建筑工程竣工审计的步骤
建筑工程项目审计
建筑工程项目审计建筑工程项目审计是指对建筑工程项目进行全面、系统的审核和评估。
审计的目的是确保项目按照计划和质量标准进行，并确保资金使用透明、合理。
本文将介绍建筑工程项目审计的重要性、审计程序以及常见的审计问题等。
一、建筑工程项目审计的重要性建筑工程项目通常需要大量的资金投入和复杂的组织管理，因此，审计对于确保项目的质量、进度和成本控制起着重要作用。
首先，建筑工程项目审计可以发现项目中存在的问题和风险，及时采取措施进行纠正和管理，避免项目发生质量问题、成本超支等情况。
其次，审计可以评估项目的进展情况，帮助管理者了解项目的实际状况，是否符合项目计划和要求。
最后，审计可以提供独立的、客观的意见，对项目的管理和执行情况进行评估和改进。
二、建筑工程项目审计的程序建筑工程项目审计通常包括以下步骤：1.确定审计目标和范围：明确审计的目标，以及需要审计的项目阶段和范围。
2.制定审计计划：根据项目特点和需求，制定审计的时间安排、人员配备、审计方法及工作计划。
3.收集审计证据：通过查阅文件和记录、现场勘察等方式，收集与审计目标相关的信息和证据。
4.分析和评估审计证据：对收集到的审计证据进行分析和评估，判断项目是否符合质量、进度和成本要求，是否存在问题和风险。
5.撰写审计报告：将审计结果整理归纳，编写审计报告，包括审计发现、问题分析、建议和改进措施等。
6.跟踪审计结果：对审计报告中提出的问题和建议，进行跟踪和监督，确保问题得到解决和改进。
三、建筑工程项目审计中的常见问题建筑工程项目审计中常见的问题包括：1.资金使用不透明：建筑工程项目通常涉及大量的资金投入，如果资金使用不透明，可能导致财务损失和腐败问题。
2.项目进度延误：建筑工程项目通常有严格的工期要求，如果项目进度延误，可能导致时间和成本的增加。
3.施工质量问题：建筑工程项目需要符合一定的质量标准，如果施工质量不符合要求，可能导致安全隐患和维修成本的增加。
4.合同执行问题：建筑工程项目通常有相关的合同和协议，如果合同执行存在问题，可能导致合同纠纷和法律风险。
竣工决算审计
建设项目竣工决算审计一、建设项目竣工决算主要工作及相关要求（一）建设项目竣工决算阶段主要工作1.组织竣工验收2.编制竣工图纸3.编制财务竣工决算报告4.组织竣工决算审计财务竣工决算报告由财务部门牵头负责，工程、物资、审计等部门配合，在项目投运后规定时间内完成财务竣工决算报告的编制和审核工作，这其中包括对施工结算的审核和审计、对财务竣工决算的审核和审计（二）编制要求1.时限要求项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。
主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定由主管部门审批的项目，应及时审核批复，并报财政部备案；对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审核工作，并将经其审核后的决算报告报财政部审批。
2.组织管理要求主管部门应督促项目建设单位加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。
设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。
在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离（三）竣工决算编报内容1.基本建设项目竣工财务决算报表主要有以下报表(表式见附件1)：（1）封面（2）基本建设项目概况表（建竣决01表）（3）基本建设项目竣工财务决算表（建竣决02表）（4）基本建设项目交付使用资产总表（建竣决03表）（5）基本建设项目交付使用资产明细表（建竣决04表）2.竣工财务决算说明书，主要包括以下内容：（1）基本建设项目概况（2）会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况（3）基本建设支出预算、投资计划和资金到位情况（4）基建结余资金形成等情况（5）概算、项目预算执行情况及分析，主要分析决算与概算的差异及原因（6）尾工及预留费用情况（7）历次审计、核查、稽察及整改情况（8）主要技术经济指标的分析、计算情况（9）基本建设项目管理经验、问题和建议（10）预备费动用情况（11）招投标情况、工程政府采购情况、合同（协议）履行情况）（12）征地拆迁补偿情况、移民安置情况（13）需说明的其他事项（14）编表说明3.项目立项、可研及初步设计批复文件（复印件）4.项目历年投资计划及中央财政预算文件（复印件）5.经有关部门或单位进行决（结）算审计或审核的，需附完整的审计审核报告，报告内容应详实，其主要内容应包括：工程概况、资金来源、审核说明、审核依据、审核结果、意见和建议，并附有项目竣工决（结）算审核汇总表、待摊投资明细表、转出投资明细表（参考）、待摊投资分配明细表（参考）6.其他与项目决算相关的资料三、建设项目竣工决算审计内容（一）审计竣工决算资料的真实性和完整性建设项目竣工财务决算审计相关的资料包括工程开工前有关资料、工程结算有关资料和财务方面有关资料。
竣工结算审计程序及方法
竣工结算及竣工决算竣工结算：是指一个建设项目施工已完工并经发包人及有关部门验收点交后;按照合同的约定;在原合同价格的基础上编制调整价格;由承包人提出;并经发包人审核签认的;应表达该工程造价为主要内容;并作为结算工程价款的经济文件的行为..工程竣工结算应按法律法规有关规定;以合同为基础、坚持实事求是的原则进行..竣工决算：竣工验收是建设全过程的最后一个程序..在竣工验收之前要编制好竣工决算..竣工决算是建设单位向上级主管部门报告建设成果和财务状况的总结性文件;是竣工验收文件的重要组成部分..及时、正确编报竣工决算;对于总结分析建设过程的经验教训;提高建设项目投资管理水平以及积累技术经济资料等都具有重要意义..在编制竣工决算时要在收集、整理、分析原始资料的基础上;对照、核实工程变动情况;重新核实个单位工程、单项工程的投资;使竣工决算能够真正反映出建设项目本身实际的价格..竣工结算审计程序及方法一、审计目的根据施工方送审的工程结算资料;实施工程结算审计程序;审核认定该工程结算造价;合理的确定和有效的控制工程造价..二、审计原则在进行结算审计过程中;按照合同的约定;在原合同价格的基础上;以法律法规及有关规定为依据;坚持实事求是的原则;采用全面审核法和重点审核相结合的原则进行工程竣工结算审核..三、工作流程1收集整理资料目录:资料要求全面、充分并能满足工程造价计量、确定需要..①设计图纸、图纸会审、施工图纸、竣工图纸；②施工图预算、招标控制价、工程结算；③施工合同、补充合同、补充协议；④造价工程师证和造价员证；⑤招标文件及投标文件、招标答疑及施工许可证；⑥工程设计变更、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、材料签价单、工程实物及有关联系函等..2收集计价依据及相关基础数据..3熟悉资料;有针对性踏勘现场;进行必要的实测实量..4进行工程量的计算与校核..5进行材料价格、取费标准的审核..6对提供资料中的疑点;竣工图与实际踏勘现场不符等写出书面报告交被审单位征求意见..7将有争议问题提交讨论;召开多方协商形成会议纪要;如有造价政策方面争议提请造价政策主管部门核定..9完成初步审核结果;组织与施工方核对;调整结果初稿;并对其中不确定的造价作对比分析;拿出审核意见..四、审计范围该工程竣工结算资料;与该工程项目有关的预算、概算以及招投标文件及中标通知书;所有施工、采购、施工许可证、图纸、设计变更及现场签证;相关部门验收报告;工程项目有关的甲方供料的收、发料单;其他相关资料等..