其他应付款其他应收款
其他应收款管理制度
xx有限公司其他应收款、其他应付款管理制度第一章其他应收款第一条其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、应付款项。
本单位其他应收款主要包括：（一）应收的各种赔款、罚款。
（二）应收租金。
（三）应向职工收取的各种垫付款项。
（四）备用金（向单位各职能科室、车间等拨出的备用金）。
（五）其他各种应收、暂付款项。
第二条其他应收款业务主要有两个方面：一是因租赁业务发生的对外债权，二是发生在单位内部的因公经办人借款、员工差旅费借款等。
其中对外发生的债权控制应比照应收账款的控制进行。
本制度针对员工借款的管理，主要包括差旅费借款、采购借款和其他临时性借款。
第三条建立健全其他应收款的管理责任制度（一）财务部门负责其他应收款的管理工作。
（二）单位各部门凡涉及有其他应收款在账的，部门负责人负有督促其按时归还借款之责任。
第四条管理原则事前控制、事中监管、事后清理。
第五条借款支付方式借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付，视不同情况和公司财务规定而定。
第六条借款程序和标准（一）因公经办人借款1、部门一般报销代理人负责在用友“报销管理系统”中录入报销单据，系统内报销单据根据系统设置流转至财务部复核人，部门一般报销代理人提供收款人信息。
2、审核无误后，财务部复核人打印借款单。
3、执行联签程序，经过部门负责人、监审部门负责人、财务部经理、分管副总、财务总监、总经理批准后，各部门根据审批通过的报销单据提交日资金计划。
4、出纳检查单据是否审批齐全且是否在日资金计划中，之后支付。
5、由财务部制单会计根据支持性文件制作会计凭证，财务经理在系统中审核凭证，并由主管会计在打印的记帐凭证上盖章确认。
（二）其他临时性借款1、个人临时性借款一般不予办理，特殊情况经公司领导批准方可办理，有借款尚未还清者，一律不准进行二次借款。
2、部门一般报销代理人负责在用友“报销管理系统”中录入报销单据，系统内报销单据根据系统设置流转至财务部复核人，部门一般报销代理人提供收款人信息。
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问题：
其他应付款包括哪些？
答案：
其他应收款主要包括：
1。应收的各种赔款、罚款。如因职工失职造成必须损失而应向该职工收取的赔款，或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;
2。应收出租包装物租金;
3。应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;
4。备用金(向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金);
5。存出保证金，如租入包装物支付的押金;
6。预付账款转入;
7。购买股票后应收的包括在股票价格中的已宣告发放的股利(或者在“投资收益”中计入)
8。其他各种应收、暂付款项。
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其他应付款是指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项等。
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一、综述
为规范银行其他应收款、其他应付款科目的挂账款项管理，促进银行财务管理规范化、信息化和科学化，制定本管理办法。
二、适用范围
适用于银行其他应收款、其他应付款科目产生的挂账款项管理。
三、挂账款项管理
1. 挂账款项分类
银行其他应收款、其他应付款中的挂账款项按以下分类进行管理：
（1）占用回流资金的挂账款项；
（2）银团贷款的挂账款项；
（3）信托计划的挂账款项；
（4）其他挂账款项。
2. 挂账款项管理程序
（1）挂账款项初审。
银行各营业部门在办理其他应收款、其他应付款业务时，要认真审核和确认挂账款项的合法性和真实性，并及时将挂账款项录入系统管理。
（2）挂账款项审核。
银行财务部门审核挂账款项的真实性、准确性和合法性，对有质疑的挂账款项，要及时通知对应营业部门或相关部门，要求其提供证明材料或调整款项的划拨时间。
（3）定期调整。
挂账款项的审核过程中，银行要将不符合规定的挂账款项及时予以调整，做到信息的精准和真实。
银行每个会计期末，要对挂账款项的余额进行核算，并做出调整，以确保各科目的余额真实且精准。
（4）风险管理。
银行挂账款项所存在的风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等，需要全员参与风险控制，确保银行风险的可控和可管理性。
四、挂账款项管理责任
1 / 2。
其他应付款
其他应付款其他应付款是指企业除了应收票据、应收账款和预付款项以外的，其他应收及暂付的款项。
通俗地说就是其他科目下面的应付账款。
其中，应付账款科目期末贷方余额反映企业尚未偿还的应付账款。
其他应收款科目期末借方余额反映企业预收的各种款项，包括职工预付的工资、备用金、备品备件、职工奖励等，以及代垫运杂费、广告费和保险费等。
其他应付款的性质和内容其他应付款主要包括暂付款项和预付款项，一般由于企业在采购过程中采取赊销方式购买货物，或者向供应商支付的一些相关费用，如运输费用，管理人员报酬等等，也可能会形成其他应付款。
其他应付款不同于应收账款，一般不用于抵消企业的坏账损失。
