现金流量表举例
现金流量表的编制公式实例讲解
现金流量表的编制公式实例讲解1.本期主营业务收入为1 250万元，应收账款年初数120万元,年末数200万元，预收账款年初数100万元,年末数150万元。
2.本期主营业务成本为700万元，应付账款年初数120万元，年末数170万元,预付账款年初数50万元，年末数160万元，存货年初数180万元，年末数80万元。
3.本期发放职工工资100万元，其中经营管理人员工资70万元,奖金15万元，在建工程人员的工资12万元,奖金3万元。
4.公司的所得税费用按应付税款法处理，本期所得税费用为160万元，未交所得税的年初数未120万元,年末数未100万元。
5.为建造固定资产，本期用银行购入工程物资100万元，支付增值税17万元。
1.销售商品提供劳务收到现金2.购买商品接受劳务支付现金3.支付给职工及为职工支付现金4.支付的所得税款5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付现金6.经营活动产生现金净流量答案:1.销售商品提供劳务收到现金=销售收入+ 销项税额+应收款减少 -应收款增加-发生坏账准备+预收款增加-预收款减少1250-80+50=12202.购买商品接受劳务支付现金=主营业务成本+进项税额+应付款减少-应付款增加-预付款减少+ 预付款增加-存货减少 +存货增加700-50+110-100=6603.支付给职工及为职工支付现金=70+15=85或100-(12+3)=854.支付的所得税款=本期所得税费用+应交所得税减少-应交所得税增加160+20=1805.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付现金=(12+3)+100+17=1306.经营活动产生现金净流量=1220-660-85-180=2951、正表项目的编制(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”第一，公式法销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品、提供劳务收到的现金+当期收到前期的应收帐款和应收票据+当期预收的帐款—当期销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏帐损失第二，分析法销售商品、提供劳务收到的现金=销售商品、提供劳务产生的“收入和增值税销项税额” + 应收账款项目本期减少额- 应收账款项目本期增加额+应收票据项目本期减少额-应收票据项目本期增加额+预收账款项目本期增加额-预收账款项目本期减少额? 特殊调整业务上述公式中的特殊调整业务作为加项或减项的处理原则是:应收账款、应收票据和预收账款等账户(不含三个账户内部转账业务)借方对应的账户不是销售商品提供劳务产生的“收入和增值税销项税额类” 账户，则作为加项处理，如以非现金资产换入应收账款等;应收账款、应收票据和预收账款等账户(不含三个账户内部转账业务)贷方对应的账户不是“现金类” 账户的业务，则作为减项处理，如发生坏账业务等。
现金流量表案例
现金流量表案例一、背景介绍。
咱就假设老王开了一家小小的杂货店，叫“老王杂货店”。
这店里啥都卖，从卫生纸到小零食。
二、现金流量表的编制。
1. 经营活动产生的现金流量。
销售商品、提供劳务收到的现金。
老王这个月可忙乎了。
每天都有顾客来买东西，有个小孩天天来买糖果，还有上班族下班来买泡面。
这个月啊，他通过卖这些杂货总共收到了5000元现金呢。
这就是他销售商品收到的现金。
就像你在路边摊买个煎饼，你给摊主的钱就是摊主销售煎饼收到的现金。
购买商品、接受劳务支付的现金。
老王得进货呀。
他从批发商那里进了一堆新货，像新口味的薯片、新款的文具啥的。
这进货就花了3000元现金。
这就像是你开个小饭馆，你得去菜市场买菜买肉，花出去的钱就是购买商品支付的现金。
支付给职工以及为职工支付的现金。
老王雇了个小工，帮忙整理货架和收银。
这个月给小工发工资发了500元。
这就是支付给职工的现金。
你看，这就好比你在公司上班，老板每个月给你发工资，那老板花出去的这笔钱就是他在这方面的现金支出。
经营活动产生的现金流量净额。
那经营活动产生的现金流量净额就是收到的钱减去花出去的钱。
也就是5000 3000 500 = 1500元。
这就表示老王这个月通过杂货店的正常经营，还净赚了1500元现金呢。
这就像你每个月工资收入减去生活开销后剩下的钱一样。
2. 投资活动产生的现金流量。
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
老王觉得店里的收银机太旧了，就花了800元买了个新的。
这800元就是他购建固定资产支付的现金。
就好比你觉得你的手机太卡了，然后花了一笔钱买了个新手机，这笔钱就是你在这方面的投资支出。
投资活动产生的现金流量净额。
因为老王这个月就只有买收银机这一个投资活动，所以投资活动产生的现金流量净额就是 800元。
这就是说在投资方面，老王这个月是净支出了800元现金。
3. 筹资活动产生的现金流量。
取得借款收到的现金。
老王觉得店里生意越来越好，想扩大一下，但是钱不太够。
现金流量表实例简单易懂
