现代企业治理机制下的内部控制制度
企业内部控制制度范文（三篇）
企业内部控制制度范文企业内部控制制度是指企业为了规范和管理内部业务活动、保护股东权益、防范风险而建立的一套制度和流程。
下面是一个企业内部控制制度的范文：一、总则为规范公司内部业务活动，保护公司资产和利益，提高经营效率和风险控制能力，特制定本企业内部控制制度。
二、内部控制原则1.公司应制定和实施适应公司经营特点和规模的内部控制制度，确保其有效性和可操作性。
2.公司内部控制制度应确保公司财务报告的真实性和准确性，防止财务信息的错误和欺诈行为。
3.公司内部控制制度应确保公司资产的安全和合理使用，防止资产的滥用和浪费。
4.公司内部控制制度应包括明确的职责和权限，确保员工行为的合规性和规范性。
三、内部控制要求1.管理目标和责任划分(1)明确公司内部控制制度的目标和原则，并将其纳入公司的管理体系。
(2)明确各级管理人员的职责和权限，确保内部控制制度的执行和有效性。
(3)任命内部控制主管，负责制定和完善内部控制制度，监督和检查内部控制的执行情况。
2.流程和制度设计(1)根据公司业务流程和风险特点，设计和实施适应的内部控制流程和制度。
(2)制定和完善公司各项管理制度，包括财务管理制度、采购管理制度、人力资源管理制度等。
(3)确保流程和制度的可操作性和有效性，避免冗余和重复。
3.内部控制措施(1)制定和实施财务管理措施，包括会计准则的应用、财务报告的编制和审计、内部财务控制等。
(2)制定和实施风险管理措施，包括风险评估和分析、内部控制风险管理等。
(3)制定和实施资产管理措施，包括资产保护和使用、资产清理和处置等。
4.内部控制监督和评估(1)建立内部控制自评制度，定期对内部控制制度的执行情况进行自评，发现问题并及时纠正。
(2)对公司内部控制制度的执行情况进行内部审核，确保其符合相关法律法规和规范要求。
(3)接受外部审计机构对公司内部控制制度的审核，提高内部控制的可靠性和有效性。
以上是企业内部控制制度的一个范文，具体制度内容应根据企业的实际情况进行调整和完善。
企业内部控制制度范本（5篇）
企业内部控制制度范本内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制的目标包括:(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
内部控制是现代企业管理的重要手段。
完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。
这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。
(三)监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。
试论企业现代企业治理机制下的内部控制制度
试论企业现代企业治理机制下的内部控制制度试论现代企业治理机制下的内部控制制度高立泽唐山钢铁集团公司财务部摘要市场经济在不断发展，现代企业也在不断变革，企业经营权和所有权的分离，以及企业自主经营和发展的现代企业治理机制下，内部控制制度表现出越来越重要的作用。
所以，现代企业治理机制下的内部控制制度是企业管理过程中的一种必要手段，也是实现企业经营目标的重要举措。
要想在提高企业的竞争实力，在激烈的市场竞争中立于不败之地，在现代企业治理机制下就必须建立完善的内部控制制度。
关键词：现代企业企业治理内部控制制度企业的内部控制制度，是适应企业发展而产生的，是现代企业管理的重要组成部分，因此建立和完善现代企业治理机制下的内部控制制度是实现企业目标的必经过程和重要手段。
实行市场经济这20多年的时间里，在企业治理中，内部控制制度显现出越来越重要的地位和作用。
在现代这种“自主经营、自负盈亏、自我完善、自我发展”的企业治理机制的模式下，对于内部控制制度的建设和完善是一种趋势，也是一种必然。
一、公司治理和内部控制之间的目标一致性关系。
找出问题，要先认清这个问题的本质，首先要做到的是看清公司治理，尤其是现代企业制度和内部控制之间存在的关系。
这种关系其实是显而易见的，成立公司，进行生产经营，最终的目的是实现公司盈利，达到股东利益最大化，这是公司进行治理的本意所在。
而建立内部控制制度，便好比公司治理这条道路上的铺砌的砖，没有它，达到公司经营目标终点的过程就会坎坷艰难，如果做到了它，企业利润最大化，股东权益最大化的目标便更容易实现。
这种关系，便可以概括为公司治理和内部控制之间追求的目标的一致性。
二、在现代企业治理机制下的内部控制存在的问题。
下面来谈在公司治理和内部控制共同追求企业利益最大化的过程中存在的问题：1．企业存在内部控制制度，但是建立的制度不够完善和健全。
内部控制的一个目标是保证会计信息的质量，但是在对于高度反映会计信息的企业财务报表中，存在不真实数据和资料的现象一直存在。
分析现代企业治理机制下的内部控制制度和会计信息质量
实、 完整 ， 基本上 采用 的是列 举法 ， 哪些质 量特征应在其 中 ， 不 得 而 知 ： 管 会 计 资 料 的 真 实 与 完 整 ， 财 务 会 计 报 告 的真 实 尽 和 与 完 整 是 过 程 和 结 果 的 关 系 ， 并 非 前 者 实 现 ， 者 就 自然 而 但 后 然 实现 ， 因为《 会计 法》 主要是就 会计核算 行为进行规范 ， 而忽 视 了对 财 务 会 计 报 告和 对 外 披 露 的相 应 规 范 。
往往长 期隐瞒重 大事项或提供 虚假信 息 ，导致投资者 决策失 误 、 失 惨 重 。 会 计 信 息 失 真 已经 影 响 了投 资 者 对 会 计 信 息 和 损 我 国证 券 市 场 的信 任 ， 我 国 证 券 市 场 的发 展 产 生 了深 远 的 负 对
面影响。
１３ 会 计 信 息 失真 的原 因分 析 ．
１３１ 相 关 法 制 不健 全
