会计基础资料知识与财务管理基础知识
{财务管理财务会计}会计基础知识重点归纳.
{财务管理财务会计}会计基础知识重点归纳第一章总论本章主要内容第一节会计的概念与目标第二节会计的职能与方法第三节会计基本假设与会计基础第四节会计信息的使用者及其质量要求第五节会计准则体系第一节会计的概念与目标本节主要内容一、会计的概念及特征二、会计的对象与目标一、会计的概念及特征（一）会计的概念会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
三种计量单位实物计量辅助的计量单位，计量结果通常无法劳动计量直接进行汇总、比较。
货币计量主要的统一的计量单位，能统一衡量和综合比较。
但不是唯一的计量单位。
单位是国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织的统称。
未特别说明时，本教材主要以《企业会计准则》为依据介绍企业经济业务的会计处理。
（二）会计的基本特征1．会计是一种经济管理活动2．会计是一个经济信息系统3．会计以货币作为主要计量单位4．会计具有核算和监督的基本职能5.会计拥有一系列专门方法会计方法是用来核算和监督会计对象，实现会计目标的手段。
会计方法具体包括会计核算方法、会计分析方法和会计检查方法等。
其中，会计核算方法是最基本的方法。
会计分析方法和会计检查方法等主要是在会计核算方法的基础上，利用提供的会计资料进行分析和检查所使用的方法。
（三）会计的发展历程会计是随着人类社会生产的发展和经济管理的需要而产生、发展并不断得到完善。
其中，会计的发展可划分为古代会计、近代会计和现代会计三个阶段。
二、会计的对象与目标（一）会计对象会计对象是指会计核算和监督的内容，具体是指社会再生产过程中能以货币表现的经济活动，即资金运动或价值运动。
1．资金的投入资金的投入过程包括企业所有者（投资者）投入的资金和债权人投入的资金两部分，前者属于企业所有者权益，后者属于企业债权人权益即企业负债。
2．资金的运用（即资金的循环和周转）企业将资金运用于生产经营过程，就形成了资金的运用。
它又可分为供应、生产、销售三个阶段。
大三学生必备的会计与财务管理知识
大三学生必备的会计与财务管理知识作为大学生活的重要一部分，学习会计与财务管理知识对于大三的学生来说是至关重要的。
无论是将来从事与财务相关的工作，还是个人财务管理，都需要掌握一定的会计与财务知识。
本文将为大三学生介绍一些必备的会计与财务管理知识，帮助他们更好地应对未来的学习和工作。
一、会计知识1.会计基础知识会计是财务管理的基础，掌握会计基础知识对于大三学生来说十分重要。
学生需要了解会计的基本概念、原则和分类，以及会计的基本账务处理流程。
只有掌握了这些基础知识，才能够更好地进行后续的学习和实践。
2.财务报表分析财务报表是了解一个企业财务状况的重要工具。
大三学生需要学会分析企业的资产负债表、利润表和现金流量表，从中获取有关企业业绩、盈利能力、财务健康状况等方面的信息。
通过财务报表分析，学生可以了解企业的优势和劣势，为未来的投资决策和项目评估提供依据。
3.成本与管理会计成本与管理会计是会计的重要分支，它涉及企业成本核算、成本控制和决策等方面。
大三学生应该了解不同成本的分类和计算方法，同时掌握成本控制和管理的基本原则。
这些知识将为他们未来从事企业管理和经营提供帮助。
二、财务管理知识1.财务规划与预算财务规划与预算是个人和企业管理财务的基础。
大三学生需要学会制定个人和企业的财务规划，并通过预算控制和管理资金的流动。
他们还需要了解财务规划和预算的重要性，以及如何合理分配和利用有限的资金资源。
2.投资与理财知识投资与理财是财务管理中的重要环节。
大三学生需要了解不同的投资渠道和理财产品，学会进行风险评估和投资收益的计算。
他们还需要了解一些基本的投资理论和方法，以及如何进行投资组合的分散和配置。
3.贷款与融资贷款与融资是个人和企业发展的重要手段。
大三学生应该掌握贷款和融资的基本流程、申请条件和计息方式。
他们还需要了解贷款和融资的风险和注意事项，以避免造成不必要的经济损失。
三、实践与应用1.实习与实训大三学生可以通过实习和实训的方式将所学的会计与财务管理知识应用到实际工作中。
财务基础知识
• 流动比率=流动资产/流动负债 • 速动比率=速动资产/流动负债 • 现金比率=（现金+有价证券）/流动负债
2、长期偿债能力分析：
是指企业偿还长期债务的能力。 反映企业长期偿债能力的指标有 五项：
• 资产负债率=负债总额/资产总额 • 有形资产负债率=负债总额/有形资产总 额 • 产权比率=负债总额/所有者权益 • 有形净值负债率=负债总额/有形净值总 额 有形净值=净资产-无形资产 • 利息保障倍数=息税前利润/利息费用
3、利润： 是指企业在一定会计期间的 经营成果，表现为企业净资 产的增加。
（三）会计等式
资产=负债+所有者权益 资金占用=资金来源
第二讲
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财务报表阅读
财务报表概述 资产负债表阅读 利润表阅读 现金流量表阅读
一、财务报表概述 （一）财务报表概念：财务报表是反映企业 财务状况、经营成果和现金流量的书面文件， 体现了会计工作的最终成果，是企业向利益 相关者提供财务会计信息的主要手段。 （二）会计报表的使用者 通常包括投资者、债权人、政府及相关机 构、企业管理人员、职工和社会公众等， 他们对财务报表所提供信息的要求各有侧 重。
（二） 营运能力分析
• 营运能力通俗地说，就是对企业各 种资源的管理能力和运用能力。 • 分为人力资源营运能力和生产资料 营运能力。 • 营运能力包括劳动效率，流动资产 的管理能力、固定资产的管理能力 等。
财务报表分析目的是了解过去、 评价现在、预测未来，帮助利益 关系集团改善决策。
财务报表分析的结果是对企业的偿 债能力、盈利能力和抵抗风险能力作 出评价，或找出存在的问题。
二、财务报表分析的使用者
投资人、债权人、经理人员、 政府及相关机构、职工和社会 公众、中介机构等。
财务基础知识培训2篇