现金流量表实例简单易懂单位：万元项目 | 2020年 | 2019年 | 2018年----------------------------|------------|-----------|----------经营活动现金流量销售收入 | 500 | 400 | 350购买原材料 | -300 | -250 | -200经营活动现金流入净额 | 200 | 150 | 150支付员工工资 | -100 | -80 | -70支付利息 | -10 | -8 | -5支付税费 | -20 | -15 | -18经营活动现金流出净额 | -130 | -103 | -93经营活动现金流量净额 | 70 | 47 | 57投资活动现金流量购买固定资产 | -40 | -30 | -25投资活动现金流出净额 | -40 | -30 | -25筹资活动现金流量发行债券 | 100 | 50 | 60偿还债券 | -30 | -20 | -15筹资活动现金流入净额 | 70 | 30 | 45现金流量净增额 | 100 | 47 | 77期初现金余额 | 50 | 3 | 26期末现金余额 | 150 | 50 | 103注释：1. 经营活动现金流入净额 = 销售收入 - 购买原材料2. 经营活动现金流出净额 = 支付员工工资 + 支付利息 + 支付税费3. 经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入净额 - 经营活动现金流出净额4. 投资活动现金流出净额 = 购买固定资产5. 筹资活动现金流入净额 = 发行债券6. 现金流量净增额 = 经营活动现金流量净额 + 投资活动现金流出净额 + 筹资活动现金流入净额7. 期末现金余额 = 期初现金余额 + 现金流量净增额。
一个完整的现金流量表实例ppt
（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元； 应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元； 应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。
（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元； 应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元； 应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元； 存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。
０ ２
二、投资活动产生的现金流量：
１
收回投资所收到的现金
２
取得投资收益所收到的现金
２ ２
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净
３ ２
额 收到的其他与投资活动有关的现金
５ ２
现金流入小计
８ ２
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
９ ３
投资所支付的现金
０ ３
支付的其他与投资活动有关的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金
净额
３ ２
收到的其他与投资活动有关的现金
５ ２
现金流入小计
８ ２
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
９ ３
投资所支付的现金
０ ３
支付的其他与投资活动有关的现金
１ ３
现金流出小计
５ ３
支付养老保险金50000元。
投资活动产生的现金流量净额
６ ３
现金流入小计
３ ４
（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。 （10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。
公司现金流量表分析案例
公司现金流量表分析案例第一篇：公司现金流量表分析案例某公司现金流量表分析案例一、现金流量结构分析某公司2001年度现金流量表结构分析，包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析：该公司2001年现金流量统计如下表（单位：元）：现金流入总量232756903.85 经营活动流入量226899657.52 投资活动流入量176636.74 筹资活动流入量5680609.59 现金流出总量214381982.13 经营活动流出量198160756.02 投资活动流出量8102698.84 筹资活动流出量8118527.271、流入结构分析在全部现金流入量中，经营活动所得现金占97.48％，投资活动所得现金占0.08％，筹资活动所得现金占2.44％。
由此可以看出该公司其现金流入产生的主要来源为经营活动，其投资活动、筹资活动基本对于企业的的现金流入贡献很小。
2、流出结构分析在全部现金流出量中，经营活动所得现金占92.43％，投资活动所得现金占3.78％，筹资活动所得现金占3.79％。
该公司其现金流出主要在经营活动方面，其投资活动、筹资活动占用流出现金很少。
3、流入流出比例分析从该公司的现金流量表可以看出：经营活动中：现金流入量226899657.52元现金流出量198160756.02万元该公司经营活动现金流入流出比为1.15，表明1元的现金流出可换回1.15元现金流入。
投资活动中：现金流入量176636.74万元现金流出量8102698.84万元该公司投资活动的现金流入流出比为0.02，公司投资活动引起的现金流出较小，表明该公司正处于发展时期。
筹资活动中：现金流入量5680609.59万元现金流出量8118527.27万元筹资活动流入流出比为0.70，表明还款明显大于借款。
说明该公司较大程度上存在借新债还旧债的现象。