其他应付款可以挂往来帐，不会计入资产负债表。
一般情况下，应付账款主要包括应付票据、应付账款、预付账款、其他应付款和应付职工薪酬等。
根据资产负债表左方“应付账款”的分析，应付账款主要是指企业应支付的票据和款项，而其他应付款主要是指除应付票据、应付账款、预付账款和应付职工薪酬之外的其他各种应付和暂收款项。
但随着市场经济的发展，越来越多的单位利用应付票据和应付账款两个科目虚列收入，减少利润，将其他应付款作为一个小项目进行核算，隐匿非流动资产，造成所有者权益的虚增，少缴企业所得税。
因此，企业应根据实际情况正确核算并按规定计提各种应付和暂收款项，从而真实反映企业的财务状况和经营成果。
有人认为，现行税法只对当年提取而未使用完的应付账款和无法支付的应付票据做纳税调整，而且这两个项目都属于“其他应付款”，并不在应付款项目核算范围之内。
对此，国家税务总局《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009] 98号）文件规定：自2008年1月1日起，对企业依照有关法律规定和合同约定，提供给客户的具有合同效力的担保，包括保证、抵押、质押、留置和定金等，无论单笔金额大小，均应按规定的税收规定预计应缴纳的所得税税额，但不包括向金融机构支付的罚息。
因此，即便企业预计对方当年度可能不需要承担相关责任，也必须正确计提应付账款和其他应付款。
其他应收、应付款管理办法(网)
其他应收、应付款管理办法（试行)中石化销售川渝分公司刘前言根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。
针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。
一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。
本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业.第一章总则第一条本办法所称其他应收、应付款是指各分公司在生产经营活动的非购销业务中暂收或垫付形成的各种应收、暂付款项，包括公司应收的各种赔款、罚款、支付的各项押金、保证金、基建工程暂付款、替施工单位代垫款，以及向职工收取的各种垫付款项以及备用金项目等。
第二条为进一步加强公司其他应收、应付款项的管理,加快资金周转,加大清欠力度，减少坏账损失,特制定本办法。
第三条管理原则:限额管理的原则、责任到人的原则、统管与分管相结合的原则、定期清理的原则。
第二章责任第四条责任界定:各单位行政主要领导对其他应收、应付款承担领导责任,财务部门对其承担信息披露和督促清理的责任,相关业务经办部门和个人对其承担直接责任。
第五条为保证责任落实，在初始借款凭证上落实具体责任人，确保每笔其他应收、应付款的形成责任到人。
第六条在非经办人员承担其他应收、付款的清理工作时，其只承担相应的清理责任，不对其承担直接责任。
第三章其他应收、应付款的产生和核算第七条支付审批程序:按照《资金支出审批权限》执行。
第八条其他应收、应付款支付时必须取得真实、合法的单据（发票、收据)和相关的支付依据（单位签署的合同等）.第九条为合理把握支付限额,财务部门在资金支付时,必须对资金支付额度的合理性参照相关合同、协议进行合理性审查.第十条备用金严格实行限额管理，分别按部门和个人进行核算，各单位备用金管理需报总公司备案。
如何正确处理其他应收款与其他应付款的会计核算
如何正确处理其他应收款与其他应付款的会计核算在企业的日常经营中，我们常常会涉及到其他应收款与其他应付款的会计核算。
正确处理这些账务，能够准确反映企业的经营状况和财务风险。
本文将就如何正确处理其他应收款与其他应付款进行详细讨论。
首先，我们需要明确什么是其他应收款与其他应付款。
其他应收款是指企业因非主营业务而形成的债权，包括向员工、其他企业或个人借出的款项等；而其他应付款则是指因非主营业务而产生的负债，包括向供应商、员工等支付的款项等。
在进行会计核算时，正确处理其他应收款与其他应付款的关键是明确账务的性质，并按照会计准则和企业的会计制度进行规范处理。
一、其他应收款的会计核算1. 确定其他应收款的性质首先，需要明确其他应收款的性质，是向员工借款、借出给其他企业的款项还是其他种类的债权。
不同性质的债权会影响到会计核算的方法和原则。
2. 登记其他应收款根据债权的实际发生情况，将其他应收款记入账簿。
并确保登记凭证的准确性和完整性，包括借款日期、借款金额、借款方信息等。
3. 确定其他应收款的减值准备如果其他应收款存在减值风险，应根据企业的会计政策确定减值准备的计提比例，并按照减值损失的实际发生情况进行计提。
4. 处理其他应收款的回收和转移一旦债权产生的原因消除或无法收回，需要及时处理，可以采取与债务人协商、司法诉讼等方式，确保债权的回收。
同时，在债权发生转让或转让未来现金流等情况下，应按照相关会计准则进行处理。
二、其他应付款的会计核算1. 确定其他应付款的性质首先，需要明确其他应付款的性质，是向供应商支付的款项、支付给员工的工资还是其他类型的负债。
不同性质的负债会影响到会计核算的方法和原则。
2. 登记其他应付款根据负债的实际发生情况，将其他应付款记入账簿。
并确保登记凭证的准确性和完整性，包括付款日期、付款金额、收款方信息等。
3. 确定其他应付款的增值处理如果其他应付款需要支付一定的利息或滞纳金，应按照相关会计准则进行确认计提。
如何正确处理其他应收款与其他应付款的会计核算
如何正确处理其他应收款与其他应付款的会计核算在企业的会计核算中，除了应收账款和应付账款之外，还存在其他应收款和其他应付款两个重要的会计科目。
