财政与税收(简答部分)

第一章

2 简述财政的四大构成要素

（1）财政主体。财政的分配行为是由国家或政府来发动、组织和承担的。①在财政分配行为的参与主体中，主导的一方是国家。②国家或政府作为财政分配的主体，与财政有密切的关系。

（2）财政客体。即财政对象，一定期间内的一部分社会产品与服务，或一部分国民收入。社会产品和服务，即国民收入（一个国家在一定时期内所产生的最终产品和所提供的全部服务的市场价值的总和）是国家或政府取得财政收入的根本之源。

（3）财政形式。国家或政府组织财政分配活动所采用的具体形式。分配形式可以是实物、力役或价值形式。

（4）财政目的。财政分配的直接目的是满足国家或政府实现其职能的需要。原因是国家的社会管理职能和经济职能。

3.简述公共财政的基本特征

（1）弥补市场失灵的财政

（2）应当是一视同仁的财政

（3）是非市场盈利的财政

（4）是法治化的财政

4.简述财政干预资源配置的必要性及财政资源配置职能的机制

（1）必要性——市场不能提供高效（最优）的资源配置

①市场不能提供公共品

②外部经济性的存在

③递减工业的存在以及垄断、信息不对称（递减工业看PPT）

（2）机制——政府通过财政手段减少市场失灵造成的资源配置的无效或低效的具体途径或方式

①确定资源总量在两大部门的配置比例

②有效配置政府部门拥有的资源

③使市场效率损失最小化

5.画出税收自动稳定功能的示意图并加以简要说明

PPT 4页

6.画出财政自动稳定功能的示意图并加以简要说明

7.财政的一般特征

财政具有公共性和利益集团性（阶级性）。①公共性：财政活动所具有的满座社会成员的公共需求的属性，是不同社会形态下财政的共性。②阶级性：财政作为国家的分配活动，反应的是统治阶级的利益。

论述（简述）财政的一般特征。

（一）财政是国家的经济活动

（二）阶级性与公共性

（三）强制性与无偿性

（四）平衡性

8.财政的基本职能

三大职能：资源配置职能——效率职能、收入分配职能——公平职能、稳定经济职能——稳定职能

（一）效率职能：通过财政资金的分配，引导人力和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构和技术结构，达到资源的高效利用的目标。

（二）公平职能：政府调整国民收入分配格局的职能。收入或财富的分配本身是市场资源配置过程的结果，而对这个结果进行调整或纠正，财政收入分配职能的表现。即通过调节各分

配主体之间的物质利益关系，实现公平合理分配的目标。

（三）稳定职能：政府通过财政活动对生产、消费、储蓄和投资等发生影响，去实现相对充公就业、适度通货稳定、合理的国际收支状况等目标，以达到稳定和增长宏观经济的目的。三大职能的关系：①联系。效率是公平与稳定的前提；公平、稳定是效率的保证

②对立。过渡追求效率会损害公平，过渡强调公平可能牺牲效率。

第二章

1.考察财政支出效率的方法有哪几种？ Ppt 6页三大点共有三小点

2.简述政府采购的特点

①资金来源的公共性 ②非盈利性 ③采购对象的广泛性和复杂性

④规范性 ⑤政策性 ⑥公开性 ⑦极大的影响力

3.简述社会保险与社会救助的区别-----------书P69 (2)社会救助

（1）、实施的对象不同。

社会保险的对象：以工资收入为其主要生活来源的劳动者；

社会救济的对象：因个人生理原因、自然原因和社会因素而无力维持最低生活水平的生活贫困者、盲聋哑残者以及受害者。

（2）资金的来源不同。

社会保险的资金来源：用人单位和劳动者个人缴纳的保险费，国家适当补贴；

社会救济的资金来源：国家财政和社会各界的捐助。

（3）实施的条件不同。

社会保险的实施条件：权利义务对等，劳动者及其单位尽了缴费义务才能享受社会保险待遇。社会救济的实施条件：国家对全体社会成员的责任和义务，社会成员不承担缴费义务。（4）实施的方式不同。

社会保险的实施方式：根据劳动者遭遇风险的不同有不同的规定，如养老、医疗、工伤等。社会救济的实施方式：根据公民的收入水平、家庭负担等因素，按照国家的救济条件保证其最低生活需要。

3.竞争性招标采购有什么优点？

其优点体现在采购活动的公开、公平、公正和竞争方面。

（1)有利于所有具备相关资格的供应商在公开的前提下展开公平竞争，确保交易公正，维护自己的权益。

（2)有利于采购方购得物美、质高、价廉的商品和劳务。

4.财政支出的原则

（1）厉行节约、讲求效率

（2）统筹兼顾、全面安排

5.政府采购的作用

（1）在财政方面的作用

（2）在社会经济方面的作用

①调节经济②促进就业③保护民族产业④保护环境

第三章

1.财政的收入形式——ppt 9页 4.3.3

2.公债的概念——ppt 9页

3.公债的作用——ppt 10页

4.制约一国财政收入规模的主要因素——书P84 三点

第四章

2、简述税收的形式特征?

答：①税收的强制性

税收的强制性，是指税收的征收凭借的是国家的政治权力，是通过国家法

律形式予以确定的。

②税收的无偿性

税收的无偿性，是指税收是价值的单方面的转移（或索取），是指个国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

③税收的固定性

税收的固定性，是指征税要依据国家法律事先“规定”的范围和比例，并且这种“规定”要有全国的统一性、历史的连续性和相对的稳定性。

3、简述起征点和免征额的联系与区别？

答：相同点：当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。

不同点：当课税对象大于起征点和免征点时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额的部分征税。在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾，但二者照顾的侧重点不同，起征点照顾的是低收入者免征额则是对所有纳税人的照顾。

4、简述附加与加成的联系与区别？

答：附加和加成是属于加重纳税人负担的措施。附加是在正税以外征收的一部分税款。通常把按国家税法规定的税率征收的税款称为正税，而把在正谁以外征收的附加称为副税。加成是加成征税的简称，是对特别纳税人的一种加税措施。

5、简述课源法与申报法的有缺点?

(1)课源法由于征税手续简便，可以节省这方面的费用，并且在这种制度安排下，纳税人合