曼昆微观经济学第十二章税制的设计
曼昆《经济学原理(微观经济学分册)》章节题库(税制的设计)【圣才出品】
第 12 章 税制的设计
一、判断题 1．政府的再分配使得收入分配更加平等了一些。（ ） 【答案】√ 【解析】政府的收入再分配计划增加了最贫困家庭的收入，也减少了最富有的家庭的收 入。
2．累进所得税的边际税率随着收入的增加而下降。（ ） 【答案】× 【解析】累进所得税指高收入纳税人交纳的税收在收入中的比例高于低收入纳税人的税 收，边际税率随着收入的增加而提高。
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图 12-1 产品税不所得税 现在假定要对所得征税以获取同样的税收。消费者的预算约束则变为 p1x1＋p2x2＝m －tx1*。这是一条斜率为－p1/p2 并通过（x1*，x2*）的直线，如图 12-1 所示。需要注意的 是，这条预算线穿过了通过（x1*，x2*）的无差异曲线，所以，尽管都能得到同样的税收， 但消费者相对于缴纳消费税而言，缴纳所得税能获得更高的效用水平。 对于获取同样的税收而言，消费者被征以消费税比被征以所得税所蒙受的效用损失更大。 4．在完全竞争的市场环境中，对厂商征收固定税。试分析短期、长期的税收转嫁及效 率损失情况。 答：（1）短期内，厂商的供给曲线向右上方倾斜。税收部分转嫁给消费者，部分转嫁 给厂商，二者共同分担，且存在效率损失，图示分析如图 12-2 所示，图中阴影部分为效率
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损失。
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图 12-2 对完全竞争厂商征收固定税的短期影响图 （2）长期内，厂商的供给曲线处于水平状态，厂商在最低平均成本处生产，利润为 0， 厂商的供给价格丌可能再下降，税收只能全部由消费者承担。由于长期内竞争条件下厂商利 润始终为 0，所以增税前后，厂商的利润没有变化；消费者损失超过政府收入，超过部分为 效率损失部分，图示分析如图 12-3 所示，图中阴影部分为纯粹效率损失。
曼昆《经济学原理(微观经济学分册)》(第6版)【核心讲义】(第12章 税制的设计)
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一、税收和效率税收制度的主要目标是筹集政府收入。
当在许多不同的税制方案中选择时，决策者有两个目标：效率和平等。
如果一种税制能以对纳税人来说较低的成本筹集到等量收入，这种税制就比另一种更有效率。
纳税人最明显的成本是支付的税收本身，这种货币从纳税人向政府的转移是任何一种税制的必然特点。
一种有效率的税制是所引起的无谓损失和管理负担很小的税制。
1．无谓损失人们会对激励做出反应，这包括税制提供的激励。
由于税收扭曲了激励，所以引起无谓损失。
税收的无谓损失是纳税人经济福利的减少超过了政府筹集到的收入的部分。
无谓损失是当人们根据税收激励，而不是根据他们买卖的物品与劳务的真实成本与利益配置资源时，税收引起的无效率。
2．管理负担任何一种税制的管理负担都是它引起的无效率的一部分，专门用于遵从税法的资源是一种无谓损失。
政府只得到了所缴纳的税收金额。
与此相反，纳税人不仅失去了这一金额，而且还失去了用于整理文件、计算和避税所花费的时间和金钱。
许多纳税人——特别是适用较高税率的人——雇用纳税律师和会计师帮助他们合法避税。
通过利用税法的一些细小条款，即通常所说的“漏洞”（漏洞来自国会的失误或来自国会有选择地给某种类型的行为以特殊对待），来达到避税。
通过简化税法可以减少税制的管理负担。
但这种简化在政治上往往会有困难。
大多数人都愿意通过消除有利于他人的漏洞来简化税法，但很少有人希望放弃有利于自己的漏洞。
最后，有各自特殊利益的各种纳税人出于自身的原因进行游说的政治过程导致了税法的复杂性。
曼昆微观经济学chapter12
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Learning Objectives
●Get an overview of how the Canadian government raises and spends money ●Examine the efficiency costs of taxes ●Learn alternative ways to judge the equity of a tax system ●See why studying tax incidence is crucial for evaluating tax equity ●Consider the tradeoff between efficiency and equity in the design of a tax system
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The Federal Government
Spending ●Federal spending goes to interest on the debt and program spending
Table 4 Federal Governments Spending, 2002-2003 2002-
Copyright © 2006 Nelson, a division of Thomson Canada Ltd. Copyright©2004 South-Western
