会计分录综合题练习题

读书破万卷下笔如有神

20XX年11月30日，A公司全部会计账户的余额如下表所示:

账户余额账户余额

100 000 1 470 000短期借款银行存款

30 000 200 000应付账款交易性金融资产

300 000 000 5应付利息应收账款

50 000 50 000应付职工薪酬原材料

60 000 200 000 长期借款生产成本

130 000 000 500实收资本库存商品

200 000 200 000 盈余公积固定资产

40 000 945 000

利润分配累计折旧

20XX年12月份，A公司共发生如下业务：

1、1日，销售商品一批给E公司，售价600 000元。增值税税率17%。货款未收到。

2、2日，采购生产用原材料，结算价格234 000元，增值税率17%，款项用银行存款支付。

3、4日，公司宴请当地税务部门，共花费5 0 0 0元。

4、6日，公司分厂报销生产厂房维修费用6 0 0 0 0元。

5、8日，公司总经理岀差，预借款1 0 0 0 0元。

6、 1 0日，公司总经理乘坐车辆维修，花费1 5 0 0 0元。

7、14日，公司盘点存货，发现盘亏一个产品，价值5000元，已责成责任人赔偿1000元，其余由公司承担。

8、16日，公司购买一台机器设备，发票金额注明，价格3 0万元，增值税5.1万元，共支付设备款3 5. 1万元。

9、17日，销售商品一批给C公司，售价2 0 0 0 0 0元。增值税税率17%。收到商业汇票一张。

10、19日，公司看望退休老职工，花费1 0 0 0 0元。

11、21日，公司举办年度表彰大会，奖励公司销售人员和生产技术人员各1名，每人奖励1 万元。

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12、22日，销售部门领取销售佣金2 0 0 0 0元。

13、25日，公司举行新年迎新晚会，邀请供应商和重要客户参加，公司全体员工也参加了本

次活动，共花费4 0 0 0元。

14、28日，公司一名工人被公司辞退，按照《劳动合同法》，公司给予辞退补偿1 5 0 0 0

元，约定该款项于一个月后支付。

15、29日，公司为车间厂房簇新，花费2 0 0 0 0元。

16、 3 1日，计算短期借款本月应付的利息金额为1000元，长期借款应付的利息为2000元, 该利息与本金在到期日归还。两笔借款均为公司日常周转使用。

17、31日，公司本月计算折旧金额，共提取折旧14 0 0 0元，其中管理部门使用固定资产折旧4 0 0 0元，生产部门使用固定资产折旧1 0 0 0 0元。

18、 3 10，公司计算本月应发工资，应付工资总额为2 0万元，其中，管理人员工资4万元，

销售人员工资2万元，分厂经理人员工资共计4万元，其余为生产工人工资。同时结清上月应付

工资5万元。

本月公司结果显示，公司原材料仓库和会计部门对本月领料情况进行对账，31日，19、.

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共领料16万元，其中，管理部门领用1万元，其他为生产部门领用。

20、31日，分厂经理转来机器修理物料备品消耗情况报告，共发生备品备件成本1万元，外

聘劳务工成本5000元。

2 1、31日，收到B公司货款30万元支票一张，送存银行。

2 2、31日，盘点生产车间在产品，发现所有生产任务已完成，没有在产产品。财务部门按会计制度要求结转完工产品成本。

2 3、

3 1日，会计部门按先进先岀法核算销售产品的成本，计算销售的两批产品成本共计2 8

万元。

2 4、31日，公司岀售所持有的股票，该股票是本年11月30日以3万元的成本取得的，扣除

手续费后的净值为8万元，款项已转存银行。

25、31日，计算本月应缴纳的城建税和教育费附加等税费，共计10000元。

2 6、31日，按本月净利润10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金；按5%提取任意盈余公积。

27、31日，分配利润，按本月实现净利润的40%分配现金股利给股东，股利下一年度1月

3 0日支付。

备注：所得税税率为25%

要求：

1、为上述业务编写会计分录；

2、为A公司编制12月份的利润表和12月31日的资产负债表。

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20XX 年12月份，A 公司共发生如下业务： 1、1日，销售商品一批给E 公司，售价 600 000元。增值税税率17%。货款未收到 借：应收账款

702 000

234 000元，增值税率17%，款项用银行存款支付。

200 000

34 000 234 000

3、4日，公司宴请当地税务部门，共花费5 0 0 0元。

借：管理费用

5 000

贷：银行存款

5 000 4、6日，公司分厂报销生产厂房维修费用

6 0 0 0 0元。 借：制造费用

60 000

贷：银行存款

60 000

5、8日，公司总经理岀差，预借款1 0 0 0 0元。 借：其他应收款 10 000

贷：银行存款 10 000

6、 10日，公司总经理乘坐车辆维修，花费1 5 0 0 0元。

借：管理费用 15 000

贷：银行存款 15 000

7、 14日，公司盘点存货，发现盘亏一个产品，价值

5000元，已责成责任人赔偿

1000元，其

余由公司承担。 借：其他应收款 1 000 营业外支岀

4 000

贷：库存商品 5 000

8、 16日，公司购买一台机器设备，发票金额注明，价格3 0万元，增值税5.1万元，共支 付设备款3 5. 1万

元。 借：固定资产

351 000

贷：应交税费一一应交增值税（销项

税） 营业收入

102 000

600 000

2、2日，采购生产用原材料，结算价格 借：原材料

应交税费 应交增值税（进项

税）