将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动所得，用于经营活动所支，其部分经营现金流量净额用于补偿投资和筹资支出；公司进行固定资产投资，无形资产投资等现金需要主要来源于经营活动所得，其投资活动基本上没有产生现金流入，说明该公司在企业资产改造方面的力度较强；而该公司在2001年筹资活动中加大了借款以偿还其原有债务同时更大一部分用于支付借款利息其不足部分使用了经营活动的现金所得，因偿还债务所支付的现金为：1000000.00，补充资料中财务费用为：7116889.31，可以看出该公司基本上没有分配股利、利润。
现金流量表案例分析 → 现金流量陈述案例分析
现金流量表案例分析→ 现金流量陈述案例分析现金流量表案例分析现金流量表是一项重要的财务报表，用于反映企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、现金流动性以及现金活动对企业的影响。
下面以一个假设的案例来进行现金流量表的分析。
案例描述：某企业在报表期内进行了以下现金活动：- 销售商品收到的现金为100,000元。
- 购买商品支付的现金为80,000元。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元。
- 支付利息的现金为5,000元。
- 支付税费的现金为3,000元。
- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元。
现金流量表如下所示：现金流量表分析：经营活动：- 销售商品收到的现金为100,000元，显示企业通过销售取得了现金流入，是一项正常的经营活动。
- 购买商品支付的现金为80,000元，显示企业进行了进货，并以现金支付，属于正常的经营支出。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元，显示企业支付了员工工资和其他费用，属于正常的经营支出。
- 支付利息的现金为5,000元，显示企业支付了利息费用，属于正常的经营支出。
- 支付税费的现金为3,000元，显示企业支付了税费，属于正常的经营支出。
- 经营活动总计为2,000元，显示企业本期经营活动的净现金流入。
投资活动：- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元，显示企业吸收了投资者的投资，并获取现金流入。
筹资活动：- 筹资活动没有明确的数据，根据现金流量表显示，本期没有筹资活动发生。
现金流量表的总计为22,000元，显示企业本期的净现金流入。
通过对现金流量表的分析，我们可以得出以下结论：- 该企业本期经营活动的净现金流入为2,000元，说明企业的销售收入超过了其经营支出，属于良好的经营状况。
- 该企业通过吸收投资者的投资而获得20,000元的现金流入，显示该企业受到投资者的认可，并有能力吸引投资。
现金流量表 案例
现金流量表案例一、背景。
假设老王小卖部，这是一家小小的街边杂货店。
老王呢，是个实在人，每天就守着这个店过日子。
二、现金流入。
1. 销售商品收到的现金。
老王的店主要卖些日用品，像牙膏、毛巾啥的。
这个月呀，他卖牙膏总共收了1000块现金。
为啥是现金呢？因为来买牙膏的街坊邻居大多是直接给钱的。
还有卖毛巾，又收了800块现金。
这加起来，单从卖牙膏和毛巾就有1800块现金流入了。
这部分就是销售商品收到的现金，就像小河里的水不断流进来，这可是老王维持生计的主要来源。
2. 收到的其他与经营活动有关的现金。
老王在店门口放了个摇摇车，小娃娃们特别喜欢坐。
坐一次一块钱，这个月靠这个摇摇车就收到了200块现金。
这200块虽然不是卖店里的商品得来的，但也是跟经营这个店有关的收入，所以也算作现金流入啦。
这就好比是在河边偶尔捡到的小贝壳，虽然不多，但也是一笔收入。
所以呢，总的经营活动现金流入就是1800 + 200 = 2000块。
这就像老王家这个月从外面接收到的水，总量有这么多，够他继续在小店里折腾了。
三、现金流出。
1. 购买商品支付的现金。
老王得进货呀，他从批发商那里进牙膏和毛巾。
这个月进牙膏花了600块现金，进毛巾花了500块现金。
这1100块就像水从老王家这个小池塘流出去了，为了能有东西卖，就得先付出这些成本。
2. 支付给职工的现金。
老王请了个小工帮忙看店，每个月给他1000块工资。
这1000块现金就从老王手里流出去给小工了，就好像是给小工的报酬，人家帮你干活，你得给钱呀。
3. 支付的其他与经营活动有关的现金。
店里的水电费这个月要交100块现金。
这也是维持店铺运营必须的支出，电没了灯就不亮，水没了可没法打扫卫生了。
还有店门口的招牌坏了，修招牌花了50块现金。
这总共150块现金就是支付的其他与经营活动有关的现金，就像在池塘里舀水出去，为了保持池塘的正常运转。
所以总的经营活动现金流出就是1100+1000 + 150 = 2250块。
现金流量表的计算例题全
可编辑修改精选全文完整版第四章书上例题5 ：全数投资现金流量表单位：万元其中：一、 总本钱＝经营本钱＋折旧＋贷款利息＋维简费＋摊销费折旧)(5.15954048.2524.12800万元折旧年限设备残值固定资产投资=-++=-=（说明：建设期贷款利息应计入固定资产，也要折旧）二、利润＝ 销售收入－销售税金及附加－总本钱费用 3、 所得税＝利润×所得税税率∴3-7年每一年总本钱别离为：3-7年每一年利润别离为：3-7年每一年所得税别离为：3-7年每一年净利润别离为：1364、计算各年偿债备付率＝（折旧＋摊销＋利息＋税后利润）／应付本息 ∴ 第3年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＋ ＝第4年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＋＝第5年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＋＝附1：等额本金偿还的还本付息表借款还本付息表单位：万元附2：项目总本钱费用估算表项目总本钱费用估算表附3：项目利润及利润分派表项目利润及利润分派表单位：万元例2 已知如表所示某方案的有关数据，其建设期为2年，生产期为8年，而且各年的收益不同，已知基准回收期为8年，试用投资回收期指标评价方案。
