海外工程税务管理办法-(中篇)

海外工程税务管理办法

1职责分工

1.1公司

1.1.1财务资金部

1.1.1.1负责制定和修订海外工程税务管理制度，重大涉税事项的外部协调。

1.1.1.2服务、指导、监督驻外机构的税务管理工作，对公司驻外机构提供税

务支持。

1.1.2海外事业部

对海外工程项目开展涉外工作进行监督和指导，在物资、清关、合同

等方面为海外区域公司财务资金部开展税务工作提供协调、支持。1.2海外区域公司

1.2.1财务资金部

负责海外工程涉外税务管理工作，为海外工程涉外税务管理事务提供

协调、支持。

1.3三级机构

1.3.1项目部

按照所在国税收法规和公司的税务管理制度，组织实施海外工程项目

税务策划管理工作。

2管理内容

2.1税务策划管理

2.1.1海外项目围绕年度生产经营目标，利用国内外相关税收法规、税收优

惠政策进行税务策划，通过合同条款安排、国内外联动、多部门协调

等手段，降低税务风险，优化海外工程税务管理，从而降低海外工程

税务成本。

2.1.2海外项目税务策划流程

2.1.2.1海外区域公司财务资金部在项目投标阶段需对项目所在国税务政策进

行调查和资料收集。

2.1.2.2在收到项目中标通知书后45天内提交《项目税务策划书》。

2.1.2.3税务策划金额折合（按工程所在国即期汇率折算）人民币300万元以

内的，经海外区域公司负责人审批通过后，税务策划目标列入项目工

作目标；税务策划金额折合人民币超过300万元的，经海外区域公司

负责人和公司财务资金部审核，公司总会计师审批通过后，税务策划

目标列入项目工作目标。

2.1.3《项目税务策划书》内容：

2.1.

3.1项目境内、境外税务情况概述；

2.1.

3.2项目所在国所得税规避、抵免方案；

2.1.

3.3项目国内流转税（营业税/增值税）免、抵、退方案；

2.1.

3.4项目所在国流转税规避方案（GST/WHIT/ad-value等）；

2.1.

3.5项目所在国进口清关税费退、免及规避方案。

2.1.4税务策划实施及反馈

海外项目执行《项目税务策划书》确定的税务目标，海外区域公司财务

资金部对项目的税收策划情况进行监督和指导；各项目须在每季度完

结后15日内向海外区域公司财务资金部提交《项目税务目标完成情况

简报》，简报内容包括：

2.1.4.1项目退税实现情况；

2.1.4.2项目免税工作完成情况；

2.1.4.3项目税收规避方案效果反馈；

2.1.4.4税务策划方案实施中的问题及需协助事宜；

2.1.4.5海外区域公司财务资金部在每季度完结后30日内汇总各项目《项目税

务目标完成情况简报》，并报送海外区域公司负责人和公司财务资金部

审核，海外区域公司财务资金部定期将审核意见反馈给各项目。

2.1.5海外项目税务策划目标实施成果评价

海外区域公司财务资金部以每年6月30日为节点对海外各项目全年税

务策划目标完成情况进行考核，根据考核结果编制成果评价书，内容

包含但不限于税务策划实施完成情况、税务策划经济效益和投入等。

评价书由海外区域公司财务资金部审核后，提交给海外区域公司负责

人和公司财务资金部。