源 于 内 部 控 制 制 度 的 固 有 局 限 性 ，缺 乏 有效 的惩 罚机 制 ， 对 合 谋 舞 弊 行 为 不 能起 到威 慑 作 用 。需要 一 个 完 善 的 法 制体 系 所 带 来 的强 Ｉ 罚 机 制 将 增 加 其 行 为成 本 ， 够 设 计 出合 理 有 』 惩 能 效 的责 任 合 约 安 排 ， 计 舞 弊 行 为 就 能 够 得 到 抑 制 。 以下 选 取 会 的 是 规 范 体 系 中几 份 较 具 代 表 性 的规 范 文件 ， 析 和 评 价 其 中 分 关 于 会 计 信 息质 量 的规 范 。 《 会计 法》 主要是 从会计过程和 会计结 果两个主 要方面关 注 财 务 会 计 信 息 的真 实性 和 完 整 性 ，这 一 做 法是 积 极 有效 的 ， 但是《 会计 法》 在财务会计信 息质量规范方面仍存在着不足。例 如 ， 务 会 计 信 息 应 究 竟 具 备 哪 些 质 量 特 征 并 不 是 逻 辑 分析 的 财 结 果 ， 中 所 涉 及 的 财 务 会 计 信 息 质 量 特 征 或 者 会 计 资料 的真 其
如何完善现代企业治理机制下的内部控制制度
福建商业高等专科学校学报2008年8月如何完善现代企业治理机制下的内部控制制度杨华’(和林格尔县财政局会计核算中心，内蒙古呼和浩特市011500)(摘要]越来越多的企业开始重视内部控制制度，也建立了相应的内部控制制度。
虽然园行业性质、管理体制、政府政策等因素影响，使得内部控制制度的内容不完全相同，但是其最终目的都一样，都是尽可能使内邵控制制度真正发挥效用，使企业不断发展壮大。
内部控制制度是针对企业现有的经营控制环境、业务特征、作业流程、企业文化等制定的，时刻受客观环境影响，也受其自身主观影响，具有一定的局限性，需要不断加以完善。
在现代企丘治理机制下，如何更好地完善企业内部控制制度，本文拟就此问题提出有关建议。
(关键词]内部控制；F、调；牵制；监督中图分类号：17275文献标识码：A文章编号：1008—4940(2008)08—0054一004一、建立和完善企业内部控制制度具有重要意义内部控制是指企业为了确保战略目标的实现、提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循等，而由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。
市场经济条件下的企业需要内部控制。
越是优秀的企业，规范管理越具有无形的作用。
企业经营好比一湖清水，管理规范好比千里长堤。
如果大堤本身千疮百孑L，水就会破堤而出。
管理层对内部控制制度应有深刻全面的认识，并将其作为经营理念的一个重要组成部分，依据各岗位的特点，建立起具有操作性的行为规范与准则体系，营造出有利于内部控制的企业文化氛围。
近年来，企业经济犯罪情况时有发生，携款外逃的案件增多，用公款炒股赌博现象增加，这些都与企业内部控制制度存在严重缺陷有关。
建立和完善企业内部控制制度极其重要，其目的在于保证企业经济活动的正常运转，保证企业资产的安全完整与有效运用，提高企业经济核算的正确性和可靠性，提高企业经济和经营管理水平。
企业内部控制制度范本（4篇）
企业内部控制制度范本第一章：总则第一条为了加强企业内部管控，促进风险管理、提高运营效率和保护企业利益，根据法律法规和公司章程，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业核心业务的各个环节，包括但不限于：财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、信息技术管理等。
第三条本制度的宗旨是建立健全的企业内部控制机制，确保企业的合规经营和风险控制，保障企业利益的最大化。
第四条本制度的依据：《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规。
第五条本制度的执行机构是内部控制管理部门，负责制定、执行和监督企业内部控制制度的实施。
第六条企业内部控制制度的修订应经过企业董事会或相关管理层的批准，并在有效期内向全体员工宣传和执行。
第七条全体员工都有义务遵守和执行企业内部控制制度，对于违反制度规定的行为将根据公司规章制度进行相应的处罚。
第二章：职责分工第八条企业董事会负责制定企业内部控制的总体策略和目标，并对内部控制工作进行监督和评估。
第九条企业内部控制管理部门负责制定、修订和执行企业内部控制制度，监督内部控制的运行情况。
第十条各部门负责根据自身业务特点，制定并执行相应的内部控制制度，并配合内部控制管理部门进行监督和评估。
第十一条内部审计部门负责对企业内部控制的有效性进行独立的审计和评估，向董事会和内部控制管理部门及时报告审计结果。
第三章：内部控制制度的要求第十二条内部控制制度应具备以下要求：（一）明确的组织结构和职责分工，确保权责清晰。
（二）健全的制度规范和操作流程，确保流程合理完善。
（三）有效的风险管理和防控机制，确保风险可控。
（四）健全的信息技术系统和数据管理机制，确保数据的安全和可靠性。
（五）有效的内部控制报告和监督制度，确保内部控制的持续改进和监督。
（六）充分培训和教育机制，确保员工掌握和遵守内部控制制度。
（七）规范的内部审计机制和独立审核机构，确保内部控制的有效性和合规性。
现代企业治理机制下内部会计控制制度构建论文
现代企业治理机制下内部会计控制制度构建的研究【摘要】现代企业制度是现代社会中企业制度的主流和精华。
在两权分离的现代企业中，该如何实现内部会计控制及使其高效运行是完善现代企业的首要问题。
本文通过对现代企业治理机制的研究，及对目前我国内部会计控制现状与成因的分析，阐述了如何在现代企业治理机制下构建内部会计控制制度以及运行。
【关键词】公司治理机制；内部会计控制制度；现代企业一、引言随着我国市场经济的不断发展和完善，现代企业逐渐成为市场中企业模式的主要趋势。
建立规范、高效的内部控制制度是建立现代企业制度的坚实基础，是完善社会主义市场经济的重要步骤，改进和完善现代企业制度具有深远的影响，。
本文拟以现代企业治理机制为背景，研究企业内部会计控制所存在问题，并从企业的外部环境、内部治理结构两方面来研究提高内部会计控制效率的途径。
二、现代企业治理机制的特点对内部会计控制的影响现代企业制度是一种以现代产权理论为依据，以公司制为基本形式，适应社会化生产和市场经济要求的法人企业管理制度。
其主要特点是产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学。
它要求企业建立和实行自负盈亏、自主经营、自我约束、自我发展的运行机制。
现代企业的特点对内部控制的影响有以下几点：（一）现代企业中所有权和经营权的两权分离，使投资者要求有一套有效控制经理人的内部控制制度机器大工业的出现和发展，超越了个人的资金和风险承担能力，导致所有与经营相分离的公司形式的诞生，因而产生了委托-代理的问题。
