建设项目审计及案例分析

合集下载

建设项目审计及案例分析

基建工程管理培训
审计管理及案例分析
第一部分基本建设项目审计简介第二部分发电企业建设项目审计形式第三部分国华工程在建评审特点第四部分审计要点及案例
第一部分基本建设项目审计简介
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
1998年5月经当地审计局审计，审计定案的工程决算额为273.35万元，少了77.51万元，审计局向发包方下达了“暂停拨付款通知书”，发包方以此为由拒付剩余工程款，后承包方起诉。最终诉至高院。
针对这个案件，最高人民法院以【2001民他字第2号】文给出了如下答复：“经研究认为，审计是国家对建设单位的一种行政监督，不影响建设单位与承建单位的会谈效力。建设工程承包合同案件应以当事人的约
签订了安装施工合同，约定工程承包费用为364.3万元。1997年10月工程经验收合格，并由双方对工程如实核对增减，签订了工程结算单，结算单载明工程总造价340.86万元。截止1998年12月，上述工程减去已付296.50万元尚有44.36万元未付，双方对工期、质量、欠款均无异议。【发包方和承包方达成】
以上是政府投资项目必须经过审计机关的审计，那么国有企业投资项目要不要审计呢？
答案是肯定的。如三峡工程竣工决算审计、金沙江向家坝水电站跟踪审计、京沪高速铁路建设项目跟踪审计等都是审计署直接进行的审计、以及对神华、大唐、国电、华电等央企的年度财务收支审计或经济责任审计中都会涉及基本建设项目审计。

工程审计中的项目评估和评估方法案例分析

工程审计中的项目评估和评估方法案例分析在工程审计中，项目评估和评估方法是至关重要的环节。

通过科学的评估方法，可以全面、客观地了解项目的实施情况，及时发现和解决问题，确保工程的质量和效果。

本文将通过案例分析的方式，探讨工程审计中的项目评估和评估方法的应用。

案例一：建筑工程项目评估在一座大型建筑工程项目中，审计员需要对项目进行评估，以确保工程的进展和质量符合规定标准。

项目评估首先需要对项目的规划和设计进行审查。

审计员对项目的设计方案进行了详细的分析，确保设计方案的合理性和可行性。

同时，审计员还对工程施工图纸进行了仔细的研究，确保施工图纸与设计方案的一致性。

其次，审计员对工程的施工情况进行了现场实地考察。

通过与项目负责人和施工人员的交流，审计员了解了工程的进度、施工质量和安全措施等方面的情况。

在实地考察中，审计员还对工程使用的材料和设备进行了抽样检测，确保其符合相关的规定和标准。

最后，审计员对已经完成的工程进行了验收评估。

通过对工程的结构、装修、设备设施等方面的评估，审计员判断工程是否符合相关的规定和标准。

同时，审计员还对工程的竣工资料进行了审核，确保工程的竣工资料齐全、准确。

通过以上的评估工作，审计员详细了解了该建筑工程项目的实施情况，发现并解决了一些问题，确保了工程的质量和效果。

案例二：电力工程项目评估在一座电力工程项目中，审计员需要对项目的建设和运营情况进行评估，以确保工程的安全和可靠性。

项目评估首先需要对项目的选址和规划进行审查。

审计员对选址方案进行了细致的研究和评估，确保选址的合理性和可行性。

同时，审计员还评估了项目的设备和技术方案，确保其符合相关的标准和要求。

其次，审计员对工程的建设和施工情况进行了现场实地考察。

通过与项目负责人和施工人员的交流，审计员了解了工程的进度、施工质量和安全措施等方面的情况。

在实地考察中，审计员还对工程的设备设施进行了抽样检测，确保其符合相关的标准和规定。

最后，审计员对工程的运营情况进行了评估。

工程项目审计案例

工程项目审计案例LT审计案例案例一某河道水下抛石工程标底审核，水深测量的比例尺本来是1：500，但平面图的出图比例尺是1：2000，因此字体细小难辨认，只被当作示意图使用，计算工程量的依据是抛石坝的断面大样图。

