项目部间接费用控制办法

项目部间接费用控制办法

一、目的

费用控制的主要任务，是在保证项目建造质量和进度的前提下，以降低工程投资为出发点，建立有效的费用控制、跟踪、分析系统，使项目部全体工作人员提高费用控制的意识，从项目开始到建成投产的每一个环节，都各司其职，严格把关，优质、高效、经济完成项目。

二、适用范围

该办法适用各工程项目部。

三、职责

1. 工管部负责编制间接费用控制指标。

2. 各工程项目部遵照执行。

四、要求

（一）财务审计部

1. 财务审计部控制并监督项目部实施。

2.参与有关部门组织的项目估算、概算审查。

3.审查并批准项目执行预算；对执行预算实行备案制度。

4.对公司各项目建设期间的费用实行监控。

5.按权限审查项目预算变更。超预算部分及时提醒相关部门补预算变更手续。

（二）项目部

1.负责按批复的可研报告估算、初步设计/基本设计概算，编制项目的月度、季度及年度执行预算。

2.根据项目进展情况，分析影响项目费用的各种因素，作出费用分析、预测和修正措施的建议报告。

3.按月、年报编制要求，编制项目月报和年报中的费用部分，按预算执行项目建设。

4.负责搜集、整理工程的费用资料、数据，建立完善的费用档案系统和数据库，负责造价数据的录入、保存工作。

5.制定项目建设期间间接费用计划，制定项目预算滚动计划。

6.控制项目费用变更；按权限提交变更申请，根据批准的项目变更费用执行。

五、间接费用控制方法

（一）费用控制可分为：间接费用的前期控制、过程控制和事后分析三个阶段。

1.费用前期控制，在可行性研究阶段和概念设计阶段即已开始；一旦批准了项目可行性研究报告，项目即进入确定和实施阶段的控制。

2.费用过程控制阶段，是在项目确定后的实施过程中，对费用进行分解、计划、预测、跟踪、监控、统计、支付和趋势分析等工作过程。该过程是对项目执行预算的整体把握，也是实施项目费用控制的最后手段。

3.费用事后分析阶段，是在项目完工之后，对项目所发生的费用进行详细分析的工作过程。

（二）费用跟踪

1.费用跟踪,主要是项目部要对项目合同签订、变更、执行以及项目实际费用支出进行跟踪和收集。

2.项目启动后，项目部要把已经签订的合同和已经承诺的合同与相应的计划费用相对比。

3.项目部要对每一个合同和每项变更所完成的实际工作量、实际工作进度与实际发生和支出的费用进行跟踪和对比，以便能及时调整项目费用。

4.项目部要及时建立合同台帐。台帐内容可以包括合同价格、合同变更、合同总价、合同累计支出、合同未付、当月支出、当年支出、付款节点、（分年计入）批准概算等数据。各项数据再按单体工程分摊到相关费用科目内汇总，作为费用控制的依据。

5.项目部出纳要在日常费用支付结算之后，对每一笔金额做流水登记，月末与财务部核对，如有项目已支出而财务部未记入，提醒财务部门及时记入，如有财务部支出，而项目未记入，应及时与财务部联系，问明事由及时跟进。

6.项目部要将每一笔合同金额记入“合同台帐”内，以便使合同台帐不仅成为合同执行情况表，更成为一种滚动式工程投资情况表。

（三）费用核算

1.项目启动后，为了能及时预测和了解工程资金运作和工程投资情况，应把已经签订的合同和已经承诺的合同,与相应的计划费用相对比、实际支出与实际成本相对比。

2.合同签订后，应将已签订的合同和已经承诺的合同,按照科目分解结构计入单项工程费用科目内，一个合同可能涉及到几个单项工程，也可能只是归属一个单项工程，具体费用应根据工作范围和合同分项价格表，计入相应的费用科目内。

（四）费用调整

1.当执行项目年度预算时，可能会超出或低于年度预算，在分析实际情况后，可在每年的9-10月做预算调整，要求列明超出事由、工作量和相关费用，列出不能完成预算工作量的原因和相关费用。

2.在项目执行过程中，当出现基本设计未能考虑的费用，而必须动用不可预见费时，需上报公司项目管理组批准后方可动用。成本核算时，计入工程成本，工程直接费增加，不可预见费减少，并在投资分析与决算报告时，注明费用发生原因、工作量、工作周期、实际发生费用。

（五）费用结算

依据公司的相关财务管理规定进行结算。

六、间接费用报告

（一）月度报告

1.按项目月报内容及月报报表要求上报相应费用报告。

2.上报项目滚动计划预算。

（二）年度报告

1. 按项目年报内容及年报报表要求上报相应费用报告。

2.上报项目滚动计划预算。

3.紧急报告。紧急报告是在发生紧急情况，要立即采取行动时，马上报告，不受时间限制。

七、附则

本办法由财务审计部负责解释。