应付账款、其他应付款明细表
应付账款和其他应付款的区别
应付账款和其他应付款的区别应付账款和其他应付款是企业负债表中的两个重要科目，二者存在一定的差异。
一、定义和内涵区别：1. 应付账款是企业在业务往来中产生的、未付款的债务，多为购买企业的货物或接受其提供的服务后，尚未支付的款项。
应付账款是企业向供应商购买商品或服务时形成的短期应付款项。
2. 其他应付款是企业除应付账款以外，应付的各种经济利益的债务。
其他应付款包括各种与经营活动相关的，不属于货物或服务交易产生的应付款项。
二、性质区别：1. 应付账款是企业直接与供应商之间的交易产生的债权和债务关系，是与企业经营活动紧密相关的。
对于企业来说，应付账款是一种短期负债，需要及时支付。
2. 其他应付款是企业除了应付账款以外的各种应付款项，不仅包括与经营活动相关的应付款项，还包括与企业非经营性活动相关的应付款项。
其他应付款可能是长期性负债，如预付的款项或负债准备。
三、产生原因区别：1. 应付账款是企业采购商品、接受服务等直接经济活动的结果而产生的。
它是企业为获得生产要素或向供应商购买商品而形成的付款义务。
2. 其他应付款是企业在其他经济活动中产生的应付款项，如应付利润或红利、应付税费、应付股利等。
这类款项不是由购买商品或接受服务直接产生的，而是由其他经济活动或非经营性活动引起的。
四、会计处理方式区别：1. 应付账款在会计上一般采用借记应付账款、贷记应付账款款项的方式进行核算，并在适当的时间及时支付给供应商。
2. 其他应付款根据具体情况和性质不同可能有不同的会计处理方式，如借记其他应付款科目、贷记不同的减少资本或利润的科目等。
综上所述，应付账款和其他应付款在定义、内涵、性质、产生原因和会计处理方式等方面存在着一定的区别。
了解和正确处理这两个科目对于企业的财务管理和财务报表编制具有重要意义。
其他应付款包括哪些_标准答案
其他应付款包括哪些_标准答案以其他应付款包括哪些。
其他应付款是指企业在经营活动中所发生的，但尚未支付的各项应付款项，除应付账款、应付票据、预收款项外的应付款项。
其他应付款是企业负债的一部分，是企业在经营活动中所产生的各项应付款项，但不包括应付账款、应付票据和预收款项。
其他应付款包括哪些内容呢？下面我们将详细介绍其他应付款包括哪些内容。
1. 应交税费。
应交税费是指企业在生产经营过程中所应缴纳的各项税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税等。
企业在经营活动中所产生的各项税费都属于其他应付款的范畴，需要在规定的时间内支付给税务部门。
2. 应付利息。
应付利息是指企业因为借款而需要支付的利息费用。
企业在借款后需要按照合同约定的利率支付利息，这部分费用属于其他应付款的范畴。
3. 应付股利。
应付股利是指企业向股东支付的股利费用。
当企业盈利后，根据股东持有的股份比例，需要向股东支付相应的股利，这部分费用属于其他应付款的范畴。
4. 预提费用。
预提费用是指企业在一定期间内已经发生，但尚未支付的各项费用，包括劳务费、水电费、物业管理费等。
这部分费用需要在后续的经营活动中支付，属于其他应付款的范畴。
5. 应付职工薪酬。
应付职工薪酬是指企业在一定期间内已经发生，但尚未支付的职工工资、奖金、福利等费用。
企业需要按照劳动合同的约定支付相应的薪酬，这部分费用属于其他应付款的范畴。
6. 应付租金。
应付租金是指企业在租赁经营活动中所应支付的租金费用。
企业在租用办公场所、生产设备等资产时需要支付相应的租金，这部分费用属于其他应付款的范畴。
7. 应付分保帐款。
应付分保帐款是指保险公司在再保险业务中所应支付的分保费用。
保险公司在再保险业务中需要向再保险公司支付相应的分保费用，这部分费用属于其他应付款的范畴。
8. 其他应付款。
除了以上列举的内容外，其他应付款还包括一些零星的、不常见的应付款项，如罚款、赔偿金、诉讼费用等。
总结起来，其他应付款是企业在经营活动中所发生的各项应付款项，但不包括应付账款、应付票据和预收款项。
公司财务收支明细表模板表格
年 月 日 凭证号
对方科目
核算单位：盱眙县政法委
公司财务收支明细表模板表格
摘要 上年结转
借方金额
贷方金额
借 -x00 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
余额
收支明细帐
年 月 日 凭证号
对方科目
核算单位：盱眙县政法委
公司财务收支明细表模板表格
摘要
余额
收支明细帐
年 月 日 凭证号
对方科目
核算单位：盱眙县政法委
公司财务收支明细表模板表格
摘要
借方金额
贷方金额
借 -x00 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
余额
收支明细帐
年 月 日 凭证号
对方科目
核算单位：盱眙县政法委