The Federal Government
(NEW)曼昆《经济学原理(微观经济学分册)》(第6版)课后习题详解
目 录第1篇 导 言第1章 经济学十大原理第2章 像经济学家一样思考第3章 相互依存性与贸易的好处第2篇 市场如何运行第4章 供给与需求的市场力量第5章 弹性及其应用第6章 供给、需求与政府政策第3篇 市场和福利第7章 消费者、生产者与市场效率第8章 应用：赋税的代价第9章 应用：国际贸易第4篇 公共部门经济学第10章 外部性第11章 公共物品和公共资源第12章 税制的设计第5篇 企业行为与产业组织第13章 生产成本第14章 竞争市场上的企业第15章 垄 断第16章 垄断竞争第17章 寡 头第6篇 劳动市场经济学第18章 生产要素市场第19章 收入与歧视第20章 收入不平等与贫困第7篇 深入研究的论题第21章 消费者选择理论第22章 微观经济学前沿第1篇 导 言第1章 经济学十大原理一、概念题1．稀缺性（scarcity）答：经济学研究的问题和经济物品都是以稀缺性为前提的。
稀缺性指在给定的时间内，相对于人的需求而言，经济资源的供给总是不足的，也就是资源的有用性与有限性。
人类消费各种物品的欲望是无限的，满足这种欲望的物品，有的可以不付出任何代价而随意取得，称之为自由物品，如阳光和空气；但绝大多数物品是不能自由取用的，因为世界上的资源（包括物质资源和人力资源）是有限的，这种有限的、为获取它必须付出某种代价的物品，称为“经济物品”。
正因为稀缺性的客观存在，地球上就存在着资源的有限性和人类的欲望与需求的无限性之间的矛盾。
经济学的一个重要研究任务就是：“研究人们如何进行抉择，以便使用稀缺的或有限的生产性资源（土地、劳动、资本品如机器、技术知识）来生产各种商品，并把它们分配给不同的社会成员进行消费。
”也就是从经济学角度来研究使用有限的资源来生产什么、如何生产和为谁生产的问题。
2．经济学（economics）答：经济学是研究如何将稀缺的资源有效地配置给相互竞争的用途，以使人类的欲望得到最大限度满足的科学。
时下经常见诸国内报刊文献的“现代西方经济学”一词，大多也都在这个意义上使用。
经济学原理12税制的设计
经济学原理12税制的设计引言税制是一个国家或地区财政运作的重要组成部分，在经济学中占据着重要的位置。
税制的设计直接影响着经济的结构与发展，对于实现经济发展、财政收入增长和社会公平具有重要意义。
本文将以经济学原理为指导，探讨税制的设计原则、税制对经济的影响，以及如何构建一个有效、公平、可持续的税制。
税制的设计原则税制的设计应基于一定的原则，以下为税制设计的基本原则：1.公平原则：税收应当按照纳税人的能力来征收，富人应当承担更多的税负，贫困人口应当享受税收减免或补贴。
2.经济增长原则：税制应当促进经济增长，激励个人和企业的生产和创造。
3.健全原则：税制应当完善、透明，能够提供有效的财政收入和资源分配，同时减少经济异质性和资金流失。
4.简单原则：税制应当简单易懂，减少纳税人的负担和避税行为。
5.稳定原则：税制应当稳定，避免频繁变动给经济活动带来不确定性。
税收类型与税基税制设计中一个重要的考虑因素是税收类型与税基的选择。
常见的税收类型包括：所得税、消费税、财产税、土地增值税等。
税基指税收征收的基础，例如个人所得税的税基是个人的收入，消费税的税基是商品或服务的销售额。
不同的税收类型和税基选择会对经济产生不同的影响。
例如，所得税可以通过减少收入差距来促进社会公平，但可能对企业和个人的激励产生消极影响；而消费税可以刺激储蓄和投资，但可能使低收入人群负担加重。
税制设计需要在综合考虑公平性、效率和经济增长之间进行权衡。
税制对经济的影响税制的设计对经济产生重要的影响，下面将从几个方面来探讨税制对经济的影响：1.经济增长：税制的合理设计能够促进经济增长，通过降低企业和个人的税负、优化资源配置、激励创新等方式，提高经济效率和竞争力，推动经济增长。
2.资源分配：税制对资源分配具有直接影响，通过税收调节，可以实现财富再分配，促进社会公平，减少贫富差距，提高社会福利水平。
3.激励机制：税制可以通过税率的调整和税收差异化来激励或限制个人和企业的行为，例如给予减税优惠来鼓励创新和投资，对高污染行业征收高额环境保护税来减少污染排放。
曼昆《经济学原理(微观经济学分册)》(第6版)课后习题详解
第14章竞争市场上 的企业
第13章生产成本
第15章垄断
第16章垄断 竞争
第17章寡头
第19章收入与歧视
第18章生产要素市 场
第20章收入不平等 与贫困
第21章消费 者选择理论
第22章微观 经济学前沿
作者介绍
读书笔记
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目录分析
第2章像经济学家 一样思考
第1章经济学十大 原理
第3章相互依存性 与贸易的好处
第5章弹性及其应 用
第4章供给与需求 的市场力量
第6章供给、需求 与政府政策
第8章应用：赋税 的代价
第7章消费者、生 产者与市场效率
第9章应用：国际 贸易
第11章公共物品和 公共资源
第10章外部性
第12章税制的设计
曼昆《经济学原理（微观经济学分 册）》（第6版）课后习题详解
读书笔记模板
01 思维导图
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02 内容摘要 04 作者介绍 06 精彩摘录
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习题
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微观经 济学
经济学
原理
