自考会计制度设计(代码：00162)名词解释及简答题

名词解释：1、预算会计制度：是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。

2、账务处理程序：指从填制会计凭证、等级账簿到编制会计报表的整个过程。

3、责权对等原则：在设计会计岗位责任时，必须明确规定每一位管理者应负的职责，并相应地赋予其一定的权力，做到有职必有权，有权必有责，权责对等。

4、自制原始凭证：由本单位内部设计制作的，由经办业务的部门和人员在执行和完成某项经济业务时填制的原始凭证。

3、对内会计报表：是为企业管理部门提供的报表，其作用在于为管理部门及时提供预测、决策所需要的会计信息，也是会计报表体系的重要组成部分4、流程图法：利用简单的图形和符号，表示企业某项业务的工作步骤、先后次序等情况，也是会计制度设计中经常采用的以图形反映各项业务处理程序的方法。

5、会计组织机构：是决定会计人员如何运用资源实现组织目标的实体，会计组织机构中各级的财务主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体，为提供会计信息发挥重要的作用。

6、控制性原则：是指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度，以便有关人员相互制约、相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的差错防弊功能，并形成一套对企业经营全国产、全方位有效的监控系统。

7、记账凭证：指会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。

8、财务报表：是财务报告的核心，实际工作中称为会计报表，它是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述。

9、会计分析制度：指如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。

10、会计制度总体设计：是提出解决问题的方案，对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。

11、会计组织机构：是开展和组织企业会计工作的职能部门，是由专门的机构和专职的会计人员组成。

12、凭证流转程序：指凭证从填制或取得起到归档为止，在本单位内各部门和人员之间的传递过程和停留时间。

13、报表附注：是财务报表的重要组成部分，是对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

14、会计制度：是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。

15、局部设计：指对个别部分的组织机构和会计和谁资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，它又可以分为补充性设计和修订性设计。

16、会计岗位责任制：指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。

17、会计核算形式：指在会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式，或称会计核算组织程序。

18、财务报表：财务报表是财务报告的核心，实际工作中称为会计报表，它是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述。

19、财务报告：是企业对外提供的反应企业某一特定时期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。

20、内部控制制度：指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。

21、会计与财务分别（合并）设置：将会计对资金运动的反映、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种机构设置（统一由一个部门来履行的一种机构设置形式）。

22、会计科目：按经济内容对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，它是以会计要素的具体内容为基础、按照管理和核算的要求而设计。

23、全面设计：指为企业设计一整套会计制度，一般在新建企业或改制、兼并与收购后的企业里，需要进行全面性会计知道设计。

24、会计岗位责任制：指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。

25、共同类会计科目：是核算金融企业间业务往来，采用分账制核算外币交易产生的不同币种间兑换，企业衍生负债，企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债，企业开展套期保值业务套期工具或被套期项目公允价值变动形成的资产或负债的会计科目。

26、银行借款报告单：对企业各种银行借款的借入、偿还和结欠情况进行详细反映的报表，由主管银行借款的会计人员在每月末根据短期借款、长期借款账簿记录以及相关资料编制。

27、会计人员制度：指规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度，包括规范会计人员的职责、权限、奖惩、选拔办法、管理体系等。

28、修订性设计：对已不适应国家规定或业务已发生变化，在原有会计处理不符合要求时，需对原有会计制度进行修改。

29、控制性原则：指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度，以便有关人员相互制约、相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程、全方位有效的监控系统。

30、多栏式总账：将企业全部账户集中于一张账页中，设置期初余额、借方、贷方和期余额，依据汇总记账凭证登记总账，从而减少过账工作量。

31、采购日报表：是对企业每日材料或商品购进的详细情况进行反映的宝贝，由主管材料和应付款业务的会计人员在每日工作结束时，根据材料采购、应付款项的账簿记录及相关资料编制。

32、会计制度总体设计方式的会议设计：指使用行政命令方式，召集有关会计人员开会拟定草案加以讨论，另聘专家学者为顾问以备咨询，经全体通过后上报批准，公布实施。

33、总会计师领导下的集中核算模式：以总会计师为领导，以会计部（处、科）经理为主管，以审计部为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。