公司财务收支明细表模板表格
摘要
借方金额
贷方金额
借 -x00 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
余额
收支明细帐
年 月 日 凭证号
对方科目
核算单位：盱眙县政法委
公司财务收支明细表模板表格
摘要
借方金额
贷方金额
借 -x00 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
贷方金额
借 -x00 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
余额
收支明细帐
年 月 日 凭Leabharlann 号对方科目核算单位：盱眙县政法委
公司财务收支明细表模板表格
摘要
借方金额
贷方金额
借入、借出款项及往来资金明细表
借入、借出款项及往来资金明细表
填表说明：
1-①行政单位借出款项、暂付及应收款项从2014年度本单位部门决算报表暂付款中分析填列，其中，借出款项为有计息要求的款项；暂付及应收款项为无计息要求的款项。
1-②事业单位借出款项、暂付及应收款项从2014年度本单位部门决算报表应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款中分析填列，其中，借出款项为有计息要求的款项。
暂付及应收款项为无计息要求的款项。
2-①行政单位借入款项、应付及预收款项从2014年付本单位部门决算报表暂存款中分析填列，其中，借出款项为有计息要求的款项；应付及预收款项为无计息要求的款项。
2-②事业单位借入款项、应付及预收款项从2014年度本单位部门决算报表中借入款项、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款中分析填列，其中，借出款项为有计息要求的款项；暂付及应收款项为无计息要求的款项。
3.第一行第一栏合计数应等于第26行第一栏合计数，第1行第5栏合计数应等于第26行第5栏合计数。
应付款数据分析报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司应付款项的深入分析，揭示公司在应收账款管理方面的现状、问题及改进建议。
报告数据来源于公司财务报表及内部审计报告，时间范围为上一年度。
二、数据来源及分析范围1. 数据来源：公司财务报表、内部审计报告、销售订单、采购订单等。
2. 分析范围：应付款项的总额、构成、账龄、行业分布、供应商信用状况等。
三、应付款项分析1. 应付款项总额分析（1）上年度应付款项总额为XX万元，较去年同期增长XX%，主要原因是公司业务规模的扩大和采购量的增加。
（2）分析应付款项总额的增长趋势，发现公司应付款项总额与销售收入呈正相关关系，说明公司在业务扩张过程中，对供应商的付款能力有所增强。
2. 应付款项构成分析（1）按行业分布：公司应付款项主要分布在XX行业，占比XX%，其次是XX行业，占比XX%。
这表明公司主要业务集中在XX行业，对相关行业的供应商有较强的依赖。
（2）按供应商类型：公司应付款项主要来源于国有大型企业，占比XX%，其次是民营企业，占比XX%。
这说明公司在选择供应商时，更倾向于与国有大型企业合作。
3. 应付款项账龄分析（1）账龄分析：公司将应付款项分为1-30天、31-60天、61-90天、91-120天、120天以上五个等级。
通过对账龄的分析，发现以下问题：a. 1-30天账龄的应付款项占比XX%，说明公司付款速度较快，但仍有部分款项未按时支付。
b. 61-90天账龄的应付款项占比XX%，存在一定的逾期支付现象，需要加强应收账款管理。
c. 91-120天及120天以上的账龄款项占比XX%，说明公司存在较严重的逾期支付问题，需要引起高度重视。
4. 应付款项信用状况分析（1）通过对供应商信用状况的分析，发现以下问题：a. 部分供应商存在信用风险，如资金链紧张、经营状况不佳等。
b. 公司与部分供应商的合作关系不稳定，存在断货或质量问题。
（2）针对上述问题，建议采取以下措施：a. 加强对供应商的信用评估，选择信誉良好的供应商。
学校财务收支审计报告
学校财务收支审计报告学校财务收支审计报告「篇一」财务收支审计报告(一)ABC有限公司:因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。
贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。
我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。
其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销。