某方案有关数据表解： 静态投资回收期 ()()年46.429.145448.66815=-+-=t P动态投资回收期 ()()年83.411.90322.74715'=-+-=t P第四章书作业5 ：借款还本付息表（等额本息还款）单位：万元其中：一、利息计算：其中第1年应计利息＝300×50%×%＝万元；第2年应计利息＝（300＋＋200×50%）×%＝万元；∴投产3年内应还本息＝（300＋＋200＋）＝万元；∴投产3年内每一年等额偿还本息为A＝（A/P，%，3）＝万元；二、计算折旧与摊销：3-7年每一年折旧额＝（800＋＋－40）/5＝万元；3-7年每一年摊销额＝200/5＝40 万元；项目总本钱费用估算表其中：流动资金贷款利息＝200×8%＝16万元；项目利润及利润分派表单位：万元全数投资现金流量表单位：万元∵项目投资财务净现值NPV＝万元（所得税后）∴项目盈利能力好计算各年偿债备付率DSCR＝（折旧＋摊销＋利息＋税后利润）／应付本息∴第3年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＝第4年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＝第5年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＝∴由于DSCR＞1 ，∴说明项目清偿能力较强。
现金流量表模板(含公式)
现金流量表模板(含公式)简介现金流量表是一种财务报表，用来展示企业在一定时间内的现金流入和现金流出情况。
现金流量表能够帮助企业了解自身盈利能力、偿债能力和经营活动所产生的现金流量情况，是财务分析的重要工具之一。
本文将介绍现金流量表的基本结构以及如何使用模板来生成现金流量表。
现金流量表模板现金流量表基本结构现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
同时，现金流量表中包含现金流量的开始余额和期末余额，这些信息都可以通过公司的财务报表和账户信息来获得。
现金流量表模板示例项目期初余额综合收益经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量期末余额现金100,000 50,000 30,000 -20,000 -10,000 150,000 现金等价物50,000 20,000 5,000 -10,000 5,000 70,000 现金流量计算公式经营活动现金流量计算：经营活动现金流量 = 综合收益 + 非现金项目调整 - 资产减值准备 - 弥补亏损 + 涉及现金的收入 - 涉及现金的支出投资活动现金流量计算：投资活动现金流量 = 购买资产支付的现金 - 资产处置收到的现金 + 投资收益筹资活动现金流量计算：筹资活动现金流量 = 筹资活动现金流入的现金 - 筹资活动现金流出的现金结语现金流量表模板是企业财务管理中的重要工具，通过填写相应数据并应用上述的计算公式，可以得出清晰的现金流量情况。
同时，及时更新现金流量表，有助于企业进行财务决策和风险管理。
希望本文提供的现金流量表模板能够对您有所帮助。
以上是现金流量表模板(含公式)的相关内容，希术对您有所启发与帮助。
一个完整的现金流量表实例
元。 （8）分得现金股利8000元。 （9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。 （10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。
（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。 （12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。 （13）支付上年和本年融资租赁费40000元。
５２
现金流出小计
５３
筹资活动产生的现金流量净额
５４
四、汇率变动对现金的影响
５５
五、现金及现金等价物净增加额
６ Βιβλιοθήκη 现 金 流 量 表资料
（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元； 应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元； 应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。 （2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元； 应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元； 应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元； 存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。 （3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。 期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。 （4）本期实际支付的消费税25000元， 城市维护建设税1750元， 教育费附加700元。 （5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元， 支付养老保险金50000元。 （6）现金支付有关管理费用30000元。
