货物并办妥托收手续当天;采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
中小企业如何进行税收筹划——以物流企业为例
税 人立 场 。税 收 筹划 是纳 税人 进行 的一 项 行为 ．而 非政 府 、税 务机 税率 均 为 ２ ％ ） ５ ：第 一种 方 案 ：Ｃ企 业直 接在 市场 向 Ａ 厂 购买 这
购进 ．然 后 再 以 ２ ０元 ／ 吨销 售 给 Ｃ公 司。 根 据 增值 税 实 施 细 ９ 则 》 规 定 ，运 输 企 业 运 输 并 销 售 所 运 货 物 的 一 并 征 收 增 值 税 ， 故 Ｂ公司 应纳 增值 税 １ ７ 一 ． Ｘ １％ ０ ７万元 ，但 转嫁 给 Ｃ企 业承 担 ： 第 三种 方 案 ： Ｂ公 司进 行 代理 销 售 ．Ｃ企 业按 ２ ０ ０元 ／ 吨的 价格 ９ 根 据 《 政 部 、国 家税 务 总局 关于 增 值 税 、营 业 税 若 干 政 策 财 税 ，但 是 代 理 销 售 必 须 满 足 下 列 条 件 ① 受 托 方 不 垫 付 资金 ②
小 企 业是 可 以结合 自身情 况 ， 在较 少成 本 下取 得 税 收 筹 划 收 益 的 。 间 。 对于 中小 企 业 来 说 ，更 具 有 局 限性 。一 般 来 说 ，应 选择 节 税 ［ 词 ］ 中小 企 业 关键 税 收 筹划 方 法
空 间 大 的税 种 着 手 筹 划 。 节 税 空 间 大小 考 虑 两 个 因 素 ：一 是税 收 筹 划 价 值 ：二 是 该 税 种 的税 负 弹性 。
对 于 一 个 企 业 来 说 ， 由于 所 从 事 的 经 营 活 动 是 多 种 多样 的 ，
其 在 生产 经 营过 程 中面 临 的税 收 问题 也 会 是 多 种 多样 的 ，但 是这
些 不 同 的税 种 对 企 业 的 影 响程 度 是 不 一 样 的 也 就 是 说 税 收 筹划 要 ］税 收筹 划 日益 受到 纳税 人 的 关注 ，由 于筹 划 成 本 的 的 重 点 是 不 同 的 ．纳 税 方 案 的设 计 有 其 特 定 的 客 观 空 间 ，不 是所 关 系，中小企业对税收筹划的运 用存在着认识上 的误 区。其实 中 有 的 情况 都 能 够 合 理 筹 划 ，也 不 是所 有 税 种 都 具 有 相 同 的筹 划 空
物流企业税务优化筹划案例
物流企业税务筹划案例物流企业税务筹划案例物流企业主要从事代理服务和运输、仓储等业务，因为同时涉及交通运输业和服务业，且两种行业的税率又有所不同，这就为其进行纳税筹划提供了空间。
物流企业税务筹划技巧1 .有形动产租赁税务筹划物流公司以经营租赁货运汽车为主，这项业务属于有形动产租赁服务范畴。
物流公司经营租赁货运汽车承担燃油费用，其支付燃油费的进项税额在经营活动中自销售方取得,且在允许抵扣范围内。
税法还规定，一般纳税人自用的应征消费税的项目准予从销项税额中抵扣。
物流企业可以利用此政策节税。
另外，物流公司还可以利用增值税税控系统专用设备和技术维护费用的抵扣政策来达到节税目的。
2 .固定资产税务筹划固定资产使用的筹划包括：折旧的计提和后续支出的确定。
对于物流企业来说，磨损即是固定资产的折旧，这部分金额可以计入成本费用，抵减纳税。
物流企业对于固定资产折旧的税务筹划主要从折旧方法、折旧年限和预计净残值入手。
其中国家针对预计净残值的税法规定严格，因此灵活性较大的折旧方法和折旧年限成为固定资产纳税筹划的主要方法。
要注意的是，折旧方法与折旧年限与货币的时间价值相关，只有将二者关联才可以看出明显效果。