正确处理其他应收款与其他应付款的会计核算对于企业的财务管理以及财务报告的准确性非常重要。
本文将从会计处理的角度，探讨如何正确处理其他应收款与其他应付款。
首先，要清楚理解其他应收款和其他应付款的定义。
其他应收款是指企业在日常经营活动中形成的，除了应收账款外的与经营活动相关的债权；其他应付款是指企业在日常经营活动中形成的，除了应付账款外的与经营活动相关的债务。
这意味着这两个科目是与应收账款和应付账款有别的，必须加以分开处理。
其次，其他应收款的核算主要包括以下几个方面。
首先，应明确其他应收款的性质和来源，确保每一笔其他应收款都是真实的。
其次，其他应收款应及时确认，确认依据通常是根据相关合同、协议或口头约定。
在确认其他应收款时，需要核对应付方确认账款的凭证，确保对方承认借款的存在并确认付款责任。
同时，应保留相关的证据文件，以便核查和审计。
最后，其他应收款应及时核销。
核销的依据通常是对方偿还款项或发生其他有关债权的事项。
核销后应及时更新会计记录，清零或调整对应的会计科目。
第三，其他应付款的核算也需要注意几个方面。
首先，应明确其他应付款的性质和用途，确保记录的准确性。
其他应付款的形成通常与企业的经营活动相关，而不能涉及个人债务或非经营活动。
其次，应及时确认和登记其他应付款。
确认的依据通常是相关合同、协议以及收到的发票等。
确认登记后，应按照应付款的性质和到期日分类计提利息或费用，并将应付款及其相关利息或费用列入负债科目。
最后，其他应付款的清偿也需要及时核销。
核销的依据通常是付款凭证、对账单或其他相关文件。
核销后应及时更新会计记录，并清零或调整对应的会计科目。
此外，其他应收款和其他应付款的会计处理还需要注意以下几个问题。
首先，应确保其他应收款和其他应付款的核算正确与准确。
核算时应严格按照相关的会计准则和规定，不得随意操作，以避免虚增或漏报。
其他应付单位下的的一个单位调到其他应收款调账说明
其他应付单位下的的一个单位调到其他应收款调账说
明
1、其他应收款属于资产类科目，其他应付款属于负债类科目。
2、其他应收款是企业的一项流动资金，属于短期性债权。
其他应付款是企业的一项流动负债，属于短期债务。
3、核算内容为不同：
（1）其他应收款是指除了应收帐款、应收票据以外的其他应收或暂付的款项。
其他应收款的发生—般与企业的正常生产经营活动无直接联系，因而性质上属于非营业应收项目。
其核算内容主要包括：预付给企业内部各部门及职工个人的备用金；收取的各种赔款、罚款；存出的保证金；应收利息或股利；应向职工收取的各种垫付款项等。
（2）其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款和应付工资等以外的其他应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付经营性租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、按本月职工工资总额计提的工会经费和职工教育经费、应付及暂收其他单位的款项、职工未按期领取的工资、从工资中代扣的公积金等。
其中，存入保证金是指为保证本企业出租或出借的财产能如期完整、无损地收回而向客户收取的一定数量的押金。
六大往来核算逻辑
六大往来核算逻辑企业想要经营发展，经济上的往来是不可避免的。
而一旦资金发生变动，那么企业难免会成为债权人或者债务人。
所以在会计实务中，财务部门会按照企业会计制度的相关要求，设置相应的往来账进行核算。
从根本上来说，往来账就是企业与其他企业或个人之间的经济往来，记录企业应付款和应收款。
实际上，往来账就是明细账的一种，具体的科目分为：其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
但是为了在进行账务处理时更加清晰明了，在这里我们一般按照经营活动，按照债权和债务关系，可以将其分为两类：债权：其他应收款、应收账款、预收账款；债务：其他应付款、应付账款、预付账款。
在知道了往来账分类后，要想进行往来账处理，首先必须明白借贷双方的意义和关系。
一般来说，往来账采用三栏式账簿进行登记和处理，那么其中借方的发生额代表着对方欠我方的款项或我方归还对方的款项，余额相应的就表示对方欠我方款余额。
相反的，贷方发生额就代表我方欠对方的款项或对方归还给我方的款项，余额代表我方欠对方款余额。
而具体会计分录可根据不同情况分别处理：1、采购时发生的往来账借：原材料（或其他相关科目）应交税费——应交增值税——进项税贷：应付账款2、销售货物时发生的往来账借：应收账款（或其他相关科目）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项税3、预先收到客户的货款借：银行存款（或其他相关科目）贷：预收账款4、预先支付供应商的货款借：预付账款贷：银行存款（或其他相关科目）5、支付给员工备用金借：其他应收款贷：银行存款（或其他相关科目）6、收到临时往来款借：银行存款（或其他相关科目）贷：其他应付款相对来说，往来账还是比较繁琐的，所以想要做好往来账，最主要的是要注意几点问题。
如上所言，对往来账做好分类是很有必要的，千万不要把科目弄混淆了；例如“预收账款”等科目，只是一级科目，要是企业业务量较大，要分为二级科目甚至三级科目；对票据进行整理时，额外设置一个表格，可以清晰票据到期的时间等。
其他应收款和其他应付款余额对冲情况说明
其他应收款和其他应付款余额对冲情况说明1. 什么是其他应收款和其他应付款？在企业的资产负债表中，除了流动资产和流动负债外，还会存在一些非流动性的资产和负债项目。