我对照平面图上的水深等高线审查断面大样图，发现水深及坡度均错误，属于重大设计失误，核减石方约50%。

原因分析：水下抛石属于隐蔽工程，由于所抛块石淹没在水下，看不见、摸不着，因此一直是腐败的高发地。

以往暴露的腐败一般发生在施工期间，施工单位与监理串通，偷工减料，弄虚作假。

审计署公布2003年度审计工作报告就存在类似情况：“审计长江堤防隐蔽工程，抽查5个标段发现，虚报水下抛石量16.54万立方米，占监理确认抛石量的20.4%，由此多结工程款1000多万元。

”而在本案例里，通过设计来做假，更具隐蔽性，再通过操纵招投标，获得的腐败金额更加巨大。

解决方案：防止腐败从设计开始做假，应引起重视。

建设部颁布的《房屋建筑和市政基础设施工程图设计文件审查管理办法》，是对勘察设计实施监督的一项重要的制度。

建设部再颁布《建质［2004］203号》文件，对施工图设计文件审查管理作出更详细的规定。

但该制度仍然存在缺陷，由于审查机构的业务来源是由建设单位来控制，无疑影响到审查机构的独立性。

案例二某排水泵站工程预算审核，建设单位以任务紧迫为由直接发包。

拟建在一栋商住楼的首层，基坑开挖支护设计为：以高压旋喷水泥桩形成止水帷幕（附加钢管插筋），开挖后喷射混凝土钢筋网护壁，安装槽钢腰梁支撑，最后施工池体的钢筋混凝土结构。

全部拆除一段箱涵，以搅拌水泥桩重新施工复合地基，桩的深度为12米，间距为1.5米。

审核发现如下问题：（1）该设计与实际地形不相符，旋喷根本无法施工，基坑支护设计不合理；（2）被拆除的箱涵的基础已作处理，复合地基的设计太保守。

提出申请将设计图纸送建设局总工室审查，审核中心的领导以任务紧迫为由拒绝。

在审核报告里注明各个设计参数，要求在结算时按照实际调整造价。

工程项目竣工决算审计案例例题

工程项目竣工决算审计案例例题某公司在进行工程项目竣工决算审计时，遇到了以下案例例题：公司在2019年开展了一项名为“XX工程”的建设项目，项目总投资为1亿人民币。

项目建设过程中，公司遇到了一些问题，导致项目成本超支，需要对项目的竣工决算进行审计。

首先，审计人员需要对项目的预算和实际支出进行比较分析。

根据公司提供的资料，项目的预算为8000万元，实际支出为1.2亿元，超支了4000万元。

审计人员需要分析超支的原因，是否是由于预算编制不合理，还是由于项目实际施工过程中出现了额外的支出。

其次，审计人员需要对项目的成本构成进行分析。

根据公司提供的资料，项目的成本主要包括土地成本、建筑材料成本、人工成本、设备租赁成本等。

审计人员需要分析各项成本的占比，是否存在成本分配不合理的情况，导致了项目的成本超支。

另外，审计人员还需要对项目的收入和支出进行核对。

根据公司提供的资料，项目的收入为8000万元，支出为1.2亿元，存在收支不平衡的情况。

审计人员需要查明收支不平衡的原因，是否是由于项目收入计算不准确，还是由于支出管理不当导致的。

最后，审计人员需要对项目的财务数据进行核对和汇总。

审计人员需要对项目的资产、负债、利润等财务数据进行审计，确保项目的财务数据的真实性和准确性。

审计人员还需要对项目的财务报表进行编制，向公司提供审计报告，指出项目的问题和改进建议。

综上所述，公司在进行工程项目竣工决算审计时，需要对项目的预算和实际支出、成本构成、收入支出、财务数据等方面进行综合审计，确保项目的竣工决算的合规性和真实性。

通过审计，公司可以及时发现项目的问题，及时进行改进，提高项目的管理水平，保障公司的经济利益。

建筑工程项目审计案例分析湖南

建筑工程项目审计案例分析湖南湖南建筑工程项目审计案例分析1.项目背景和概述该项目位于湖南省城市，是一座大型综合性建筑工程，总建筑面积约10万平方米，包括商业中心、办公楼、酒店等多个功能区域。