财务基础知识培训2篇【财务基础知识培训1】财务管理是企业中非常重要的一部分，这里介绍一些关于财务基础知识的培训。
一、会计基础知识1. 财务会计与管理会计：财务会计主要关注公司的财务状况，用于报告给外部利益相关者，如股东、投资者和政府监管机构等；管理会计则更关注公司内部的成本分析、预算控制、绩效评估等，用于帮助公司管理层做出决策。
2. 会计等式：会计等式是财务会计中最基本的公式，由资产=负债+所有者权益三部分组成。
其中，资产指的是公司拥有的具有经济价值的资源，包括现金、存货、固定资产等；负债则是公司需要偿还的债务，包括借款、应付账款等；所有者权益则是公司的净资产，包括股东投资、留存收益等。
3. 会计核算方法：会计核算方法包括现金核算和权责发生制。
现金核算是以现金收付为基础进行会计核算，即只有实际收到或支付的现金才能记入会计账户；权责发生制则是以经济业务发生的时间为基础进行会计核算，即发生业务时相关的收入、费用、资产和负债都要及时反映在会计账户中。
二、财务报表分析1. 资产负债表：资产负债表是反映企业在特定日期内的财务状况的报表，同时也是会计等式的体现。
分析资产负债表可以了解公司的资产结构、负债结构及所有者权益的构成等信息。
2. 利润表：利润表是反映企业在特定期间内的经营业绩的报表，包括营业收入、营业成本、营业利润、净利润等项目。
分析利润表可以了解公司的营业收入、成本和利润等情况。
3. 现金流量表：现金流量表是反映企业在特定期间内的现金收入和支出情况的报表，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出项目。
分析现金流量表可以了解公司的现金流动情况，判断公司是否有足够的现金流量来支撑日常经营和发展。
三、财务管理工具1. 预算管控：预算管理是企业中非常重要的一项财务管理工具，通过制定合理的预算计划，帮助企业进行有效的经营决策、成本控制和业绩评价。
2. 费用管控：费用管控是企业中对费用进行管理的一种方法，通过对各项费用进行分析和监控，控制企业日常运营的成本。
财务基础必备知识100
财务基础必备知识100财务基础是每个人都应该具备的知识，无论是个人还是企业，了解财务基础知识都能够帮助我们更好地管理和规划财务。
在本文中，我们将介绍100个财务基础知识点，帮助您更加深入地了解财务管理。
1. 会计方面的知识•会计是一种记录、分类、汇总和报告财务信息的方法。
•会计方程式：资产 = 负债 + 所有者权益。
•会计的基本原则包括货物性质的原则、会计实体的原则、货币概念的原则和持续经营性质的原则。
•账户是会计信息的存储和跟踪单位。
•会计的一般分类包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。
2. 财务报表•财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
•资产负债表显示了企业的资产、负债和所有者权益。
•利润表显示了企业在一定期间内的收入和费用。
•现金流量表显示了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
•利润表和现金流量表是评估企业盈利能力和偿债能力的重要工具。
3. 成本会计•成本会计是一种将成本与产品和服务相关联的方法。
•直接成本是与特定产品或服务直接相关的成本。
•间接成本是与多个产品或服务相关的成本。
•总成本是直接成本和间接成本之和。
•平均成本是总成本除以产量得出的单位成本。
4. 预算和预测•预算是一个组织在一定期间内实现目标的计划。
•预测是一种根据过去和现在的数据来预测未来的方法。
•预算和预测可以帮助企业规划和控制财务。
•预算与实际情况进行比较，帮助企业评估绩效和做出调整。
5. 税务知识•税务是政府通过向个人和企业征收的钱来筹集资金的一种方式。
•增值税是一种消费税，适用于销售和服务。
•所得税是根据个人和企业的收入来计算的税收。
•企业所得税是基于企业的盈余计算的税收。
6. 资本预算•资本预算是一种评估和选择投资项目的方法。
•资本预算分析包括净现值和内部回报率等方法。
•净现值是将项目预期现金流量折现后的总和减去投资成本。
•内部回报率是使项目净现值等于零的折现率。
7. 风险管理•风险管理是识别、分析和应对风险的过程。
财务基础知识培训内容
财务基础知识培训内容一、财务基础知识概述财务基础知识是指企业财务管理中必备的基本知识，它包含了财务会计、财务报表、财务分析等方面的内容。
通过培训，可以帮助员工更好地理解企业的经济运作情况，提高财务决策的准确性和效率。
二、财务会计1. 会计基础知识1.1 会计的定义和职能1.2 会计的基本假设和会计等式1.3 会计的核算方法和凭证制度2. 会计的核算要素2.1 资产、负债和所有者权益的概念和分类2.2 收入和费用的概念和分类2.3 成本和成本核算的基本理论3. 会计分录和账簿3.1 会计分录的编写和分录的分类3.2 主要账簿的设置和使用方法3.3 会计凭证的填制和会计账簿的核算三、财务报表1. 资产负债表1.1 资产负债表的基本结构和内容1.2 资产负债表的编制方法和注意事项1.3 资产负债表的分析和常见问题解答2. 利润表2.1 利润表的基本结构和内容2.2 利润表的编制方法和注意事项2.3 利润表的分析和常见问题解答3. 现金流量表3.1 现金流量表的基本结构和内容3.2 现金流量表的编制方法和注意事项3.3 现金流量表的分析和常见问题解答四、财务分析1. 财务比率分析1.1 偿债能力分析：流动比率、速动比率等1.2 营运能力分析：应收账款周转率、存货周转率等1.3 盈利能力分析：净利润率、毛利率等2. 财务报表分析2.1 横向分析：同期比较、趋势分析等2.2 纵向分析：比例分析、指标分析等2.3 利润质量分析：收入质量、成本质量等五、财务决策1. 投资决策1.1 投资决策的基本原则和方法1.2 投资项目评估和风险分析1.3 投资决策的优化和衡量指标2. 融资决策2.1 融资决策的基本原则和方法2.2 股权融资和债权融资的优缺点比较2.3 融资成本的计算和降低方法结语通过财务基础知识培训，员工可以更加全面地了解企业财务管理的各个方面，提升财务决策的水平和准确性，并能更好地应对复杂的财务情况。