3 .供应商选择税务筹划在税务筹划时，企业对供应商选择的不同，承担的税负也不同，因为不同的供应商对应不同的企业纳税人（一般纳税人和小规模纳税人）0所以在采购货物时，一般纳税人企业为了减少因"票"（取得增值税专用发票和没有取得专用发票）造成的损失，在采购货物时较少从小规模纳税人企业进货，以求达到节税目的。
理论上如此，但实际上需要具体问题具体分析，因为节税额要综合考虑现金净流量、价格折让临界点和其他因素，有时选择小规模企业更节税。
4 .增值税专用发票税务筹划税收征管以票据为准，一切以票据说话。
因此，发票管理是企业财务工作中极其重要的环节，是必须具备的避税技巧之一。
纳税人能管理好发票，会为企业节税造福。
5 .需要合理地利用企业形式我国新税法要求在我国国内没能具有法人资格的内资企业能够将其所得税进行汇总缴纳，但是在其旗下拥有了独立法人的其他企业就必须将其所得税分别缴纳。
我国物流企业纳税筹划浅析
物 流企业 的税 金成本 构成
其他劳务取 得的收入按 “ 务业” 目征收 营业 税并开具 服 服 税
目前 ， 我国对于物流业还没有明确 的法律界定 。２ ０ ０ ４年
务业 发票 ， 税率为 ５ ％。凡未按规定分别核算其应税收 入的 ，
一
８月 ， 国务院批 准 ， 经 国家 发展改革委等 ９部委联合发布 《 关 于促进我 国现代物业发展 的意见》 中指 出． 物流企 业是指具 备或租用 必要 的运输工具和仓储设施 ， 至少具有从事运输和 仓储两种以上 经营范围 ， 能够提供运输 、 代理 、 仓储 、 装卸 、 加 工、 整理 、 等一体化服务 ， 配送 并具有与 自身业务相适应的信 息管理系统 ， 经工商行政管理部门登记注册 。 实行独立核算 、
要： 物流企业合理安排税收筹划， 是合理 组织经营活动的一个重要 内容 。我 国 目前物流企业税金成本 比较
高， 严重制约整个行业的发展 ， 因此 ， 有必要弄清物流企业合 理避 税的特点、 必然性 、 途径等 问题 ， 定有效合理的纳 制
税筹划方案 ， 降低物流企业税金成本， 对物流企业 生产经营活动和国家的发展都会起促进 作用， 促进企业更好发展。
本， 促进企业更好 发展 。
一
路、 海运 、 内河运输等服务 。这类企业税金成本涉及所得税 、
营业税 以及城建税和教育费附加 ． 物流业 务如果按其 收入性 质分别核算 的 ， 提供运输 劳务取得 的运输 收入按 “ 交通运 输
业” 目征收营业税 并开具货物运输 业发票 ， 税 税率 ３ 提 供 ％；
收 稿 日期 ：０ ８ １— ４ ２０—０２
企业 的利益不是损 害国家利 益的行为 ， 而恰 恰是作为一种特 殊分配活动的税收兼顾 国家利益和物流企业利益的体现。
铁路物流企业税务筹划方法及其操作分析
得 的运 输 收 入 按 “ 通 运 输 业 ” 目计 交 营 业 税 ， 具 货 物 运 输 交 税 开 业 发 票 ， 率 ３ ； 供 装 卸 业 务 取 得 的 收入 ， 具 运 输 业 通用 发 税 ％ 提 开 票 ， “ 通 运 输 业 ” 目计 交 营业 税 ， 率 ３ ； 供 其 他 劳务 取 按 交 税 税 ％ 提 得 的 收 入 如 仓 储 、 磅 、 斤 计 量 ， 以提 供 配送 、 单 包 装 等 辅 过 检 兼 简
业 的 额 外 负 担 ， 终 减 小 企 业 利 润 。如 何 消 除这 种 额 外 负 担 ， 最 便
能作 为 货 物 销 售计 交增 值税 。 后 按 照 应 交 营业 税 、 然 增值 税 为计
算基 础计 交城 建税 和教 育 费 附加 。 三 、 路 物 流 企 业 进 行 税 务 筹 划 应 注 意 的 几 个 问题 铁 （ ） 一 做好 增值 税 还 是 营 业税 纳税 人 身份 筹 划 对 于 从 事 销 售 、运 输 服 务 一 体 的 混 合 销 售 业 务 行 为 的铁 路 物 流企 业 ， 先 要 做好 增 值 税 还 是 营 业 税 纳 税 人 的 身 份筹 划 ， 首 通