其中，其他应收款和其他应付款就是这些非流动性项目之一。
•其他应收款：指企业在经营活动中形成的非货币资产，通常是指企业向其它单位或个人借出的钱、货物或提供劳务后尚未收回的金额。
•其他应付款：指企业在经营活动中形成的非货币负债，通常是指企业向其它单位或个人借入的钱、货物或接受劳务后尚未支付的金额。
2. 其他应收款和其他应付款余额对冲情况在企业运营过程中，往往存在着与供应商、客户等相关方之间的交易。
这些交易可能涉及到货物或服务的销售、采购、租赁等。
为了简化结算过程并提高效率，企业往往会使用其他应收款和其他应付款来记录相关交易。
•对冲原则：当企业与某一相关方之间既存在应收款项，又存在应付款项时，可以通过将两者进行对冲，减少实际的资金流动，提高结算效率。
•对冲操作：企业可以通过相互抵消相同相关方的其他应收款和其他应付款来实现对冲。
即通过调整账面余额，使得最终的净额为零。
3. 具体案例分析为了更好地理解其他应收款和其他应付款余额对冲情况，在这里我们将以一个具体案例进行分析。
假设某公司与供应商A之间存在以下交易：•2021年1月1日，公司向供应商A购买货物，并签订了一份合同。
根据合同规定，货物的总价值为10,000元。
•2021年2月1日，供应商A向公司提供了货物，并开具了发票。
•根据合同约定，公司需要在发票日期后的30天内支付货款。
根据以上情况，在公司的资产负债表中将会出现以下项目：•其他应付款：10,000元（代表公司需要支付给供应商A的货款）•其他应收款：10,000元（代表供应商A需要收到的货款）在正常情况下，公司会按照约定时间支付货款给供应商A。
此时，其他应付款和其他应收款的余额都会减少，直到归零。
然而，在实际操作中，公司与供应商A之间可能存在多次交易，且交易金额不完全相等。
其他应付款和其他应收款的区别,今天终于明白了!【会计实务经验之谈】
其他应付款和其他应收款的区别，今天终于明白了！【会计实务经验之谈】有许多人还分不清其他应付款和其他应收款的区别，今天就借用浅显易懂的解释，跟大家说下。
其他应收款：资产类应收项科目，期末余额一般在借方，其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1.应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;企业应收罚款的会计分录：借：其他应收款贷：营业外收入2.应收的出租包装物租金;应收出租包装物租金的会计分录为：借：其他应收款贷：其他业务收入3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;应向职工收取的各种垫付款项的会计分录为：借：其他应收款贷：银行存款4.存出保证金，如租入包装物支付的押金;支付押金的会计分录为：借：其他应收款贷：银行存款存出投资款属于其他货币资金，存入保证金属于其他应付款。
其他应付款：负债类应付项科目，期末余额一般在贷方其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
核算范围通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
而企业经常发生的应付供货单位的货款，则是在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。
例题【例1】大华公司以经营性租赁方式租入厂房一幢，按租赁合同规定，每月租金于次月底支付，本月计提应付租金2 500元。
应记录：借：制造费用 2 500贷：其他应付款──应付租金 2 500次月通过银行转账支付应付租金，应记录：借：其他应付款──应付租金 2 500贷：银行存款 2 500【例2】大华公司实行退休金统筹，本月按规定标准计提统筹退休金3 000元。
会计报表中重分类
在年报中，资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款
“应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
“其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。
往来科目
往来科目又称来往科目。
包括：其他应收款、其他应付款. 应收账款、应付账款、预收账款、预付账款应收票据应付票据往来账是成对的，不是单个的。
有供应往来账：两个账户是“应付账款”和“预付账款”，如“应付账款”贷方余额是负债，如果借方余额是属于预付账款了，则是债权。
预付账款借方余额是资产，如果是贷方余额，性质变了，成了应付账款，是负债，所以往来账是双重性质的账户。
销售往来账，两个账户是“应收账款”和“预收账款”“应收账款”的借方余额是资产，如果是贷方余额，性质变了，成了预收账款，是负债。
预收账款也是有相同的道理。
其他方面的是“其他应收款”和“其他应付款预收账款（Deposit received）预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
目录预收账款的概念与应收账款的关系会计处理与明细账设置账户核算内容1、借方发生额（表示预收账款减少）2、贷方发生额（表示预收账款增加）3、期末余额异常账项提示预收账款的概念交易是有风险的，特别是在首次对不熟悉的客户进行交易或认为客户的信用状况不佳，存在拒付风险的交易事项时，企业往往采取先款后货的交易方式，先款后货通常有几种方式：一是全额先款后货，即通常的收多少钱，发多少货；二是先预收一定比例的款项，收到头款后发货，待客户收到货后再收尾款或依其他约定方式收款。