财务基础知识是企业管理者和财务人员必备的核心素养，它对于企业的长期发展和稳定运营具有重要的意义。
财务专业基础知识
财务专业基础知识财务专业基础知识是财务工作者的基石，下面是一些重要的财务专业基础知识：1.会计基础：资产、负债和所有者权益：了解公司财务报表中的资产（公司拥有的资源）、负债（公司欠他人的债务）和所有者权益（公司归属于股东的权益）。
会计方程式：会计方程式是资产等于负债加上所有者权益，是会计基础的核心。
2.财务报表：资产负债表：描述公司在特定日期的资产、负债和所有者权益。
利润表：描述公司在一定时间范围内的收入、成本和利润。
3.财务比率分析：流动比率：流动资产与流动负债的比率，用于评估公司的短期偿债能力。
利润率：利润与销售额的比率，用于评估公司的盈利能力。
财务杠杆：公司使用债务资本的程度，通过债务与所有者权益的比率来衡量。
4.现金流量：经营性现金流量：描述公司与日常经营活动相关的现金流入和流出。
投资性现金流量：描述公司与投资活动相关的现金流入和流出。
融资性现金流量：描述公司与融资活动相关的现金流入和流出。
5.财务预算：预算制定：制定公司未来一定时期的收入、支出和利润的计划。
实际与预算比较：对比实际财务表现与预算，进行差异分析。
6.成本会计：固定成本与变动成本：固定成本与变动成本的概念对于成本控制和利润分析至关重要。
成本汇总：对产品或服务的成本进行总结，包括直接成本和间接成本。
7.财务管理：财务规划：制定公司长期财务目标和计划。
风险管理：确定并管理公司可能面临的财务风险。
这些是财务专业基础知识的一部分，财务领域的知识体系非常广泛，涵盖了会计、财务管理、金融等多个方面。
深入学习这些基础知识将有助于在财务领域取得成功。
财务会计必背知识点归纳
财务会计必背知识点归纳财务会计是一门重要的会计学科，涉及到企业财务状况的记录和报告。
对于学习财务会计的人来说，掌握一些必备的知识点是非常重要的。
本文将对财务会计中的一些必背知识点进行归纳，帮助读者更好地理解和记忆这些概念。
一、会计基础知识1. 会计定义与目的：会计是指通过记录、分类、整理和报告企业财务信息，为决策者提供有关企业经济活动的信息。
其目的是提供对企业财务状况、经营成果和现金流量等的定量和定性评价。
2. 资产、负债与所有者权益：资产是指企业拥有的具有经济利益的资源，负债是指企业欠他人的经济利益，所有者权益是指企业所有者对企业的经济利益的所有权。
3. 会计等式：资产=负债+所有者权益。
财务会计中的会计等式反映了企业财务状况的基本关系，是会计核算的基础。
二、会计记账和账户1. 会计分录：会计分录是根据交易或事件的经济实质，按照借贷原则对资产、负债、所有者权益、收入和费用等进行分类、记录和变动的过程。
会计分录包括借方和贷方。
2. 会计账户：会计账户是记录公司财务信息的载体，用于记录和总结相同性质的经济业务。
常见的会计账户包括现金账户、银行存款账户、应收账款账户、应付账款账户等。
三、会计凭证和会计报表1. 会计凭证：会计凭证是用于记录和证明会计分录的合法性和真实性的书面材料。
常见的会计凭证包括收款凭证、付款凭证、发票等。
2. 会计报表：会计报表是将企业财务状况、经营成果和现金流量等信息以标准格式展示出来的财务管理工具。
常见的会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
四、会计核算与分析1. 会计核算：会计核算是指根据企业的经济业务和交易，通过会计科目进行账务处理和会计分析的过程。
会计核算包括日记账、总分类账、明细分类账等。
2. 会计分析：会计分析是根据财务报表和相关财务指标对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行量化和定性分析的过程。
会计分析可以帮助企业了解自身的经营状况和发展趋势，为决策提供参考依据。
初级会计师重点总结知识点
初级会计师重点总结知识点一、财务会计1. 会计基础知识会计的定义、目的和作用会计要素和会计等式会计分录和会计凭证2. 会计核算方法会计的计量基础：货币计量假设、持续经营假设、会计实体假设和会计周期假设会计核算的基本方法：现金基础和权责发生基础会计凭证的核算：一张账凭证与二张账凭证会计账簿的建立和使用：总账、明细账和日记账3. 财务报表财务报表基本要素：资产、负债、所有者权益、损益资产负债表的构成和编制：资产负债表的基本结构、账面价值与市场价值的区别利润表的构成和编制：收入、成本和费用的分类和核算方法现金流量表的构成和编制：经营、投资和筹资活动的分类和核算方法4. 会计报表分析财务比率分析：流动比率、速动比率、负债比率、权益比率、利润率、资产周转率等财务指标分析：盈利能力、偿债能力、经营效率、成长性和风险性分析5. 会计监管与职业道德会计法律法规：公司法、企业会计准则、内部控制准则等会计职业道德：独立性、保密性、专业判断和诚信性会计监管机构：中国证监会、中国证券监督管理委员会、中国银监会等二、管理会计1. 成本和费用核算成本的分类和核算：直接成本和间接成本的划分，完工品和未完工品的核算费用的分类和核算：可变费用和固定费用的划分，直接费用和间接费用的核算2. 预算编制与控制预算编制的目的和种类：静态预算和动态预算，财务预算和经济预算预算控制的方法和程序：静态控制和动态控制，预算执行和预算执行差异分析3. 经营决策与成本分析经营决策的基本概念和分类：长期决策和短期决策，固定成本和变动成本的分类成本-收入-利润分析：成本－体量－利润关系，影响利润的因素分析4. 绩效评价与管理控制绩效评价指标体系：财务绩效指标和非财务绩效指标管理控制方法：预算控制和标准成本控制，成本中心和投资中心的控制5. 现代管理会计工具成本管理工具：成本目标法、成本层次法、活动基础成本法等决策分析工具：边际成本法、约束分析法、敏感性分析法等三、财务管理1. 资金需求与融资决策资金需求的类型和特点：长期资金需求和短期资金需求，营运资金和投资资金的特点融资决策的方法和原则：权益融资和债务融资的选择，成本和风险的权衡2. 投资决策与风险管理投资决策的基本概念和目标：资本预算和投资评价的方法，风险与收益的权衡风险管理的意义和方法：风险识别和风险分析，风险避免与风险转移3. 资本结构与分红决策资本结构与杠杆效应：资本结构的影响因素，财务杠杆与经营杠杆分红决策的原则和方法：现金分红和股利分红的选择，红利政策的制定以上是初级会计师的重点知识总结，希望对您有所帮助。