第章
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市场
经济学家
第篇
收入
应用
税制
内容摘要
本书特别适用于参加研究生入学考试指定考研参考书目为曼昆《经济学原理（微观经济学分册）》的考生， 也可供各大院校学习曼昆《经济学原理（微观经济学分册）》的师生参考。曼昆的《经济学原理》是世界上最流 行的初级经济学教材，也被众多院校列为经济类专业考研重要参考书目。为了帮助学生更好地学习这本教材，我 们有针对性地编著了它的配套辅导用书（均提供免费下载，免费升级）：1．曼昆《经济学原理（微观经济学分 册）》（第6版）笔记和课后习题详解（含考研真题）[视频讲解]2．曼昆《经济学原理（微观经济学分册）》 【教材精讲+考研真题解析】讲义与视频课程【35小时高清视频】3．曼昆《经济学原理（微观经济学分册）》 （第6版）课后习题详解4．曼昆《经济学原理（微观经济学分册）》（第5版）课后习题详解5．曼昆《经济学原 理（微观经济学分册）》配套题库【名校考研真题（视频讲解）+课后习题+章节练习+模拟试题】6．曼昆《经济 学原理（宏观经济学分册）》（第6版）笔记和课后习题详解（含考研真题）[视频讲解]7．曼昆《经济学原理 （宏观经济学分册）》【教材精讲+考研真题解析】讲义与视频课程【27小时高清视频】8．曼昆《经济学原理 （宏观经济学分册）》（第6版）课后习题详解9．曼昆《经济学原理（宏观经济学分册）》（第5版）课后习题 详解10．曼昆《经济学原理（宏观经济学分册）》配套题库【名校考研真题（视频讲解）+课后习题+章节练习+ 模拟试题】本书是曼昆《经济学原理（微观经济学分册）》（第6版）教材的配套e书，参考国外教材的英文答案 和相关资料对曼昆《经济学原理（微观经济学分册）》（第6版）教材每章的课后习题进行了详细的分析和解答， 并对个别知识点进行了扩展。课后习题答案久经修改，非常标准，特别适合应试作答和临考冲刺。另外，部分高 校，如武汉大学、深圳大学等，研究生入学考试部分真题就来自于该书课后习题，因此建议考生多加重视。
微观第十二章 税制的设计
如何理解税制和税收平等
可以从多个方面来理解税收平等： 1、受益原则：一项税收，受益多的人应多纳税。 2、能力纳税原则：对纳税承受能力强者应多纳税 （纵向平等）；承受能力相近者纳税款应相近（横向 平等）。 问题：累进税和比例税哪个更符合能力纳税原则？ 3、从税收归宿看税收平等 不是简单看谁付税单，特别是在间接税的情况下， 要看税收最终给谁造成的影响大 例：轿车征税前市场价11万。决定向汽车厂开征每 辆1万元的消费税。其后，市场车价为11。9万元。 例：公司所得税最终转移给股东、员工和顾客。
税收成本的初步考察
个人所得税影响纳税人的工作热情。 所得税税率（边际税率）越高，影响越大；影响 越大，无谓损失越大。（但税率越高，居民收入差距 越小） 对个人所得征收定额税，则无谓损失很小。（但扩大 收入差距） 管理负担。相对于所缴税款，小企业的管理负担大于 大企业。解决之道是简化对小企业的征税。
税制设计的主要原则和主要内容
主要原则： 兼顾税收的效率和平等 主要内容： 税种的设计和税率的设计
税收的成本和效率
税收的社会成本指社会为政府征收一笔税款所付出的 代价。 征收的税款越多，税收成本越大。这和生产成本随产 量增加而增加一样。 税收效率指以较小或最小成本征收到一定数额的税款 税收的社会成本包括以下三方面： 1、税收导致的无谓损失； 2、纳税人为纳税所承担的管理负担； 3、征税人征税活动中发生的费用。
曼昆《经济学原理(微观经济学分册)》(第6版)课后习题详解(第12章 税制的设计)
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一、概念题1．预算赤字（budget deficit）答：预算赤字指政府的支出大于收入。
政府得到税收收入用T表示，政府用于物品与劳务的支出用G表示。
如果G大于T，这种情况下政府有预算赤字。
一国之所以会出现预算赤字，有许多原因。
有的是为了刺激经济发展而降低税率或增加政府支出，有的则因为政府管理不当，引起大量的逃税或过分浪费。
当一个国家预算赤字累积过高时，就好像一家公司背负的债务过多一样，对国家的长期经济发展而言，并不是一件好事，对于该国货币亦属长期的利空，且日后为了要解决财政赤字只有靠减少政府支出或增加税收，这两项措施对于经济或社会的稳定都有不良的影响。
一国财政赤字若加大，该国货币币值会下跌，反之，若财政赤字缩小，表示该国经济良好，该国货币币值会上扬。
2．预算盈余（budget surplus）答：预算盈余指政府的收入大于支出。
政府得到税收收入用T表示，政府用于物品与劳务的支出用G表示。
如果T大于G，政府的预算盈余就是T G。
预算盈余是一种预算不平衡的状态，不过它与预算赤字的不平衡是完全不同的两种状态。
盈余表示财政宽松，赤字表示财政困难。
严格地讲，预算应是平衡的，不仅在计划中是平衡的，而且执行中和执行后也应是平衡的。
但在某些时候，适当地安排使财政收入大于财政支出是可以的。
这时，就会出现预算盈余。
3．平均税率（average tax rate）答：平均税率指纳税人实际缴纳的税额与课税对象的比例。
曼昆《经济学原理(微观经济学分册)》(第6版)笔记和课后习题(含考研真题)详解-第12章 税制的设计
第12章 税制的设计12.1 复习笔记1．美国政府的财政概况（1）联邦政府（联邦政府收取了经济中约2/3的税收）。
收入：个人所得税、社会保障税（工薪税：针对企业付给工人工资的税）、公司所得税、其他（包括：销售税是对某些特殊物品的税、不动产税和关税等）。