一方面，现代企业是各种资源：货币资本、物质资本、人力资源的最优组合，并且代理成本小于因规模扩大带来的收益，使得现代企业高效运转；另一方面，由于所有者与经营者不是同一个主体，从两者之间的关系角度出发，一系列问题也因此而生。
第一，在两权分离的情况下，企业所有者与经营者的利益通常是不一致的。
对于企业的投资人或所有者来说，企业的利润最终以投资收益的形式为其占有，投资行为的效用最大化可以简单化为利润最大化。
现代企业治理机制下的内部控制
现代企业治理机制下的内部控制摘要：内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种管理控制的总称。
目前我国一些企业内部管理混乱，职能部门各自为政，没有互相牵制、相互制约和互相配合。
本文分析了我国企业内部控制存在的问题，并深入探究其原因，这其中既有制度原因，也有人为原因，最后提出了加强企业内部控制的对策即：规范法人治理结构、加强内部审计监督和其他相关监督和加强道德规范与行为准则建设关键词：企业内部控制；问题；现状；成因；对策1企业内部控制存在的问题目前我国一些企业内部管理混乱，职能部门各自为政，没有互相牵制、相互制约和互相配合。
具体表现如下：1.1法人治理结构不完善, 内控组织虚位。
由于过去长期计划经济的影响, 许多管理者的管理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上,没有从根本上转变经营观念, 也就是说，没有把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体和经营个体。
企业的公司制改造也没有从根本上解决这个问题。
我国许多上市公司虽然设立了董事会、监事会, 聘任了总经理班子, 但在实际工作中, 董事会的监控作用严重弱化, 形同虚设,而且缺少必要的常设机构。
1.2内控机制不健全, 控制乏力。
我国企业内部控制活动中一个致命的弱点就是考核奖惩机制不够健全、有效。
无论制度多么先进、完备, 如果没有采取有效控制、考核, 那么内部控制将很难发挥出它应有的作用。
整个内部控制的过程必须施以恰当的监督, 并通过监督活动在必要时对其加以修正。
由于管理体制和管理方式的问题, 我国企业内部控制的监督很薄弱, 管理控制的方法不够先进, 内部审计机构也没有起到应有的作用。
1.3企业文化和经营理念存在错误倾向。
目前, 许多企业的高层管理人员缺乏起码的职业道德及价值观, 把公司上市和配股作为“圈钱”的主要手段, “圈钱”成功后以公谋私,大肆挥霍投资人的血汗钱都忙于谋取私利, , 这样的价值取向影响着企业的各级管理层。
另外, 有些企业的领导层缺乏正确的经营理念, 对各个职能部门的作用不够明确。
论现代企业内部控制制度以及建立完善措施
论现代企业内部控制制度以及建立完善措施强化企业的内部控制，提高企业自身的生存能力，是建立现代企业制度的关键问题。
本文从理解内部控制的内涵入手，分析目前我国企业内部控制存在问题，论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性，并按照国际先进内控模式一COSO报告关于内控系统的整体框架要求，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五个方面入手，提出本人对建立健全我国企业内部控制制度的几点浅见。
关键字：内部控制；控制环境；风险评估；内部审计内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广夏事件的发生，乃至美国安然公司的破产等等这些现象，无不与企业内部控制有着一定的关系。
在惨痛教训刺激下，各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。
因此,完善企业内部控制制度，保证会计信息质量成了最紧迫的课题之一，本文拟对此进行初步的探讨。
一、内部控制的内涵内部控制是一个古老而年轻的话题。
1939年美国为了根除〃大危机〃中虚假会计信息泛滥的现象，在其颁布的《证券交易法》中最早采用〃内部控制〃这一术语。
原先提出内部控制的目的是为了控制资源，实现管理目标而自发的一种管理行为和方式。
伴随着经济发展的历程，内控制度已不局限于内部会计控制（与会计记录、会计报表可靠性有直接影响的内部控制），而更多地关心内部管理控制（与会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制）。
内部控制经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架的新思想，内部控制从保证财务报告的可靠性向保证经营效果、效率延伸；内部控制的控制对象以账、钱、物为主，发展到以业务过程，管理过程，信息过程等为控制对象。
控制方法从简单的内部牵制为主，到后期尽管仍以内部牵制为主要手段，但它还涉及到更多的控制程序、控制方法，并从会计的研究上升到制度，组织协调，系统等角度的研究。
完善公司治理机制,做好内部控制工作,提高公司经营效益的实践探讨
完善公司治理机制，做好内部控制工作，提高公司经营效益的实践探讨随着市场经济的发展，公司治理已成为企业管理的核心问题之一。
一家公司的治理机制如何设计，直接关系到企业的稳定和可持续发展。
健全的公司治理机制能够最大程度保障企业的长期愿景和利益，使得企业能够在市场中处于优势地位。
一、公司治理机制设计公司治理机制是建立在法律法规基础上，为了保护公司股东的利益，强化公司内部管理，明确公司各项决策权责任的综合性制度。
公司治理机制的设计应当以维护股东权益为核心，同时兼顾其他利益相关方利益。
1、建立科学的治理机构首先，建立科学的治理机构，做到明确组织机构，各项职责职权的明确。
应该设立有效的董事会、监事会和高级管理团队，明确各个部门的职责范围，使得公司管理更加精细化和人性化。
此外，董事会应当注重股东代表权益，监事会应当强化对高层次管理人员的监督，确保他们不会滥用权力或挑战股东利益。
2、制定规范的公司内部制度其次，制定规范的公司内部制度，如管理规划、规章制度等，明确公司内部管理标准和流程，增强内部的监管力度，确保规模化的运作的顺利发展，同时降低企业管理的成本，提高运营效率和整体风险控制的能力。