财务会计与财务管理基础知识学课本
财务会计与财务管理基础知识学课本1. 引言财务会计与财务管理是现代组织管理中至关重要的一部分。
对于学习财务会计与财务管理的人来说，掌握基础知识是至关重要的。
本文档将介绍财务会计与财务管理的基础知识，帮助读者了解相关概念与技术，并提供一些实践案例，帮助读者将理论知识应用到实际情境中。
2. 财务会计基础知识2.1 会计原理会计原理是财务会计的基石，它规定了会计的基本假设和核算原则。
其中包括货币计量原则、持续经营原则、会计主体原则、会计分期原则、权责发生制原则等。
了解并遵守这些原则对于正确记录和报告财务信息至关重要。
2.2 会计分录与账户会计分录是将业务活动转化为会计记录的过程，它包括借方和贷方两个方向。
而账户是用于记录会计分录的一个虚拟账簿。
本节将介绍会计分录的基本结构和账户的使用方式。
2.3 资产、负债与所有者权益资产是企业拥有并可用于产生经济利益的资源，负债是企业所欠他人的债务，而所有者权益则是企业归属于所有者的权益。
本节将介绍资产、负债和所有者权益的定义和区分，以及它们之间的关系。
2.4 财务报表财务报表是向内外部用户提供财务信息的主要工具。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
本节将介绍财务报表的编制原则和基本结构，并讨论它们的分析和解读方法。
3. 财务管理基础知识3.1 资本预算资本预算是企业在长期投资决策中使用的一种工具，用于评估不同项目的投资回报率。
本节将介绍资本预算的基本概念、计算方法和决策标准，帮助读者理解如何进行有效的投资决策。
3.2 资本结构资本结构是企业资本的组成方式，它包括债务和股权两个方面。
本节将介绍不同资本结构对企业的影响，以及如何选择适合企业的资本结构，并提供一些实践指导。
3.3 经营预算经营预算是企业短期经营决策的重要工具，它涵盖了销售预算、生产预算、成本预算等方面。
本节将介绍经营预算的编制方法和应用技巧，帮助读者掌握有效的经营管理。
3.4 经营与财务风险管理经营与财务风险管理是保护企业免受不利影响的一种策略。
财务管理必备的基本知识
财务管理必备的基本知识一、会计基础知识为了进行好财务管理，就需要掌握一些会计基础知识。
比如了解资产、负债、所有者权益、收入、费用等概念，知道会计等式的基本内容，了解会计方程式的构成等等。
通过对会计基础知识的学习，能够更好地理解财务报表，做出更好的管理决策。
二、财务报表分析财务管理的一个重要方面是财务报表分析。
对财务报表的分析能够帮助管理人员了解公司的财务状况和经营情况，包括了解公司的偿债能力、盈利能力、财务稳健性等等。
通过分析财务报表，管理人员可以做出更好的决策，制定更好的业务计划，从而达到公司长远稳健发展的目标。
三、成本管理成本管理也是财务管理必备的基本知识之一。
成本管理是一种管理方式，通过对公司的成本进行精细化管理，来提高公司效益，降低成本并提高利润。
因此，对成本结构的分析和对成本分布的管控，是实现公司长期战略规划中必不可少的硬件条件。
四、税务管理对于每一家企业，税务都是一个必不可少的因素。
因此，税务管理也是财务管理必备的基本知识之一。
管理人员需要掌握税务法规、了解税务政策的变化、掌握减税的方法等等，从税务的角度来优化企业的财务管理。
五、风险管理风险管理是评估一项业务活动的风险并采取相应的措施来减少风险的一种管理方式。
在企业的财务管理中，风险管理也是必不可少的一环。
管理人员需要懂得风险评估与分析，善于察看大势，为公司切实规避、减低风险提出意见与建议。
六、现金管理现金管理是指对公司现金流的控制和管理，如预测公司的流动性、流量预算、差异分析管理和现金规划等。
通过现金管理，企业可以加强内部控制，提高财务稳定性。
同时，也可以有效地规避潜在的信用风险、提高现金的流动性和利用率。
以上是财务管理必备的基本知识之一，通过了解基本的会计知识，分析财务报表、成本管理、税务管理、风险管理以及现金管理，管理人员可以更好地掌握公司的财务状况和经营情况，制定更好的业务计划，实现公司长远稳健发展的目标。
中级财务会计_财管_第2章 财务管理基础知识点汇总
第一节 货币时间价值含义：货币经历一定时间的投资和再投资（货币进行投资才会产生价值增值）所增加的价值。
纯利率：没有风险（或风险极低）、没有通货膨胀的情况下资金市场的平均利率。
短期国债利率又称无风险收益率，无风险收益率包括通货膨胀率和纯利率。
终值、现值均为一次性首付款项。
复利终值系数（1+i ）n 与复利现值系数（1+i ）-n 互为倒数。
年资本回收额是指在约定年限内等额收回初始投入资本的金额。
普通年金现值系数（P/A.,i, n ）与年资本回收额（P/(P/A,I, n)）互为倒数。
（现资） 年偿债基金是指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数额的资金。
普通年金终值系数（F/A.,i, n ）与年偿债基金（F/(F/A,I, n)）互为倒数。
（终偿）(F/A,i,n)=(F/A,I,n-1)*(1+i)+1预付年金：P=A*（P/A.,i, n ）(1+i)= A*（P/A.,i, n-1）+A F=A*（F/A.,i, n ）(1+i)= A*（F/A.,i, n+1）- A 递延年金求现值：（3种方法）①两次折现法：普通年金现值+复利现值②年金做差法：普通年金现值（补足递延期）-递延期普通年金现值 ③一终一现法：普通年金终值+复利现值 永续年金：无终值。
永续年金现值=A/i利率的计算：插值法（内插法） 实际利率和名义利率：实际利率 i=（1+r/m ）m -1,其中i 为实际利率，r 为名义利率，m 为每年复利计息次数。
本金*（1+i ）=本金*（1+r/m ）m 若每年计息多次，则实际利率大于名义利率，此外，在名义利率相同时，一年计息次数越多，实际利率越大。