是 税 务 筹 划 的 范 畴 ，税 务 筹 划 已 经 构 成 个 人 和 企 业 纳 税 及 整体
经 营 行 为 的 一 个 不 可 缺 少 的组 成 部 分 ，通 过 税 务 筹 划 可 以 降低
企 业 成 本 ， 解 投 资 经 营 风 险 ， 取 较 高 的 投 资 回 报 ， 终 增 大 化 获 最
财会
． ｚ ｆ ｓ
铁 路物流企业税 务筹划 方法及 其操作分析
口邓寄秋 广 州 铁 路 （ 团 ） 司财 务 处 集 公
物流行业的纳税筹划探究
【 关键 词 】 物 流行 业 税收 纳 税筹 划
、
物流企业税务筹划的途径
１利用税 收优惠 进行 筹划 ． 现 行税 法 中对 于物 流企 业 的专 门性税 收优 惠政 策很 少 ，可 以享 受的是 符合 条件 的中小 企业 普通优 惠 。例 如 ，物流企 业 购置运 输 工 具 需要 缴纳 车辆购 置税 根据 《 政部 、 国家税 务总 局关 于农 用三轮 财
内容 进行 筹 划。
［ 要 ］ 物 流 业是 一 个新 兴 的服 务 产业 ，也 是 一个 微利 行 之外 ，企 业 还 要对 固定 资产 的折 旧 年 限 、无 形 资产 的分摊 年 限 等 摘
业 。因此 ，物流 企业 合理 的进行 纳税 筹 划 ，会 有 力地促 进这 பைடு நூலகம்产 业 的发展 。本 文介 绍 了物流行 业税 收概 况 ，并提 出 了几种 合理 筹划 的
７利 用税率 差异 进行 筹划 ． 利 用不 同的 物流服 务项 目适 用不 同税 率来 节减税 款 进行 筹划 。
每 一 项物 流 运 作 中 都含 有 多 个项 目，不 同 的服 务 项 目界 限 不 明 。
难 以 明确 划分 不 同的税 目和 税率 。此 外 。由于 目前对 物 流企业 财务 上 缺乏统 一 的核算 标准 ，各 项 目之 间的收 入费 用难 以准确 划分 ，形 车 免征 车辆 购置税 的通 知 》 的规 定 ，自２ ０ 年 １ 月 １ ０ ４ Ｏ 日起 对农 用 三 成 了企业 自主 进行 收入 分割 和费 用分摊 的 空间 。例如 ，物 流企业 的 轮车 免征 车辆 购置税 。 如果经 常在 农村 运输 ，可 以使 用一 些农 用车 项 劳务 既提 供运输 业务 又提 供仓 储 业务 时 ，就 可 以在 合理 的范 围 辆 ，达到 节税 的效果 。 内 。扩大 运输 业务 收入 ，减小 仓储 业务 收入 ，这 样不仅 使转 换运 输 ２物流企 业合 并或 兼并 的合理避 税 ． 的仓 储 收入 减 少了２ 的税 率 ，也 增 加 了接 受发 票单 位 的运 费增 值 ％ 有盈 利 的物 流企 业合 并或 兼并 亏损 物流 企业 ，如被 吸收物 流企 税 进项 抵扣 数额 。 业或被 兼 并物流 企业 按其所 得 税法 规定 不具备 独 立纳税 人 资格 ，有
关于运费的会计核算以及纳税筹划
关于运费的会计核算以及纳税筹划随着物流运输业的不断发展，运输成本成了生产经营过程中的一部分重要支出，因此有必要对运费进行会计处理和适当的纳税筹划。
营改增后，交通运输业被纳入增值税纳税范围，本文按运输方式不同进行涉税分析，并通过综合考虑来选择适当的运输方式，同时利用临界点进行纳税筹划。
企业在生产经营活动过程中，经常发生与运费有关的业务。
购进货物会产生运费，销售货物同样产生运费。
对增值税一般纳税人而言，各种运费相关业务是自己运输还是委托第三方运输，都会产生不同的涉税效果。
如何对运费进行纳税筹划，也就具有重要意义。
一、企业生产经营中运费相关业务处理依据1. 《增值税暂行条例》(令第538号)第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。
纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
2. 《增值税暂行条例实施细则》(财政部税务总局第50号令)第十二条规定：条例第六条款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内：(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的;②纳税人将该项发票转交给购买方的。
3. 《企业会计准则第1号-存货》(财会[2006]3号)第六条规定：存货的采购成本，包括购买价款、进口关税和其他税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
二、企业生产经营中运费业务的会计处理营业税改征增值税之后，发生运费相关业务的增值税一般纳税人都可以开具货物运输业增值税专用发票。
举例说明：甲钢铁企业为增值税一般纳税人，2022年1月10日从乙企业购入生产用铁矿石4,000吨，单价2,500元(不含税价)，增值税税率为13%，合同中规定每吨铁矿石运费111元(价税合计)，另外单独向承运方支付(谁负担运费分不同的情况)，款项未付，材料已到达入库。
物流行业税务筹划工作研究
物流行业税务筹划工作研究随着物流行业的不断发展，其税务筹划工作成为越来越重要的一个方面。
税务筹划是指为了合法规避税收而采取的行动。
物流行业的税务筹划工作需要根据行业特点及相关税收法律法规进行分析，并且还需要充分利用国家税收政策，优化公司财务结构，实现裁减税收成本的目标。
一、物流行业税务筹划工作的重要性物流行业在国家经济发展中具有十分重要的地位。
然而，物流企业在开展业务过程中，必须要面对税收问题。
税收是国家财政收入和调节经济发展的重要手段。
但高税收的同时不可避免地带来了企业的负担，这也给企业的经营和发展带来了很大困难。
因此，物流企业需要进行合法税务筹划，规避不必要的税收负担，降低企业经营成本，提高经济效益，促进公司的发展壮大。
二、物流行业税务筹划的具体内容1.合法规避税收物流企业可以采取合法的方式来规避税收。
例如，利用上下游企业的亏损降低自身的所得税，合理运用减免税政策，利用投资、融资、分红等手段实现税负降低，提高企业盈利能力的目标。
2.利用国家税收政策物流企业可以根据国家税收政策，合理利用税收优惠措施，如小规模纳税人、税前扣除、税负分担等政策，充分利用国家税收政策，降低企业税收负担。
3.优化公司财务结构物流企业可以通过促进公司财务管理模式的改进和优化，从财务层面上优化企业结构，减少税收负担。
例如，通过加强财务管理措施，发挥金融管理的作用，实现持续稳定盈利的目标。
三、物流行业税务筹划的实践应用在物流行业中，税务筹划的具体应用可以分为以下几个方面：1.采取适当的企业法律形式物流企业的税务筹划需要在公司设立阶段完成，选择适合的企业法人形式才能实现规避税收的目的。
例如，物流企业可以利用合资与合作的方式来降低税收成本、分散风险等。
2.完善税务管理制度物流企业应根据税收政策需要，制定完善的税务管理制度并及时更新。
例如，合理利用企业减免税政策，申请符合相关规定的免税或减免税优惠政策等。
3.加强税务风险管理物流企业在开展业务过程中，应注重风险管理，预防税务风险，降低企业财务风险和税务风险。
探究物流企业主要税种的纳税筹划思路
Logistics物流商论 2012年9月167探究物流企业主要税种的纳税筹划思路吉林铁道职业技术学院 郑学健摘 要：物流企业具有涉税种类多、税收负担重、税金成本高的特点，如何在依法合理纳税的前提下最大程度地降低纳税风险，通过对经营、投资、筹资等活动的正确安排和策划来合理减轻税负，是所有物流企业必需要认真面对的研究课题。
