海外工程税务管理办法-(下篇)-LBJ-LBJ 3

海外工程税务管理办法

1.1.1出口退税增值税发票管理

1.1.1.1项目应及时向供应商索取出口货物的增值税发票用于进项税抵扣，未

提供进项税发票的出口货物不得开具退税增值税发票。

1.1.1.2项目应登记增值税进项发票和开具的退税增值税发票台账，记录内容

包括开票日期、发票号、发票金额（不含税金额、税金和合计金额）、

开票名目、开票人/收票方、是否已办理退税/是否已进行抵扣。每月

底，项目向海外区域公司财务资金部报送增值税发票台账。

1.1.1.3项目根据货代公司提供的开票信息，向公司申请开具增值税，提交

《增值税专用发票开具申请表》（表单1）。

1.1.1.4货物出口报关清关后，项目应及时向货代公司索取报关单和开票信

息。退税增值税发票申请的时间不得晚于货物出口报关后60日。

1.1.1.5增值税开票信息必须完全和出口报关清单上数据单位一致，各项目必

须审核货代公司提供的开票信息和报关单上的信息。

1.2营业税免税备案管理

1.2.1项目营业税免税工作须在《项目税务策划书》中明确，海外区域公司

财务资金部根据策划书中确定的免税方案开展工作。

1.2.2营业税免税备案

1.2.2.1项目应根据项目劳务分包营业税免税备案的需要，提前准备项目营业

税免税备案资料，收到第一笔进度款后，向海外区域公司财务资金部

提交资料。

1.2.2.2海外区域公司财务资金部汇总、审核项目备案资料，审核无误后提交

给公司财务资金部，并配合公司财务资金部办理项目营业税免税备

案。

1.2.2.3项目免税备案文件由海外区域公司财务资金部统一管理。

1.2.3营业税免税备案资料

1.2.3.1项目总承包合同文本及中标函。

1.2.3.2项目钢结构分包合同。

1.2.3.3项目收入证明，包含但不限于银行对账单。

1.2.4海外工程国内分包免税备案管理

1.2.4.1国内分包备案要求应在分包合同中明确。

1.2.4.2项目免税备案审批完成后，海外工程项目部应督促国内分包办理其营

业税免税备案，要求其在申请进度款付款时提供免税营业税发票或营

业税免税证明。

1.3监督检查

3.4.1各项目是否按要求编制《项目税务策划书》，其税务管理工作是否按

照策划内容执行；各项目是否按季度编制《项目税务目标完成情况简

报》，简报内容是否符合报告要求。

3.4.2海外税务管理检查列入公司年度检查和公司税务考核内容。海外税务

管理检查结果奖惩，按照公司年度检查和税务考核相关规定执行。

2附则

2.1本管理办法未尽事宜，按国家有关法律、法规、公司章程和相关制度

的规定执行。

2.2本管理办法由公司财务资金部负责解释。

2.3本管理办法自发布之日实施。

3支撑文件

无

4表单与记录

1）《增值税专用发票开具申请表》

表单1：

增值税专用发票开具申请表

合同概况

工程名称（编号）合同额（制作价款）

工程地点工程期限

本次申请开票情况

本次收款金额本次开票金额

前期工程款开票情况

收款时间收款金额开票金额

合计

开票信息

单位名称纳税人识别号

地址电话

开户行银行账号

相关业务人员

填表人申请单位财务负责人

公司税务管理员公司财务资金部

公司总会计师公司总经理