项目由大型建筑公司承建，总投资约2亿元。

2.项目审计目标本次项目审计的目标是为了评估项目的进展情况，确保建筑工程按照合同要求按时交付，并且确保项目的质量和安全。

3.审计范围和方法本次项目审计覆盖了工程建设的各个环节，包括项目规划、设计、招投标、施工等。

审计采用了文件资料的调查和现场实地检查相结合的方法，以确保审计全面、客观和准确。

4.发现问题和整改措施在审计过程中，发现了以下几个主要问题：4.1规划和设计问题项目规划和设计阶段存在一些问题，如功能定位不够清晰、平面布局不合理等。

审计建议在后续施工中进行适当的调整和优化，以提高建筑的使用效率和功能。

4.2招投标问题在招投标阶段，存在一些违规行为，如信息披露不及时、评审程序不完善等。

为了确保公平、公正和公开的招投标过程，审计建议加强监管力度，并对违规行为进行纠正。

4.3施工质量问题在施工过程中，存在一些施工质量问题，如材料选用不当、施工标准不符合要求等。

审计建议建立严格的质量控制标准，并加强监督和检查，以确保施工质量达到标准要求。

4.4安全管理问题在施工期间，存在一些安全管理问题，如工人未佩戴安全设备、施工现场混乱等。

为了确保工人和施工现场的安全，审计建议加强安全培训和管理，建立完善的安全制度和措施。

5.结论和建议通过本次项目审计，发现了项目建设过程中存在的问题和风险，并提出了相应的整改措施和建议。

为了确保项目的顺利进行，建议项目方加强对规划和设计、招投标、施工质量和安全管理等方面的监管和控制，以提高项目的质量和安全性。

总结：本次湖南建筑工程项目审计分析了项目的背景和概述，明确了审计的目标、范围和方法。

通过审计发现了项目建设过程中存在的问题，包括规划和设计、招投标、施工质量和安全管理等方面。

工程审计中的工程项目管理案例分析

工程审计中的工程项目管理案例分析在工程领域中，工程项目管理扮演着至关重要的角色。

它不仅要求精准的计划、协调和控制，还需要对工程项目的各个方面进行全面的审计。

本文将以一个工程审计案例为例，探讨工程项目管理在实际工程中的应用与意义。

案例背景某公司开展了一项大型金融楼盘的建设工程，旨在打造一个创新、高效和安全的工作环境。

然而，在项目执行的过程中，公司遭遇了一系列的问题，包括项目进度延误、成本超支和质量问题。

为了解决这些问题，并更好地管理工程项目，公司决定进行工程审计。

审计目标工程审计的目标是评估工程项目的执行情况，发现问题，并提出改进措施。

对于这个案例，审计的目标主要包括以下几个方面：1.项目进度控制：审计人员将评估项目计划的合理性、进度管理的有效性以及项目进度是否按计划执行。

2.成本管理：审计人员将审查项目的成本估算、预算和实际支出，评估成本控制措施的有效性，寻找成本超支的原因。

3.质量管理：审计人员将检查项目质量保证计划的制定与执行情况，并评估项目的质量控制措施是否合理和有效。

审计方法与结果为了对这个工程项目进行全面审计，审计人员采取了多种方法，包括文件审查、现场勘查和结构性访谈。

经过审计，发现了以下问题。

1.项目进度延误：由于项目计划没有合理安排，资源调配不当以及不可预见的外部因素干扰，导致项目进度无法按时完成。

2.成本超支：项目在规划和预算阶段对成本估计不准确，缺乏成本控制机制，造成实际成本超出预算。

3.质量问题：在工程施工过程中，缺乏质量控制和监测机制，导致建筑质量出现了一些问题，例如墙体裂缝和漏水等。

基于以上审计结果，审计团队提出了一系列改进意见。

1.项目进度管理方面，建议公司合理安排项目计划，考虑到资源的限制和外部因素的影响。

此外，引入项目管理软件，加强进度跟踪和报告，并确保及时解决进度延误问题。

2.成本管理方面，建议公司在规划和预算阶段更加准确地估计成本，建立成本控制机制，加强预算和实际支出的监测，及时采取措施控制成本超支。