是先收款还是先发货，往往取决于交易双方的信任以及标的物的紧俏程度，即要看这个交易是处于买方市场还是卖方市场。
预收的款项可能还具有定金或保证的性质，这要看双方在合约中怎么约定。
采取预收方式销售物品或提供劳务是最安全的交易方式，因为这不会产生坏账，但企业也可能会因此而失去一些业务拓展的机会。
与应收账款的关系在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收账款是债权类资产性质。
合并报表其他应收应付抵消分录的基本原理
合并报表是指在财务报表编制过程中，将多个公司或多个部门的财务报表合并成一个整体报表的过程。
在合并报表中，因为涉及到多个单位的财务数据，往往会出现一些应收账款和应付账款的抵消情况。
下面我们将介绍合并报表中其他应收应付抵消的基本原理。
一、其他应收应付的概念和分类1. 其他应收款：指企业在日常经营活动中形成的、不属于交易活动的应收款项，主要包括员工借款、预付货款、其他应收款等。
2. 其他应付款：指企业在日常经营活动中形成的、不属于交易活动的应付款项，主要包括预收款项、职工薪酬、其他应付款等。
二、其他应收应付抵消的基本原理1. 合并报表中的其他应收应付抵消在合并报表中，如果合并单位之间发生了相互借贷、相互购物和销售商品或劳务等交易，就会产生其他应收应付的情况。
在合并报表的编制过程中，对其他应收应付账款需要进行抵消处理，以准确反映出整体经营状况和财务状况。
2. 抵消原则在合并报表中，其他应收应付项的抵消原则主要包括相消和相抵两种情况。
相消是指在合并报表编制过程中发现相互抵销的情况，例如A 公司应收款项为B公司应付款项，这种情况下需要进行相消处理。
相抵是指在合并报表中发现相互抵销的情况，例如A公司应收款项为B 公司应收款项，这种情况下需要进行相抵处理。
三、其他应收应付抵消分录的基本处理方法1. 其他应收应付抵消的分录处理在合并报表编制过程中，对于其他应收应付的抵消处理，需要进行相应的分录处理。
具体操作步骤如下：（1）对于相消情况，需要将A公司的其他应收款项减少，同时B公司的其他应付款项也减少，分录如下：借：其他应收款贷：其他应付款（2）对于相抵情况，需要将A公司的其他应收款项减少，同时B公司的其他应收款项也减少，分录如下：借：其他应收款贷：其他应收款2. 其他应收应付抵消的处理原则在进行其他应收应付的抵消分录处理时，需要遵循以下原则：（1）确保分录的准确性：对于相消和相抵的情况，需要核实各项款项的真实性和准确性，确保分录的准确无误。
其他应付款,其他应收款
目录其他应付款 (2)核算范围 (2)科目设置 (2)会计处理 (2)审计程序 (3)其他应收款 (4)核算范围 (4)科目设置 (4)预付制 (5)核算 (5)一、账户设置5二、其他应收款的会计处理实例5审查 (6)列示 (7)备用金 (7)定义 (7)涵义 (8)核定 (8)使用范围 (8)管理 (8)借支 (8)保管 (9)定额 (9)非定额 (9)制度 (9)应用举例 (10)其他应付款核算范围其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
具体包括：其他应付款的内容：①应付租入固定资产和包装物的租金②职工未按期领取的工资；③存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金④应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项⑤其他应付、暂收款项。
科目设置企业应设置“其他应付款”账户进行核算。
该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。
本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。
会计处理企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款” 账户，贷记“银行存款”等科目。
企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
审计程序1取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2•实施分析性复核。
3•抽取其他应付款进行函证。
关于其他应收款和其他应付款有关核算问题的探讨
关于其他应收款和其他应付款有关核算问题的探讨一、其他应收款“其他应收款”科目2018年前的核算可能有以下两种情况，第一种情况是员工借款、押金、垫付等以后归还，不会记入单位收支，不纳入预算管理，无论资金支付收回，只需记财务会计，不必要预算会计。
第二种情况是员工借支，以后报销归还。
根据财政部《衔接办法》，第二种情况下要进行调减资金结存和结转结余。
现就如何处理建议如下：（一）如果在衔接的时候调减了资金结存，现在报销时不必再记预算会计，但报销金额超过或少于原借款的部分预算会计要记账；1.如原其他应收款5000元，报销了5500元。
2. 如原其他应收款5000元，如果报销了4800元，理），那么现在报销时，要做预算会计；1.如原其他应收款5000元，报销了5500元2. 原其他应收款5000元，报销了4800元，（三）对于2019年新发生的其他应收款，如果属于第二种情况，先借后报销的，借款时可以只做财务会计不记预算会计，等报销时再做预算会计。
建议平时借支时从往来资金（银行存款）里借支。