支出：社会保障（给老年人的转移支付）、国防、净利息（政府向公众借款时要支付的利息）、收入保障（对贫困家庭的转移支付，包括对需要帮助的家庭的暂时性补贴和给贫困家庭用来买食品的票证）、医疗（对老年人的保健计划）、保健（医疗援助，对穷人的保健计划，医学研究支出）、其他。
转移支付是政府不为交换物品和劳务而进行的支付。
预算盈余：政府的收入大于支出。
预算赤字：政府的支出大于收入。
（2）州与地方政府（州和地方政府得到40%左右的税收）收入：销售税（根据销售商店总支出的百分比征收）、财产税（根据土地和建筑物估算价值的百分比征收，由财产所有者支付）、个人所得税、公司所得税、从联邦政府获得的转移支付、其他（捕鱼与打猎许可证收费，道路与桥梁收费）。
支出：教育（地方政府为公立学校支付经费）、公共福利（对穷人的转移支付）、高速公路、其他（图书馆、警察、消防、公园维修和扫雪等经费）。
（1）纳税的成本税率应该既有效率又有平等，如果一种税比另一种税以更小的纳税成本筹集了等量或更多收入，这种税就比另一种税更有效率。
纳税最明显的成本是支付的税收本身，但税收还引起两种其他成本：①无谓损失。
当税收扭曲了人们做出的决策时会引起无谓损失。
无谓损失是当人们根据税收激励，而不是根据他们买卖的物品与劳务的真实成本与利益配置资源时，税收引起的无效率。
②管理负担。
纳税人在遵照税法纳税时承担的管理负担。
简化税法可以减少税制的管理负担。
一种有效率的税制是引起无谓损失和管理负担小的税制。
（2）其他平均税率是支付的总税收除以总收入，它衡量纳税人收入中用于纳税的比例。
边际税率是对增加的1美元收入征收的额外税收，决定所得税无谓损失的是边际税率。
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第12章税制的设计一、概念题1．预算赤字（budget deficit）答：预算赤字指政府的支出大于收入。
政府得到税收收入用T表示，政府用于物品与劳务的支出用G表示。
如果G大于T，这种情况下政府有预算赤字。
一国之所以会出现预算赤字，有许多原因。
有的是为了刺激经济发展而降低税率或增加政府支出，有的则因为政府管理不当，引起大量的逃税或过分浪费。
当一个国家预算赤字累积过高时，就好像一家公司背负的债务过多一样，对国家的长期经济发展而言，并不是一件好事，对于该国货币亦属长期的利空，且日后为了要解决财政赤字只有靠减少政府支出或增加税收，这两项措施对于经济或社会的稳定都有不良的影响。
一国财政赤字若加大，该国货币币值会下跌，反之，若财政赤字缩小，表示该国经济良好，该国货币币值会上扬。
2．预算盈余（budget surplus）答：预算盈余指政府的收入大于支出。
政府得到税收收入用T表示，政府用于物品与劳务的支出用G表示。
如果T大于G，政府的预算盈余就是T G−。
预算盈余是一种预算不平衡的状态，不过它与预算赤字的不平衡是完全不同的两种状态。
盈余表示财政宽松，赤字表示财政困难。
严格地讲，预算应是平衡的，不仅在计划中是平衡的，而且执行中和执行后也应是平衡的。
但在某些时候，适当地安排使财政收入大于财政支出是可以的。
这时，就会出现预算盈余。
3．平均税率（average tax rate）答：平均税率指纳税人实际缴纳的税额与课税对象的比例。
主要用来衡量、控制某地区、某行业的税收负担情况和衡量纳税人的税负水平。
它衡量纳税人收入中用于纳税的比例。
平均税率主要有以下三种：①累进税的平均税率，即按各级税率计算的应纳税额的征税对象数额的比率；②作为平衡总负担水平的控制性税率；③作为编制税收计划和进行税收统计需用的税率。
为了分析重点税源的变化情况，预测变化趋势，找出影响税收收入的因素，在编制税收计划时，需要根据税源统计资料计算出平均税率，即计算出按不同税率计征的税额总和与其相应的计税金额总和之比，并以此作为编制税收计划的依据。
曼昆微观经济学第十二章税制的设计
THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
结论：平等与效率之间的权衡取舍
平等与效率之间经常矛盾：比如：总额税是最不平等的，但最有效率政治领导人之间对这种权衡取舍有不同的看法经济学：能帮助我们更好的理解这种权衡取舍能帮助我们避免那些牺牲了效率却没有增加公平的政策
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内容提要
在美国，最重要的联邦收入来源是个人所得税，用于社会保障的工薪税以及公司所得税。州和地方政府最重要的税是销售税和财产税税制的效率是指它给纳税人带来的成本。除了资源从纳税人向政府的转移税收还有两种成本：第一种是由于税收改变了激励，扭曲了资源配置而带来的无谓损失；第二种是遵从税法的管理负担
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THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
介绍
从前面章节中学到的关于税收的知识：对一种物品征税减少了那种物品的销售量税收负担由买者与卖者分摊，具体的分摊比例取决于供给弹性与需求弹性税收引起了无谓损失
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THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
美国政府的财政概况
首先，我们考查：税收收入占国民收入的比例随着时间是如何变化的税收收入占国民收入的比重随时间是如何变化的美国税收收入占国民收入的比例与其他国家相比联邦政府，州与地方政府税收收入中最重要的来源