工程项目结算审计真实案例分析

工程项目结算审计真实案例分析一、案例背景某大学新建图书馆工程，建筑总面积约32600平方米。

竣工结算工作包括基坑支护工程、地基与基础工程、主体结构工程、建筑装饰装修工程、建筑屋面工程、电气工程、弱电工程、智能照明控制系统工程等。

工程项目于2012年7月进行公开招投标，2012年10月签订了建设工程施工总承包合同，2012年12月开工，2015年12月竣工，竣工验收评定质量等级为合格。

2017年5月学校基建管理部门将初步审核的施工单位结算送审资料报学校审计处进行竣工结算审计。

二、审计过程及方法（一）结算资料认真核1．首看材料先评估。

学校基建管理部门结算送审函显示本工程合同价为14,082.75万元（其中暂列金559.29万元），结算送审价为17,778.08万元。

审计人员第一反应是扣除暂列金后实际合同价为13,523.46万元，结算送审价超出实际合同价4254.62万元，超出31.46%。

造价超出这么多是什么原因？是施工单位大量虚报还是合同外发生了较多变更、新增和签证等项目？带着疑问，审计人员向基建管理部门初步了解情况，基建管理部门答复，在工程实施过程中虽然有变更、新增和签证等项目，但不可能增加这么多造价，并表示在初步审核施工单位结算资料时，就施工单位结算送审价太高提醒过施工单位重新复核结算书，但施工单位仍坚持这样报送。

2．确定审计思路与方法。

审计组决定，除采用全面审查法对造价进行审计外，对比招标控制价、投标报价和结算送审价，找出差异，重点审查变更、新增、漏项、签证、工程量较大和造价较大等分部分项工程。

主要审查结算编制依据是否准确；审查结算方式是否正确；审查套用定额是否准确，是否存在高估冒算；审查取费标准是否准确；审查设计变更、签证内容是否真实，手续是否齐全；审查其工程量是否准确等。

3．审查结算送审资料。

审计人员全面审查结算书、施工合同、补充协议书、中标通知书、工程招标图、施工图、竣工图、现场签证单、设计变更单、工程联系单、工程投标文件、招标文件及答疑及其他工程结算资料。

工程项目审计案例分析

工程项目审计案例分析工程项目审计案例分析强化工程管理，增加项目收益，是建筑企业的最根本目的。

越来越多的投资主体认识到审计在基础建设项目中的重要性，而在项目建设审计中，针对财务管理方面审计尤为重要。

目前，学界对建设项目审计进行研究以往只停留在全过程跟踪审计的范围上，少有专门针对财务管理环节进行深入研究。

因此，本文通过案例研究的方式对工程项目审计全过程里的财务管理环节审计，既深入工程项目全过程，又对各环节的财务管理进行深入分析。

一、案例背景介绍Y公司为了解决搬迁问题给员工带来的不便，2010年9月自筹资金新建住宅楼，该项目分为一期和二期工程，建筑面积约182500平方米，工程项目主要包含土建、给排水、电气照明、消防设备、高低压设备、装修、应急照明系统、市政道路及配套设施等，竣工时间为2013年12月。

本文选取Y公司员工住宅项目为案例研究对象，并将项目分为投资立项、设计勘察、招投标、施工和竣工结算五个阶段，重点对项目的资金使用情况、成本管理情况和利润分配情况进行审计，针对审计中发现的问题，提出相应的应对措施。

二、工程项目财务管理审计中发现的问题（二）设计勘察阶段审核发现，改工程建设单位和设计单位未严格执行设计流程，导致建设规模超标，建筑规模超过批复的初步设计的建筑面积，投资规模相应超标，违反了国家建筑规模要控制在可行性研究报告批准规模±5%范围和投资规模要控制在±10%范围的规定。

（三）招投标阶段该工程设计在住宅区中央新建一条景观大道，道路全长1500m，道路宽幅24m，道路采用重胶沥青混凝土，贴200×200道板，每隔50m在道路一侧设预留井，预埋PVC管道。

