供电公司全面预算管理的问题分析与对策

供电公司全面预算管理的问题分析与对策

摘要:目前推行全面预算管理的供电公司,存在体系设置及分工职责、编制内容和方法等问题,针对这些现状遗迹发展,提出了全面预算管理的对策,对供电公司全面预算管理系统具有指导作用。

关键词:电公司全面预算管理

全面预算管理对企业的成熟起着非常关键的作用,是企业内部管理控制的一种重要方法。随着市场经济体制的健全,越来越多的行业、企业重视全面预算管理,将其放到企业经营机制和战略规划上,实现企业价值最大化。供电公司一般负担电网建设、输配电、营业服务任务。计划经济时代是生产计划财务计划模式,在市场经济的驱动下转变为目标利润和目标成本管理模式,目前很多供电公司逐步推行全面预算管理模式。但是,因为电力行业的特殊型,全面预算管理的推行相比其他行业难度更大,遇到的问题更多。深入分析全面预算管理存在的问题,探讨可靠的对策,具有明显的实践意义。

1 供电公司全面预算管理现状

笔者调研了多家推行全面预算管理的供电公司,比较发现已形成预算管理办法具有明显的行业特色,也积累了经验,在企业发展特别是资产经营目标中发挥了很重要的作用。

1.1 预算管理体系设置及分工职责

推行全面预算管理的供电公司一般都成立预算管理委员会,在该委员会办公室的领导和管理下,各部门设立责任中心。

1.2 预算编制内容

电力行业的全面预算是货币及电力数量反映电力企业很长一段期间内经营活动项目目标的行动计划,以及相应措施,具体来说是包括业务预算与财务预算。电力业务预算包括两个方面:经营性业务预算和资本性业务预算(如图1）。

1.3 预算控制、分析与考核

(1)预算控制:预算控制的内容包括月度预算控制、资金控制、预算外项目控制和部门实施的专业控制等4个方面。(2)预算分析:由于电网经营企业的产品单一,主要以售电与购电为主,为及时掌握预算执行情况,加强预算控制力度,把握当前经济运行的总体走势,公司需要对预算执行情况进行定期分析,及时发现问题,并尽早采取措施,确保经营期内利润目标的完成。(3)预算考核:供电公司考核的主要指标包括:利润总额、净资产收益率、资产负债率、可控成本三费、应收电费余额、上缴投资收益。通常建立自己的预算考核制度,定期对预算执行情况进行考核。

2 供电公司全面预算管理的问题及对策

2.1 供电公司全面预算管理存在的问题

(1)预算管理的战略指导比较缺乏。一个电网企业,应该重视公司整体利益,而不是只重视短期活动。但是,目前很多电力企业的预算管理是在没有企业战略的环境下进行,局部利益被很多基层电力企业注重。这些都使预算目标与企业长期发展的战略不同步发展。除此之外,不同期编制的预算存在衔接性不高,各年度、季度和月份预算的推行对于企业长期发展目标的实现是有限的。(2)预算编制环节存在的问题。现在的供电公司通常是采用年度编制的固定预算法,这种方法比较简单,可使只能基本满足企业的实际需要,以年度为预算期,这样会导致预算后期经济活动情况的概算与实际存在较大差异,特别是对于成长型的工艺和市场变化大的产品,变化的事项太多,固定预算可能导致因与实际相差太远而失去其作为控制和考核业绩依据的价值。(3)预算执行环节存在的问题。预算执行环节存在的问题主要是:只注重小目标,忽视总目标;公司对预算执行的跟踪不够;部门动态调整职能不到位,预算控制的内容不完善。(4)预算考评环节存在的问题。预算考评环节存在的问题主要是:考评方法过于简单;考核力度太小,指标缺乏刚性;对资本预算缺乏明确的考核指标和激励机制。

2.2 供电公司全面预算管理的对策

(1)树立科学的全面预算管理理念。第一要“以企业战略为导向实施预算管理”,使预算管理成为企业长期发展的基础。预算是实现企业发展战略的一种有效的手段。第二要“预算与企业未来实践相联系”,

使预算指标客观公正,并具有可行性。(2)拓展范围,构建完整的全面预算管理体系。供电企业的物资采购预算、生产预算,资本支出、科技投入等专门预算,成本预算、费用预算及财务预算等都应将其全部经济活动纳入全面预算。(3)改进方法,提高预算编制准确性。以目标性、合理性、完整性、稳健性、责任合理划分为原则进行预算的编制,按“自上而下,自下而上,上下结合,综合平衡”的方式,特别要体现全员参与,实现信息的交流和互通。(4)强化力度,提升预算执行力。以在全面分析业务执行为基础,科学地为各种业务确定相应的授权审批程序,同时形成一套完整的含金额、权限的业务流程体系,最终以制度的形式赋予这套业务流程体系以权威性。(5)设置科学的预算指标体系,制定明确的预算考核目标。(6)着力企业信息化建设,提升预算管理效率。

3 结语

本文对电力企业的基本情况、预算的编制、预算的控制、预算考评等环节进行了介绍,并对当前预算管理中存在的主要问题进行了深刻剖析了。接着,结合预算管理的基本理论,以及电网企业生产经营和组织结构的特点,从管理理念、管理体系、编制方法、控制环节、考评环节、信息化工作推进等方面提出了的相应的对策,建立以全面预算管理为核心的企业管理体系,实现公司的发展战略目标,真正实现战略与业务活动的真正衔接。

参考文献

[1] 汤谷良,王化成.企业财务管理学[M].北京:经济科学出版社,2000:107～111.

[2] 谢松林.电力企业经营与财务管理概论[M].北京:中国电力出版社,2000:35～47.