五、审计内容审核施工单位报送的该工程竣工结算书及竣工结算资料;对工程竣工结算价款形成初步审核意见..该工程造价审计的重点内容包括：1审查工程量计算是否符合规定、是否正确;工程定额选套是否合规;工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；2工程价款结算与实际完成工程量是否相符;结算依据是否合规、合法；3工程主要材料、设备用量、价格是否恰当；4利润、税金的计算基数、费率是否符合规定或合同约定；5设计变更和现场签证是否按规定的管理程序和权限报经批准;设计变更的内容是否符合有关规定;手续是否完备;情况是否属实、费用是否合理；6合同价款是否符合市场公允价格;工程进度、质量是否按合同约定完成；7施工单位是否具有相应的资质;有无将承包的工程和承接的工作违法分包、转包等行为;施工索赔是否属实并按规定计算..六、审核方法1基本步骤1按全面审计法;紧密结合会议纪要、招标文件、投标文件、答疑纪要、施工合同进行审核；2依据设计变更单;调整变更增减工程费用；3核准工程联系函;确认后进行计算；4对预算部分进行审核;分重点抽查;对有变更部分重新计算..2审核合同和签证审核工程项目经济合同内容的有效性、真实性；审核签证记录的真实性、合法性、时效性以及是否偏离市场公允价值;是否与事实相符..3固定价部分的审核在审查时;应对施工方提交的固定价部分的工程量进行逐项审查;查看施工方是否按固定价部分的工作量逐项完成..工程变更的审查4由于工程变更会导致工程量的增加或减少;从而影响工程造价;因此对每一份工程变更单都要严格审查其变更的程序及手续是否经设计单位、甲方代表及监理工程师签字、盖章;否则;不得作为结算依据..5工程量的审查明确了施工方的工程量范围;就可以快速高效的计算出工程量;完成咨询报告初稿后;再逐项同施工方核对..审查工程量主要内容：1土方工程①平整场地、挖地槽、挖地坑、挖土方工程量的计算是否符合定额计算规定和施工图纸标注尺寸;土质类别是否与勘察资料一致;地槽与地坑放坡;带挡地板是否符合定额规定;有不有重算和漏算；②回填土工程量应注意地槽、地坑回填土的体积是否扣除了基础所占体积、地面和室内填土的厚度是否符合设计要求；③运土方的审查除了注意运土距离外;还要注意运土数量是否扣除了就地回填的土方..2打桩工程①注意审查各种不同桩料;必须分别计算;施工方法必须符合设计要求；②桩料长度必须符合设计要求;桩料长度如果超过一般桩料长度需要接桩时;注意审查接头数是否正确..3砖石工程①墙基与墙身的划分是否符合规定；②不同厚度的内、外墙是否分别计算;应扣除的门窗洞口及埋入墙体各种钢筋混凝土梁、柱等是否已扣除..③不同砂浆标号的墙和定额规定按立方米或按平方米计算的墙;有无混淆、错算或漏算..4混凝土及钢筋混凝土工程①现浇构件与预制构件是否分别计算;有无混淆；②现浇柱与梁;主梁与次梁及各种构件计算是否符合规定;有无重算或漏算；③有筋和无筋构件是否按设计规定分别计算、有无混淆..5木结构工程①门窗是否分别不同种类按门窗洞口面积计算；②木装修工程量是否按规定分别以延长米或平方米计算..6楼地面工程①楼梯抹面是否按踏步和休息平台部分的水平投影计算；②细石砼地面找平层的设计厚度与定额厚度不同时;是否按其厚度进行换算..7屋面工程①卷材屋面工程是否与屋面找平层工程量相等；②屋面保温层的工程量是否按屋面层的面积乘保温层平均厚度计算;不做保温层的挑檐部分是否按规定不作计算..8装饰工程①内墙抹灰的工程量是否按墙面的净高和净宽计算;有无重算或漏算；②外墙抹灰是否扣除了门窗洞口；③踢脚线按延长米计算;洞口、空圈长度不予扣除;洞口、空圈、垛、附墙烟囱等侧壁亦不增加；④地面长、宽尺寸是否按结构尺寸计算；⑤柱面贴材是否按结构外围尺寸计算；⑥天棚吊顶是否扣除了独立柱、窗帘盒所占面积；⑦楼梯扶手长度是否按延长米计算；⑧基层的材料是否与定额含量一致..9金属构件制作安装金属构件制作工程量多数以吨为单位..在计算时;型钢按图示尺寸求出长度;再乘每米重量；钢板要求算出面积;再乘以每平方米的重量..审查是否符合规定；金属构件实际测算含量是否与定额一致;是否作了换算..10水暖工程①室内外排水管道;暖气管道的划分是否符合规定；②各种管道的长度;口径是否按设计规定和定额计算；③室内给水管道不应扣除阀门、插头零件所占的长度;但应扣除卫生设备浴盆、卫生盆、冲洗水箱、淋浴器等本身所附带的管道长度;审查是否符合要求;有无重算；④室内排水工程采用承插铸铁管;不应扣除异形管及检查口所占长度；⑤室外排水管是否已扣除了检查井与连接井占长度；⑥暖气片的数量是否与设计一致..11电气照明工程①灯具种类、型号、数量是否与设计图一致；②线路的敷设方法;线材品种等;是否达到设计标准;有无重复计算预留线的工程量..12设备及安装工程①设备的种类、规格、数量是否与设计相符；②需要安装的设备和不需要安装的设备是否分清;有无把不需安装的设备作为安装的设备计算安装工程费用..6单价套用的审查工程量核准完毕并核对无误后;根据施工合同的约定;进一步审查各分项工程单价套用是否正确;应重点注意以下三个方面：①结算书中所列分项工程单价是否与合同相符;其名称、规格、计量单位等所包含的内容是否与合同价一致..②对换算的单价;应首先审查换算的分项工程量是否是预算定额所允许换算的;其次要审查单价换算是否正确..③对补充定额和单位估价表;要审查补充定额的编制是否符合现行预算的编制原则;各种生产要素消耗量的确定是否合理、准确、符合实际;单位估价表的计算是否正确;并报省造价总站确认..7审查直接费汇总直接费汇总过程中容易出现笔误;如项目重复汇总、小数点位置标错等现象;因此必须加强审查..8材料价差的审查在把握施工合同约定的材料价格的基础上;核实施工方所报单价与贵公司认定的材料价格是否相符;材料差价是否符合应找差的规定;数量、实际价格、差价计算是否准确;审核钢材、木材、水泥的消耗数据是否准确;对未办理认价手续的材料价格应重点审查;直到有关各方确认为止..9审查其他有关费用应重点审查建筑安装企业是否按相应工程类别计取费用;有无高套取费标准;审查各项费用的内容、费率和计费基础是否正确;预算外调整的材料价差是否计取了间接费；有无巧立名目;乱摊费现象；计划利润和税金应重点审查费率和税率是否符合现行规定;有无多算或重算的现象;审查所套费用定额的时间界限是否与文件规定一致;直接费或人工费、增减后;有关费用是否相应做了调整..施工配合费;审查分包其他专业项目、总包单位是否有能力承担;以此确定配合费的费率..检验试验费;是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定;检查所发生的费用;不包括对新结构、新材料的试验费和贵公司另有要求的检验费用..甲供材料;主要审查供货地点;按不同标准计算运杂费与采购保管费..10工料机分析汇总完成上述各工序后;利用电脑软件分析工料机;同时获取主要技术经济指标..七、索赔费用的审核1索赔是指在合同履行过程中;对于并非自己的过错而应由对方承担责任的情况造成的实际损失向对方提出经济补偿和或时间补偿的要求..索赔分为工期索赔和费用索赔;承包商向建设方提出为索赔建设方向承包商提出为反索赔..2在施工的过程中;遇到了现场气候条件以外的外界障碍或条件;图纸并未说明的地下构筑物或文物;经工程师确认;承包商可提出工期和费用索赔..3由于下述原因;纯属建设方和工程师方面的原因造成的工期拖延;承包商可得到延长工期和相应的费用补偿；凡属客观原因造成的拖期即不是建设方原因;也并非承包商原因;承包商可得到延长工期;但得不到费用补偿..