2012年3月完成施工图设计，拟采用工程量清单招标，工程量清单由某设计院编制，公司进行审核，招标控制价为3000万元。

在审核工程量清单的时候发现，预留井在工程量清单里未计入，预留金300万元未列入清单。

该市人工费是56元/天，而招标栏目里人工费48元/天；材料费未按规定套用消耗量核算。

工程项目财务审计案例

工程项目财务审计案例
以下是一个关于工程项目财务审计的案例：
某公司计划建设一座新工厂，并委托了一家会计师事务所进行财务审计。

审计师对工厂建设项目的财务报表进行了审查，并发现了一些问题。

首先，审计师注意到工厂建设项目的成本估算存在异常。

原本预计为1000万元的项目，实际成本却超过了1500万元。

经过进一步调查，审计师发现部分成本被错误地计入了其他项目中，导致成本估算不准确。

其次，审计师还发现工厂建设项目存在一些不合规的付款情况。

例如，部分供应商在没有提供发票的情况下收到了款项，还有一些付款金额与合同条款不符。

审计师怀疑这些付款可能存在贪污或欺诈行为。

最后，审计师还发现工厂建设项目存在一些管理问题。

例如，项目进度报告不准确，部分合同条款不明确，导致项目进度受到阻碍。

审计师建议公司加强项目管理，确保项目按时完成并控制成本。

经过进一步的调查和审计，会计师事务所向公司提供了一份详细的财务审计报告。

报告中指出了存在的问题，并提出了改进建议。

公司根据审计报告进行了整改，加强了项目管理，确保了工厂建设项目的顺利进行。

以上是一个关于工程项目财务审计的案例。

通过财务审计，可以发现工程项目中存在的问题和漏洞，并采取有效措施进行改进和治理，确保项目的顺利进行并降低财务风险。

工程结算审计案例分析

工程结算审计案例分析工程结算审计是指对工程项目的经济账目进行核对、比对、核实和审定的过程，主要包括工程费用核算、工程支付文件审查、工程财务记录查阅等内容，以确保工程项目的预算和结算的准确性和合法合规性。

