新企业所得税法练习题三
企业所得税习题
企业所得税练习题一、单项选择题1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括（）。
A、港资传媒企业B、学校下属的印刷厂C、国有生产企业D、三人合伙企业2、某企业是普通化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是( )。
A、税收滞纳金B、坏账准备金C、环保专项基金D、企业为员工缴纳的商业人身保险3、按照企业所得税的规定，下列表述错误的是( )。
A、企业计提的计入成本费用的工资、薪金支出准予全额税前扣除B、企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予税前扣除4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的是( )。
A、缴纳的营业税B、与销售收入相配比的销售成本C、交通违规罚款D、销售固定资产的损失5、某内资企业在A、B两国设有分支机构，2011年该企业境内应纳税所得额1000万元。
在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了企业所得税，A国企业所得税税率30%，B国企业所得税税率20%。
2011午该企业在中国境内共应缴纳所得税( )万元。
(以上货币均为人民币)A、400B、280C、340D、3806、居民企业实际发生的下列成本、费用、税金、损失和其他支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是( )。
A、业务宣传费B、总分机构的管理费用C、企业支付残疾人员的工资D、环保专项资金7、根据企业所得税的相关规定，林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是( )。
A、l0年、3年B、l0年、5年C、20年、3年D、20年、5年8、境内某清洁剂生产企业2011年购买价值100万元安全生产设备用于生产经营。
该企业2009年亏损80万元，2010年未弥补亏损前应纳税所得额15万元，2011年未弥补亏损前应纳税所得额165万元。
税法企业所得税练习题答案
税法企业所得税练习题答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税主体包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上选项答案：D3. 以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 政府补助D. 转让财产所得答案：C4. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行选择的12个月期间答案：A5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴答案：B二、多项选择题6. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B7. 根据税法规定，以下哪些项目可以享受税收优惠？A. 高新技术企业B. 环保节能项目C. 研发费用D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的纳税申报方式包括：A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 电话申报答案：A, B, C三、判断题9. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。
答案：√10. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或行业而有所变化。
答案：×四、简答题11. 简述企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一个纳税年度内取得的应税收入总额减去税法规定的税前扣除项目后的余额。
五、计算题12. 某企业在2023年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，广告宣传费用50万元，捐赠支出20万元，假设没有其他调整项目，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
假设适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税额 = 130 * 25% = 32.5万元。
新企业所得税练习题及答案解析.doc
新企业所得税练习题及答案解析答案解析根据塔城地区沙湾国税局戴婷婷老师讲课内容整理FANS整理：我爱学会计以下答案解析中税法是指新企业所得税法,条例是指新企业所得税法实施条例一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：D(解析:税法第二条原文)非居民企业：25%；20%——10%。
2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：C(解析:税法第二条原文)3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B(解析:参看税法第四条)4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%答案：C(解析:税法第二十八条原文)5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%答案：B(解析:税法第九条原文)6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B(解析:参看税法第二条,微软公司在中国的分支机构属于居民企业,适用25%所得税率)7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A三 B四 C五 D六答案：C(解析:税法第五十三条原文)8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日 B五日 C七日 D十日答案：C(解析:税法第四十条原文)9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税练习题
企业所得税练习题The final revision was on November 23, 2020企业所得税一、单选题1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。
A、10B、12C、15D、27年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
B.40.8C.4.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
.60 C5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
B.35.4 C.6. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。
A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案：7. 某公司2008年度实现会计利润总额30万元。
注册会计师-税法-基础练习题-第四章企业所得税法-第三节资产的税务处理
注册会计师-税法-基础练习题-第四章企业所得税法-第三节资产的税务处理[单选题]1.下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进（江南博哥）行摊销在所得税前扣除B.租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除D.企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除正确答案：B参考解析：企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
所以选项B正确。
[单选题]3.在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。
A.公允价值B.公允价值和支付的相关税费C.购买价款D.成本与市价孰低的价值正确答案：B参考解析：按照企业所得税的规定，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
[单选题]4.某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除正确答案：C参考解析：按照企业所得税的规定，外购的奶牛属于畜类生产性生物资产，最低折旧年限为3年。
生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予在企业所得税税前扣除。
[单选题]5.依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（）。
A.低于5年B.高于5年C.低于10年D.高于10年正确答案：C参考解析：根据企业所得税的规定，无形资产的摊销年限不得低于10年。
[单选题]6.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。
企业所得税的练习题
企业所得税的练习题一、单项选择题1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业2.某公司2022年度实现会计利润总额25.36万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。
该公司2022年度的应纳税所得额为（）万元。
A.21.86B.26.36C.30.36D.33.363.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。
A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入4.根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。
A.在税前全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除5.下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（）。