①建设方未能按时提交可进行施工的现场；②有记录可查的特殊反常的恶劣天气；③甲方代表或监理工程师在规定的时间内未能提供所需的图纸或指示;有关的资料不准确；④合同文件中某些内容的错误或互相矛盾；⑤现场发现化石、古钱或文物；⑥工程变更或工程量增加引起施工程序的变动；⑦建设方违约;非承包方原因;甲方代表要求暂停工程；⑧不可抗力引起的工程损坏和修复；⑨甲方代表和监理工程师对工程要求拆除或剥离部分工程予以检查;检查结果合格的;造成工程进度被打乱;影响后续工程的开展；⑩工程现场中非总承包方原因;甲方要求分包的承包方对总承包方进行干扰的..4非承包方的责任和原因;影响施工进度和竣工时间;建设方甲方代表和监理工程师发布加速施工指令;承包方可得到由此增加的费用..5由于贵校甲方代表和监理工程师原因造成临时停工或施工中断导致费用支出增加;经甲方代表和监理工程师认可承包方可提出索赔费用..6由于建设方不正当地终止工程;承包方有权要求补偿被终止工程上的人、材、机的全部支出和相关费用;并有权要求赔偿其盈利损失..7建设方提前占用部分工程、工程设计错误;爆发战争入侵、政变叛扰骚动、内战或内乱、核离子辐射放射性污染、超光速压力波等袭击;不可抗御天灾;致使承包方在施工中付出了额外的费用或造成损失;可要求建设方偿付费用损失和延长工期..如造成合同终止;承包商还可以获得施工机械设备的撤离费用和人员遣返费用..8由于物价上涨的因素;带来人、材、机的费用不断增长;应根据合同类型确定；固定价格合同;不因物价上涨而变化；可调价格合同;在实施期间;可随价格的变化而调整..本工程应在合同中约定因物价上涨因素调整人、材、机费用的范围..9如果建设方不按时支付工程款;承包商可向贵校索要拖欠的工程款并索赔利息;引起合同中止;可提出索赔和诉讼..10在投标截止日期前的28天以后;任何法规、法令、政令或其他法律、规章发生变更货币及汇率变化;应由建设方补偿由此增加的开支..11承包商拖延工期;施工质量存在问题;工程不能按期竣工;造成建设方管理工作不能按预期安排实施、贷款利息增加、拖期带来的附加跟踪咨询服务费及监理费等..。
工程竣工审计的流程是如何的
⼯程竣⼯审计的流程是如何的国家的发展离不开建设，⼀个项⽬实施前之前会设计⽅案，做出预算，项⽬实施中要严谨落实、不断调整，项⽬实施后要决算审计、安全验收。
⼯程建设是国家发展的⼀个重要途径。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼯程竣⼯审计的流程是如何的⼀、资料收集、审前调查1、接收：对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清2、登记：对被审计单位送达的审计资料进⾏登记(项⽬名称、送达时间、联系⼈及电话、送审⾦额、初审情况等);3、调查：由审计组长将项⽬情况进⾏审前调查，填写项⽬信息表，并做好审前调查报告或记录。
⼆、审计准备1、主审制定审计⽅案(可采取表格式或⽂本式);2、主审负责草拟审计通知书(含承诺书、提供资料清单、审计公⽰、廉洁反馈单);3、分管局长签发。
三、审计实施：1、对组织审计的项⽬，由⼯程主审负责对审计程序、质量、进度等进⾏跟踪检查;2、外聘⼈员在与施⼯单位核对前应将初审情况告知⼯程主审，由⼯程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进⾏核对，与被审计单位进⾏现场测量的，应将测量结果形成书⾯勘察记录;3、对审计异议问题，科室负责⼈召集审计组商议，并请分管领导⼀并参加，形成⼀致意见的均应形成业务会议纪要;与建设、施⼯等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪4、⼯程核定单经登记后，由审核⼈签字，建设、施⼯单位签字盖章(⼀式五份)后，送审计局，复核、批准、盖章后⽣效。
建设、施⼯单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专⼈留存。
⼯程审核明细⼀式三份，审计、建设、施⼯单位各执⼀份。
5、⼀般项⽬在接到报审之⽇起个⽉内完成，⼤型项⽬或有特殊情况的可适当延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位。
6、外聘⼈员负责编写⼯程审核情况报告、审计⽇记、审计⼯作底稿;7、⼯程复核负责对⼯程审计⼯作底稿进⾏复核;8、⼯程审核⼈负责将⼯程结算审核结果进⾏汇总，编写⼯程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映：⼯程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、⽅法及结果，主要核减情况、甲供材料及⽔电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。
建筑工程竣工审计的步骤
工程竣工审计的步骤工程竣工结算审计是工程竣工后,审计人员所实施的一种工程决算报告前的审计,是基本建设工程项目审计的重要组成部分, 是工程决算的重要前提。
作为审计人员,特别是工程审计人员要为工程决算提供真实、准确的工程项目竣工结算资料。
工程竣工结算审计主要有以下几个步骤。
1 资料必须齐全工程竣工结算资料主要包括:(1)合同;(2)施工单位投标书及其附件;(3)招标文件及工程量清单;(4)竣工图纸;(5)施工期间形成的设计变更、签证及会议纪要等补充文件;(6)开、竣工报告;如果工程含有建设单位分包项目或甲供材的,建设单位应提供具有甲乙双方签字认可的明细表。
对于招标时材料有暂定价的,需提供建设单位签字认可的确认单。
2 工程量审计工程竣工结算审计过程中,工程量计算耗用的工作量,约占全部工程竣工结算审计过程的70％以上,为了及时准确地做好这项繁重的工作应注意以下几点。
工程现场的堪察。
在拿到工程竣工图后,对图纸全面浏览,先了解工程的基本概貌,如建筑物层数、结构形式、建筑面积等,再了解工程的材料和做法,与工程现场进行一一对比,找出竣工图已含而现场没有发生的项目。
工程量计算。
首先要按图纸会审纪要的内容,对图纸做全面的修正,这样可避免因图纸变化,而进行大量重复的劳动。
招标人提供的工程量清单中的工程量是否要进行计算需看清合同是如何规定的,一般有:1)合同中明确规定,如无设计变更及甲方监理签证的,不得调整工程量,则无须计算清单中的工程量。
2)合同中明确规定,实际发生的工程量与招标人提供的工程量清单中的工程量变化幅度超过一定范围的,可以由受益方在合同约定时间内向合同的另一方提出工程增加部分工程量或减少部分工程量的,则需重新计算清单中的工程量。
在计算工程量时应仔细研究招标人提供的工程量清单,防止重复计算或漏算。
如:带挑耳的梁,由于每个预算员计算时考虑不同,有人会将挑耳部分按混凝土线条计算,其它按矩形梁考虑;也有人会将挑耳和矩形梁合并到一起按异型梁计算。
工程项目竣工结算审计方案
工程项目竣工结算审计方案1. 竣工结算审计的背景和意义工程项目竣工结算是指在工程项目完工后进行结算，通过审核完成与建造方合同的交易。
这个过程至关重要，关系到资金的结算、关系到建筑质量、关系到合同履行的结果，具有非常重要的意义。
对于工程项目竣工结算的审计，可以确保检查工程材料的组成和费用的付款是否一致。
这个过程对于建筑企业和有关主管部门具有指导意义，为企业和政府节约支出，控制财务风险以及促进行业的发展。
因此，工程项目竣工结算审计不仅具有重要的经济意义，同时也在保障财务安全方面具有重要的作用。
2. 竣工结算审计方案的基本要素2.1 审计工作的目的审计工作的目的是为了检查工程项目竣工结算过程是否符合国家的相关政策法规、是否真实准确、是否公正合理。
它帮助建筑企业和有关主管部门发现问题，公正评估各种属性以及促进建筑行业的发展。