1.通过往来资金结算2从预算管理资金指标里支付借款（正常不应发生）3.如果到了年底借支的5000元还没有来报销；二、其他应付款其他应付款科目也有两种情况，一种情况是收到的不纳入预算管理的资金，比如收到押金、代管资金等，在这种这情况下收到还是支付都不记预算会计账，在衔接时也不必调整；另一种情况是单位的开支已报账但是款项没有支付，记为其他应付款，在这种情况下，该业务发生时，按原制度要求借记支出科目，同时贷记其他应付款，但由于资金实际尚未支付，新制度执行后一旦发生资金支付，按新制度平行记账要求同时记预算支出，导致同一业务两次记支出，会减少预算结余，因此，需要在制度转换时予以调增。
以下分情况处理特殊情况，如果单位用预算内资金支付了不纳入预算管理的押金，这是不允许的，但是经办人员的误操作有时会出现这种情况，因为动用了预算内指标，所以预算会计必须记账。
其他应收应付款财务制度
其他应收应付款财务制度为规范公司的其他应收款和其他应付款管理，保障公司的资金流动和财务稳健，建立一套科学、合理的财务制度是非常必要的。
以下是一份关于其他应收应付款财务管理制度的详细内容：第一章总则第一条为规范其他应收应付款管理，保障公司的财务安全和资金流动，提高资金利用效率，特制定本制度。
第二条公司的其他应收应付款管理，遵循合法、规范、透明和公平的原则，以实现科学规避风险、提高经济效益和创造价值为目标。
第三条公司的其他应收应付款管理制度适用于公司的所有部门和员工，任何单位或个人都必须严格遵守。
第四条公司财务部门是其他应收应付款管理的主要部门，具体负责公司其他应收应付款的管理和监督。
第五条公司其他应收应付款的管理包括其他应收款的认定、结算、核销、呈报和监督等环节，务必严格执行。
第二章其他应收款管理第六条公司其他应收款的认定，必须符合公司的相关政策和程序，确保款项来源合法、真实，并经过授权和确认。
第七条公司其他应收款必须经过书面合同或协议订立，明确约定双方的权利和义务，避免发生争议或纠纷。
第八条公司其他应收款的结算，必须按照合同约定的时间和方式进行，严格按照公司的相关流程和程序操作。
第九条公司其他应收款的核销，必须经过核实、审核和确认，确保数据准确、完整和及时。
第十条公司其他应收款的呈报，必须经过财务部门审核和批准后，上报公司领导层批准。
第十一条公司其他应收款的监督，由公司内部审计部门定期对其他应收款进行检查和审计，确保款项安全。
第十二条公司其他应收款的逾期管理，必须按照公司的相关规定和程序进行，及时采取措施催收。
第十三条公司其他应收款的壁账，必须按照公司的相关规定和程序进行，严格执行。
第十四条公司其他应收款的坏账处理，必须经过公司审计部门的确定和确认，及时核销。
第三章其他应付款管理第十五条公司其他应付款的认定，必须符合公司的相关政策和程序，确保款项来源合法、真实，并经过授权和确认。
第十六条公司其他应付款必须经过书面合同或协议订立，明确约定双方的权利和义务，避免发生争议或纠纷。
账款结构分析报告
账款结构分析报告在企业的财务管理中，账款结构分析是一项至关重要的工作。
它能够帮助企业清晰地了解自身的财务状况，评估资金的流动性和安全性，为决策提供有力的支持。
本报告将对企业的账款结构进行深入分析，揭示其中存在的问题，并提出相应的改进建议。
一、账款结构的构成账款结构主要包括应收账款、应付账款和其他应收款、其他应付款等部分。
（一）应收账款应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应向客户收取的款项。
其金额的大小反映了企业在销售环节的信用政策和收款能力。
（二）应付账款应付账款则是企业因购买商品、接受劳务等经营活动应向供应商支付的款项。
应付账款的规模和账期反映了企业在采购环节的议价能力和资金安排。
（三）其他应收款其他应收款包括企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的各种应收及暂付款项，如员工借款、押金等。
（四）其他应付款其他应付款指企业除应付票据、应付账款、预收账款等以外的各种应付及暂收款项，如收取的押金、暂收的款项等。
二、账款结构的现状分析（一）应收账款分析1、账龄分布通过对应收账款账龄的分析，发现大部分应收账款集中在 1-3 个月内，占比约____%；3-6 个月的应收账款占比为____%；6 个月以上的应收账款占比为____%。
较长账龄的应收账款可能存在较高的坏账风险。
2、客户分布进一步分析应收账款的客户分布，发现前五大客户的应收账款占总应收账款的____%，其中客户 A 的欠款金额最大，为____元。
对于欠款较大的客户，需要重点关注其还款能力和信用状况。
3、坏账准备根据企业的坏账政策，对应收账款计提了坏账准备。
但目前的坏账准备计提比例是否合理，需要结合实际情况进行评估。
（二）应付账款分析1、账龄分布应付账款的账龄分布相对较为合理，1 个月内的应付账款占比____%，1-3 个月的占比____%，3 个月以上的占比较低，为____%。
这表明企业在与供应商的结算方面较为及时。
2、供应商分布对主要供应商的应付账款进行分析，发现供应商 B 的欠款金额最大，为____元。
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目录其他应付款 (2)核算范围 (2)科目设置 (2)会计处理 (2)审计程序 (3)其他应收款 (4)核算范围 (4)科目设置 (4)预付制 (5)核算 (5)一、账户设置5二、其他应收款的会计处理实例5审查 (6)列示 (7)备用金 (7)定义 (7)涵义 (7)核定 (8)使用范围 (8)管理 (8)借支 (8)保管 (8)定额 (9)非定额 (9)制度 (9)应用举例 (10)其他应付款核算范围其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