3、加强外部监管最后，加强外部监管，建立健全的诚信评估机制，加强企业管理控制，对外部金融机构、社会公众、民间资本及投资者形成有效信任，保护企业的形象、品牌和信誉。
二、加强内部控制健全的公司治理机制是保证企业稳定和可持续发展的重要前提条件，而内部控制则是稳定公司治理基础的关键性战略手段。
在下面阐述中，我提出了关键点，指导企业如何建立健全的内部控制系统：1、制定企业道德守则制定企业道德守则和行为规范，加强内部员工的诚信和专业素质。
包括对于公司价值观念、职业道德、商业准则等方面的规范，通过培训、教育等方式，营造优良的企业文化和企业氛围。
2、实行人性化管理人性化管理也是加强内部控制的一个关键因素，通过从组织、激励、培训等方面来促进员工的能力和管理水平的提高，从而增加员工的服务意识和使命感。
浅谈现代企业治理机制下内部控制制度的执行
一
是 与企业或者所有人承担的资产损 失后果相 比， 仍不足 以弥补 损 失， 导致责任的不对称 。 这种责任的不对称， 同样可能导致经
企业经营者或者经理人对企业进行 日常经营和管理，因此对 于 企业经营成果和 管理状况最为熟悉和 了解， 特 别能够掌握企业
化生产为 目标 的法人企业管理制度。 这种新 型企业制度 以产权 行 为追 求的最大效用为企业利益最 大化 。在这种情况 下， 企业
而这种现代运行制度中， 要求企业建立完善的企业管理制度， 特 别是强化 内部控制制度执行 ， 提 高内部控制制度执行效果。
得企业治理结构愈加复杂， 这就使得在整个企业中， 如何提高信 息的传递效率、 如何有效执行各种指令和工作流程 ， 成为现代企
资产运用状况、收入和 费用情况 。而企业所有者作为企业经营 委托人所有者 ， 由于未对企业直接经营 ， 因此除非付 出较高的成 本， 则无法获得企业相关信息 。③经营者和所有者对企业责任
不 同。企业经营者作为企业经营 的代理人或者代理集体，对于 企业经营结果 由于能够承担 的结果有 限， 因此 并不 能直接负担
业管理 中的重要问题 。在这种情况下 ， 企业 内部控制制度应提 企业恶劣经营的直接后果。最大 限度是 ， 企业经营者 由于企业 高工作执行效率， 同时应全面、 精练 ， 在企业整个治理结构和业 经营不善 ， 导致经营者财产、 个人信誉或者个人 自由的丧失， 但
浅谈现代企业 治理机制下 内部控制制度 的执行
姬 ห้องสมุดไป่ตู้ 平
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度摘要：内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种管理控制的总称。
本文就现代企业治理机制下内部控制制度存在的问题进行了分析，并提出了具体的加强措施，以此实现提高企业内部控制，促进企业健康成长的目的。
关键词：企业；制度；控制一、当前企业内部会计控制中存在的问题1.企业内部制度制定环节存在不足。
目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部控制的建设持冷淡态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部控制制度。
有些企业虽有建立，但在内部控制的制定环节，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。
如企业将付款环节对原始单据的审核作为关键控制点，但供应部门因弄虚作假或失职，购进了质次价高的材料，会计部门依然会在审查原始单据无误后照价付款，这就只能实现会计的事后核算，而未能对整个生产经营进行控制。
在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理成本条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系。
2.思想认识上存在不足，内部会计控制管理制度流于形式。
首先，近些年，企业中经常出现费用支出失控、财务收支混乱等违法乱纪现象，导致财务混乱，使会计提供信息难以真实反映企业实际经营情况，也使各种经济指标考核失去了意义。
其主要根源在于思想认识上存在不足，导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。
尤其是内控制度执行不力，有章不循，缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。
所以，难以发挥内部会计控制应有的效力和作用。
其次，企业虽已建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成后很少被发现，因此，导致会计工作秩序混乱，做假账的行为屡禁不止。
现代治理机制下的内部会计控制制度研究
现代治理机制下的内部会计控制制度研究内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分。
如今，我国已加入wto，我国的经济将会更快、更广泛地融入到全球经济一体化中。
因此，一个有效的内部会计控制系统，是企业高效运营的基础，是确保企业计划顺利完成与相关财务资料真实可靠而设立的一系列会计管理规章制度的根本。
同时，良好的内部会计控制有利于现代企业制度的建立与完善，更是现代企业制度的建立与完善的重要保证。
一、加强内部会计控制是进一步深化经济体制改革的重要条件1.内部会计控制制度有利于促使企业完善内部管理控制体系。
企业内部控制是一个系统工程，涉及企业的方方面面，作为一项制度建设，其客观的成分越多，科学性就越强。
由于内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分，是在一定控制环境中，由内部控制人依据一定的理念和一定的程序对单位的重要经济活动和重要环节进行监管的过程。
因此，加强内部会计控制制度有利于保证企业经营机制和管理体制的转变，也是企业在激烈的市场竞争中立于不败之地的必要条件之一。
2.内部会计控制制度的建立有利于促进企业产业结构调整顺利进行。
目前，我国正处于经济转轨时期，经济改革的重要任务之一，就是深化企业改革，全面加强企业管理，尽快建立产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度。