2.2 审计的内容审计的内容应该包括以下方面：1.结算文件的准确性和完整性；2.工程量的准确性和计算方式的正确性；3.材料、设备和劳务费用的正确性；4.工程质量的评价；5.合同的履行情况；6.工程变更的审批情况等。
2.3 审计人员的资格和技能审计人员应当拥有合适的背景知识和丰富的审计经验，对于审计工作引导和推进具有必要的技能，通过具备职业道德规范、专业知识、严谨认真的工作方法，保证审计工作的权威性和准确性。
2.4 审计程序审计程序应该包括以下环节：1.了解相关情况；2.制定审计计划；3.起草审计工作备忘录；4.收集资料并审查；5.回访所涉及的方面；6.制定报告。
2.5 评价工作质量和有效性的标准评价工作质量和有效性的标准应该包括以下方面：1.工作应遵循相关政策法规并严格检查；2.工作应当严密严谨；3.工作应当包括结论和建议；4.工作应当准确丰富。
3. 竣工结算审计的流程3.1 审计计划编制根据结算的性质和特点，制定审计计划，明确分配审计工作的职责和任务，规定审计程序，并对需要的资料和信息加以明确。
施工项目工程审计流程(3篇)
第1篇一、施工项目工程审计的目的施工项目工程审计的主要目的是：1. 确保工程质量，防止工程质量事故的发生。
2. 严格把控工程造价，避免资金浪费。
3. 促进施工合同的履行，保障各方合法权益。
4. 提高施工管理水平，为施工项目的顺利实施提供保障。
二、施工项目工程审计流程1. 施工准备阶段审计在施工准备阶段，审计人员应重点关注以下内容：（1）审查施工单位的资质、业绩、信誉等，确保施工单位具备承担工程项目的条件。
（2）审查施工组织设计、施工方案、施工图纸等，确保施工方案的合理性和可行性。
（3）审查施工合同，确保合同条款的合法性和合规性。
2. 施工阶段审计在施工阶段，审计人员应重点关注以下内容：（1）审查施工进度，确保工程按计划推进。
（2）审查施工质量，确保工程质量符合国家、行业和地方标准。
（3）审查工程造价，确保工程造价合理、合规。
（4）审查施工合同履行情况，确保各方权益得到保障。
3. 工程变更审计在施工过程中，可能会出现工程变更。
审计人员应重点关注以下内容：（1）审查变更原因，确保变更合理、合规。
（2）审查变更后的工程造价，确保变更后的工程造价合理、合规。
（3）审查变更后的施工进度和质量，确保变更后的工程符合要求。
4. 竣工验收审计在竣工验收阶段，审计人员应重点关注以下内容：（1）审查工程完成情况，确保工程按计划完成。
（2）审查工程质量，确保工程质量符合国家、行业和地方标准。
（3）审查工程造价，确保工程造价合理、合规。
（4）审查工程档案资料，确保档案资料完整、准确。
5. 后续审计在工程竣工验收后，审计人员应进行后续审计，重点关注以下内容：（1）审查工程使用情况，确保工程符合使用要求。
（2）审查工程维护保养情况，确保工程长期稳定运行。
（3）审查工程结算情况，确保结算合理、合规。
三、施工项目工程审计的注意事项1. 审计人员应具备较高的专业素养和职业道德。
2. 审计工作应遵循客观、公正、严谨的原则。
3. 审计过程中应加强与施工单位的沟通，确保审计工作顺利进行。
竣工结算专项审计方案
一、项目背景随着我国建筑行业的快速发展，工程项目数量逐年增加，工程竣工结算作为工程项目的重要环节，其准确性直接关系到工程建设单位的资金安全和经济效益。
为确保工程竣工结算的公正、合理，特制定本专项审计方案。
二、审计目的1. 审查工程竣工结算的合法性、合规性，确保工程结算符合国家相关法律法规和行业标准。
2. 审查工程竣工结算的真实性、准确性，确保工程结算数据真实可靠。
3. 发现工程竣工结算过程中存在的问题，提出改进措施，提高工程竣工结算的质量和效率。
三、审计范围1. 工程项目竣工结算编制依据的合法性、合规性；2. 工程项目竣工结算编制程序的合规性；3. 工程项目竣工结算的工程量、工程单价、工程总价的真实性、准确性；4. 工程项目竣工结算的合同执行情况；5. 工程项目竣工结算的其他相关事项。
四、审计内容1. 审查工程竣工结算编制依据的合法性、合规性，包括：（1）工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；（2）工程施工合同或施工协议书；（3）施工图预算或招标投标工程的合同标价；（4）设计交底及图纸会审记录资料；（5）设计变更通知单及现场施工变更记录；（6）经建设单位签证认可的施工技术组织措施；（7）预算外各种施工签证或施工记录；（8）合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；（9）国家或地区新颁发的有关规定。
2. 审查工程项目竣工结算编制程序的合规性，包括：（1）工程竣工结算编制是否经过相关人员的审核、审批；（2）工程竣工结算编制过程中是否严格按照合同约定执行；（3）工程竣工结算编制过程中是否存在违反国家法律法规和行业标准的行为。
3. 审查工程项目竣工结算的工程量、工程单价、工程总价的真实性、准确性，包括：（1）工程量计算是否符合设计图纸、施工规范和合同约定；（2）工程单价是否合理，是否符合市场价格；（3）工程总价是否与工程量、工程单价相匹配。
4. 审查工程项目竣工结算的合同执行情况，包括：（1）工程结算过程中是否存在违反合同约定的情况；（2）工程结算过程中是否存在拖欠工程款、工程款纠纷等问题。
建设工程竣工结算审计服务方案
工程竣工结算审计服务方案工程竣工结算是基本建设投资管理工作的重要组成部分，是投资控制的关键性环节。
一个工程项目一旦竣工，象征着设计、施工两阶段的费用控制工作已告结束，基本建设管理三要素中投资管理的“三步曲”只剩最后一步，即“工程竣工结算审核”。
竣工结算审核工作是否到位，审核工作如何把关，决定了工程项目造价控制的有效性，直接影响到工程项目带来的经济效益。
（一）工程竣工结算资料审核工程竣工结算资料审核是结算审核工作的第一步，造价管理人员在接受审核任务后，应对所接收的工程竣工结算资料进行全面仔细的核实。
1.核实资料的完整性，主要内容包括：施工合同、竣工图、竣工验收报告、施工组织设计、施工图纸会审纪要、设计变更以及现场技术经济签证等；2.审核结算资料的合法性，主要审核施工合同的经济条款是否符合《中华人民共和国合同法》,与法律法规有无相互矛盾之处，竣工图是否符合有关规定，竣工验收报告是否经相关部门签章认可，施工组织设计是否获得相关部门批准，现场技术经济签证手续是否完善，减少工程造价的签证是否漏报等都必须进行一一核实。
（二）工程量审核工程量是指以物理计量单位或自然计量单位的具体工程量细目的数量。
工程量是工程结算的基础，它的准确与否将直接影响到工程造价的准确性。
审核工程量在结算审核中是最繁重、花时间最长的一个环节，也是工程结算审核过程中最关键的工作环节。
因此必须在工程量审核上狠下工夫，才能保证结算审核质量。
我公司认为重点应熟练地掌握工程量计算规则和各章节、各项说明的含义，注意竣工图、施工组织设计、图纸会审纪要、设计变更、现场技术经济签证及费用定额之间的相互关系，建筑与安装、装置与装置之间的衔接,相互之间是否有重复、相互矛盾之处，定额中规定应扣减的是否已扣除等。
同时应注意自然地面与设计地面标高的关系，少数施工单位在一些大型基础开挖的土方计算中，将自然地面低于设计地面一米多的土方开挖数量按设计地面标高计算的现象，这无形中加大了土方的开挖、垂直运输及余土外运等数千立方米工程量；在安装工程中，有的施工图设计工程量与实际施工工程量有较大的出入。
建筑工程审计操作手册
建筑工程审计操作手册一、前言建筑工程审计是对建筑工程项目在施工、设计、预算等阶段进行综合审查和评估的过程，旨在确保工程的质量、安全、合规性以及经济效益。
本操作手册旨在指导建筑工程审计人员在进行审计工作时的具体操作步骤和注意事项，提高审计效率和准确性。