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THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
所得税与消费税
消费税类似于美国税法对个人退休账户的处理：人们可以把一定数量的储蓄存到这个账户中这部分资金不会被征税，直到退休时取出这些钱欧洲的增值税也与消费税类似
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THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
管理负担
包括人们为遵照税法纳税时花费的时间与金钱鼓励人们将资源用在合法避税上面比如，雇佣会计师寻找税制的漏洞来减少税收负担是无谓损失的一种通过简化税法可以减少税制的管理负担，但这种消除漏洞的税法在政治上是困难的
曼昆《经济学原理(微观经济学分册)》(第8版)笔记和课后习题(含考研真题)详解
曼昆《经济学原理（微观经济学分册）》（第8版）笔记和课后习题（含考研真题）详解目录第1篇导言第1章经济学十大原理1.1 复习笔记1.2 课后习题详解1.3 名校考研真题详解第2章像经济学家一样思考2.1 复习笔记2.2 课后习题详解2.3 名校考研真题详解第3章相互依存性与贸易的好处3.1 复习笔记3.2 课后习题详解3.3 名校考研真题详解第2篇市场如何运行第4章供给与需求的市场力量4.1 复习笔记4.2 课后习题详解4.3 名校考研真题详解第5章弹性及其应用5.1 复习笔记5.2 课后习题详解5.3 名校考研真题详解第6章供给、需求与政府政策6.1 复习笔记6.2 课后习题详解6.3 名校考研真题详解第3篇市场和福利第7章消费者、生产者与市场效率7.1 复习笔记7.2 课后习题详解7.3 名校考研真题详解第8章应用：税收的代价8.1 复习笔记8.2 课后习题详解8.3 名校考研真题详解第9章应用：国际贸易9.1 复习笔记9.2 课后习题详解9.3 名校考研真题详解第4篇公共部门经济学第10章外部性10.1 复习笔记10.2 课后习题详解10.3 名校考研真题详解第11章公共物品和公共资源11.1 复习笔记11.2 课后习题详解11.3 名校考研真题详解第12章税制的设计12.1 复习笔记12.2 课后习题详解12.3 名校考研真题详解第5篇企业行为与产业组织第13章生产成本13.1 复习笔记13.2 课后习题详解13.3 名校考研真题详解第14章竞争市场上的企业14.1 复习笔记14.2 课后习题详解14.3 名校考研真题详解第15章垄断15.1 复习笔记15.2 课后习题详解15.3 名校考研真题详解第16章垄断竞争16.1 复习笔记16.2 课后习题详解16.3 名校考研真题详解第17章寡头17.1 复习笔记17.2 课后习题详解17.3 名校考研真题详解第6篇劳动市场经济学第18章生产要素市场18.1 复习笔记18.2 课后习题详解18.3 名校考研真题详解第19章收入与歧视19.1 复习笔记19.2 课后习题详解19.3 名校考研真题详解第20章收入不平等与贫困20.1 复习笔记20.2 课后习题详解20.3 名校考研真题详解第7篇深入研究的论题第21章消费者选择理论21.1 复习笔记21.2 课后习题详解21.3 名校考研真题详解第22章微观经济学前沿22.1 复习笔记22.2 课后习题详解22.3 名校考研真题详解内容简介本书遵循曼昆《经济学原理（微观经济学分册）》（第8版）教材的章目编排，共分7篇22章，每章由三部分组成：第一部分为复习笔记，总结本章的重难点内容；第二部分是课（章）后习题详解，对第8版的所有习题都进行了详解的分析和解答；第三部分为名校考研真题详解，精选近年考研真题，并提供了详细的解答。
第12章 税制的设计
第12章税制的设计一、为每个关键术语选择一个定义关键术语定义-------------预算赤字1、高收入和低收入纳税人支付收入中相同比例的税收-------------预算盈余2、一种思想，认为应该根据个人可以承担的负担来征税-------------平均税率3、对增加的亿美元收入支付的额外税收-------------边际税率4、对每个人都等量的税收-------------定额税5、政府收入大于政府支出-------------受益原则6、一种思想，认为能力更大的纳税人应该缴纳更多税收-------------支付能力原则7、高收入纳税人缴纳的税收占总收入的比例大于低收入纳税人的税收-------------纵向平等8、政府支出大于政府收入-------------横向平等9、一种思想，认为有类似能力的纳税人应该缴纳等量税收-------------比例税10、一种思想，认为应该根据人们从政府劳务中得到的利益来缴纳税收-------------累退税11、支付的总税收除以总收入-------------累进税12、高收入纳税人缴纳的税收占总收入的比例低于低收入纳税人的税收二、判断正误-------------1、美国联邦政府的量大收入来源是个人所得税-------------2、销售税是对收入征收的税-------------3、国防支出是政府转移支付的例子-------------4、为了判断税制的纵向平等，应该观察不同收入水平的纳税人的平均税率-------------5、边际税率是判断某种税制在多大程度上扭曲了经济决策的一种合适的税率-------------6、定额税是一种累进税-------------7、定额税是平等的，但没有效率-------