现金流量表编制编制实例
现金流量表编制举例：华联实业股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为33％。
该公司20*7年发生如下经济业务：1购入原材料一批，用银行存款支付款项共计70200元，其中进项税额10200元，款项已通过银行支付，材料未到。
2收到银行通知，用银行存款支付到期商业承兑汇票40000元。
3又购入原材料一批，用银行存款支付原材料货款39920元，支付增值税6786.4元，原材料验收入库的计划成本为40000元。
4收到原材料一批，实际成本40000元，计划成本38000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。
5对外销售商品一批，应收取的款项140400元，其中含增值税20400元。
该商品实际成本72000元，商品已发出，但货款尚未收到。
6公司将账面成本为6000元的短期股票投资全部售出，收到款项6600元存入银行。
7公司购入不需要安装的设备一台，通过银行存款支付款项40400元，其中增值税5812元。
设备已投入使用。
8用银行存款支付购入的工程物资款51283元，支付的增值税款8717元。
物资已入库。
9分配应付工程人员工资80000元及福利费11200元。
10应交教育费附加40000元应记入在建工程。
11工程完工交付使用，固定资产价值为560000元。
12计算未完工程应负担的长期借款利息60000元。
利息尚未付现。
13基本生产车间报废设备一台，原价80000元，已计提累计折旧72000元，清理费用200元，残值收入320元，均通过银行存款收支。
清理工作已经完毕。
14为购建固定资产从银行借入3年期借款160000元，借款已存银行。
15销售商品一批，价款280000元，应交增值税47600元。
该商品的实际成本为168000元，款项已存入银行。
16公司将一张到期的无息银行承兑汇票不含（增值税）80000元到应办理转帐并存入银行。
17公司长期股权投资采用成本法核算。
收到现金股利12000元存入银行并确认为投资收益。
财务计划现金流量表案例分析
财务计划现金流量表案例分析咱们来唠唠财务计划现金流量表这个事儿啊。
先给你讲个小案例，这样就好理解多啦。
就说有个小明开的小蛋糕店吧。
一、经营活动现金流量。
1. 销售商品、提供劳务收到的现金。
小明的蛋糕店生意还不错呢。
每天都有好多人来买蛋糕，这个就是最主要的现金流入啦。
比如说，一个月里蛋糕店卖出去的蛋糕总共收了5000块现金，这5000块就是销售商品、提供劳务收到的现金。
这就像是蛋糕店的生命之泉啊，要是没有顾客来买蛋糕给钱，这店可就开不下去咯。
2. 购买商品、接受劳务支付的现金。
小明得去买做蛋糕的原材料啊，像面粉、鸡蛋、奶油这些。
每个月买这些原材料就得花2000块呢。
这2000块就是购买商品、接受劳务支付的现金。
这就好比你要做饭，得先买菜一样，做蛋糕没材料可不行。
3. 支付给职工以及为职工支付的现金。
小明请了个小助手帮忙做蛋糕和招呼客人，每个月得给小助手发1500块工资。
这1500块就是支付给职工以及为职工支付的现金。
你想啊，人家小助手也得生活，不发工资谁给你干活呀，总不能让人家饿着肚子给你做蛋糕吧。
这三项一计算呢，经营活动产生的现金流量净额就是5000 2000 1500 = 1500块。
这说明小明的蛋糕店光从日常经营来说，每个月还能有1500块的现金剩余呢，还不错哦。
二、投资活动现金流量。
1. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
小明想让蛋糕店更有特色，就决定买个新的高级烤箱，花了3000块。
这3000块就是购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
这就像你想让自己的小窝更舒服，买个新沙发一样，是一种投资。
但是呢，这一下就花出去3000块，对蛋糕店的现金储备可是个不小的冲击哦。
2. 投资活动产生的现金流量净额。
因为这个月就只有这一笔投资支出，所以投资活动产生的现金流量净额就是 3000块。
这时候你就会发现，本来经营活动还能有1500块的现金剩余，这一投资，整体的现金就紧张起来了。
现金流量表案例分析 → 资金流量表案例分析
现金流量表案例分析→ 资金流量表案例
分析
现金流量表案例分析
介绍
现金流量表是公司财务报表的重要组成部分之一，用于分析和评估公司的经营活动和资金状况。
通过对现金流量表的案例分析，可以更好地理解和解读公司的现金流量情况，从而为投资者和决策者提供有价值的信息。
案例分析
公司背景
本案例分析的公司是一家制造业公司，主要从事汽车零部件的生产和销售。
现金流量表样本
下面是该公司在2020年的现金流量表样本：
分析和结论
从上述现金流量表样本可以得出以下分析和结论：
1. 经营活动现金流量净额为正值，表明公司的经营活动产生了一定的现金流入。
这是一个积极的信号，说明公司的主营业务运营正常并产生了正面的贡献。
2. 投资活动现金流量净额为负值，表明公司在该期间进行了较大规模的固定资产投资。
这可能是为了扩大生产能力或进行技术升级等目的。
投资活动现金流量净额为负值并不一定是坏事，它可能是为了公司的长期发展和增长而进行的正常投资。
