免征个人所得税的项目

免征个人所得税的项目:

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

（2）国债和国家发行的金融债券利息

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴

（4）福利费、抚恤金、救济金

（5）保险赔款。

（6）军人的转业费、复员费

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

1.我国个人所得税（）

A只对我国公民征收B只对我国境内的外籍公民征收

C只对我国居民征收D以上都不对

2.美籍专家M于2006年1月5日来华工作，2007年2月10日回国休假，2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因参加学术会议去加拿大，2008年12月5日工作合同期满回国，该美籍专家（）

A.2006年度为居民纳税义务人，2007年度为非居民纳税义务人

B. 2007年度为居民纳税义务人，2008年度为非居民纳税义务人

C.2007年度和2008年度均为非居民纳税义务人

D. 2006年度和2007年度均为非居民纳税义务人

• 1.下列纳税义务人中，应就其境内、境外全部所得缴纳个人所得税的是（）

•A2007年10月5日至2008年2月8日在华工作的外国专家

•B2007年1月1日至2007年12月31日在华工作的外国专家

•C定居境内的我国公民

•D出国学习的我国公民

• 2.下列属于稿酬所得项目的有（）

•A出版学术著作取得的报酬

•B在文学刊物上发表评论文章取得的报酬

•C因摄影作品被杂志作为封面而取得的报酬

• 3.在中国境内无住所，但居住满一年而不满5年的纳税义务人（）

•A是我国居民纳税人，应就其来源于境内、境外的全部所得计税

•B是我国非居民纳税义务人，只就其来源于境内的全部所得及境外的部分所得计税•C是我国居民纳税义务人，应就其来源于境内的全部所得计税

•D是我国居民纳税义务人，但其来源于境外的所得由境外支付的免税

• 4.将个人所得税的纳税义务人区分为居民和非居民纳税义务人，依据的标准是（）•A境内有无住所B境内工作时间

•C取得收入的工作地D境内居住时间

•D在报纸上发表文章取得的报酬

附加费用4800扣除的具体X围：

1)在中国境内外商投资企业和外国企业工作取得工资的外籍内员。

2)应聘在中国境内的企事业单位工作取得工资的外籍专家。

3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得

4)财政部规定的其他人员(适用于华侨、XX、澳门、XX同胞)

小A月工资收入2500元，应缴纳个人所得税多少？

小B月工资收入2501元，应缴纳个人所得税多少？

全额累进税率：

（2500-2000）×5%=25（元）

（2501-2000）×10%=50(元)

超额累进税率:

(2500-2000) ×5%=25（元）

（2501-2000）×10%-25=25.1 （元）

某人2008年获得工资收入36000元,则其2008年应

缴纳个人所得税为？

每月应纳税额=(36000/12－2000)×10%-25=75元

2008年应纳税额=75*12

某人为美籍华人,在某集团担任技术总监,月工资8000元,奖金1800元,求其应缴纳多少个人所得税?

(8000＋1800－4800)×15%－125=625元

美国专家,2001年2月1日到2001年9月1日到我国一家外国企业中工作,在我国境内工作期间,国内企业每月支付工资6000元人民币,其在美国的总公司每月支付其工资15000元，该专家在我国工作7个月 .其每月应纳税额？

[(6000＋15000)－4800]×20%－375=2865元

某中国公民,2008年1～12月从中国境内取得

工资,薪金收入60000元

(60000÷12－2000)（2）分别从雇佣单位和派遣单位两处取得工资、薪金所得纳税问题：雇佣单位支付的部分，允许减除法定费用；派遣单位支付的部分，不再减除费用，全额计税

【案例】马某为一外商投资企业雇佣的中方人员，10月从外方领取薪金7200元，同时从所在中方派遣单位某科研所领取工资900元。问：应如何计缴个人所得税？

×15%－125=325元325×12=3900元应缴纳个人所得税3900元

应纳税＝（７２００－20００）×２０％－３７５＋９００×１０％－２５＝665＋６５＝731（元）

中国公民李某为一外商投资企业的中方雇员,情况如下：

⑴1－12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元

⑵1－12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元

雇佣单位可以扣除必要费用，派遣单位扣缴税款时不扣除必要费用，全额计税

雇佣单位扣缴纳款=[(15000－2000)×20%-375]×12=26700元

派遣单位扣缴纳款=[2500×15%－125]×12=3000元

工资总额应纳税额=[(15000＋2500－2000)×20%－375] ×12=32700元

自己应补交=32700－26700－3000=3000元

X某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付X某工资900元和3000元,X某应自行申报个人所得税额为多少?

雇佣方代扣税款(3000－2000)×10%－25=75元

派遣方代扣税款900×10%－25=65元

本月应缴纳(3000＋900－2000)×10%－25=165元

自行申报165－75－65=25元