------8、州和地方政府征得的税收多用于联邦政府-------------9、一种没有效率的税收是引起无谓损失最小和管理负担最小的税收-------------10、美国的联邦所得税是累退的-------------11、如果支付能力相似的纳税人实际上支付的税额也想等，那么这个税制就是横向平等的-------------12、公司承担了公司所得税的负担-------------13、边际税率低的税制引起的无谓损失小于边际税率高的税制，并更有效率-------------14、如果政府有预算赤字，这就意味着政府支出大于政府收入-------------15、边际税率是支付的总税收除以总收入三、单项选择1、下面哪一项按从大到小的顺序列出了联邦政府的税收收入来源（）A、个人所得税、公司所得税、社会保障税B、公司所得税、个人所得税、社会保障税C、个人所得税、社会保障税、公司所得税D、社会保障税、个人所得税、公司所得税E、以上各项都不是2、在美国，税制是（）A、累进的B、累退的C、比例的D、定额的3、在2007年，平均每个美国人支付的联邦税收约为（）A、4500美元B、5500美元C、6500美元D、7500美元E、8500美元4、以下哪一项按从大到小的顺序列出了联邦政府的支出项目（）A、社会保障、国防、收入保障、医疗保障、保健、净利息B、国防、净利息、社会保障、收入保障、保健、医疗保障C、保健、国防、净利息、社会保障、收入保障、医疗保障D、净利息、社会保障、国防、保健、医疗保障、收入保障E、以上各项都不是5、以下哪一项关于州和地方政府税收和支出的表述是正确的（）A、州和地方政府得到的税收收入大于联邦政府B、州和地方政府最大的支出是教育C、公司所得税作为州和地方政府税收收入来源大于个人所得税D、州和地方政府最大的税收收入来源是财产税6、如果联邦政府有预算赤字，那么（）A、政府支出大于政府收入B、政府收入大于政府支出C、政府收入与政府支出想等D、政府工作人员过剩7、Susan对一条牛仔裤的评价为40美元，如果价格是35美元，Susan每一条牛仔裤并产生5美元的消费者剩余。
(微观 宏观全)曼昆《经济学原理》(第五版)课后习题答案-中文版
曼昆《经济学原理》（第五版）习题解答目录第一章经济学十大原理 (1)第二章像经济学家一样思考 (7)第三章相互依存性与贸易的好处 (14)第四章供给与需求的市场力量 (22)第五章弹性及其应用 (31)第六章供给、需求与政府政策 (41)第七章消费者、生产者与市场效率 (50)第八章应用：赋税的代价 (58)第九章应用：国际贸易 (65)第十章外部性 (75)第十一章公共物品和公共资源 (84)第十二章税制的设计 (91)第十三章生产成本 (99)第十四章竞争市场上的企业 (109)第十五章垄断 (121)第十六章垄断竞争 (135)第十七章寡头 (143)第十八章生产要素市场 (153)第十九章收入与歧视 (162)第二十章收入不平等与贫困 (169)第二十一章消费者选择理论 (177)第二十二章微观经济学前沿 (187)第二十三章一国收入的衡量 (195)第二十四章生活费用的衡量 (204)第二十五章生产与增长 (210)第二十六章储蓄、投资和金融体系 (214)第二十七章基本金融工具 (221)第二十八章失业 (226)第一篇导言第一章经济学十大原理复习题1．列举三个你在生活中面临的重要权衡取舍的例子。
答：①大学毕业后，面临着是否继续深造的选择，选择继续上学攻读研究生学位，就意味着在今后三年中放弃参加工作、赚工资和积累社会经验的机会；②在学习内容上也面临着很重要的权衡取舍，如果学习《经济学》，就要减少学习英语或其他专业课的时间；③对于不多的生活费的分配同样面临权衡取舍，要多买书，就要减少在吃饭、买衣服等其他方面的开支。
2．看一场电影的机会成本是什么?答：看一场电影的机会成本是在看电影的时间里做其他事情所能获得的最大收益，例如：看书、打零工。
3．水是生活必需的。
一杯水的边际利益是大还是小呢?答：这要看这杯水是在什么样的情况下喝，如果这是一个人五分钟内喝下的第五杯水，那么他的边际利益很小，有可能为负；如果这是一个极度干渴的人喝下的第一杯水，那么他的边际利益将会极大。
曼昆《经济学原理(宏观经济学分册)》核心讲义(税制的设计)【圣才出品】
第12章税制的设计一、税收和效率税收制度的主要目标是筹集政府收入。
当在许多不同的税制方案中选择时，决策者有两个目标：效率和平等。
如果一种税制能以对纳税人来说较低的成本筹集到等量收入，这种税制就比另一种更有效率。
纳税人最明显的成本是支付的税收本身，这种货币从纳税人向政府的转移是任何一种税制的必然特点。
一种有效率的税制是所引起的无谓损失和管理负担很小的税制。
1．无谓损失人们会对激励做出反应，这包括税制提供的激励。
由于税收扭曲了激励，所以引起无谓损失。
税收的无谓损失是纳税人经济福利的减少超过了政府筹集到的收入的部分。
无谓损失是当人们根据税收激励，而不是根据他们买卖的物品与服务的真实成本与利益配置资源时，税收引起的无效率。
2．管理负担任何一种税制的管理负担都是它引起的无效率的一部分，专门用于遵从税法的资源是一种无谓损失。
政府只得到了所缴纳的税收金额。
与此相反，纳税人不仅失去了这一金额，而且还失去了用于整理文件、计算和避税所花费的时间和金钱。
许多纳税人——特别是适用较高税率的人——雇用纳税律师和会计师帮助他们合法避税。
通过利用税法的一些细小条款，即通常所说的“漏洞”（漏洞来自国会的失误或来自国会有选择地给某种类型的行为以特殊对待），来达到避税。
通过简化税法可以减少税制的管理负担，但这种简化在政治上往往会有困难。