3. 筹资活动现金流量净额为负值，表明公司在该期间偿还了债务。
这是一个正面的信号，说明公司具备偿债能力，并采取措施降低债务风险。
综合上述分析，该公司在该期间的现金流量表呈现较为平衡的状态，经营活动和筹资活动的现金流都相对稳定。
然而，投资活动的现金流量净额较大，可能需要进一步关注公司的投资决策和资本支出计划。
结论
通过对现金流量表的案例分析，我们可以了解到该公司在核心经营活动、投资活动和筹资活动方面的现金流量情况。
这有助于我们全面了解并评估公司的财务状况和运营能力，为投资者和决策者提供有价值的参考。
现金流量表编制实例
现金流量表编制实例现金流量表包括正表部分中“经营活动现金流量净额”与补充资料中“经营活动现金流量净额”应当相等；正表部分中“经营活动现金流量净额”、“投资活动现金流量净额”和“筹资活动现金流量净额”三部分之和，即正表部分中“现金及现金等价物净增加额”与补充资料中“现金及现金等价物净增加额”应当相等。
此外，若没有现金等价物的情况下，一般讲资产负债表中“货币资金”项目期末余额减去期初余额的差额应等于现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目的金额。
经营活动产生的现金流量1.销售商品、提供劳务收到的现金当期销售货款或提供劳务收到的现金可用如下公式计算得出：销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品或提供劳务收到的现金收入+当期收到前期的应收帐款+当期收到前期的应收票据+当期的预收帐款-当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏帐损失2.收到的租金本项目反映企业收到的经营租赁的租金收入。
3.收到的增值税项税额和退回的增值税款企业销售商品收到的增值税销项税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。
为便于计算这一项目的现金流量，企业应在“应收帐款”和“应收票据”科目下分设“货款”和“增值税”两个明细科目。
“应收帐款（应收票据）——货款”科目用以调整计算销售、提供劳务收到的现金。
4.收到的除增值税以外的其他税费返还企业除增值税税款退回外，还有其他的税费返还，如所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。
这些返还的税费按实际收到的款项在本项目中反映。
5.购买商品、接受劳务支付的现金企业当期购买商品、接受劳务支付的现金可通过以下公式计算得出：购买商品、接受劳务支付的现金=当期购买商品、接受劳务支付的现金+当期支付前期的应付帐款+当期支付前期的应付票据+当期预付的帐款-当期因购货退回收到的现金6.经营租赁所支付的现金企业经营租赁所支付的租金按当期实际支付的款项反映。
7.支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工的工资包括工资、奖金以及各种补贴等；为职工支付的其他现金，如企业为职工交纳的养老、失业等社会保险基金、企业为职工交纳的商业保险金等。
财务计划现金流量表案例分析
财务计划现金流量表案例分析咱今儿个就来唠唠财务计划现金流量表的案例分析。
先给大家说个简单的小案例。
想象有个小面包店，叫“美味面包坊”。
咱来瞅瞅它的财务计划现金流量表。
一、经营活动现金流。
1. 销售商品、提供劳务收到的现金。
在这个面包坊啊，这就是每天卖面包收到的钱。
比如说，一天能卖出去500个面包，每个面包3块钱，那一天光是卖面包就有1500元进账。
这部分钱可太重要了，就像面包坊的血液，源源不断地流进来。
要是哪一天这个数字突然降得很低，那就好比面包坊感冒了，不太舒服，可能是产品不受欢迎了，或者是竞争对手抢走了客源。
2. 购买商品、接受劳务支付的现金。
这就是面包坊买面粉、酵母、糖这些原材料花的钱。
要是面粉突然涨价了，这一项支出就会变多。
就像你本来每个月买面粉花500元，现在面粉价格涨了，可能就得花600元了。
那这多出来的100元就会让现金流出更多，这时候老板就得琢磨琢磨，是该换个供应商呢，还是把面包价格稍微提高一点。
3. 支付给职工以及为职工支付的现金。
这就是给做面包的师傅、收银员发的工资啦。
如果面包坊生意好，想多招几个师傅来做更多花样的面包，那这部分支出也会增加。
但是呢，要是师傅手艺不行，做出来的面包不好吃，顾客少了，这工资发着就有点肉疼了。
老板就得想办法要么培训师傅，要么找个更厉害的，可不能让这工资白搭进去，还影响了生意。
二、投资活动现金流。
1. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
美味面包坊要是想扩大规模，买个新的大烤箱，这就是一笔大的投资。
这个烤箱可能要花5000元呢。
这钱花出去的时候，现金就像流水一样哗啦啦地出去了。
但是呢，老板得盘算着，这个烤箱能让面包做得更快、更好吃，以后能吸引更多顾客，把这花出去的钱再赚回来。
要是买了个不好用的烤箱，那就像把钱扔到水里，只听到个响儿，啥好处都没捞着。
2. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。
比如说面包坊原来有个旧的揉面机，现在换了新的，把旧的卖了。
现金流量表例题可编辑全文
【例32－10】投资所支付的现金
甲企业以银行存款2,000,000元投资于A企业
的股票。此外，购买某银行发行的金融债 券，面值总额200,000元，票面利率8%，实 际支付金额为204,000元。
本期投资所支付的现金计算如下：
投资于A企业的现金总额
2,000,000
投资于某银行金融债券的现金总额 204,000