我国企业要向现代企业转变，建立健全公司治理是关键问题。
由于内部会计控制作为公司治理的具体政策和程序，是完善公司治理并保证其有效运行的必要条件。
因此，我们就要在发展中求转变，在转变中促发展。
我们就要大力推进产业结构优化升级，必须主动容忍增速放缓，必须从片面追求规模扩张转为着力提高经济运行的质量和效益。
必须改变主要靠政策和投资拉动经济增长的方式，不断加大内涵式发展的投入力度，加快向创新驱动型、绿色低碳型、智能制造型、服务化型转变，认识到内部会计控制的重要地位和作用，切实加强公司治理机制使其发挥实效，促进企业产业结构调整顺利进行，必将有助于现代企业制度的建立完善，使企业内部会计控制更加健全有效，持续提升企业经济综合竞争力。
公司各项内部控制制度（3篇）
公司各项内部控制制度公司的内部控制制度是指公司为保护资产、提高经营效率和确保财务报告的可靠性而建立的一系列制度和措施。
下面是一些常见的公司内部控制制度：1. 资产保护制度：包括对公司资产的管理和保护，例如设立资产管理制度、资产清查制度、库存管理制度等。
2. 财务管理制度：包括财务预算制度、财务合规制度、财务审计制度等，以确保财务活动的合规性和准确性。
3. 采购管理制度：包括采购审批制度、供应商管理制度、采购合同管理制度等，以确保合理的采购过程和高质量的供应商选择。
4. 销售管理制度：包括销售审批制度、客户关系管理制度、销售合同管理制度等，以确保销售活动的合规性和客户满意度。
5. 人力资源管理制度：包括招聘制度、员工培训制度、绩效评估制度等，以确保公司拥有合适的人才和员工的合理发展。
6. 信息技术管理制度：包括网络安全管理制度、数据备份制度、软件应用管理制度等，以确保信息技术的稳定和保护。
7. 内部审计和风险管理制度：包括内部审计制度、风险评估和控制制度等，以发现和纠正潜在的风险和问题。
以上仅是一些常见的内部控制制度，具体的制度会因公司的规模、行业和特点而有所不同。
每个公司都应根据自身情况制定适合自己的内部控制制度，以确保公司的稳定运营和健康发展。
公司各项内部控制制度（二）公司各项内部控制制度是保障公司正常运营和风险防控的重要手段，下面是一份公司各项内部控制制度的范文供参考：一、财务内控制度：1. 财务审计制度：明确财务审计的目的、职责、程序和时间安排，确保财务报表的准确性和真实性。
2. 资金管理制度：规定资金的流转、审批和监督流程，确保资金的安全和合理使用。
3. 会计核算制度：规范会计核算的程序和原则，确保会计信息的准确性和及时性。
二、人力资源内控制度：1. 招聘与录用制度：明确招聘和录用的程序和条件，确保人员的素质和能力与岗位需求相匹配。
2. 培训与发展制度：规划和实施员工的培训和发展计划，提升员工的专业能力和职业素养。
现代企业治理机制下的内部控制制度和会计信息质量
论现代企业治理机制下的内部控制制度和会计信息质量摘要：随着社会的不断进步，市场经济体制也在不断发展，现代企业在这种背景下不断发生变革，比如企业的经营权和所有权分离开来，或者企业开始实行自主经营和发展的现代企业治理机制等，在这种现代企业治理机制下，企业的内部控制制度对于企业的有效经营起着举足轻重的作用，同时建立和健全有效的内部控制制度对于会计信息质量有着保障作用。
本文首先分析了现代企业治理机制下内部控制制度和会计信息质量方面存在的问题，然后阐述了如何使企业内部控制制度得到完善以及如何使会计信息质量得到提高。
关键词：现代企业治理机制；内部控制制度；会计信息质量中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）08-0-01一、现代企业治理机制下内部控制制度和会计信息质量的存在的问题1.内部控制制度存在的问题首先，企业内部的控制制度不够完善。
企业内部的控制制度对于企业的会计信息质量将会有一定的影响，如果企业的内部控制制度不够健全，那么企业为了逃避纳税等原因，财务报表中可能出现不真实的数据和资料，这些虚假数据和财务报表大大降低了会计信息质量，从而影响了现代企业的有效治理。
其次，内部控制制度中较好的部分未能得到良好地贯彻和执行。
对于企业内部控制制度中不健全的地方，需要进一步去使其健全。
而对于其中较为完善的地方，应该使其得到良好地贯彻和执行。
但是目前来看，现代企业治理机制下，即使是内部控制制度中较好的部分，也没有得到很好地执行，比如人员牵制等问题。
再次，企业治理中对于内部控制缺少有效监督。
内部控制对于现代在企业的管理具有十分重要的作用。
但是在企业的治理过程中，对于内部控制的监管力度不够，加之企业经营者如果不够细心的话，会导致执行制度的人员钻制度的空子，很有可能在经济利益的诱惑下犯下错误。
最后，内部控制制度在现代企业制度的发展中存在局限性。
由于我国市场经济体制建立的时间不是很长，现代企业的发展也仍处于摸索阶段，在这样的背景下，内部控制制度本身也存在着一定的局限性。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度随着全球经济的不断发展和企业规模的不断扩大，企业内部控制制度越来越成为企业管理和治理的重要组成部分。
现代企业治理机制下的内部控制制度旨在保障企业的利益，优化资源配置，降低经营风险，提升企业价值，促进企业的持续发展。
本文将就现代企业治理机制下的内部控制制度进行深入探讨。
一、现代企业治理机制现代企业治理机制是指企业在市场经济条件下，进行决策、监督和管理的有组织、有序的制度。
其目的是保护股东利益，促进企业有效运作，提高企业价值，增强企业竞争力。
现代企业治理机制包括董事会、监事会、高级管理层、股东大会、独立董事等组成部分，通过这些机制来平衡各方利益，确保企业的稳健运营。
二、内部控制制度的重要性内部控制制度是企业治理的重要内容，其重要性表现在以下几个方面：1. 保护股东利益。
内部控制制度能够保障企业资产的安全和完整性，防范和减少经营风险，提高企业盈利能力，从而保护股东的利益。
2. 优化资源配置。
内部控制制度能够规范企业内部管理流程，确保资源的合理配置和有效利用，提高企业生产效率和经营效益。
3. 降低经营风险。
内部控制制度能够及时发现和解决企业内部问题，避免经营风险的发生，保障企业的可持续发展。
4. 提升企业价值。
良好的内部控制制度能够增加企业的透明度和可信度，提高企业的价值和竞争力，吸引更多投资者和合作伙伴。
5. 促进企业持续发展。