具体包括：其他应付款的内容：①应付租入固定资产和的租金②职工未按期领取的工资；③、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金④应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项⑤其他应付、暂收款项。
科目设置企业应设置“其他应付款”账户进行核算。
该，属于，登记发生的各种应付、项，登记偿还或的各种应付暂收款项，月末，在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。
本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。
会计处理企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。
企业采用方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的，应在售后回购期间内按期计提，借记“”科目，贷记本科目。
按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
审计程序1取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与、总账和报表有关项目进行核对。
2.实施。
3 •抽取其他应付款进行。
4.对发出未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付款发生时的凭证等。
5.抽查明细账、及(1)检查入账依据是否符合现行制度规定。
查明是否有将、、和等其他一些本不属于其他应付款范围的内容放在其他应付款中核算。
(2)检查相关经济业务是否真实、合法。
查明企业有无将应属企业本期收益和费用的项目通过其他应付款科目来核算，或在其他应付款科目项下。
(3)检查长期的其他应付款，查明原因，并做出记录。
(4)检查债权人不明确和数额异常的其他应付款项目。
(5 )检查应付、高级管理人员、董事、和的款项。
检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏。
(6)检查出现的其他应付款项目，查明原因，必要时作。
6.询问管理人员并利用结果，检查其他应付款的完整性。
7.检查其他应付款是否已在及其中恰当披露。
8.完成其他应付款审定表。
【例1】大华公司以经营性租赁方式租入厂房一幢，按租赁合同规定，每月租金于次月底支付，本月计提应付租金 2 500元。
应记录：借：制造费用 2 500贷：其他应付款一-付租金2 500次月通过银行转账支付应付租金，应记录：借：其他应付款一-付租金2 500贷：银行存款 2 500【例2】大华公司实行退休金统筹，本月按规定标准计提统筹退休金 3 000元。
则应记录：借：管理费用动保险费 3 000贷：其他应付款一付统筹退休金 3 000【例3】甲公司出租给某企业机器设备一台，收到租用押金6000元，甲公司账务处理如下：借：银行存款6000贷：其他应付款6000【例4】接上例，某期结束退还该机器设备，甲公司退还押金，甲公司账务处理如下：借：其他应付款6000贷：银行存款6000其他应收款其他应收款(other receivables )是企业的另一重要组成部分。
其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产..................... 应收分保合同准其他应收款备金、等以外的其他各种应收及项。
其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
核算范围其他应收款主要包括：1.应收的各种赔款、罚款。
如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；2.应收出租租金；3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；4•，如租入包装物支付的押金；5.其他各种应收、暂付款项。
科目设置一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
预付制是企业预付给职工和企业内部有关单位作差旅费、、零星开支等用途的款项。
定额预付制是备用金管理的一种常见形式，主要适用于经常使用备用金的单位和个人。
在定额预付制下，报销时由财会部门对各项进行审核，根据核定的报销数付给现金，补足备用金定额。
除收回备用金或备用金定额变动夕卜，账面上的备用金将经常保持核定的备用金定额是定额预付制的主要核算特点。
核算一、账户设置“其他应收款”用于核算企业除、应收账款、等以外的其他各种应收、暂付款项。
在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置。
、其他应收款的会计处理实例［例］某公司对备用金采取定额预付制。
本月份发生如下业务：(1 ) 5日设立管理部门定额备用金，由负责管理。
管理部门的定额备用金核定定额为300元，财务科开出。