本期支付给职工以及为职工支付的现金为 300,000。
【例32－5】支付的各项税费
甲企业本期向税务机关交纳增值税34 ,000 元；本期发生的所得税3,100,000元已全部 交纳；企业期初未交所得税280,000元；期 末未交所得税120,000元。
本期支付的各项税费计算如下：
本期支付的增值税额
现金流量表例题
【例32－1】销售商品、提供劳务收到的现金
甲企业本期销售一批商品，开出的增值税专 用发票上注明的销售价款为2 800 000元，增 值税销项税额为476 000元，以银行存款收讫； 应收票据期初余额为270 000元，期末余额为 60 000元；应收账款期初余额为1 000 000元， 期末余额为400 000元；年度内核销的坏账损 失为20 000元。另外，本期因商品质量问题发 生退货，支付银行存款30 000元，货款已通过 银行转账支付。
其中：发行总额
（1,000,000×1.1） 减：发行费用 本期吸收投资收到的现金
1,100,000 15,000 1,085,000
【例32－13】分配股利、利润或偿 付利息支付的现金
甲企业期初应付现金股利为21,000元，本期宣布 并发放现金股利50,000元，期末应付现金股利 12,000元。
34,000
加：本期发生并交纳的所得税额 3,100,000
现金流量表示例
【例】天华股份有限公司20×6年12月31日的资产负债表（年初余额略）及20×7年12月31日的科目余额表分别见下表。
假设天华股份有限公司20×7年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础。
假定天华公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。
资产负债表会企01表利润表会企02表天华股份有限公司其他相关资料如下：1．20×7年度利润表有关项目的明细资料如下：（1）管理费用的组成：职工薪酬17 100元，无形资产摊销60 000元，折旧费20 000元，支付其他费用60 000元。
（2）财务费用的组成：计提借款利息11 500元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现利息30 000元。
（3）资产减值损失的组成：计提坏账准备900元，计提固定资产减值准备30 000元。
上年年末坏账准备余额为900元。
（4）投资收益的组成：收到股息收入30 000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益500元，自公允价值变动损益结转投资收益1 000元。
（5）营业外收入的组成：处置固定资产净收益50 000元（其所处置固定资产原价为400 000元，累计折旧为150 000元。
收到处置收入300 000元）。
假定不考虑与固定资产处置有关的税费。
（6）营业外支出的组成：报废固定资产净损失19 700元（其所报废固定资产原价为200 000元。
累计折旧为180 000元，支付清理费用500元，收到残值收入800元）。
（7）所得税费用的组成：当期所得税费用92 800元，递延所得税收益7 500元。
借：所得税费用 85300递延所得税资产7500贷：应交税费 92800除上述项目外，利润表中的销售费用20 000元至期末已经支付。
2．资产负债表有关项目的明细资料如下：（1）本期收回交易性股票投资本金15 000元、公允价值变动1 000元，同时实现投资收益500元。
现金流量表公式详细说明
现金流量表公式详细说明一、经营活动现金流量。
1. 销售商品、提供劳务收到的现金。
- 公式：销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品、提供劳务收到的现金+当期收到前期的应收账款+当期收到前期的应收票据+当期的预收账款 - 当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏账损失。
- 说明：- 当期销售商品、提供劳务收到的现金：这是企业在本期直接通过销售商品或提供劳务从客户那里收到的现金。
例如，一家服装店在本月销售服装，顾客直接支付现金购买，这部分现金就属于当期销售商品收到的现金。
- 当期收到前期的应收账款：企业在以前期间已经确认了销售收入，但当时是赊销，客户没有立即付款。
在本期收到了这笔款项，就需要计入。
A公司去年10月向B 公司销售了一批货物，B公司未付款形成应收账款，今年3月B公司支付了这笔款项，这笔款项就应计入当期收到前期的应收账款。
- 当期收到前期的应收票据：与应收账款类似，只是结算方式是采用应收票据（如商业承兑汇票或银行承兑汇票）。
如果企业在本期收到了以前期间的应收票据款项，也要计入。
例如，企业去年收到客户的一张商业承兑汇票，今年到期兑付收到现金，这部分现金计入此项目。
- 当期的预收账款：企业在本期收到了客户预先支付的货款，但商品还未提供或者劳务还未提供。
一家建筑公司在年初收到客户的预付款，这笔款项在本期收到，就计入当期的预收账款部分。
- 当期因销售退回而支付的现金：如果企业有销售退回的情况，并且退回时向客户支付了现金，这部分现金需要从总的收款中扣除。
例如，某电器公司销售出去的一台冰箱因质量问题被退回，并且向顾客退还了购买冰箱时支付的现金，这部分现金就要减去。
- 当期收回前期核销的坏账损失：如果企业以前认为某些应收账款无法收回而核销了坏账，但本期又收回了这笔款项，这部分现金也要计入。
例如，C企业之前认为一笔1000元的应收账款无法收回而核销，本期客户又偿还了这笔款项，这1000元就计入此项目。