内部控制制度能够规范企业管理行为，提高企业管理水平，为企业的持续发展提供良好的保障和支持。
在现代企业治理机制下，内部控制制度不仅仅是一种管理工具，更是企业持续发展的重要保障。
现代企业治理机制下的内部控制制度应该具备以下特点：1. 合法合规。
内部控制制度应当遵守国家法律法规，符合行业规范和企业的内部规章制度，确保企业的管理行为合法合规。
2. 管理有效。
内部控制制度应当能够有效规范企业管理行为，提高管理水平，降低管理风险，增强企业的竞争力。
3. 信息透明。
现代企业治理机制下的内部控制制度和会计信息质量
对 企 业 内部 资 金 支 出 标 准 以 及 开 支 规 范 整顿 力 度 ． 并 在 一 定 程 度 上取得了一定成果 ． 但 这 些 规 章 制 度 并 未 对 所 有企 业 起 到规 范 作 用． 当 中仍 然 存 在 诸 多 问题 。 面 对 庞 大 的企 业 治 理 结 构 ． 需 要 企 业
所 对 应 的监 督 措 施 也 就 无 法 有 力 度 地 落 实 ． 最 终 导 致 金 等具 有 不 确 定 性 或 者 具 有一 定 的 损 失 。企 业 实 行 内部 控 制 一 可 靠 把 握 。 国 家加 大 了 方 面是 为 了 防 范 会 计 风 险并 完 成 既 定 的 目标 ．另 一 方 面是 对 企 财 务 管 理 工 作 的 开 展 不 够 健 全 与有 效 。虽 然 近年 来 ．
［ 中图分类号］Ｆ ２ ３ ９ ． ４ ５
［ 文献标识码】Ａ
［ 文章编号】１ ６ ７ ３ 一 Ｏ １ ９ ４ （ ２ ０ １ ３ ） ２ ４ － ０ ０ ２ １ — ０ ２
在 企业 的 日常 运 营 中 ， 由于 受 到 外 部 、 内 部 等 多 种 条 件 的 影 得 企 业 内部 各 部 门之 间 在 经 费 开 支 水平 方 面严 重 失 衡 在财 务 管 响。 容 易 导 致会 计 信 息 偏 差 或 者 失 误 ． 促使企业 的信誉 、 财产 、 资 理 工 作 方 面 。 很 多 企 业 财 务 管 理 存 在 的超 标 支 出 ． 支 出 标 准 无 法
王
敏
（ 东南（ 福建 ） 汽 车工业有 限公 司， 福州 ３ ５ ０ １ １ ９ ）
【 摘 要］ 当今世 界 ， 经 济 和科 技 发 展 迅 速 ， 世 界 各 地 逐 渐 进入 到“ 知 识 经 济” 的 时代 中 。 我 国企 业 也 在 面 临 着激 烈 的 市场 经 济 竞 争 。 企 业 内部 控 制 制度 是 为 了保 证 企 业 活动 有 序 进 行 而 实施 的会 计 程 序 和政 策 。 它 最 主要 的作 用是 保证 会 计 信 息 的 准确 无误 ， 保 证 资 产 完整 安 全 。 在 现 代 企 业治 理机 制 下 ， 加 强 内部控 制 ， 保 证 企 业会 计 信 息 质量 安 全 具 有重 要 的作 用 。 本 文 对 企 业
论现代企业治理机制下的内部控制制度建设
要 的程序控制 和配套必要 的奖罚 措施 ， 存在有 法不依 、 执法
不严 的现象 ， 使得 内部控制如同虚设； 有的不注重对企业职工
东报告公 司的经 营状 况 ， 以确保公司 的管理行为符合 国家法
规； 进行战略决策 ， 制定政策 和制度 ； 履行监督职责 。可见 ， 董 事会拥有处 理公 司经营和发展重大问题 的决策权 。 董事会对
者相互制约、 相互促进。
关键词 ： 公 司治理 ； 内部控制 ； 问题与对策 中图分类号 ： Ｆ ２ ７ ０ 文献标 志码 ： Ａ 文章编号 ： １ ６ ７ ３ — ２ ９ １ Ｘ （ ２ ０ １ ３ ） １ ３ — ０ ０ ２ ３ — 制 制度 建设
格 。企业权力机构 的人员一般不能交叉重叠 ， 股份公司权力 层次 中存在着严重的职位重叠现象 ， 董事长与总经理一人担 任 的情况非常普遍 ， 尤其表现在 由中国国有企业改制形成的 公 司。 这严重地影 响了公司决策执行 质量 和市场经营风险分
二、 当前 企业 内部控 制制 度建 设存 在 的问题
股东的诚信 ， 主要表现在 向股东们报告具 有可靠性和相关性 的会计信 息 。所 以 ， 必须 首先建 立标准 、 高 效的 内部控 制系 统， 建立相应 的信 息质量监 督保 障体系 。 这 是董事会行 使控 制权 的保证 。董 事会 要维 护股 东权 益 ， 实 现公 司经营 业绩 最大化 ， 有赖 于重 大 问题 决 策 的正 确性 和对 经理 人员行 为 的制 约 。董 事会 对公 司 的监控 体系 包括 资本预 算体 系 、 业 绩考核 体 系 、 会 计核算 体 系 、 高层 管理 人员 报酬 体系 、 财务 报告 制度 、 内部审 计 和社会 审计 等一 系列 制度 安排 。内部 控制包 括 了这些 制度 安排 的主要 方 面 ， 是董 事会 行使 权力
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度是指企业为了规范和保护公司内部运营、降低风险，确保企业目标的实现而建立的各项制度和措施。
内部控制制度是企业治理的重要组成
部分，对于企业的发展和稳定起到至关重要的作用。
内部控制制度的建立首先需要明确企业的目标和战略，然后根据风险管理的原则，制
定相应的规章制度和流程。
内部控制制度包括制度设计、风险管理、内部监督和内控评价
等内容。
制度设计是内部控制制度的基础，包括制定和完善企业的各项规章制度和流程。
这些
制度和流程要与企业的目标和战略相匹配，能够确保企业的各项业务和活动按照既定规则
进行。
制度设计需要考虑企业内外环境、法律法规、风险评估等多方面因素，以确保制度
的合理性和可操作性。
风险管理是内部控制制度中的重要环节，包括风险的识别、评估、控制和监控。
企业
面临着来自内外部各种风险，包括市场风险、财务风险、运营风险等。
企业需要通过制定
相应的风险管理政策和措施，及时识别和评估风险，并采取相应的控制措施来降低风险的
发生概率和影响程度。
内部监督是保证内部控制制度有效执行的重要手段，包括内部审计、风险管理委员会、董事会监督等。
内部监督可以通过对制度执行情况的审核和检查，发现问题并及时纠正，
确保内部控制制度的有效性和可操作性。
内控评价是指对内部控制制度的评估，包括评估制度设计的合理性、执行的有效性和
风险控制的效果等。
内控评价可以通过内部审计、风险评估、内部控制自评等方式进行，