大多数人都愿意通过消除有利于他人的漏洞来简化税法，但很少有人希望放弃有利于自己的漏洞。
最后，有各自特殊利益的各种纳税人出于自身的原因进行游说的政治过程导致了税法的复杂性。
3．边际税率与平均税率（1）含义平均税率（average tax rate）是指支付的总税收除以总收入。
边际税率（marginal tax rate）表示增加1美元收入所增加的额外税收。
（2）边际税率与无谓损失如果想知道纳税人做出的牺牲，平均税率是比较适用的，因为它衡量收入中用于纳税的比例。
与此相反，如果想要了解税制在多大程度上扭曲了激励，边际税率就更有意义。
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曼昆微观经济学第十二章税制的设计
25
主动学习 1
税收与婚姻，第一部分
所得税率为25%。收入的第一个20,000免税，税法 将结婚的夫妻视为一个单独的纳税人 Sam与Diane每个人分别挣$50,000
i. 如果Sam与Diane没有结婚，但住在一起，那他 们税收账单时多少？
ii. 如果Sam与Diane结婚，他们的税收账单又是多 少？
曼昆微观经济学第十二章税制的设计
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所得税与消费税
§所得税减少了储蓄的激励：
§如果所得税率 = 25%,
8%（税前利率） = 6% （税后利率）
§随时间推移，损失的收入越来越多
§一些经济学家提议对消费征税，代替对收入的征
税
§将维持对储蓄的激励 §对个人退休保障和长期经济增长都更有利
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26
主动学习 1
参考答案
如果没有结婚，Sam和Diane分别纳税： 0.25 x ($50,000 – 20,000) = $7500 总税收 = $15,000 = 他们总收入的15%
如果结婚，他们纳税： 0.25 x ($50,000 – 20,000) = $20,000 占他们总收入的20%
曼昆微观经济学第十二章税制的设计
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税收归宿与税收平等
§ 复习：承受税收负担的人并不总是从政府得到税单
的人
§ 例如：对皮毛大衣征税 §看起来似乎是纵向平等的 §但皮毛大衣是奢侈品，需求弹性很高 §税收使皮毛大衣的需求曲线移动，损害了生产皮
毛大衣的人的利益（很可能并不是富人）
§ 总结：评价税收平等时，必须将税收归宿考虑在内
难得多
§然而，有一些原理可以用来评价税收制度的平等
性
路漫漫税其悠制远的设计
曼昆微观经济学第十二章税制的设计
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受益原则
§收益原则：认为人们应该根据他们从政府服务中
得到的利益来纳税的思想
§努力使公共物品与私人物品相似—你使用的更多，
你支付的也应该更多
§例如：汽油税
§支付税收的数量与一个人使用公共道路的多少有
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曼昆微观经济学第十二章税制的设计
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谁支付公司所得税？
§ 当政府对公司征税时，公司更像一个征税人而不是纳
税人
§ 税收负担最终落在个人身上
§ 考虑政府对汽车生产厂商征税：
§公司所有者得到的利润减少，随着时间的推移，他
们可能将财富转移出汽车行业
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6
政府税收收 入占GDP中
的百分比
瑞典 法国 英国 德国 加拿大 俄罗斯 巴西 美国 日本 墨西哥 智利 中国 印度
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50%
45
37
36
36
32
30
28
27
20
19
15
14
曼昆微观经济学第十二章税制的设计
理想的税收体制应该有这些特征：
§有相同总收入的两对已婚夫妇应缴纳相同的税 §婚姻状况不影响夫妇的税收账单 §没有收入的个人/家庭不需要纳税 §高收入纳税人的纳税占收入的比例要高于低收入纳
税人
然而，制定拥有这四个特征的税收体制在数学上是 不可能的
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源
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曼昆微观经济学第十二章税制的设计
5
美国税收收入占GDP中的百分比
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0% 1940 1950 1960 1970 1980 1990 2000
州和地方政府
联邦政府
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14
边际税率与平均税率
§平均税率
§支付的总税收除以总收入 §衡量纳税人做出的牺牲
§边际税率
§增加1美元收入所支付的额外税收 §衡量税收对工作努力程度，储蓄等激励的影响
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曼昆微观经济学第十二章税制的设计
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定额税