二、审计准备阶段在进行建筑工程审计之前，审计人员应当准备充分，包括但不限于：1.审计工作计划：明确审计范围、目标、时间表等内容；2.审计工具：如审计软件、文件模板等；3.审计人员：确定审计小组成员及各自职责。
三、审计实施阶段1.文件查阅审计人员应当仔细查阅与建筑工程项目相关的所有文件和资料，包括但不限于合同文件、设计文件、施工图纸、预算清单等。
2.现场调查审计人员应当深入工程现场进行实地调查，了解工程进展情况、质量控制情况等，同时与相关工作人员进行沟通。
3.数据分析审计人员应当对项目数据进行详细分析，包括工程量清单、施工验收资料、支付证明等，确保数据的准确性和完整性。
四、审计报告编制阶段1.报告结构审计报告应当包括但不限于项目概况、审计目的、审计范围、审计方法、审计结论、建议等内容。
2.报告撰写审计报告应当清晰、准确、客观，避免主观性评价和模糊词汇，确保审计结果的可信度。
3.报告审核审计报告应当经过审计小组成员的审核，确保报告内容的完整性和准确性。
五、附录1.相关法律法规及标准2.审计工具及模板3.审计人员联系方式六、结束语建筑工程审计是保障工程质量和安全的重要环节，仅依靠人工审计难以保证审计结果的准确性和一致性。
因此，建议建筑工程审计人员不断学习更新审计知识和技能，提高审计水平，确保审计工作的高效、准确。
建筑工程全过程跟踪审计工作流程
建筑工程审计的程序一、审前准备工作1、收集工程相关的文件资料。
施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解.2、熟悉竣工图纸。
竣工图是审计决算分项数量的重要依据,必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读.3、了解决算包括的范围。
根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。
例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。
4、弄清所采用的单位估价表。
任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。
二、建设项目跟踪审计程序及相关要求1．应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。
正式进点时间可安排在即将正式开工前。
2．审计组应在项目现场设立办公场所,与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。
3．对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价;对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控,防止施工单位偷工减料或以次充好.所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。
4．审计组成员应经常深入施工现场,掌握工程进展、变更等真实情况,了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。
对各参建单位（包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定,开具核定单.5．审计组应根据跟踪审计实施方案的要求,要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：(1）采用"按实结算"方式的,必须要求施工企业按照已完成的形象进度,及时报送"分部、分项工程"的结算资料,予以审计。
在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束”；（2）采用”中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制”变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；（3）采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料,经审计后作为工程竣工结算的组成部分；(4）对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》.6．审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。
工程审计操作流程
工程审计操作流程1. 审计前准备在进行工程审计之前，需要做好以下准备工作：- 了解审计目标和范围：明确审计的目的、范围和重点，以便有针对性地开展审计工作。
- 审计资料收集：收集与工程审计相关的所有文件和资料，包括工程合同、施工图纸、会议纪要、支付凭证等。
- 审计人员组织：组织具有相关专业背景的审计人员，确保团队的专业性和高效性。
- 制定审计计划：制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计方法和步骤等。
2. 审计程序工程审计主要包括以下几个程序：2.1 文件审计对工程合同、施工图纸、订货单等文件进行审查，确保文件的合法性、完整性和准确性。
- 核实工程合同：确认合同的签署方、合同金额、工期等重要内容是否符合实际情况。
- 检查施工图纸：比对施工图纸与实际施工是否一致，确保工程进展符合设计要求。
- 审核订货单：核对订货单与实际供货情况是否一致，防止虚假采购、虚构收款等问题。
2.2 现场踏勘实地踏勘工程施工现场，了解工程进展情况，并与项目负责人、施工人员进行沟通和交流。
- 观察工程现场：检查施工进度、施工质量和安全措施是否符合要求。
- 验收材料设备：核对工程所使用的材料和设备是否符合合同规定，确保品质和数量的合格。
- 了解施工过程：与项目负责人、施工人员交流，了解施工过程中的问题和挑战，寻找解决方案。
2.3 财务审计对工程支付情况进行审计，确保款项的使用合规、准确和合理。
- 核对支付凭证：核对工程付款凭证与合同约定的付款内容是否一致。
- 检查支付记录：检查工程付款记录，确认支付金额和时间的准确性。
- 分析财务状况：分析工程财务数据，判断款项使用的合规性和合理性。
3. 审计报告编制在工程审计完成后，需要编制审计报告，将审计结果向相关方进行反馈。
- 概述审计过程：简要概述审计的目的、范围、方法和步骤。
- 分析审计发现：详细介绍审计中发现的问题和风险，并给出相应的建议和改进建议。
- 附上审计证据：将审计中收集的文件、资料和记录作为附件，以便相关方进行核对。
建筑工程竣工决算的审计程序
建筑工程竣工决算的审计程序建筑工程竣工决算的审计程序是确保工程造价真实准确的重要环节。
审计程序需要按照一定的步骤进行，以保证审计结果的可靠性和准确性。
下面将详细介绍建筑工程竣工决算的审计程序。
一、确定审计目标在进行建筑工程竣工决算审计前，首先需要确定审计的目标和范围。
审计目标主要包括正常价值、财务状况、资源利用、财务管理等方面。
同时，也需要确定审计范围，包括审计的具体项目和时间范围。
二、准备审计工作在进行建筑工程竣工决算审计前，审计人员需要进行充分的准备工作。
首先，需要收集建筑工程相关的资料，包括投资计划、项目设计与施工方案、合同文件、竣工决算报告等。
其次，需要了解项目的背景情况、工程进度和资金使用情况等。
三、制定审计程序审计程序是进行审计工作的具体步骤和方法。
在制定审计程序时应考虑到与建筑工程特点相关的审计风险，并根据实际情况合理确定。