二、审计情况(一)财务收支情况1、收入情况20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中20xx年实现销售收入 72,526,202.29元，20xx年实现销售收入67,487,365.46元，20xx年实现销售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月实现销售收入404,268.20元。
收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。
2、成本费用情况20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。
(完整word版)会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额"、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税"、“进项税额转出”等专栏。
应付账款管理制度例文(3篇)
应付账款管理制度例文1目的为加强应付账款，预付款项、其他各项应付款管理，保证付款的准确性和及时性，明确审批、记账、付款各环节的具体程序和各环节责任人的职责。
2范围公司采购营运用原物料、办公用品、固定资产、仪器设备、其他辅助用品、接受服务、装修工程等所产生的各项应付账款、预付款项、其他应付款项的审批、记账、支付管理。
3职责3.1业务经办部门职责3.1.1经办人提出付款申请，填制付款申请单。
3.1.2附上付款所需的采购发票或其他业务事项的发票，物料入库单、合同、协议等原始单据。
3.1.3与供应商核对当月物料采购的清单。
3.1.4业务经办部门主管对经办人提出的付款申请的真实性、金额的准确性、单据的完整性进行审批。
3.2财务部职责3.2.1应付款会计负责将付款申请进行记账，并复核所附原始发票、合同、协议等原始单据是否正确，一致，合法、合规。
3.2.2财务主管负责对付款申请进行审核签字，安排出纳支付到期应付款或预付款。
3.2.3财务总监对所有预算外的付款申请进行审批。
3.2.4出纳负责对已审批的到期应付款、预付款办理支付手续。
3.2.5应付款会计在月初结账前，编制上月末的应付款、预付款，其他应付款等往来账明细清单；每半年与供应商核对一次往来账，保证账实相符。
3.3总经理职责。
3.3.1目前所有付款均需总经理签字。
4内容4.1付款申请、审批程序4.1.1采购项目的付款申请、审批4.1.1.1采购项目的应付款项。
指公司采购部门依据经批准的《物料采购申请审批表》或《固定资产采购申请审批表》，实施采购工作，采购物品经验收入库后形成的采购应付款。
4.1.1.2与采购的申请、审批、询价、供应商的选择、采购订单、合同的审批及签订、原物料的验收入库等工作的实施与管理，参见《采购管理制度》。
4.1.1.3为有效实施采购与付款的监督与管理，减少部分纸质单据的传递，同时又能保证工作的各项纪录单据的方便监管查询。
对原物料、办公用品采购除在k3系统外执行采购申请、审批、订购、验收入库等工作外，同时在k3系统执行采购与付款的流程管理及账务处理。
应付账款账本登记范本
应付账款账本登记范本应付账款账本登记_____明细科目_____余额，期末按应付账款余额调整其他应收款，并将其转到应收账款中。
其他应付款按应付账款余额调整：在实际收到款项后，将已转入的其他应收款转入应付账款中。
（见附表）。
应付账款账本登记内容（见附表）与企业会计准则相一致的地方：①、项目名称“预付部分”，②、应付款明细科目。
③、登记事项。
对于企业会计准则所规定的付款时间必须以销售合同上标明的付款日期为准，如在此期间内未收到货款要按以下原则处理：①、收款确认时间以销售合同上标明的收款日期为准；②、无依据时，按销售合同上注明的合同履行期限作为付款期限；③、有证据证明确实存在延期付款的情况，应及时向有关部门提出延期付款理由；④、如有充分理由，要尽量争取延期付款或以分期付款形式将货款转回。
企业会计准则中所规定的应付账款账本登记内容指公司与供应商之间发生的预付款项。
1、应将购货单位名称、采购产品类型、数量、货款金额及付款期限等情况填写在“应结款项”或“未结款项”明细科目下，购货单位与销售方按以下原则确认：①、购货单位在合同规定的付款期限内（一般不超过12个月）向销售方支付货款。
②、销售方有权拒绝与购货单位进行交易。
③、企业销售人员应及时向采购商提供相关资料，以保证在结算时确认采购价款，以便及时将欠款结清。
④、购货单位收到供应商的结算货款后，应当在每月月底向购买方办理结账手续。
⑤、对于以现金支付的，还应当根据交易的性质和双方约定的付款条件与时间进行确认。
购买货物时应附送货单，并按实际支付金额作为货物价款。
⑥、购货物合同中有明确规定付款期限或延期或转款时间的，应在销售合同或发票上注明收款期限或延期后按合同规定确定付款期限。