§定额税：对每个人等量征收的税收 §例如：定额税=$4000/每人
收入 $20,000 $40,000
平均税率 20% 10%
边际税率 0% 0%
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曼昆微观经济学第十二章税制的设计
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定额税
定额税是最有效率的税收：
▪ 没有引起无谓损失，也没有扭曲激励 ▪ 最小化管理负担
不需要雇佣会计师，不需要保留收据等
关
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曼昆微观经济学第十二章税制的设计
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支付能力原则
§支付能力原则：认为应该根据一个人可以承受的
负担来对这个人征税的思想
§主张所有的纳税人应该做出“平等的牺牲”
§注意一个人的牺牲量不仅取决于他支付了多少税
收，而且还取决于他的收入和其他环境
§汽车供给减少，价格上升，而汽车买者的境况变坏 §汽车需求减少，工资下降，工人们的境况变坏
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曼昆微观经济学第十二 章税制的设计
路漫漫其悠远
2020/11/17
曼昆微观经济学第十二章税制的设计
本章我们将探索这些问题的答案：
§美国税收收入的最大来源是什么？ §什么是税收的有效率的成本？ §我们如何评价一个税收制度的平等程度？
2
介绍
§第一章的经济学十大原理之一：
政府有时可以改善市场结果
§提供公共物品 §监管公共资源的使用 §解决外部性的影响
然而，定额税是不公平的：
▪ 在金钱上，富人和穷人付同样多的税收 ▪ 相对于收入水平，穷人比富人支付多得多的税收
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曼昆微观经济学第十二章税制的设计
17
税收与平等
§税收政策的另一个目标：
平等—公平地分配税收负担
§对于平等达成共识比对什么是效率达成共识要困
$4,197
100.0%
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曼昆微观经济学第十二章税制的设计
9
税收与效率
§如果一种税制能以对纳税人来说较低的成本筹集
到等量的收入，这种税制就比另一种更有效率
§纳税人的成本包括：
§税收支付本身 §无谓损失 §管理负担
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§为了行使这些职能，政府需要通过税收来筹集收
入
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曼昆微观经济学第十二章税制的设计
3
介绍
§从前面章节中学到的关于税收的知识：
§对一种物品征税减少了那种物品的销售量 §税收负担由买者与卖者分摊，具体的分摊比例取
决于供给弹性与需求弹性
§税收引起了无谓损失
曼昆微观经济学第十二章税制的设计
22
三种税制的例子
累退税
比例税
收入 税收量 收入百
（美元）
（美元） 分比 （%）
$50,000 $15,000 30%
税收量 （美元）
$12,500
收入百 分比 （%）
25%
累进税
税收量 （美元）
收入百 分比 （%)
$10,000 20%
100,000 25,000 25
曼昆微观经济学第十二章税制的设计
10
无谓损失
§经济学十大原理之一：
人们会对激励做出反应
§回忆第八章的内容：
税收扭曲了激励，人们根据税收激励，而不是他 们买卖的物品与劳务的真实成本与利益来配置资 源
§结果：无谓损失。纳税人经济福利的减少超过了
政府筹集到的收入的部分
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增加的$5000税收称为“婚姻税”或者“结婚罚款”
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主动学习 2
税收与婚姻，第二部分
所得税率为25%，对未婚者而言，收入的第一个 $20,000免税。而对结婚的夫妻而言，免税额是 $40,000 Harry每年挣$0，Sally每年挣$100,000
i. 如果Harry与Sally 没有结婚，但住在一起，那他 们税收账单时多少？
25,000 25
25,000 25
200,000 40,000 20
50,000 25
60,000 30
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曼昆微观经济学第十二章税制的设计
23
美国联邦政府所得税率： 2007
应纳税收入
税率
美国是一个实 行累进所得税 率的国家
0 – $7,825 7,825 – 31,850 31,850 – 77,100 77,100 – 160,850 160,850 – 349,700 超过 $349,700
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管理负担
§包括人们为遵照税法纳税时花费的时间与金钱
§鼓励人们将资源用在合法避税上面
§比如，雇佣会计师寻找税制的漏洞来减少税收负
担
§是无谓损失的一种
§通过简化税法可以减少税制的管理负担，但这种
消除漏洞的税法在政治上是困难的