一般审计程序包括资料审核、现场勘察、账务核对等环节，可以依据具体需要进行调整。
四、实施审计程序在进行审计程序之前，审计人员需要与相关部门进行沟通，明确工作任务和要求。
然后，按照制定的审计程序进行实施。
审计人员需要仔细查阅资料，核对账务记录，进行现场实地勘察等。
在实施过程中，审计人员还需与工程项目人员进行充分沟通，了解工程实际情况。
五、收集证据并分析在实施审计程序后，审计人员需收集相关的证据，并进行详细分析。
收集到的证据可能包括合同文件、工程验收报告、支付凭证等。
审计人员需要对这些证据进行仔细核实，并根据实际情况进行分析，以确定竣工决算的真实性和准确性。
六、编制审计报告在收集证据并分析后，审计人员需要编制审计报告。
审计报告应包括审计的目的、范围以及审计结果等内容。
报告应以简明扼要的方式呈现审计结果，并提出建议和意见。
同时，报告还应给出审计过程的详细描述，以供相关方了解审计程序和分析过程。
七、审计报告的审核和发布编制完审计报告后，需要进行专业审核。
审核包括对审计过程、分析方法和报告结论的确认。
工程审计业务操作流程
工程审计业务操作流程1. 介绍工程审计是指对建设工程的质量、安全、成本等方面进行审核的一种业务。
在建设过程中，由于人、财、物等因素的影响，工程中出现问题的可能性是存在的。
因此，工程审计作为一种业务，应用广泛。
本文档将介绍工程审计业务的操作流程，包括申请审计、审计准备、审计实施、审计报告和跟踪审计等环节。
正确认识工程审计的过程，对于保证工程建设的质量、安全、成本等方面具有重要的意义。
2. 工程审计的操作流程2.1 申请审计申请审计可以由工程审计发起人、委托方或审计机构发起。
在申请时，需要提供审计范围、审计目的、审计时间、审计地点等信息。
审计机构会根据这些信息，确定审计方案。
2.2 审计准备审计准备主要包括如下内容：确定审计团队、收集资料、制定计划、准备工作场所、安排交通住宿等。
其中，确定审计团队是关键，一般应由具有相关资格证书的工程师、造价师和会计师等专业人员组成。
2.3 审计实施审计实施是整个审计过程中最为重要的环节。
主要包括以下几个方面：1.开始审计前，审计团队应做好事前准备工作。
根据审计方案，制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，收集审计材料和证据等。
2.要求委托方提供所需资料和文件，并进行现场勘查。
3.根据审计计划进行实地调查、采集资料及记录。
4.对审计中发现的问题进行分类、分级，并根据事实和法律法规进行分析和判断。
5.审计人员应遵守保密条款，确保审计过程的严格保密。
6.在审计期间，应尽可能地与委托方保持沟通，及时反馈审计进展情况和发现的问题。
2.4 审计报告审计报告是审计工作的。
在审计报告中，应包括以下内容：1.审计的目的、范围和重点。
2.审计工作的过程和方法。
3.审计发现的问题及原因。
4.提出合理的建议和意见。
5.所涉及的法律法规及企业内部控制制度等基本情况。
2.5 跟踪审计跟踪审计是指对原审计报告中提出的问题跟踪监督。
跟踪审计主要包括如下内容：1.审计人员与委托方约定跟踪时间。
2.跟踪时，对委托方所提供的材料进行核查。
关于工程项目竣工审计的程序
关于工程项目竣工审计的程序随着全责承包项目的竣工，各单位的兑现审计工作量也逐步加大，为了使工程项目的兑现审计工作顺利实施，特制定以下审计程序，期望达到对各单位的审计工作指导和提示一、收集相关资料：（一）工程结算资料1．与甲方的大结算件2．与民工、分包的结算件3．外部租赁工具、机械的结算件或协议书（二）与指标完成的相关资料1．该工程项目的全责承包责任状（或承包合同、工作合同）2．各项指标实际完成证明资料工程工期：由本单位生产部门提供验收移交证明书（证明工程工期是否按期完工，如工期延长还需工期顺延签证）工程质量：由本单位质量部门提供工程质量验收记录（证明工程质量达到的等级）安全生产及文明施工：由公司安全保卫部提供证明材料工程结算回件时间：由本单位预算部门提供工程款回收率：由审计人员通过审计确认后计算的(收款/完成产值)（在责任状约定或合同约定的时点上）工程各项收支与管理：由审计人员通过审计核实后，做出该项指标是否完成的确认利润总额：由审计人员完成对财务、成本的审计核实后，做出该项指标是否完成的确认。
（三）与财务、成本状况相关的会计资料1．该工程的会计凭证、工程施工明细账2．器材采购台帐、采购单据、各月份材料收发表（四）工程经济活动分析工程的经济活动分析要有文字分析，并填制表格3-2-1、3-2-2、3-2-3该分析要在综合考虑预提、待摊费用、未进帐、未调整费用等各因素的基础上，进行收支对比，分析盈亏原因。
二、具体审计程序（一）债权核实1.应收帐款--应收工程款核实甲方的大结算金额与累计收款数额，编制表格1-1，并在备注栏内注明帐面拖欠与实际拖欠的差额的形成原因2.其他应收款按照挂帐明细户逐项核实各项应收款的可收回性，对不能收回的确认为坏帐，计入损益。
编制表格1-2（二）债务核实1．应付民工费核实各个民工队结算额和累计付款，编制表格2-1-1。
对实际欠款和财务帐面欠款的差额应分析形成原因，并调整相关会计科目。
建筑工程全过程跟踪审计工作流程0001
建筑工程审计的程序一、审前准备工作1、收集工程相关的文件资料。
施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。
2、熟悉竣工图纸。
竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。
3、了解决算包括的范围。
根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。
例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。
4、弄清所采用的单位估价表。
任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。
二、建设项目跟踪审计程序及相关要求1．应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。
正式进点时间可安排在即将正式开工前。
2．审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。
3．对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。
所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。
4．审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。
对各参建单位( 包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。
5．审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：(1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。
在较短的时间内做到" 工程施工完成，工程结算审计基本结束"；(2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制" 变更部分结算" ，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；(3)采用" 单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；(4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着" 及时、完整、准确" 的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。