以发现和解决内部控制制度中存在的问题，提升整体的内部控制水平。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度内部控制制度是现代企业治理机制的重要组成部分，对于保障企业持续稳定经营、预防和控制风险、提高经济效益具有重要意义。
本文旨在探讨现代企业治理机制下的内部控制制度。
一、内部控制制度的概念内部控制制度是指企业为达到预期目标，在管理体系、业务流程、人员分工及职责分配、信息系统、内部审计等方面建立的一套完备的制度措施。
内部控制制度包括企业各个岗位、职能部门的工作流程、运作机制、操作规范和管理制度等。
1.保障企业经济效益的持续增长内部控制制度可以规范企业运作，减少漏洞和纰漏，避免经济损失，从而保障企业经济效益的持续增长。
2.预防和控制风险内部控制制度可以帮助企业识别、评估和预防各类风险，并制定相应的应对措施，降低风险发生的概率和影响程度。
3.提高企业的管理效率和运作效益内部控制制度可以完善企业管理体系，规范各项业务流程，减少操作瑕疵和工作重复，从而提高企业的管理效率和运作效益。
1.内部控制环境内部控制环境是企业内部控制制度的基础，其包括综合治理结构、企业文化、员工素质、内部审核等因素，是内部控制制度正常运行的保障。
2.风险管理风险管理是企业内部控制制度的核心要素，其包括风险识别、评估、应对和监控等环节，是防范和控制各类内部和外部风险的关键。
3.信息和通信信息和通信是企业内部控制制度的基础，其包括信息处理系统、数据安全、网络安全、内部沟通和信息披露等方面，是内部控制制度信息化程度的体现。
4.控制活动5.监督评价监督评价是企业内部控制制度的重要保障，其包括自身监督、独立审计和内部审核等环节，对内部控制制度进行监督和评价，及时发现和解决问题。
1.自我识别风险企业应该通过自我识别和评估风险，制定相应的风险管理政策和行动计划，防范和控制风险的发生和影响。
2.合理分类控制企业应该根据不同业务部门、工作流程和管理层级的特点，制定相应的内部控制制度，并分类进行控制，避免过度规范并增强可操作性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
论文提纲一、现代企业治理机制下的内部控制制度的现状（一）企业的可持续发展需要合理的治理机制与之相适应（二）企业需要科学完善的组织架构（三）内部控制制度的重要性意识淡薄（四）制度的事前设计、事中执行、事后监控是一个连续的内循环系统二、加强企业内部控制制度的措施（一）加强企业内部控制制度的重要性认识（二）内部控制制度的事前设计（三）内部控制制度的事中执行（四）内部控制制度的事后监控三、展望与未来[内容提要]：现今社会，微观经济发展形式多样，微观经济的可持续发展成为了理论界与实践者都颇为关注的问题。
企业的内部控制制度的建设就如城市化建设过程中的基础设施一般，当企业不停的壮大与发展时，“基础设施”的健全与完善尤为重要，“基础设施”的健全与完善为企业的可持续发展提供了有力保障。
在本文中，笔者以一位在中小企业服务过的财务工作者身份，分析了现代企业治理机制下内部控制制度的现状，提出了加强内部控制制度建设的重要性及措施。
[关键词]：现代企业治理机制、内部控制制度、措施现今社会，微观经济发展形式多样，微观经济的可持续发展成为了理论界与实践者都颇为关注的问题。
在国家各项宏观经济政策的调控下，国有企业与民营企业的健康发展得到了有力的保障，国内经济的繁荣已迈向国际化大舞台，在应变对外经济的过程中，一些大型企业的国际化之路并不轻松，国内企业的发展曾一度遭遇“瓶颈”，是什么在制约着企业的发展？在笔者看来，既有外部经济因素，也有企业内部经济因素。
在不断的探索与实践中，笔者似乎有那么一点的头绪，万事以小观之，皆不为小，企业的内部控制制度的建设就如城市化建设过程中的基础设施一般，当企业不停的壮大与发展时，“基础设施”的健全与完善尤为重要，“基础设施”的健全与完善为企业的可持续发展提供了有力保障。
在本文中，笔者以一位在中小企业服务过的财务工作者身份，分析了现代企业治理机制下内部控制制度的现状，提出了加强内部控制制度建设的重要性及措施。
一、现代企业治理机制下的内部控制制度的现状（一）企业的可持续发展需要合理的治理机制与之相适应公司治理机制，是一种对公司进行管理和控制的体系。
是指由所有者、董事会和高级执行人员即高级经理三者组成的一种组织结构。
现代企业制度区别于传统企业的根本点在于所有权和经营权的分离，从而需要在所有者和经营者之间形成一种相互制衡的机制，用以对企业进行管理和控制。
现代企业中的公司治理机制正是这样一种协调股东和其他利益相关者关系的一种机制，它涉及到激励与约束等多方面的内容。
简单地说，公司治理机制就是处理企业各种契约关系的一种制度。
无论企业规模的大小，其发展都需要一个合理的治理机制，有了制度的约束，企业的一切经济行为都将有“度”、有“序”的进行，而合理的治理机制是一个理论与实践的过程，中小企业想套用大型集团的治理机制，往往也是不相适的，大型集团的单一型发展和多元化发展也需要不同的治理机制细化区别。
在当今社会，一些企业领导人对其企业治理机制的形成与制定意见各有偏颇，有偏向于聘请职业管理咨询公司为其量身定做的，但往往经济成本过高，有偏向于利用本企业内部人力资源自行制定的，有偏向于举办各类专题交流会同行互相学习经验再为本企业所用的，总之，企业对适应其现代化发展的治理机制的管理需求毋庸置疑。
（二）企业需要科学完善的组织架构企业在管理需求上急切需要建立一个合理的治理机制，但往往在其组织架构的设置上不尽科学，好比一个大家庭，每个人的身份不同，对家庭责任也不同，企业的组织架构设置要保障其能正常的生产经营运转，不能为了节约人力成本而该设置的部门不设置，由其他部门或个人代替执行经济行为，只有建立一个与企业发展相适应的科学完善的组织架构，才能使企业产生最大的经济效益和社会效益。
（三）内部控制制度的重要性意识淡薄企业的各项经济决策都是由管理层或个人制定，往往存在一定的主观因素，对内部控制制度的重要性认识程度又各有轻重。
在我国社会市场经济发展过程中，大多公有制经济体的国有企业都经历了改制、合并、重组等变化，各类大小非公有制民营企业也在不断地发展中，一度出现过如下现象，管理者身临其境，国有企业在一些制度的建设上往往有规范行文，一项制度的实施被各部门印发传达，其宣传的效果非常到位，现今社会，电子化办公、无纸化行文被企业竞相运用,但往往会出现宣传印象模糊，对制度细则的重要性没有统一的认识，事实上，要避免此类情况的产生，在很大程度上取决于一个管理层对内部控制制度的重要性的认识程度，如果您是一个管理层，对此重视了，还可以要求各部门负责人利用例会等公共场合对此进行传达，这就避免了因个人主观而对企业各项制度的不同解读。