A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D.利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息二、多项选择题1.下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。
A.非金融企业让渡资金使用权的收入B.因债权人原因确定无法支付的应付款项C.出口货物退还的增值税D.将自产货物用于职工福利2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（）。
A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定4.下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。
新企业所得税考试试题及答案
新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。
A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
企业所得税综合练习题(含详细解析)
• （4）“管理费用”中列支新产品研究开发费 用6万元。
• 要求：计算企业本年应纳的企业所得税。
• （1）国债利息收入免税，调减2万元；
• （2）税收滞纳金、赞助属不得扣除项 目，调增4万元
• 要求：根据上述资料，计算：
• （1）2014年度该企业所得税前准许扣除的营 业税金及附加。
• （2）2014年度该企业所得税前准许扣除的损 失。
• （3）2014年度该企业应缴纳的企业所得税。
• 答案： • （1）2014年度该企业所得税前准许扣除的营
业税金及附加为：
• 增值税销项税额=2180×17%=370.6（万元） • 进项税额=60+50÷（1+11%）×11%-1.7=63.25
–C A B
1.广告费的扣除限额=1000×15%=150（万 元）
扣除限额=1000×0.5%=5＜ 15×60%=9（万元）可扣除5万元
借款利息限额=100×4%=4（万元）
应纳税所得额=1000-500-85-160-2542+（15-5）+8-60+（6-4）=148（万 元）
?1主营业务收入?1销售货物?2提供劳务?3让渡资产使用权?2其他业务收入?1材料销售收入?2代购代销手续费收入?3包装物出租收入?4其他?二视同销售收入?企业发生非货币性资产交换?将货物财产劳务用于捐赠偿债赞助集资广告样品职工福利或者利润分配将货物财产劳务用于捐赠偿债赞助集资广告样品职工福利或者利润分配?
• 1、按企业所得税法规定准予扣除的支出额为 （ ）万元。
• A. 3500 B.3580 0
企业所得税练习题
企业所得税一、单项选择题1、某软件生产企业为居民企业，2021 年实际发生的工资薪金总额为500万元，职工福利费支出75万元，职工教育经费35万元〔其中职工培训费用支出20万元〕，工会经费8万元。
另为全体职工支付补充养老保险30万元、补充医疗保险25万元。
2021 年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额〔〕万元。
A、5B、7.5C、10D、12.52、以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的选项是〔〕。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B、非保险企业，按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订效劳协议或合同确认的收入金额的10%计算限额C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除3、根据企业所得税法的规定，以下收入不属于企业其他收入的是〔〕。
A、转让生物资产的收入B、已做坏账损失处理后有收回的应收款项C、经营过程中的违约金收入D、汇兑收益4、A公司2021 年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税根底为10200万元。
负债的计税根底为5200万元，共归还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。
其清算时需要缴纳的企业所得税为〔〕万元。
A、115B、92.5C、128D、135.025、某企业2021 年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2021 年底尚未到位。
2021 年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。
假设不存在其他的利息费用，企业章程规定投资者在企业成立时一次缴足资本。
练习题答案-最新企业所得税汇算清缴操作指南
一、单项选择题1。
根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A。
企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C。
买一赠一方式销售货物,属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实【隐藏答案】正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
A B C D2. 根据企业所得税法规定,下列表述错误的是（）.A。
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B。
租金收入,按照收到租金的日期确认收入的实现C。
股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除【隐藏答案】正确答案：B答案解析：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
A B C D3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（)。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D。
自产货物用于交际应酬【隐藏答案】正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
A B C D4。
企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A。
15％B.10%C.20%D.30％【隐藏答案】正确答案:A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。
A B C D5。
根据企业所得税法规定,下列各项属于不征税收入的是（）。
A。
转让国债收入B。
(完整版)企业所得税练习题及答案
企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。
A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。
A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。
A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。
A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。
A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。
所得税练习和答案
所得税练习和答案按新准则编写的所得税会计的习题供大家学习上一篇 / 下一篇 2021-01-1512:56:00查看( 85 ) / 评论( 0 ) / 评分( 0 / 0 )练习题（一）单项选择题1.在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为( )。
A.资产的计税基础 B.资产的账面价值 C.负债的计税基础 D.应纳税所得额2.2021年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是( )万元。
A.800 B.600 C.520 D.803.2021年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。
则年末资产负债表日该负债的计税基础是( )万元。
A.0 B.300 C.150 D.2004.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异是（）。
A.永久性差异B.实质性差异C.应纳税暂时性差异D.可抵扣暂时性差异5. 某公司2021年末存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则形成的可抵扣暂时性差异是（）万元。
A.0 B.200 C.190 D.106.对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。
A.递延所得税资产 B.递延所得税负债 C.应交所得税 D.暂时性差异7. 甲公司所得税税率为33%，2021年末长期股权投资账面余额为220万元，其中原始投资成本为200万元，按权益法确认投资收益20万元。
则应确认的递延所得税负债是（）。
A.66B. 72.6C.6.6D. 3.38. 直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。
A.当期所得税B.所得税费用C.资本公积D.商誉（二）多项选择题1．下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。
税法 企业所得税习题(DOC)
企业所得税练习一、单选题1.根据企业所得税规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（）A.在国外成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的外商个人独资企业D.在中国境内未设立机构.场所，但有来源于中国境内所得的企业2.转让不动产所得来源地确定是按照（）所在地。
A．转让企业或机构场所B．不动产C．交易行为发生D．劳务发生3.企业资产发生下列情形应作为视同销售确认收入（）。