下面将以一些工程项目的结算审计案例进行分析。

公司在2024年承接了一项公路建设工程项目，总投资为1亿元。

这个项目分为3个阶段进行，每个阶段的建设进度和工程费用都需要进行核算和结算。

为了确保该工程的质量和进度，公司设立了专门的财务部门进行工程结算审计。

在第一阶段的工程结算审计中，审计人员首先核查了工程的预算情况。

他们仔细对比了预算与实际支出情况，包括材料采购、工人工资、设备租赁等方面的费用，并对每一项费用进行了详细的审查。

审计人员还查阅了相关的支付文件和财务记录，对每笔支付进行了核实和审核，并与工程现场的实际情况进行了比对。

通过这一阶段的审计，公司确认了第一阶段的工程费用结算没有发生错误或违规行为。

在第二阶段的工程结算审计中，审计人员对工程进展情况进行了核实。

他们分别到现场和工程主管人员进行了沟通和了解，核对了工程进度和完成情况。

同时，他们还对工程的预算情况进行了核查，对工程费用的支出进行了审议。

审计人员还抽查了部分支付文件和财务记录，核对了费用的正确性和合规性。

通过这一阶段的审计，公司确认了第二阶段的工程费用结算没有出现问题。

在第三阶段的工程结算审计中，审计人员对工程的质量进行了全面审查。

他们检查了相关的工程验收文件和报告，对工程的质量标准进行了核对和比对。

审计人员还进一步查阅了工程的质量抽查记录和整改情况记录，对工程质量问题进行了分析和审议。

同时，他们还对工程的预算情况进行了最后的核查和比对。

通过这一阶段的审计，公司确认了第三阶段的工程费用结算没有发生错误或违规行为，并且工程的质量符合要求。

通过对该工程项目的结算审计，公司确认了该项目的预算和结算的准确性和合法合规性。

审计人员还根据审计结果提出了一些改进建议，包括严格控制工程费用、加强工程财务管理、提高工程质量控制等。

PPP项目内部审计案例剖析与启示

PPP项目内部审计案例剖析与启示PPP（政府和非政府合作项目）是一种公私合作模式，是近年来国内基础设施投资和建设的重要方式。

但由于PPP项目复杂性高、风险多样且难以管理，容易导致项目出现诸多问题。

内部审计是对PPP项目进行层层审查和监控的重要手段，可以帮助发现和解决项目中存在的问题，提高项目效益和风险管理水平。

本文将通过分析一个PPP项目内部审计的案例，探讨其启示和作用。

案例：某地PPP项目建设过程中存在质量问题的审计某城市在基础设施建设方面采用PPP模式推进城市发展。

其中一个公路建设项目在建设过程中存在大量质量问题，例如建设材料不符合质量标准、工程施工不合理等。

这些问题严重影响了项目的质量和使用性能，也给后期维护和管理带来很大困难。

为了解决这些问题，相关部门决定进行内部审计，并聘请专业审计机构对该项目进行审计。

审计人员通过分析项目合同、施工图纸、工程过程记录等材料，以及实地考察和现场检查，发现了项目建设中存在的一系列问题，包括缺乏专业资质的施工公司、质量监管不力、工程款项支付不规范等。

审计人员还发现了部分官员与施工单位之间存在利益输送等不正当行为，严重影响了项目的正常进行。

在审计报告中，审计人员认为项目管理部门应加强对施工单位的资质审核和质量监管，并要求建立健全工程款项支付制度，明确支付条件和程序。

项目部门应加强对官员行为的监管，防止利益输送等不当行为的发生。

审计人员建议加强对PPP项目立项、合同签订和审查过程的审计，以提高项目的透明度和规范运作。

以上案例可以为我们提供以下几点启示：1. 加强资质审核和质量监管：PPP项目往往涉及大量的资金和复杂的技术要求，因此对于参与项目的企业和个人应该加强资质审核，确保其具备相应的能力和经验。

对项目建设过程中的质量问题要进行及时的监管和检查，确保项目的质量符合标准，提高工程的可持续性。

2. 健全款项支付制度：项目款项支付是项目管理的核心环节。

应建立健全的支付制度，明确支付条件和程序，确保款项支付的合理和规范。

工程审计10大领域问题与案例分析

工程审计10大领域问题与案例分析没有对项目全过程的系统性把握，就难以全面理解造价形成的过程，以及可能出现问题的环节；而没有造价专业知识的深度，就难以将发现的问题进行量化，并形成最终的审计成果。

在数十个项目中从中提炼了工程审计中可能遇到的一些问题，下面逐一进行分析。

01工程审计问题及案例分析1、前期报建手续方面前期手续不齐实质上是违规建设。

有的项目前期手续不齐就开始建设，例如没有开工报告；没有办理环评；边办概算审批边施工等等。

案例分析：某煤矿的技改项目，项目的初设和概算得到了某省的批复，但集团一直未批复，而且该项目开工前没有办理完环境评价和煤矿安全评价。

该煤矿是二级公司从私人手里收购部分股权，二级公司占股比为51%，其他私人股东占股比为49%，技改建设资金集团未批，所有资金暂由二级公司借款。

项目原计划2年完成技改，但实际实施了7年仍未建成，主要原因是手续不齐全，煤矿安全管理部门阶段性地要求项目停工，导致项目进展缓慢。

项目的概算从最初的5亿元，现在准备调整到10亿元，其中建设期每年的人员工资奖金就2000多万元。

2、内控制度方面项目实施没有制度上的保障，容易造成管理的权责不明确，从而给工作的开展带来隐患（内审网注: 制度设计问题往往不同程度的存在于各类企业，审计项目组应注重自上而下对被审计单位进行宣贯，推动从意识角度有所提升，让各项工作有据可依，更多审计干货，请关注公众号内审网）。

有的项目的内控制度不全，缺少项目管理的个别环节的制度规定；有的项目内控制度规定与上级单位的制度有冲突；有的项目的内控制度没有根据实际情况进行调整；有的项目的内控制度缺少可执行性等等。

案例分析：某氧化铝项目，项目专门成立了建设指挥部，主要成员系从建设单位各个部门抽调人员组成，这个指挥部建立了一些专门的项目管理内控制度，但是其中的甲供材料内控制度基本参考了原建设单位的材料管理制度，其中一些机构的权责与指挥部的机构无法对应，导致甲供材料管理制度无可操作性。