关键词：纳税筹划 物流企业 增值税 营业税 房产税 企业所得税中图分类号：F252 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)09(a)-167-02纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规、规章的前提下，通过对企业的生产、经营、投资、理财等涉税经济业务事项进行设计、运筹和安排，使得纳税人能够以较低的纳税成本完成经营行为。
物流企业需要涉及增值税、营业税、城建税、房产税、所得税、印花税等多个税种的纳税义务，而我国政府并没有在税收政策方面给予物流企业以优惠，使物流企业的税收负担较重。
物流企业必须对本行业所适用的税收政策进行分析，制定有效合理的纳税筹划方案，以期合理、合法地降低纳税成本。
1 物流企业目前承担的主要纳税义务物流企业经营商品购销业务，所涉及的税种主要是针对货物销售所征收的增值税。
物流企业向客户提供运输、配送、装卸、搬运、货代、仓储、包装、物流加工和租赁等劳务，主要涉及营业税纳税义务。
物流企业因业务需要而拥有大量库房等房产，主要涉及征房产税纳税义务。
物流企业无论作为居民企业还是非居民企业，都应当承担相应的企业所得税纳税义务。
2 物流企业主要税种的纳税筹划策略分析2.1 增值税纳税筹划物流企业的购销业务存在三种纳税处理模式：一是作为小规模纳税人按照3%的征收率缴纳增值税；二是作为一般纳税人按照17%或者13%的税率缴纳增值税；三是将购销业务设计成为代理行为按照“服务业—代理”税目缴纳5%的营业税。
案例一：某物流公司与一家大型钢铁企业保持着多年良好的业务未来，该钢铁企业某型号钢材的销售价为6200元/吨(不含增值税)，而该物流公司则可以享受6000元/吨(不含增值税)的优惠价。
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1.利用货物进出的时间差进行增值税筹划
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第38条的规定,销售货物或者应税劳的纳税义务发生时间:采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办
托收手续的当天;采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;采取预收货款方式销售物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天。
当物流企业从上游企业(销货方)采购货物,再销售给下游企业时,可以充分利用上述规定来进行纳税筹划,即尽量提前抵扣增值税进项税额,而根据下游企业(进货方)的付款情况灵活掌握供货数量和开具销项发票数额,而不能在进货方尚未付清货款的情况下一次性将货全部供完并全额开具销项发票,以免提前给企业造成税务负担。
2.选择小规模纳税人身份进行增值税筹划
物流企业在营改增之前适用3%的税率缴纳营业税,在营改增之后,部分业务按照交通运输业缴纳11%的增值税,部分业务按照现代服务业缴纳6%的增值税,如果物流企业不能取得足够的增值税进项税额,其税收负担在营改增之后都会有所增加。
由于小规模纳税人适用3%的征收率,且增值税具有价外税的特点,因此,如果物流企业在营改增之后能保持小规模纳税。
营改增小规模纳税人的标准为年销售额在500万元以下,如果纳税人的销售额超过了上述人标准,可以通过企业分立的方式来保持小规模纳税人的身份。
3.将人力劳动转变为机器劳动
物流企业使用的人力劳动比较多,而人力劳动所对应的增值部分都是需要缴纳增值税的也就是说,企业给员工发工资部分的支出是无法抵扣增值税的,而如果能将部分人力劳动转变