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现金流量表举例
某公司2007年12月31日资产负债表、利润表简表及其他账户资料如下：
(一)2007年12月31日资产负债表简表
资产负债表简表
编制单位：某公司2007年12月31日单位：元
(二)2007年利润表简表
利润表简表
编制单位：某公司2007年单位：元
(三)其他有关账户记录资料
1．主营业务成本100000元中，包括商品销售成本80000元，生产经营人员工资20000元；
2．管理费用10000元中，包括折旧费用7000元，由于管理不善造成的存货盘亏损失600元，冲减多提的坏账准备而冲减的管理费用100元，用货币资金支付其它费用2500元；
3．财务费用4000元中含有现金折扣200元，计提债券利息2000元。
短期借款利息800元（用银行存款支付），计提长期借款利息1000元；
4．投资收益2000元系转让全部交易性金融资产产生的，转让交易性金融资产实得款22000元；
5．营业外支出8000元系出售一台设备产生，该设备原值为80000
元，已提折旧40000元，支付清理费用400元，出售时实得价款32400元；
6．坏账准备的增减变动为：坏账准备的年初数为600元，年末数为400元，本年实际发生坏账100元，本年冲减多提的坏账100元；
7．本年用一批存货对外投资，该批存货成本1800元，评估价为2000元，计税价等于评估价，增值税税率17％。
8．本年度用银行存款16200元购入某公司的股票作为长期投资，实际支付的价款中含有已宣告尚未领取的现金股利200元，A公司于本年度已收到现金股利；
9．本年度发生在建工程人员工资2000元；
10．本年度用银行存款偿还短期借款4000元；
11．应交税费项目年初数、期末数只含有增值税和所得税两项内容，其中，增值税有关账户年初贷方余额为4000元，年末贷方余额为6340元，本年度增值税销项税额为34340元（含对外投资确认的增值税额为340元），进项税额14280元。
“应交税费一应交所得税”账户年初余额为2000元，年末余额为2000元；
12．期初期末存货均为外购商品，除上述业务外，购销业务的往来项目和存货项目均为正常购销业务。
13．假定A公司无现金等价物，货币资金均可随时支付，不考虑增值税、所得税以外的其他税费。
根据上述资料，采用分析填列法，编制A公司的现金流量表。
(一)A公司2007年度现金流量表正表各项目金额分析计算如下：
1. 销售商品、提供劳务收到的现金
=营业收入+本期销售业务的增值税销项税额+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+（应收票据期初余额-应收票据期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款期初余额）-当期核销的坏账-应收账款的现金折扣
=200000+(34340-340)+(119400+600-79600-400)+(20000-16000) +(18000-20000)-100-200
=275700(元)
2. 购买商品、接受劳务支付的现金
=营业成本+本期的增值税进项税额+（应付账款项目期初余额-应付账款项目期末余额）+（存货项目期末余额-存货项目期初余额）+其他用途减少的存货（如在建工程领用材料等）-其他途径增加的存货（如接受捐赠收到的商品等）-当期实际发生的生产成本中的人工费用-当期实际发生的制造费用中不需付现的成本（不包括消耗的物料费用）-当期以非现金和非存货资产清偿债务减少的应付账款和应付票据
=100000+14280+(100000-60000)+(162200-160000)+1800
+600-20000
=138880(元)
3.支付给职工以及为职工支付的现金
=0+20000-0
=20000(元)
4.支付的各项税费
=(4000+34340-6340-14280)+(2000+26400-2000)
=44120(元)
5.支付的其他与经营活动有关的现金
=2500(元)
6.收回投资所收到的现金
=20000+2000
=22000(元)
7.处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额=32400-400
=32000(元)
8.收到的其他与投资活动有关的现金
=200(元)
9.购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
=2000(元)
10.投资所支付的现金
=16200-200
=16000(元)
11.支付的其他与投资活动有关的现金
=200(元)
12.偿还债务所支付的现金
=4000(元)
13.分配股利、利润和偿付利息所支付的现金
=800(元)
(二)将净利润调节为经营活动现金流量各项目计算分析如下:
1.净利润=53600(元)
2.资产减值准备=-100(元)
3.固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧=7000(元)
4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
=8000(元)
5.财务费用=4000-200=3800(元)
6.投资损失=-2000(元)
7.存货的减少=-(162200-160000)-1800= -4000(元)
8.经营性应收项目的减少
=(119400+600-76900-400)+(20000-16000)-100
=43900(元)
9.经营性应付项目的增加
=(60000-100000)+(18000-20000)+(8340-340-6000)
=-40000(元)。