34、会计科目表：是根据会计科目的名称、编号和类别所列示的会计科目体系总表，企业在内部会计制度中确定的总分类科目和明细分类科目是通过会计科目表的设计完成的。

35、货币资金增减变动情况表：是反映企业库存现金及银行存款每日增减变动及其余额情况的会计报表，由出纳员在每日业务终了，根据库存现金、银行存款日记账及其他有关资料编制。

36、盘点控制：盘点控制是指通过对企业的资产实施定期盘点清查、并将盘点结果与会计记录进行比较以确定其是否相符，进而发挥控制作用的一种控制方式。

37、成本会计制度：成本会计制度是企业会计工作中记录、计算、分配、归集、报告及分析反馈成本信息的制度，是企业会计制度的重要组成部分。

38、管理报表：是专门提供给企业各级管理人员的，无需对外报送的报表，也称为对内会计报表。

39、财务状况分析表：是指根据资产负债表的有关资料，对各项资产、负债和所有者权益在各自总额中所占比重及报告期和上期比较的变化情况进行分析的报表，也称资产负债分析表。

40、对外投资职责分离制度：对外投资职责分离制度是指企业为了达到各种内部控制制度的目标，应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督41、会计制度的局部设计：指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，可分为补充性设计和修订性设计。

42、限额领料单：是一种多次使用的领料凭证，适用于有消耗定额的材料、主要有原材料及主要材料。

43、内部牵制：以账目之间的相互核对为主要内退并实施岗位分离。

44、企业内部计划价格制度：是企业内部的原材料、辅助材料、燃料、在产品与半成品、劳务等在内部转移时进行内部结算的依据，是根据各项定额和有关指标，由企业计划部门、会计部门、劳动工资部门、工艺技术部门等共同制定，由企业统一颁布，各部门必须遵照执行。

45、经营成果分析表：主要是对企业一定时期构成经营成果的各项目本期实际数与计划数或上期数或上年同期实际数等进行比较和分析的报表。

46、会计制度设计：是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。

47、会计凭证：是用来记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并据以登记账簿的书面文件。

48、对内报表：是由企业根据自身的经营特点和管理要求自行规定、自行设计的会计报表。

按照38%的比例缩印。

四、简答题1、简述货币资金监督检查的重点内容？①货币资金业务相关岗位及人员设置情况，是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象②货币资金授权批准制度执行情况，授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为③支付款项印章保管情况，是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一个人保管的现象④票据保管情况，票据的购买、领用及保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

2、简述无形资产购入业务流程及其控制要点。

业务流程：①部门编制计划、交审批，审批后编制购买通知单②部门根据购买通知单与单位签订合同③将合同副本、购买通知单交由财会部门留存，作为购入付款结算的依据。

控制要点：①申请、采购、验收、付款分管②验收、付款均要核对有关合同和凭证③定期进行账账、账实核对。

3、简述筹资业务会计制度设计除职责分工外的目标。

①实行筹资业务的职责分工②实行筹资业务预算和审批控制③正确对筹资业务进行会计核算④建立和健全筹资业务凭证流转与管理等制度⑤定期清理筹资款项，保持账户记录的正确性⑥保证筹资信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露。

4、按照采购与付款业务的不相容岗位分离的要求，哪些人员的工作应予分离？①请购人员与审批人员分离②询价人员与确定供应商人员分离③采购合同的订立人员与审核人员分离④采购、验收人员与相关会计记录人员分离⑤付款的申请、审批人员与执行付款人员分离。

5、简述固定资产购入、验收到付款的业务流程。

①由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门②设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单一式三联③分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货④厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存帐，并通知财会部门付款⑤最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账。

6、简述货币资金业务的特点及其会计控制制度设计的具体目标？特点：①业务发生频繁；②业务涉及范围广设计目标：①保证货币资金的安全性和完整性②保证货币资金的合规和合法性③保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性④保证货币资金业务结算的及时性和正确性。

7、简述投资处置控制制度的设计？①严格执行审批手续，任何对外投资产的处置必须经财务经理或董事会的批准②合理确定转让价格，转让对外投资应当由相关机构或人员合理确定转让价格，并报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估。

③认真审核相关审批文件，企业财会部门应当认真审核与对外投资处置有关的审批文件、会议记录、资产回收清单等相关资料，并按照规定及时进行对外投资处置的会计处理。