为机器劳动,就可以将工资支出转变为租金支出或固定资产支出,转变之后,无论是哪种支出,均可以取得增值税专用发票,其中所含的增值税均可以抵扣。
如果企业的某项工作既可以由人力劳动来完成,又可以由机器来完成,且支付的工资总额
与支付的租金总额或固定资产购置价款相同,就可以通过将人力劳动转变为机器劳动来减轻增值税负担。
你
本可以用那些和他们一起抱怨人生的时间，来读一篇有趣的小说，或者玩一个你喜欢的游戏。
渐渐的，你不再像以往那样开心快乐，曾经的梦想湮灭在每日回荡在耳边的抱怨中。
你也会发现，尽管你很努力了，可就是无法让你的朋友或是闺蜜变得更开心一些。
这就不可避免地产生一个问题：你会怀疑自己的能力，怀疑自己一贯坚持的信念。
我们要有所警惕和分辨，不要让身边的人消耗了你，让你不能前进。
01. 不守承诺的人
承诺了的事，就应该努力地去做到。
倘若做不到，就别轻易许诺。
这类人的特点就是时常许诺，然而做到的事却是很少。
于是，他的人生信用便会大大降低，到最后，也许还会成为一种欺诈。
如果发现身边有这样的人，应该警惕，否则到最后吃苦的还是自己。
02. 不守时间的人
俗话说浪费别人的时间就等于谋财害命，所以不守时间也就意味着是浪费别人的时间。
与这种人交往的话，不仅把自己的时间花掉了，还会带来意想不到的麻烦。
03. 时常抱怨的人
生活之事十有八九是不如意的，这些都是正常的。
我们应该看到生活前进的方向，努力前进。
而不是在自怨自艾，同时还把消极的思想传递给别人。
这样的人呢，一遇到困难便停滞不前，巴不得别人来帮他一把。
本来你是积极向上的，可是如果受到这种人的影响，那么你也很有可能会变成这样的人，所以应该警惕。
04. 斤斤计较的人
凡事都斤斤计较的人，看不到远方的大前途，一味把精力放在小事上。
比如两个人去吃饭，前提是AA制。
然后饭吃好后他多付了5毛，最后他说我多付了5毛，你抽空给我吧。
如此计较的人，失去了知己，也不会有很大的前途。
05. 不会感恩的人
你善心地帮助了他，可是他却不以为然，而且还想当然的认为这是应当的。
多次地帮助，换来的没有一句感谢的话语，更有甚者，还在背后说别人的坏话，真是吃力不讨好。
06. 自私自利的人
以自我为中心，不会考虑别人的感受，想怎样就是怎样，也不会考虑大局，只为自己的感受。
这种人，为了达到自己的私利会不择手段。
如果看完以上的描述，你的脑海里冒出一张张熟悉的脸，显然，你正在被人日复一日地消耗着。
这种消耗绝对可以毁你于无形之中。
那么，如何给自己搭建一个严严实实的保护网，让自己始终正能量爆棚，每一分钟都是恣意的阳光呢？跟着我们下面这五步做吧！
他们继续往前走。
走到了沃野，他们决定停下。
被打巴掌的那位差点淹死，幸好被朋友救过来了。
被救起后，他拿了一把小剑在石头上刻了：“今天我的好朋友救了我一命。
”
一旁好奇的朋友问到：
“为什么我打了你以后你要写在沙子上，而现在要刻在石头上
呢？”
另一个笑笑回答说：“当被一个朋友伤害时，要写在易忘的地方，风会负责抹去它；
相反的如果被帮助，我们要把它刻在心灵的深处，任何风都抹不去的。
”
朋友之间相处，伤害往往是无心的，帮助却是真心的。
在日常生活中，就算最要好的朋友也会有摩擦，也会因为这些摩擦产生误会，以至于成为陌路。
友情的深浅，不仅在于朋友对你的才能钦佩到什么程度，更在于他对你的弱点容忍到什么程度。
学会将伤害丢在风里，将感动铭记心底，才可以让我们的友谊历久弥新！
友谊是我们哀伤时的缓和剂，激情时的舒解剂；
是我们压力时的流泻口，是我们灾难时的庇护所；
是我们犹豫时的商议者，是我们脑子的清新剂。
但最重要的一点是，我们大家都要牢记的：
“切不可苛求朋友给你同样的回报，宽容一点，对自己也是对朋友。
”
爱因斯坦说：“世间最美好的东西，莫过于有几个头脑和心地都很正直的朋友。
”。