一年计息一次的实际利率等于名义利率。
（不考虑通货膨胀情况） 当存在通货膨胀时，需要计算实际利率。
名义利率不考虑通货膨胀因素，只是以名义货币表示的利息与本金之比，是市场通行的利率。
实际利率是扣除了通货膨胀率之后的真实利率。
做会计需要学什么
做会计需要学什么做会计需要学什么？做会计是一门需要专业知识和技能的职业，要成为一名合格的会计，需要学习以下内容：1. 会计基础知识：作为一名会计，首先需要学习会计的基本概念和原则。
会计基础知识包括会计核算原理、会计准则以及会计信息的处理和记录方法等。
这些基础知识是理解和应用会计的基础，也是日常工作中不可或缺的。
2. 税法和财务法规：了解并熟悉税法和财务法规对于会计来说至关重要。
会计需要了解税法规定的纳税义务和纳税申报程序，同时也需要掌握财务法规中关于会计报告和财务披露的要求。
这样能够确保公司在财务和税务方面的合规运作。
3. 财务管理：会计需要具备一定的财务管理能力。
这包括财务分析、成本控制、预算管理、投资决策等方面的知识和技能。
财务管理能力的提升可以帮助会计更好地理解和分析公司的财务状况，为公司的经营决策提供有力支持。
4. 电算化会计：随着信息技术的快速发展，会计也逐渐向电算化和数字化转变。
会计需要学习使用电子表格、财务软件和ERP系统等工具来处理和记录会计信息。
同时，对于数据分析和数据处理技术也需要有一定的了解。
5. 专业技能：除了上述的知识之外，做会计还需要具备一些专业技能。
例如，熟练使用财务软件和相关工具，准确无误地编制财务报表和报告，进行财务分析和风险评估，了解审计的流程和要求等。
除了以上列举的内容，还有一些其他方面的知识和技能对于会计来说也是很重要的，例如沟通能力、团队合作能力、问题解决能力等。
因为会计往往需要与其他部门和人员进行协作，解决日常工作中遇到的问题。
总之，成为一名合格的会计需要学习和掌握上述的知识和技能。
这些知识和技能的学习可以通过就业培训、财务和会计专业的学习以及相关的培训课程来获取。
同时，持续学习和实践也是提升自身会计能力的重要途径。
财务管理的基础知识
财务管理的基础知识财务管理是组织管理的核心之一，包含了财务会计、管理会计、财务分析、资本预算和风险评估等方面。
了解财务管理的基础知识，对管理者和投资者来说至关重要。
一、财务会计财务会计是财务管理的基础。
其主要职责是记录、归纳和报告企业的经济活动情况。
财务会计为外部利益相关者提供信息，例如股东、投资者、债权人、政府机构和社会大众等。
* 会计等式财务会计的核心是会计等式。
会计等式是指资产等于负债加所有者权益。
这意味着企业所有的资产都由负债和所有者权益来支持。
* 财务报表财务会计主要通过三种财务报表来公开企业的财务状况：资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表显示企业的负债和所有者权益，并列出企业拥有的所有资产的价值。
利润表显示企业在特定时间内的收入、成本和利润情况。
现金流量表报告企业在一定时间内的现金流量，包括经营、投资和筹资活动。
二、管理会计管理会计与财务会计不同，其主要职责是为企业内部管理层提供信息。
它提供有关企业运营的定量和定性信息，以帮助管理层做出合理的决策。
* 成本分析一个重要的管理会计实践是成本分析。
成本分析将企业活动与相应的成本联系起来，帮助管理决策者了解企业的运营成本，并发现可能的成本节约措施。
成功的成本分析需要对企业的产品和服务进行分类，以便确定每种产品和服务的成本。
* 预算预算也是管理会计的一个重要方面。
预算是一个计划，它标志着公司在未来一定时间内的支出和收入。
管理层可以使用预算来引导企业的实际经营。
同时，预算也可以帮助管理层发现可能存在的问题，并采取适当的措施解决这些问题。
三、财务分析财务分析是通过对企业财务信息和业务环境的评估来衡量企业的健康状况。
财务分析可以使用多个指标和工具，例如比率分析、垂直和水平分析等。
* 财务比率财务比率是衡量企业财务状况的常用指标之一。
财务比率包括偿债能力、流动性、营运能力和盈利能力四个方面。
管理层可以使用这些指标来评估公司的介绍情况，并做出相应的决策。
[财务管理]财务与会计(ppt 73页)
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二、时间价值的计算
单利（Simple interest):在规定的时间内， 对本金计算利息
复利(Compound interest)在规定的时间 内，对本金和产生的利息计算利息
单利的计算 终值： Vn=V0+V0*i*n=V0(1+i*n)
例:100元，按10%的单利存2年：
100+100*10%*2=120 现值：是终值的逆运算。
例：拟建永久性奖学基金，每年颁发10000元，若利率为10％， 基金额度应多少？
思考：曼哈顿岛的价值
美国曼哈顿岛是世界地产业的黄金地段，包括 华尔街、联合国总部。1624年，Peter Minuit 花了US＄24从印地安人手中购得曼哈顿。你 认为这宗交易是否相当便宜？
曼哈顿岛的价值解答
到2003年底，复利期数达379年。若年复利 率为8%，到2003年底，这US＄24的价值变为：
例：一个简单的储蓄决策
某客户希望20年后退休时帐号里有 500000元，年利率为10%，该客户现在 应在账户中存入多少钱？
年金终值和现值
1、定义: 每期金额相等 2、分类: 后付年金
先付年金 递延年金 永续年金 3、年金终值和现值的计算
（1）后付年金终值与现值的计算 A、后付年金终值
例：有一零存整取储蓄计划，每年末存入1000 元，连续存10年，设利率6％，问10年期满的 总价值？
时间价值的计算一般采用复利的概念
复利终值与现值
1，复利终值(Future value)
FV＝PV（1＋i）n
== PV*复利终值系数
== PV*（F/P，i,n)
2.复利现值(Present value)
– PV＝FV（1＋i）－n
财务基本知识
1、会计的概念
会计是以货币为主要计量单位，反映和监 督一个单位的经济活动的一种管理性工作。 在企业，会计主要是反映企业的财务状况、 经营成果和现金流量，并且对企业的经营 活动和财务收支进行监督。