（四）制度的事前设计、事中执行、事后监控是一个连续的内循环系统企业内部控制制度的具体实践就是一个连续的内循环系统，其事前设计、事中执行、事后监控不断地往返才能使其完善、进步。
事前设计是初始工作，开头开得好，那就万事俱备，只欠东风；事中执行，是一个严谨的科学态度，光有行文、制度、规定，而没有去执行，就好比一个盲人，你给了他引路的拐杖，而他却不愿迈开步伐前进；事后监控，一方面，需要一个的对制度执行的量化标准，另一方面，要从执行的过程中不断汲取经验，改进完善。
现今，有些内控制度的陈旧、老套也在某种程度上制约了企业的发展，如何改进？这是一个创新发展、往复循环的内部管理系统。
二、加强企业内部控制制度的措施（一）加强企业内部控制制度的重要性认识内部控制，狭义上是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。
内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。
其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。
内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节自我约束的内在机制,在企业管理系统中具有举足轻重的作用。
如前所述，加强企业内部控制制度的重要性认识对企业的可持续发展至关重要，否则，“基础设施”没有建设好，何谈未来的可持续发展？企业的经营管理需要责权明晰，经营管理的各个环节点都应落实到相关责任部门，有了制度的约束，一切经营管理活动都将有序的进行，企业才能健康、稳定、持续发展。
（二）内部控制制度的事前设计1、企业组织架构的合理设置任何一个企业的生产经营活动都需要基本生产要素，在西方经济学体系中，广义上的生产要素市场包括土地市场、劳动力市场、资本市场、技术市场、信息市场等。
而土地、劳动力、资本是基本的生产要素，相应地构成市场体系的三大支柱。
简单言之，企业的整个生产经营活动都离不开物力、人力、财力的支撑，基于这点，企业的组织架构都将围绕这三个支撑点进行科学、合理的设置。
如与物力相关的进销存环节，会涉及采购、生产、销售、仓管等部门，与人力相关的会涉及到为企业服务的“个人”因素，而“个人”的岗位职责需要不同的服务技术支撑，财力是贯穿于整个生产经营活动的要素，所以，在任何企业“人力”、“财力”又是管理的核心部分，设置好企业人力资源、财物管理等部门，进而明晰各部门的责权，才能为企业更好的服务。
2、企业内控制度的设计（1）设计团队的组织只要你是企业的领导决策层，在对内部控制制度的重要性有了高度的认识后，无论是利用自身资源，还是借鉴他人经验，企业内部控制制度的形成与制定前期都需要一个有组织的“团队”，这个“团队”无论人员多少，都应立足于为本企业服务，整合企业智慧资源，成为整个企业内部控制制度“蓝图”的设计师。
设计团队的组织要层次分明，整个设计是一个互动、资源共享的过程。
如果你是人力资源部门的管理工作者，可参与本部门的各项制度及细则的制定，如果你是财务部门的管理工作者，可参与本企业各项财务管理制度及细则的制定……有了互动，再加以整合，就会形成适合本企业发展的管理系统。
（2）文字、图表的并用在内部控制制度的设计过程中，应避免以单一的文字进行叙述。
举例，企业的组织架构可简捷明晰的以“图”示之，这样即便你是一位新进员工、或是企业外部合作伙伴，对企业规模及内部部门设置情况有了一个直观的了解；企业内部各部门的工作流程配以图表，比文字性直述效果要好得多。
各部门内控制度在实施中，使用不同的“图、表”样式也会事半功倍，比如工业企业在生产环节可以“白板”图示工序进程，只要任何员工进入了这个生产线，你可以随时了解你工作在整个工序中的位置，增加员工的积极性，为财务成本核算提供了实时的依据。
（3）内控关键点的定位任何内部控制制度的制定都是围绕企业内部控制“关键点”展开，没有“关键点”的准确定位，就没有了内控管理的“核心思想”。
如采购部门的内控关键点是为了防范在采购环节出现风险（包括产品质量、成本、时间性等风险），给企业带来不必要的损失；销售部门的内控关键点是为了如何更好地将企业的“产品”变成实在的“效益”，采取激励等考核手段都是一种方法；仓管部门的内控关键点是为了防止企业资产的流失，做好企业资产管理的后勤工作……单就财务部门而言，“财务”事实上是一个大范畴，其应涉及整个企业的物流、资金流的管理，包括会计核算、财务分析管理、统计、内部审计监督等经济管理工作，一些企业简单的将财务部门看做会计核算，管管钱、管管账就好，其经营管理职能往往被主观的忽视，“财务”这个大范畴如果被充分运用了，它的经济管理职能就会渗入到企业的各个内控关键点，能为企业更好地实施内控制度提供有效服务。
（4）内控单据的设计与使用内部控制制度的制定解决了，在其实施中需要哪些方法支撑？内控单据的合理设计与使用为其提供了保障，无论是人工印制、手工填制、电子单据，这些基础资料在传递与归集中都将发挥不同的作用。
内控单据也可以说是一个独立的系统，即使一个企业没有正式成文的内控制度，但经营管理活动都不能缺少单据的使用，这是最原始的资料。
企业的所有内控单据可以通过归类区别使用，内控单据样式可以用通用的，也可以自行设计，只要对经营活动起到有效的管理依据就是适用于本企业的。
（5）内控制度的形成与建档建立好一套适用于本企业内控的管理系统后，应对其进行科学归档，归档能将企业智慧的源泉凝结成晶，也是一部企业管理学史。
有些企业担心自己的智慧库会被他人“窃取”，会泄露其“商业机密”，事实上，归档也是一门学科，它不是简单的将制度装订成册，应分层别类的装订，对可调阅的人分级别对待。
比如，新进的生产流水线员工，其所要了解的可以涉及企业机构设置、劳动考核制度、工作岗位职责、企业产品特性等通用信息，却不能了解与企业产品知识产权相关的生产流程；外来的同行不能了解产品的采购原料要素及货源情况……诸如此类资料往往都是在企业各部门内部掌握，其“机密”程度是较高的，将企业内部控制制度进行科学分类、整理、建档始终都是一项非常重要的管理工作。