工程竣工结算审计服务方案
工程竣工结算审计服务方案工程竣工结算是基本建设投资管理工作的重要组成部分，是投资控制的关键性环节。
一个工程项目一旦竣工，象征着设计、施工两阶段的费用控制工作已告结束，基本建设管理三要素中投资管理的“三步曲”只剩最后一步，即“工程竣工结算审核”。
竣工结算审核工作是否到位，审核工作如何把关，决定了工程项目造价控制的有效性，直接影响到工程项目带来的经济效益。
（一）工程竣工结算资料审核工程竣工结算资料审核是结算审核工作的第一步，造价管理人员在接受审核任务后，应对所接收的工程竣工结算资料进行全面仔细的核实。
1.核实资料的完整性，主要内容包括：施工合同、竣工图、竣工验收报告、施工组织设计、施工图纸会审纪要、设计变更以及现场技术经济签证等；2.审核结算资料的合法性，主要审核施工合同的经济条款是否符合《中华人民共和国合同法》,与法律法规有无相互矛盾之处，竣工图是否符合有关规定，竣工验收报告是否经相关部门签章认可，施工组织设计是否获得相关部门批准，现场技术经济签证手续是否完善，减少工程造价的签证是否漏报等都必须进行一一核实。
（二）工程量审核工程量是指以物理计量单位或自然计量单位的具体工程量细目的数量。
工程量是工程结算的基础，它的准确与否将直接影响到工程造价的准确性。
审核工程量在结算审核中是最繁重、花时间最长的一个环节，也是工程结算审核过程中最关键的工作环节。
因此必须在工程量审核上狠下工夫，才能保证结算审核质量。
我公司认为重点应熟练地掌握工程量计算规则和各章节、各项说明的含义，注意竣工图、施工组织设计、图纸会审纪要、设计变更、现场技术经济签证及费用定额之间的相互关系，建筑与安装、装置与装置之间的衔接,相互之间是否有重复、相互矛盾之处，定额中规定应扣减的是否已扣除等。
同时应注意自然地面与设计地面标高的关系，少数施工单位在一些大型基础开挖的土方计算中，将自然地面低于设计地面一米多的土方开挖数量按设计地面标高计算的现象，这无形中加大了土方的开挖、垂直运输及余土外运等数千立方米工程量；在安装工程中，有的施工图设计工程量与实际施工工程量有较大的出入。
工程竣工结算审核
工程竣工结算审核是对施工单位在工程竣工或年度终了时，与建设单位所办理的工程价款结算的审计。
其主要内容包括：1. 中间结算（含跨年）检查工程形象进度的工程量，施工产值和预算成本是否正确、真实、本期应结工程价款净值是否与本期实际完成的施工产值或结算价值，扣除预收工程款、抵扣备料款、甲方材料款以及其他应扣款后的余额相符。
2. 竣工结算，应审查竣工质量验收、竣工决算的合规性，未完部分尾工预提费用的合理性以及双方经济往来是否清楚，有无违反结算纪律行为。
工程竣工结算审核过程中，需要遵循以下步骤：1. 审核竣工资料是否齐全、完整，包括招标文件、投标文件、施工合同、设计变更、现场签证等相关资料。
2. 审核竣工图纸的准确性和完整性，以及图纸是否符合施工合同和招标文件的要求。
3. 审核工程量的准确性，包括对建筑工程、安装工程和设备数量等进行核对和确认。
4. 审核材料价格的合理性，包括对材料品牌、规格、型号和价格等进行核对和确认。
5. 审核取费标准的合规性，包括对取费基数、取费费率和取费科目等进行核对和确认。
6. 审核甲供物资的供应情况，包括对甲供物资的数量、价格和扣减量等进行核对和确认。
7. 与建设单位、施工单位进行沟通交流，对有争议的问题进行协商并达成一致意见。
8. 按照规定的格式和要求编写审核报告，报告内容应真实、准确、完整。
9. 将审核报告提交给建设单位和施工单位，征求意见并完善报告。
10. 将最终的审核报告报送相关部门备案。
在工程竣工结算审核过程中，需要注意以下问题：1. 严格遵守相关法律法规和行业标准，确保审核的公正性和客观性。
2. 对审核过程中发现的问题及时与相关人员进行沟通交流，避免出现信息不对称的情况。
3. 遵守保密原则，不得泄露被审核单位的商业秘密和技术秘密。
4. 在审核过程中保持独立性和客观性，不得与被审核单位存在利益关系或受其影响。
5. 在审核过程中发现的不合理或者不合法的情况及时向相关部门反映，并协助相关部门进行查处。
竣工决算审计实施方案
竣工决算审计实施方案审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。
具体包括：（1）项目建设程序及管理情况审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。
是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。
审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。
（2）项目建设资金管理、使用及监控①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。
②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；建单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。
③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债债务的真实性（与工程物资采购、工程款结算结合起来进行），有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及等问题，审核呆账、坏账的处理情况；对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。
工程全过程审计服务方案(3篇)
1. 专业性强：审计团队具备丰富的审计经验和专业知识，能够供从项目立项到后期维护的全过程审计服务，确保工程项目合规、高效、安全。
3. 高效快捷：采用先进的审计技术和方法，提高审计效率，缩短审计周期。
4. 保密性高：严格遵守职业道德，保守客户秘密，确保客户信息安全。
（2）对初步设计进行审计，包括设计方案、技术标准、工程量清单等。
（3）对招标文件进行审计，包括招标公告、投标文件、评标办法等。
2. 施工阶段审计
（1）对施工合同进行审计，包括合同条款、工程量清单、工期要求等。
（2）对施工进度进行审计，确保工程进度符合合同要求。
（3）对施工质量进行审计，确保工程质量达到国家相关标准。
将审计报告提交给工程项目业主，并与业主进行沟通，解答业主的疑问。
7. 审计后续服务
对工程项目进行后续跟踪服务，确保审计建议得到有效实施。
五、结语
工程全过程审计服务方案旨在为工程项目提供全面、专业的审计服务，确保工程项目的顺利进行。通过实施本方案，可以有效降低工程项目风险，保障各方利益，提高工程项目管理水平，促进建筑市场的健康发展。
（2）维护成本审计：对工程项目的维护成本进行审计，确保维护成本的合理性和有效性。
三、服务流程
1. 项目立项阶段
- 与建设单位签订审计服务合同，明确服务内容、范围、期限及费用等。
- 组建审计团队，明确团队成员职责。
- 制定审计方案，明确审计方法、步骤、时间节点等。
2. 前期准备阶段
- 进行项目背景调查，收集相关资料。
2. 服务全面：提供全过程、全方位的审计服务，满足工程建设单位的多元化需求。
3. 独立客观：坚持独立、客观、公正的原则，为工程建设单位提供真实、可靠的审计意见。