是一种管理性的工作
会计管理的对象：一个单位的全部的经济 活动。
2）会计核算信息质量要求 可靠性 相关性 可理解性 可比性 实质重于形式 谨慎性 及时性
核算的步骤：
1、取得原始凭证，由业务经办人直接取 得的或者填制的，用来表明某项经济业务 已经完成，并且明确有关经济责任的一种 凭证。他是会计核算的原始依据。
会计必须有依据，有书面证明。
原始凭证内容必须有：名称、日期、填制 单位或人的姓名、接受单位的名称、业务 的事项名称、业务的数量、单价、金额； 经办人员的签名或者盖章。
（三）财产清查的范围、期限和组织程 序应当明确；
1）会计监督的主体 ：会计机构、会计人员； 监督的对象是，企业的经济活动。 2）监督的内容： 是否符合国家的法律、法规; 是否符合内部控制制度; 会计资料和财产物资是否与实物相符合。 3）内部控制制度
A、内部控制的组织结构 控制环境；对实施某项政策发生影响的各
《会计法》第二十七条规定，建立健全内 部会计监督制度是各单位法定的义务。单 位内部会计督制度应当符合下列要求：
（一）记帐人员与经济业务事项和会计 事项的审批人员、经办人员、财物保管人 员的职责权限应当明确，并相互分离、相 互制约；
（二）重大对外投资、资产处置、资金 调度和其他重要经济业务事项的决策和执 行的相互监督、相互制约程序应当明确；
得货物和应税劳务的销售额，以及进口货
物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一
财务管理基础知识-财务管理基础知识
财务管理基础知识-财务管理基础知识财务管理基础知识第一节财务管理概述一、财务与财务管理的含义企业财务：是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
前者称为财务活动，后者称为财务关系。
财务管理：是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。
理解财务管理的含义要注意三个方面：1.财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。
企业有很多管理，如人事管理、物资管理、生产管理、营销管理等各种各样的管理工作，而财务管理是企业各项管理工作中的一个子系统。
2.财务管理工作和其他管理工作的主要区别：首先，财务管理是资金管理。
财务管理的对象是资金，财务管理是资金的管理；其次，财务管理是综合性管理工作。
如人事管理是管人的；物资管理是管物的；生产管理是管生产运作环节的；财务管理是管资金的，是资金的管理或价值的管理。
企业任何工作都离不开资金，资金涉及到企业的方方面面，财务管理管资金，其管理的对象决定他是一种综合性的管理工作，而不是一种专项的管理。
组织企业财务活动3.财务管理工作内容包括两大部分处理企业与各有关方面的财务关系二、财务活动与财务关系财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。
注意财务活动的主要内容及各种活动的体现。
如办个企业，首先要筹集资金；然后有效的投放资金；投放各个项目的资金还要管理；资金产生增值后要合理的分配。
1.投资活动：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。
企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。
广义投资包括对外投资和内部使用资金。
狭义的投资仅指对外投资。
注意狭义与广义的区别。
2.资金营运活动：是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。
首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；3.筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。
会计基础知必学识点
会计基础知必学识点
以下是会计基础知识点的必学内容：
1. 会计原理：了解会计的基本原理，包括货币计量、会计主体、会计
期间、事实真实、会计核算等。
2. 会计凭证：掌握会计凭证的种类、编制和用途，包括原始凭证和汇
总凭证。
3. 会计账簿：熟悉会计账簿的种类和编制方法，包括总账、明细账、
日记账、现金账等。
4. 会计科目：了解会计科目的分类、编码和核算方法，包括资产类、
负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。
5. 会计分录：掌握会计分录的格式、要素和规则，包括借贷记、借贷
平衡、凭证借贷方向等。
6. 会计报表：熟悉会计报表的种类和内容，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7. 会计核算：了解会计核算的方法和步骤，包括期初余额、期末余额、借贷方向、调整分录、结转分录等。
8. 会计制度：了解会计制度的基本要求和规范，包括会计制度的内部
控制、准则和规程。
9. 会计监管：了解会计监管的机构和职责，包括财政部、审计署、证
监会等。
10. 会计伦理：了解会计职业道德和职责，包括诚信、保密、独立性、专业素养等。
以上是会计基础知识点的必学内容，通过学习和掌握这些知识点，可
以建立起会计的基本理论和操作技能，为日后深入学习和实践提供坚
实的基础。
财务管理基础知识
财务管理基础知识1. 什么是财务管理？财务管理是指企业或个人对财务资源的有效规划、组织、控制和决策的过程。
它涵盖了会计、投资、融资和风险管理等方面，旨在确保财务健康和增加利润。
2. 会计基础知识2.1. 记账凭证记账凭证是记录每一项经济交易的书面记录，包括收入、支出、资产、负债和所有者权益等信息。
2.2. 财务报表•资产负债表：显示了企业在某一时间点上的资产、负债和所有者权益。
•利润表：反映了特定时间内企业的营业收入、成本和利润。
•现金流量表：描述了特定时间段内企业现金流动情况。