应作如下分录：借：其他应收款一用金(李红)300贷：300(2) 16日，李红交来普通发票120元，报销管理部门购买办公用品的支出，财务科以现金补足该定额备用金。
借：120贷：120科。
借：库存现金100贷：其他应收款一用金（李红）100（3）22日，经批准减少管理部门定额备用金的核定定额100元，李红将100元交回财务（4）30日，由于机构变动，经批准撤销管理部门定额备用金，李红交回购买办公用品支出的普通发票30元及现金170元。
借：管理费用30库存现金170贷：其他应收款一用金（李红）200企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在其他应收款”科目核算。
企业发生其他各种时，借记其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记其他应收款”科目。
实行的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。
财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记管理费用”等科目，贷记现金”或银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过其他应收款”科目核算。
企业其他应收款与其他单位的交换，或者以换入其他单位的其他应收款等，比照’科目的相关核算规定进行会计处理。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的，并计提。
企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。
对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或，或经理（厂长）会议或类似机构批准作为损失，冲销提取的坏账准备。
经批准作为坏账的其他应收款，借记坏账准备”科目，贷记其他应收款”科目。
已确认并的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记其他应收款”科目，贷记坏账准备”科目；同时，借记银行存款”科目，贷记其他应收款”科目。
其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的设置明细账，进行。
其他应收款科目期末，反映企业尚未收回的其他应收款。
一、审查其他应收款内部控制制度对其他应收款检查时，应注意：1•被查单位是否建立了明确的职责分工制度。
其他应收款”的和明细账户的登记应由不同的职员分别登记；现金收款员不得从事其他应收款的记账工作。
2•是否建立了备用金领用和报销制度，备用金的确定是否合理，实际执行是否严格按照制度控制。
3•是否建立了包装物的收受、领发、回收、退回等制度，是否设专人保管，是否有单独的记录。
4.是否建立定期清理制度，其他应收款的催收工作是否及时等。
二、运用审阅法检查其他应收款（全面审阅其他应收款”）通过审阅摘要说明及业务内容，看其是否记有不属于其他应收款”账户核算范围的各种应收和项；是否有应向职工收取的各种垫付款项；是否有长期现象；是否有将其他应收款违规的情况等。
三、运用核对法检查其他应收款（在审阅明细账的基础上，再核对及原始凭证）不属于其他应收款”账户核算的内容，往往通过查看记账凭证及就一目了然了。
通过审查记账凭证及原始凭证，可查明垫付款项的具体内容和垫付款作坏账损失处理的依据，从而判断其账务处理正确与否；通过核对记账凭证及原始凭证，可查明借款部门（单位）、借款人、借款时间、借款原因、借款金额、还款情况以及长期拖欠的金额等；通过核对记账凭证及原始凭证，可查清企业将其他应收款作为坏账损失处理的依据是否合规。
四、运用调查方法检查其他应收款（向对方单位调查）在的基础上，对于情况不符的其他应收款，应调查对方单位，是否已将租金或押金等退回，而企业没有入账，转作’或被有关人员贪污；对于长期挂账的应收款，应询问有关人员，查清应收回款项长年挂账的原因，从而进一步搞清可能的全过程。
列示年末编制资产负债表时，很多初学的财务人员不知道该怎样列示其他应收款，其实很简单：资产负债表上的其他应收款=帐套中的其他应收款借方余额+帐套中的其他应付款借方余额+备用金借方余额-坏账准备中的其他应收款余额。
备用金定义备用金是企业、机关、事业单位或等拨付给的内部单位或工作人员备作差旅费、、零星开支等用的款项。
涵义备用金（petty cash）应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。
预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。
前账未清，不得继续预支。
对于零星开支用的备用金，可实行，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。
实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。
对于预支的备用金，拨付时可记入备用金” （或“）科目的；报销和收回余款时记入该科目的。
在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。
核定预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的备用金，一般不超过3〜5天零星支付所需现金。
各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。