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工程竣工审计的步骤
工程竣工结算审计是工程竣工后,审计人员所实施的一种工程决算报告前的审计,是基本建设工程项目审计的重要组成部分, 是工程决算的重要前提。
作为审计人员,特别是工程审计人员要为工程决算提供真实、准确的工程项目竣工结算资料。
工程竣工结算审计主要有以下几个步骤。
1 资料必须齐全
工程竣工结算资料主要包括:(1)合同;(2)施工单位投标书及其
附件;(3)招标文件及工程量清单;(4)竣工图纸;(5)施工期间形成的
设计变更、签证及会议纪要等补充文件;(6)开、竣工报告;如果工程含有建设单位分包项目或甲供材的,建设单位应提供具有甲乙双方签字认可的明细表。
对于招标时材料有暂定价的,需提供建设单位签字认可的确认单。
2 工程量审计
工程竣工结算审计过程中,工程量计算耗用的工作量,约占全
部工程竣工结算审计过程的70％以上,为了及时准确地做好这项繁重的工作应注意以下几点。
工程现场的堪察。
在拿到工程竣工图后,对图纸全面浏览,先
了解工程的基本概貌,如建筑物层数、结构形式、建筑面积等,再了解工程的材料和做法,与工程现场进行一一对比,找出竣工图已含而现场没有发生的项目。
工程量计算。
首先要按图纸会审纪要的内容,对图纸做全面的
修正,这样可避免因图纸变化,而进行大量重复的劳动。
招标人提
供的工程量清单中的工程量是否要进行计算需看清合同是如何规定的,一般有:1)合同中明确规定,如无设计变更及甲方监理签证
的,不得调整工程量,则无须计算清单中的工程量。
2)合同中明确
规定,实际发生的工程量与招标人提供的工程量清单中的工程量
变化幅度超过一定范围的,可以由受益方在合同约定时间内向合
同的另一方提出工程增加部分工程量或减少部分工程量的,则需
重新计算清单中的工程量。
在计算工程量时应仔细研究招标人提供的工程量清单,防止重复计算或漏算。
如:带挑耳的梁,由于每个预算员计算时考虑不同,有人会将挑耳部分按混凝土线条计算,其
它按矩形梁考虑;也有人会将挑耳和矩形梁合并到一起按异型梁
计算。
在计算工程量时重点弄清以下几个问题:房屋内外高差,以
便在计算基础、挖填方、外墙抹灰工程量时利用该数据;建筑物层高墙体、楼地面面层、顶棚等相应的工程内容是否因楼层不同而有所变化,以便在计算工程量时分别对待;建筑物构配件,如阳台、雨棚、台阶等的设置情况,以防止二次翻阅和重漏计算。
口径必须一致。
审核施工图列出的工程明细是否与预算定额
中相应的工程细目的口径相一致。
如某教学楼工程,招标时工程量清单中考虑的挖土方是按室外自然地坪标高-0.45计算的,另外还
计算了平整场地的工程量。
而实际施工时,由于建设单位提供的场地已平整,只是室外自然地坪标高+0.45,审核人员依据“平整场地工程量按建筑物底面积计算,若已按竖项布置进行挖填找平土方,
不再计算平整场地工程量”这一建筑工程量计算规则,核减了平整
场地工程量,另外增加了室外自然地坪标高的高差引起的工程量
增加。
计量单位必须一致。
应注意施工图列出的工程细目的计量单
位是否与预算定额中相应的工程细目的计量单位相一致。
如设备
及安装工程预算定额中的计量单位有些用“台”,有些用“组”;管道安装工程有些工程细目用“10m”,有些工程细目用“100m”。
踢脚线在工程量清单中一般按“M2”计算,而在定额套用时有的按“M2”, 也有的按“M”计算,这都应分清楚,不能搞错。
合理安排工程量计算顺序。
根据多年的审核经验,合理安排工
程量计算顺序可以事半功倍。
例如,基础工程量计算完成后,若紧
接着计算墙体工程量,而墙体上门窗洞口所占面积、嵌入墙体的砼
构配件所占体积都没有数据。
这些数据常常要临时补充进来。
这种方法很被动,容易出错,到计算门窗和砼构配件时,又要重复计算,
如果发现前边的扣除有差错,还需进行调整,因此若在基础工程量
计算完成后,紧接着计算门窗洞口和砼分部工程量,那么就可一次
成功,既省事又准确。
安排分部工程量计算顺序的原则是方便计算。
3 定额子目套用的审计
定额子目套用审计的原则是:a合同中已有适用于变更项目的
工程量清单价格,按合同已有的价格变更合同价款;b合同中只有
类似于变更工程的工程量清单价格,可以参照类似价格变更合同
价款;c合同中没有适用于或类似于变更工程的工程量清单价格的,是新的工程量清单项目,由承包人提出工程量的综合单价,经
工程师确认后执行。
4 材料价格的审核
在工程预决算工作中,材料费用是工程造价最活跃的动态因
素,它占工程造价的70％以上。
因此加强材料价格动态管理,实施材料价格动态决算十分重要。
材料市场价格的取定必须与当时当地的行情相一致,应注意当地的定额站公布的材料市场价格是否
已包括安装费、管理费等费用,基建材料的数量、规格和型号是否按图列出的取定。
对于招标人提供的工程量清单中含有材料暂定价的,需提供甲方签字认可的确认单。
对于设计变更或甲方签证部分,原招标部分没有的材料价格,应根据当地定额站公布的材料市场价格或甲方现场认可价执行。
此外,江苏省建设厅还颁布了《关于加强建筑材料价格风险控制的指导意见》[苏建价(2008)67号文], 当工程施工期间第一类主要建筑材料价格上涨或下降幅度在10% 以内的,其差价由承包人承担或受益,超过10%的部分由发包人承担或受益;当工程施工期间第二类主要建筑材料价格上涨或下降
幅度在5%以内的,其差价由承包人承担或受益,超过5%的部分由发包人承担或受益。
在审计过程中就需要考虑到这些材料在施工过程中的具体时间,如钢材上涨或下降,就要考虑它在整个施工过程中的进货情况,有可能是该工程在基础施工时材料市场价格与
招标时没什么大的波动,而在主体施工过程中钢材价格波动较大。
在确定材料进货时间后,再根据不同时期的当地定额站公布的材料市场价格进行调整。
5 取费标准及人工单价的审核
在施工单位所报审的结算中,经常会故意将施工期间形成的
设计变更、签证及会议纪要等结算的取费标准及人工单价篡改,与投标文件中的取费标准及人工单价不一致。
造成这些情况的主要原因是:投标时为了降低造价,故意降低人工费和措施项目费。
如基础挖土方工程,按定额规定超过1.5m深就应在措施费中考虑施工排水,而施工单位在投标时为了降低造价,故意不报此项费用, 等到施工过程中如果施工降水排水,再进行现场签证。
如果审计人员要没有一定的工作经验,只要有签证就认为合理结算,让施工单位蒙混过关。
也有一些工程合同中有明确规定施工期间形成的设计变更、
签证及会议纪要等的结算方式。
如某综合楼工程的合同中规定施工期间形成的设计变更、签证及会议纪要等的结算是按标底的材料价格及取费标准进行计价,最后按施工单位中标价与标底的比值作为让利幅度进行让利。
那么该工程就不能按施工单位的投标书进行结算。
6 现场施工签证的审核。
首先现场施工签证项目、内容和数量要完整清楚,必须具有甲
方驻工地的代表和施工单位现场负责人的双方签字,手续齐全方可生效。
由于有的施工单位驻工地的代表对工程预算和有关的管
理规定不熟悉,有的施工单位有意扭曲预算定额和有关的管理规
定,造成盲目签证。
因此应认真审核工程签证的有关工作内容是否
已包括在预算定额内。
如某综合厂房清单中提供的是独立基础挖土方,施工单位投标时未考虑挖基坑的工作面及放坡,只按清单所
给的工程量进行套用定额,使得投标书中挖基坑的单价很低,而施
工单位在施工过程中改为机械大开挖,并让甲方进行现场签证。
其
实这只是施工单位的施工措施发生变化,并不能因此而改变投标
时的综合单价。
因此审核人员要严格把关,坚决杜绝不合规定的现
场施工签证。
总之,通过以上几个方面的严格审核,工程竣工结算才能做到
工程量既不遗漏,也不重复计算;套用定额公平合理;材料有据可
依,保护“量”与“价”的准确、合理。
因此,工程结算审核,是控制工程投资成本的重要环节。