2、应将向采购单位采购商品的商品名称、金额填写在“预收货款”或“预付款项”明细科目下，并按商品品名下一项商品付款期限计算和编制应付账款余额。
“预付款项”科目下，反映的是采购单位向公司预付货款。
应付岗位财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX公司应付岗位的财务状况进行深入分析，通过对应付账款、预付账款、其他应付款等项目的详细梳理，评估其财务风险和经营效率，为公司的财务决策提供依据。
二、公司背景XX公司成立于XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司规模逐年扩大，业务范围不断拓展，已成为行业内的领军企业。
应付岗位作为公司财务管理体系的重要组成部分，对公司的资金周转和信用管理具有举足轻重的作用。
三、应付岗位财务状况分析（一）应付账款分析1. 总体情况截至报告期末，公司应付账款余额为XX万元，较年初增加XX%，主要原因是公司业务规模扩大，采购需求增加。
2. 构成分析（1）供应商分类根据供应商类型，公司将应付账款分为以下几类：- 国有企业：XX万元，占比XX%- 民营企业：XX万元，占比XX%- 外资企业：XX万元，占比XX%（2）行业分布根据供应商所属行业，公司将应付账款分为以下几类：- 原材料供应商：XX万元，占比XX%- 设备供应商：XX万元，占比XX%- 人工服务供应商：XX万元，占比XX%公司应付账款周转率为XX次/年，较去年同期提高XX%，说明公司在支付账款方面效率有所提升。
（二）预付账款分析1. 总体情况截至报告期末，公司预付账款余额为XX万元，较年初增加XX%，主要原因是公司为保障原材料供应，提前支付了部分款项。
2. 构成分析（1）供应商分类根据供应商类型，公司将预付账款分为以下几类：- 国有企业：XX万元，占比XX%- 民营企业：XX万元，占比XX%- 外资企业：XX万元，占比XX%（2）行业分布根据供应商所属行业，公司将预付账款分为以下几类：- 原材料供应商：XX万元，占比XX%- 设备供应商：XX万元，占比XX%- 人工服务供应商：XX万元，占比XX%3. 周转率分析公司预付账款周转率为XX次/年，较去年同期提高XX%，说明公司在预付账款管理方面效率有所提升。
（三）其他应付款分析1. 总体情况截至报告期末，公司其他应付款余额为XX万元，较年初增加XX%，主要原因是公司为员工缴纳的社保、公积金等费用。
应付账款及其他应付款有什么区别
应付账款及其他应付款有什么区别拖⽋的材料款、职⼯未按期领取的⼯资、包装物押⾦等应计⼊应付账款还是其他应付款?经常会有⼀些同学对应付账款和其他应付款的概念不能区分清楚。
现在对这两个科⽬的核算进⾏了如下总结：⼀、应付账款1.核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应⽀付的款项。
该科⽬应当按照不同的债权⼈进⾏明细核算。
2.应付账款的主要账务处理(1)企业购⼊材料、商品等验收⼊库，但货款尚未⽀付，根据有关凭证(发票账单、随货同⾏发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科⽬，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科⽬，按应付的价款，贷记本科⽬。
(2)接受供应单位提供劳务⽽发⽣的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“⽣产成本”、“管理费⽤”等科⽬，贷记本科⽬。
⽀付时，借记本科⽬，贷记“银⾏存款”等科⽬。
(3)采⽤售后回购⽅式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的⾦额，借记“银⾏存款”、“应收账款”等科⽬，按专⽤发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科⽬，按其差额，贷记本科⽬。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费⽤，借记“财务费⽤”科⽬，贷记本科⽬。
购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科⽬，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科⽬，按实际⽀付的⾦额，贷记“银⾏存款”科⽬。
(4)企业与债权⼈进⾏债务重组，应当分别债务重组的不同⽅式进⾏账务处理①以低于应付债务账⾯价值的现⾦清偿债务的，应按应付账款的账⾯余额，借记本科⽬，按实际⽀付的⾦额，贷记“银⾏存款”科⽬，按其差额，贷记“营业外收⼊——债务重组利得”科⽬。