2.3. 成本与费用成本是指购买产品或提供服务所需支付的直接和间接费用。
费用则是指为生产或销售产品而发生的成本。
3. 投资基础知识3.1. 投资风险与回报投资有风险，不同类型的投资风险和回报存在着正相关关系，即风险越高，回报也可能越高。
3.2. 投资组合投资组合是指将各种不同类型的投资进行组合以实现多样化、分散风险的策略。
3.3. 资本市场资本市场是为企业和个人提供融资和投资机会的市场，包括股票市场、债券市场和衍生品市场等。
4. 融资基础知识4.1. 债务融资债务融资是通过向他人借款或发行债券等方式来筹集企业所需的资金。
4.2. 股权融资股权融资是指出售公司股票来获取融资，并与股东共享公司盈利。
4.3. 利率与利息利率是指向借款方提供贷款时所收取的费用，而利息则是指根据贷款金额和利率计算得出的还款额。
5. 风险管理基础知识5.1. 风险评估与控制风险评估涉及对潜在风险进行识别、分析和评估，而风险控制则是采取各种策略和手段来减轻或消除风险。
5.2. 保险保险是一种经济交易方式，在发生某些意外事件时提供赔偿保障，以减少财务损失。
以上仅为财务管理基础知识的简要介绍，希望对您理解和实践财务管理有所帮助。
深入学习和了解相关概念和技巧将有助于更好地应对日常财务决策和企业经营挑战。
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财务与会计第一节会计基础知识第一单元会计核算一、会计核算的基本前提1、会计主体：企业会计中，企业是会计主体；在以个人或者家庭的财务收支做为核算单位时，个人或者家庭是财务主体。
2、持续经营：在可以预见的将来，会继续持续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务3、会计分期：通常为一年，公历1月1日起至12月31日止4、货币计量：在我国的会计实务中，以人民币做为计量单位5、会计基础：企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告（请注意权责发生质和收付实现制的区别）A、权责发生制：当期已经实现的收入或者已经发生或者应当负担的费用，不论款项是否收付都作为当期的收入和费用处理；B、收付实现制：以款项的实际收付日期为基础来确定收入和费用的归属期；二、会计信息质量要求1、真实性原则：会计信息真实可靠，内容完整2、相关性原则：会计信息应当于使用者的经济决策相关3、明晰性原则：会计信息和会计报告要清晰完整、简明扼要，便于理解和利用4、可比性原则：口径一致，相互可比5、实质重于形式原则：按照经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据；（实质：业务的经济实质；形式：业务的法律形式）6、重要性原则：按照重要程度，区别对待7、谨慎性原则：可以预见的损失或者费用合理预计并加以确认，对难以确认的收入则不能提前予以入账8、及时性原则：已经发生的交易或者事项，要及时确认、计量和报告第二单位会计要素一、会计对象：即资金运动二、会计要素企业会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润个人会计要素：资产、负债、净资产、收入、支出1、资产：实质，经济资源；目的，带来经济利益；拥有或能够控制的经济资源；货币计量；2、负债：过去、目前会计事项的现时义务；未来经济利益的牺牲；货币计量；3、所有者权益：投入资本；利得和损失；留存收益；4、收入：取得的成就；资产增加、负债减少；导致净资产增加；5、费用：制造成本（直接制造费用、间接制造费用）；期间费用；6、利润：企业成果的最终要素；三、会计等式（重点）企业：资产=负债+所有者权益收入-费用=利润个人：资产-负债=净资产收入-支出=结余四、记账方向（没有考过，选择性掌握）原则：有借必有贷，借贷必相等记入借方：资产的增加、负债和所有者权益的减少，成本费用的增加，收入的减少记入贷方：资产的减少，负债和所有者权益的增加，成本费用的减少，收入的增加，第三单元会计核算的内容（对会计信息的确认、计量、记录、和报告）一、会计确认广义确认：记录中的初始确认，报表中的最终确认；狭义确认（后者）应否确认、何时确认和如何确认二、会计计量：计量要素：计量单位、计量属性站在计量属性的角度上，有以下几种：（新增内容）A、历史成本：按照购置资产时所支付的现金或者现金等价物来计量；B、重置成本：按照购买相同或者相类似的资产所需支付的现金或者现金等价物来计量；C、可变现净值：资产按照正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、税费后的金额计量；D、现值：按照净现值来计价；E、公允价值计量：按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量；三、会计纪录四、会计报告：一般包括资产负债表、利润表、现金流量表以及报表附注（重点）第四单元财务会计报告一、财务会计报告的概念和内容内容：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书分类：企业会计报表、行政事业单位会计报表和个人（家庭）会计报表等几种此外，年度合半年度会计报告中要包括会计报表附注和财务情况说明书，而季度和月度财务会计报告则通常仅指会计报表二、财务会计报告的作用投资者、债权人；管理当局；外部用户；政府宏观调控；三、企业主要的财务报表（P61~64）第二节财务管理的基础知识第一单元财务管理概述一、财务管理的目标：股东财富最大化这一目标的优点主要表现在：（新增内容）1、考虑了资金的时间价值和投资的风险价值2、反映了对企业资产保值增值的要求3、有利于克服经营管理上的片面性和短期行为4、有利于社会资源的合理配置，实现社会效益的最大化二、财务管理的原则（新增内容，关注）1、资金的合理配置原则：通过最优的结构比例关系，取得最佳的经济效益2、收支积极平衡的原则：开源节流，增收节支3、成本效益原则：以最低的成本获得最高的收益4、风险受益均衡原则：高风险高收益（正相关、生命周期、资产配置）5、利益关系协调原则第二单元货币的时间价值（参照教程第七章）产生于生产和流通领域；产生于资金运动之中；大小取决于资金周转速度快慢；第三单元资金成本一、资金成本的概念和作用1、概念用资费用：使用资金中所支付的费用筹资费用：筹集资金中所支付的费用资金成本=每年的用资费用/（筹资数额-筹资费用）2、资金成本的作用：影响企业筹资总成本的重要因素；企业选择资金来源的基本依据；选用筹资方式的参考标准；最优资本结构的主要参数；二、个别资金成本的计算债券成本：)]1(/[)1(0f