A.自建商品房转为出租用房B.将资产用于加工另一产品C.将资产用于交际应酬D.将资产从总机构运往分支机构4.依据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）A. 财政拨款B. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益C. 非营利组织从事营利性活动取得的收入D. 国债利息收入5.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）A. 土地增值税B. 增值税C. 消费税D. 营业税6.某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元，假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年应缴纳企业所得税为（）万元。
A.5.81B.6.99C.6.15D.5.627.2014年某企业当年实现销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告超标，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。
A.15B.60C.75D.958.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。
A.企业之间支付的管理费用B．企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D．企业内机构之间支付的租金9.根据企业所得税的规定，下列项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）A. 行政罚款B. 被没收的财物C. 赞助支出D. 经批准的资产损失10.依据企业所得税法相关规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资11.下列项目中，超过扣除标准的支出可以结转到下年度的是（）。
2021-2022年收藏的精品资料企业所得税练习
企业所得税练习题一、单项选择题1.下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（）。
A.不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定2.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（）。
A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定3.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。
A.金融债券利息收入B.非营利性组织的从生成经营活动的收入C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金4.某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。
A.30B.28C.26D.245.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。
则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A.6B.6.25C.4.75D.3.756.某金融企业2008年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。
假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年应缴纳企业所得税为（）万元。
A.660B.500C.440D.4607.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
新企业所得税法练习题库附复习资料(306题)
新企业所得税法练习题库附答案(306题)一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业D非居民企业答案：C3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33% 答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20% 答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20% 答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33% 答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三 B四 C五 D六答案：C8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日 B五日 C七日 D十日答案：C 9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（） A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D以上意见都不正确答案：C10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
新企业所得税法试题 (含答案解析)
新企业所得税法试题单位姓名成绩一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
新企业所得税法习题单选250题
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A）A．居民企业和非居民企业B．内资企业和外资企业C．中国企业和外国企业D．法人企业和非法人企业2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）A．个人独资企业B．事业单位C．个人独资有限公司D．民办非企业单位3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）A．民办非企业单位B．基金会C．合伙企业D．社会团体4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。
A．25%B．20%C．18%D．15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。
A．中国境内B．中国境外C．中国境内、境外D．国内各地9、居民企业，是指（C）。
A．中国境内成立的企业。
B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。
企业所得税练习题(单选、多选、改错)-含答案
一、单选题（共100题)1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业)收入（C）的部分，准予扣除。
A、2%B、8％C、15％D、25％2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B）A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元3、符合条件的小型微利企业,减按(C)的税率征收企业所得税。
A、15％B、18％C、20％D、22%4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、10B、7C、5D、155、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分,准予扣除。
A、2.5%B、1.5％C2％D、3％6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额(D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、1.5%B、3％C、10％D、12％7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B)。
A、3年B、10年C、5年D、20年8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的(B)加计扣除。
A、150％B、200％C、120％D、180%9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为(B)。
（注外购材料适用17％税率）A、10139.5B、11850C、10863。
22D、1090010、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元,企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。
该企业清算所得为(）A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起(）A、第一年至第五年免征企业所得税B、第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税C、第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转的项目是（）A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费13、以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是（）A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）A、3年B、4年C、5年D、10年15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）A、一次性列入成本费用B、按照不少于3年的时间分期摊销C、按照不少于5年的时间分期摊销D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）A、3年B、4年C、5年D、10年18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（)为成本A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D、按合同约定剩余租赁期分期扣除20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出(）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率A、15％B、20％C、10％D、22％22、企业应当自年度终了之日起(）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第一季度企业所得税练习题三一、填空1、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送（）和其他有关资料。