②企业以⾮现⾦资产清偿债务的，应按应付账款的账⾯余额，借记本科⽬，按⽤于清偿债务的⾮现⾦资产的公允价值，贷记“交易性⾦融资产”、“其他业务收⼊”、“主营业务收⼊”、“固定资产清理”、“⽆形资产”、“长期股权投资”等科⽬，按应⽀付的相关税费，贷记“应交税费”等科⽬，按其差额，贷记“营业外收⼊”等科⽬或借记“营业外⽀出”等科⽬。
事业单位会计科目余额明细表
预收账款
预收专项资金
预收非专项资金
表3：
事业单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
序号
新制度科目
原制度科目
编号
名称
编号
名称
一、资产类
１
1001
库存现金
1001
库存现金
２
1002
银行存款
1002
银行存款
３
1021
其他货币资金
4
1011
零余额账户用款额度
1011
零余额账户用款额度
财政补助结余
3401
非财政补助结转
3001
事业基金
3201
专用基金
3403
经营结余
5
1201
财政应返还额度
1201
财政应返还额度
6
1101
短期投资
1101
短期投资
7
1211
应收票据
1211
应收票据
8
1212
应收账款
1212
应收账款
9
1214
预付账款
1213
预付账款
1511
在建工程
10
1218
其他应收款
1215
其他应收款
11
1301
在途物品
12
1302
库存物品
1301
存货
13
1303
32
2101
应交增值税
2101
应缴税费
33
2102
其他应交税费
34
2103
应缴财政款
2102
应缴国库款
2103
其他应付账款应付账款其他应付款
其他应付账款-应付账款其他应付款“应付账款”审计作者：程琳审计与理财xx年12期应付账款是企业购买材料、商品或接受劳务供应等而应支付给供应单位的款项，也是买卖双方在购销活动中产生的短期债务。
应付账款的审核，是审计中不可忽视的环节，它既是流动负债的主要内容，也是资产负债表的主要项目，所以认真、科学、有效地进行审计具有重大的意义。
制定合理的应付账款审计目标，为实现应付账款审计指明方向。
应付账款审计目标具体包括：１明确应付账款数额的正确性。
２、明确应付账款内容的真实性。
３、明确应付账款业务的合法性。
４、明确应付账款业务的合规性。
５、明确应付账款会计报表列示的恰当性。
确定科学的应付账款审计程序，使应付账款审计不偏离审计目标并有条不紊地进行，从而提高审计工作的质量。
从广义上来说具体审计程序如下：１、应付账款业务控制制度审计。
２、应付账款业务处理流程审计。
３、应付账款会计信息审计。
及时对应付账款业务控制制度进行审计，为实现应付账款审计目标打下坚实的基础。
具体包括：１、对应付账款职责分工控制。
因为应付账款与物品和劳务的购买交易关系密切，而且现金支出和存货采购的会计控制的成效直接决定应付账款业务的有效控制，所以一方面应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收和付款的管理人员进行，保证采购环节中的控制得到有效的实施，防止错误和欺诈行为的发生；另外采购、验收、储存、应付账款业务记录和现金支出必须由不同的部门或人员独立办理、确保应付账款发生和核准采购业务的协调性，应付账款金额和实际验收物品或接受劳务价值的一致性。
２、对应付账款业务分录进行记录控制。
这不仅要对应付账款原始凭证中的数量、价格及计算的正确性进行验证，还必须对发生应付账款的”请购单”、”供应发票”、”验收单”和付讫”现金支票”等原始凭证是否齐全、日期是否吻合、有无核准签单进行查证。
３、对应付凭单实行登记控制。
要对供应商的发票按照收到日期和折扣条件分档登记和存放，形成一个”应付账款登记簿”，以便于正确计算应付账款的金额和折扣。
科目余额表,总账,明细账装订顺序
科目余额表,总账,明细账装订顺序大家好，我是小佳，欢迎来到财税学堂！今天我们来学习一下总账的装订顺序。
首先我们要了解总账的基本概念，总账包括哪些科目？总账上应该都是些什么科目，在会计分类中有没有相同种类的科目？比如：应付账款、应付职工薪酬、固定资产等。
其次我们要知道记账规则，哪些分录要记哪些分录。
然后就要根据总账的明细账做具体账务处理情况，按照分帐、总账、明细账之间的顺序进行装订。
一、分账分账是总账与分账的总称，简单来说就是会计记账的一个阶段。
分账的主要作用是根据不同的科目和分帐金额，按照一定的顺序，将有关记录和科目按照一定规律，逐笔整理归类，装订成册的一个账务处理过程。
分账的装订一般有两种方式，一种就是按照会计记账规则将有关科目按类别编入总账单，另一种就是根据账簿结构划分为若干个明细账。
分账一般都是根据借方和贷方分立和明细账设置结构来设置，将借方的明细账按照资产、负债类别归类整理后装订成册的会计记账账簿。
首先我们需要了解一件事情——总账与分账的关系。
这是最基础的问题。