B T I K b -⨯-⨯=银行借款成本：)]1(/[)1(f L T I KI -⨯-⨯= 优先股成本：)]1(/[0f P D KP -⨯= 普通股成本：g f V D K S +-⨯=)]1(/01留存收益成本：g V D K V D K S S +==0101//；三、加权资金成本的计算：∑=⨯=n j jj W W K K 1（以上二、三的内容掌握p71，例2-1即可，很长时间没有考过，请关注！）第四单元 上市公司财务分析一、财务分析概述（非重点，了解）目的：债权人；投资者；企业管理层；政府监管部门及其他人士；基本方法：比较分析（本企业历史、计划预算、同类企业；绝对数、相对数）；百分比分析（结构百分比、变动百分比）；比率分析法；趋势分析法；因素分析法；二、会计报表的一般分析1、资产负债表（了解）2、利润表（了解）3、现金流量表A、一般来说，经营现金净流量为正，投资活动的净现金流量为负，筹资活动的现金净流量随前两部分的比较结果确定。
B、现金流量表的作用：现金获取能力；偿债和支付能力；收益质量；投资和筹资活动；三、财务分析中应注意的问题（新增内容，关注）1、财务报表的本身的局限性A、倾向于反映过去的财务状况与经营成果，而不是对未来财务状况的预测B、没有反应通货膨胀和物价水平C、稳健性原则要求预计损失而不预计受益，有可能夸大费用，少记受益D、会计过程中会依赖一些主观的估计，如无形资产的摊销，而这些估计未必准确E、以年度进行分期报告，不能提供反映长期潜力的信息2、报表的真实性的问题：财务报表是否规范；是否有遗漏；分析数据的反常现象；审计报告的意见，以及出具审计报告的会计师事务所及注册会计师的信誉3、上市公司会计政策不同选择影响的可比性4、比较基础的问题A、同业数据的横向比较，可以选取一组有代表性的企业求其平均数作为同业标准B、趋势分析以本企业的历史数据作为比较，历史数据仅代表过去，不一定合理C、实际和计划的差异分析，可能是预算的不合理造成的5、公司增资行为对财务机构的影响A、增发股票：资产负债率和权益负债率降低B、增发债券：资产负债率和权益负债率提高6、注重阅读会计报表附注：重要会计政策的变动；关联方交易的性质与金额；分析性附表7、注意分析会计政策变化和税收的变化A、新会计政策的变化：（掌握多选题）（1）债务重组的获益，从资本公积转入当期损益（2）存货取消后进先出法，一律采用先进先出法（3）集体的资产减值准备不得转回，只允许在资产处置时，在进行会计处理（4）加大对关联交易的披露（5）扩大了合并报表的范围B、税收政策的变化（了解）8、关注上市公司发布的临时公告（重大事件公告；收购公告）四、基本的财务比例分析（以下内容很重要，会做题）1、反映偿债能力的指标A、流动比例=流动资产/流动负债B、速动比例=（流动资产-存货）/流动负债C、超速动比例=（现金+短期债券+应收账款净额）/流动负债D、现金比例=现金余额/流动负债E、资产负债比率=负债总额/资产总额F、已获利息倍数=息税前利润/利息支出2、反映资产管理能力的指标A、应收账款周转率=销售收入/平均应收账款B、应收账款周转天数=360/应收账款周转率C、存货周转率=销货成本/平均存货D、存货周转天数=360/存货周转率E、固定资产周转率=销售收入/固定资产净值F、总资产周转率=销售收入/平均资产总额G、股东权益周转率=销售收入/平均股东权益3、反映盈利能力的指标A、销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入B、销售净利率=净利润/销售收入C、资产收益率=净利润/平均资产总额D、股东权益收益率=净利润/平均股东权益E、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入4、反映投资收益的指标A、市盈率=每股市价/每股受益B、普通股每股收益=（净利润-优先股股息0/发行在外的加权平均普通股股数C、股利支付率=每股股利/每股收益D、每股净资产=年末股东权益/总股本五、杜邦财务分析体系（p103，图2-1）A、权益净利率＝资产净利率×权益乘数B、权益乘数＝1÷（1－资产负债率）C、资产净利率＝销售净利率×总资产周转率D、销售净利率＝净利润÷销售收入E、总资产周转率＝销售收入÷总资产平均占用额F、资产负债率＝负债总额÷总资产平均占用额六、现金流量分析1、结构分析：流入结构；流出结构；流入流出比；2、盈利质量分析：A、盈利现金比率＝经营现金净流量÷净利润B、再投资比率＝经营现金净流量÷资本性支出3、筹资与支付能力分析A、外部融资比率＝（经营性应付项目增（减）净额＋筹资现金流入量）÷现金流入量总额B、强制性现金支付比率＝现金流入量总额÷（经营流出量＋偿还债务本系付现）C、到期债务本息偿付比率＝经营活动现金净流量÷（本期到期债务本金＋现金利息支出）D、现金偿债比率＝经营现金净流量÷长期债务总额E、现金股利支付率＝＝现金股利或分配利润÷经营现金净流量第三节本量利分析本量利分析：数量、成本、利润分析利润=销售收入-固定成本总额-变动成本总额注意例2—11，p113，为新增加案例，关注！第四节个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别（重点！！！）一、个人家庭财务报表：资产负债表；收入支出表二、个人家庭财务报表的比率的分析三、个人与企业会计及财务管理的区别1、个人的财务情况大部分情况下都不需要对外公开2、不用受到严格的会计准则获国家会计、财务制度的约束3、没有计提减值准备的严格要求4、不要求对固定资产计提折旧5、企业资产负债与损益表中所必需的对应关系在个人和家庭报表中显得不是那么重要6、倾向于处理现金而不是将来会有的收入。