2、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理企业所得税汇算清缴。
3、以分期收款方式销售货物的，按照（）的收款日期确认收入的实现。
4、居民企业应当就其来源于（）的所得缴纳企业所得税。
5、企业根据企业所得税法规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（）预缴；按照月度或者季度的实际利润预缴有困难的，可以按照（）应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
6、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。
7、企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
8、外购商誉的支出，在企业（）或者清算时，准予扣除。
9、清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、（）以及相关税费等后的余额。
10、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同（）、（）或者（），但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
二、单项选择题1、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三 B四 C五 D六2、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。
60% B、70% C、80% D、90%3、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入的是( )。
A.存款利息B.贷款利息C.债券利息D.股息4、下列关于不征税收入表述错误的是：( )A.企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外B.企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用C.企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金D.企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金5、企业发生的下列( )支出，在发生当期可以直接扣除。
A.收益性支出B.固定资产C.生物性资产D.无形资产6、企业发生的下列( )支出，不在发生当期直接扣除A.支付的职工工资B.未超标准的捐赠支出C.大型机器设备D.支付的印花税7、下列不是企业所得税法所称的在生产经营过程中发生的成本为( )。
A.销售成本B.销货成本C.业务支出D.财务费用8、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )。
A. 10万元B. 12万元C. 5万元D. 79万元9、某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为( )万元。
A. 18B. 24C. 30D. 4010、根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是( )。
A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.接受某企业捐赠的一台机器设备11、企业在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以按计税工资总额分别以下列百分比( )计算扣除。
A. 5%、4%、1.5%B. 2%、14%、2.5%C. 2%、10%、3%D. 5%、10%、3%12、企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。
A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年D.从以后年度的境外所得中扣除13、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、15%B、18%C、12%D、14%14、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。
如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转？（）A．2010年B．2011年C．2012年D．2013年15、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（）A．开发新产品发生的研究开发费用B．开发新产品发生的产品制作费用C．开发新产品发生的产品推销费用D．开发新产品发生的产品售后服务费用16、东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。
该公司不属于外商投资企业，也不享受税优惠等， 2009年度该公司应纳所得税额为（）万元。
A、45B、59.4C、66D、72.617、企业所得税法不允许的折旧方法有（）。
A、直线法B、工作量法C、双倍余额递减法D、年数总和法18、关于对投资资产的成本叙述不正确的是（）。
A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
19、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2008年度允许扣除的捐赠为（）万元。
当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A、50B、150C、132D、10020、某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（）。
A、500B、50C、100D、250三、多项选择题1、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送以下资料（）。
A、预缴企业所得税纳税申报表B、年度企业所得税纳税申报表C、财务会计报告D、税务机关规定应当报送的其他有关资料2、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
3、某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（）A、该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日；B、该企业2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；C、该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；D、该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。
4、关联方是指与企业有下列（）关联关系之一的企业、其他组织或者个人A、在资金方面存在直接或者间接的控制关系B、在经营方面存在直接或者间接的控制关系C、在购销方面存在直接或者间接的控制关系D、直接或者间接地同为第三者控制5、企业发生的下列（）借款费用，不得直接在税前扣除，应当予以资本化。
A、购造固定资产B、开发无形资产C、购置生物资产D、经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货6、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。
B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。
D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。
7、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
8、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。
A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额9、《中华人民共和国企业所得税法》所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（）A.管理机构、营业机构、办事机构B.工厂、农场、开采自然资源的场所C.提供劳务的场所D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所10、根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例判定居民纳税人的标准有：（）。
A.注册登记地B.实际管理机构C.劳务发生地D.实际交易发生地11、国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列（）条件的企业。
A、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围B、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例C、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例D、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例12、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括（）A、现金、存款、应收账款、应收票据B、不准备持有至到期的债权投资C、准备持有至到期的债券投资D、债务的豁免13、下列哪些项目（）可享受三免三减半优惠A、海水淡化B、沼气综合开发利用C、安全生产D、公共污水外理14、企业发生的下列支出中，准予在国家规定的比例内据实扣除的有（）。