分账分为借方和贷方两类的明细账户都要按照会计制度进行设置和分录编制总账与分账明细账簿。
因为每一种财务信息的处理最终都要反映在一张总账单上作为记账凭证使用；因此分账与总帐之间要编入一张总账单中。
二、明细账明细账是用来记录各项经济业务的账簿，是财务核算的基础。
其主要作用是反映各类业务的明细状况，并为总账或总账提供依据。
账簿的装订有一定的顺序，先装订总账的明细账，再装订明细账。
在总账的情况下，明细账都可以单独装订；而在预算会计和财务会计中，如果还没有单独装订明细账，那么就需要先进行分笔明细账单独装订再汇总后进行总账的装订了。
首先我们要看一下分帐和总账的编制方法是否相同。
然后看一下两个表之间的关系是否一样。
再根据不同的内容进行细分处理。
三、各类账的装订顺序如下：一般我们先根据分帐对各明细账进行归类，再根据总账对各明细账进行归类。
如：1、货币资金：根据“应付账款”科目明细账，首先装订“应付账款”科目余额表，接着是借款分录，最后才是总账。
会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收账款131123预付账款141131应收股利151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款221241坏账准备231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备431501待摊费用441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备832201应付票据842202应付账款852205预收账款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债三、共同类1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得税资产731901待处理财产损溢二、负债类742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六、损益类1296001主营业务收入1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其他业务支出1456405营业税金及附加1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得税1626901以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
明
细
科
目
02025 02029 02031 02032 02033
合
计
泰州市杨威制带有限公司
德靖宏宇包装有限公司
陈子兴
严坤泉
劳洪根
『应付账款』明细科目汇总表(2013年11月)
借 贷
期初余额
本期
借
方
发生
贷
方
累计
借
方
贷 2,155,575.00
500,000.00
300,900.00
明
细
科
目
合
计
43 潭连根
44 王海其
45 陈建国
50 陈子虎
52 姚金林
54 严坤仙
55 桐乡市金恒纺织有限公司
56 浙江加欣丝绸有限公司
57 金湖县金海茧丝绸有限公司
58 沈金兴
59 唐秀明
60 沈如清
61 徐金凤
『其他应付款』明细科目汇总表(2013年11月)
借 贷
期初余额
本期发生
累计
借
方
贷
方
借
方
贷 32,164,302.50
350,000.00 1,150,000.00
贷 6,600,000.00
1,000,000.00
贷
200,000.00
贷
50,000.00
贷
40,000.00
贷
100,000.00
贷
500,000.00
贷 22,150,000.00
贷
105,166.50
借
10,864.00
贷 1,500,000.00
贷
30,000.00
贷
600,000.00
贷
100,000.00
发生
贷
方
借 贷
余额
贷 32,964,302.50
贷 7,600,000.00
贷
200,000.00
贷
50,000.00
贷
40,000.00
贷
100,000.00
贷
500,000.00
贷 22,150,000.00
平
900.00
贷
5,575.00
贷
100,000.00
贷 1,400,000.00
200,000.00
贷
650,000.00
打印日期：2013/12/08
发生
借
贷
方贷
余额
贷 1,9.00
贷
100,000.00
贷 1,200,000.00
贷
650,000.00
贷
105,166.50
借
10,864.00
贷 1,500,000.00
贷
30,000.00
贷
600,000.00
贷
100,000.00
已经结帐，留做存档 第1页/共1页