工程施工管理审计案例分析

工程施工管理审计案例分析一、案例背景某地区一家房地产开发公司在进行一项重要的工程施工项目时，由于工程规模较大、时间紧迫、人员复杂等因素，施工管理存在一定难度。

为了确保工程质量和进度，公司决定对施工管理进行审计，找出存在的问题并进行整改。

二、案例分析1. 问题分析1.1 施工组织管理不规范在整个施工过程中，施工单位组织管理不够规范，工人的工作任务安排不清，存在工序交接不顺畅的情况，导致工程进度缓慢，影响了工程的质量和进度。

1.2 资金管理混乱在资金管理方面，存在资金使用不清晰、不规范，工程款项的支付、征集等工作不到位，导致了资金的浪费和管理不当的情况。

1.3 安全管理不到位在施工现场管理中，存在安全规范不够严格，施工作业中存在安全隐患，并且对施工人员的安全培训和教育不够到位，存在一定的安全风险。

2. 分析方法为了找出问题的根源并提出解决方案，公司决定对工程施工管理进行审计。

审计部门首先对施工现场进行了全面的调查和检查，了解了施工工艺流程、工程进度、人员分布等情况，然后针对现场存在的问题进行了深入的分析和评估。

3. 审计结果3.1 施工组织管理审计结果通过审计发现，施工组织管理不规范的主要原因是施工单位在项目启动阶段没有制定详细的施工计划和任务分工，导致施工作业的不协调和不顺畅。

为解决这一问题，审计部门建议加强施工单位的管理，明确每个工作环节的责任和任务，加强施工现场协调和沟通，确保施工工程顺利进行。

3.2 资金管理审计结果在资金管理方面，审计结果显示，资金使用不规范的主要原因是公司对资金的监管和管理不到位，无法及时了解工程款项的使用情况和进度，导致了资金的浪费和管理混乱。

为解决这一问题，审计部门建议公司完善资金管理制度，加强资金的监管和使用情况的审核，确保资金的合理使用和管理。

3.3 安全管理审计结果在安全管理方面，审计结果显示，安全规范不严格的主要原因是施工单位对安全管理工作重视不够，安全设施和安全教育不到位，导致了施工现场安全隐患的存在。

[内部审计]建设项目全过程审计与案例分析(122页)

审计定义：指审计机构和人员对建设项目实施过程的经济行为的
真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
法律依据：
1.
《中华人民共和国审计法》第二十二条规定：审计机关对政府投
资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审
计监督。
2.
审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定：审计机关要对
固定资产投资项目进行审计。
12
七、审计工作流程
制定年度审计项目计划发送审计通知书进驻，接受审计资料，实施投资项目审计出具初步审计结果征求被审单位意见出具审计结果报告向本级人民政府/行政报告并通报有关部门审计结果出具审计建议书/决定书，进行处理处罚或提出处理建议审计结果社
会公布主要依据：审计署关于印发《政府投资项目审计管理办法》的通知审投发[2O06]11号
3.
审计署、国家发改委、财政部、建设部等国家有关部委相继都出
台的建设项目审计处理暂行规定，竣工决算审计规定，开工前的
审计暂行规定，建设资金的审计规定等管理规章。
5
二、基建审计形式
基本建设项目审计主要形式：按审计主体区分 1. 国家审计机关依据《审计法》第二十二条规定对国家投资或国家投资为主的
基本建设项目进行政府审计； 2. 企事业单位依据审计署《关于内部审计工作的规定》第九条规定及本单位审
22
第二节基建审计要求及特点
一、时间（事前、事中）要求二、专业性要求三、政策性四、协调性与综合性五、查错防弊的目的性
23
一、时间（事前、事中）
（1）审计机关对列入年度审计计划的竣工决算审计项目，在具备审计条件的情况下，一般应在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。

建设项目全过程审计案例分析

建设项目全过程审计的重要性
提高项目质量和效益
通过全过程审计，可以及时发现和解决项目实施过程中的问题，减少返工和浪费，提高项目的质量和效益。
1
降低项目风险
2
建设项目通常涉及多个利益相关方和复杂的合同关系，全过
程审计可以监督和评估各方的履约情况，及时发现和解决潜
在的纠纷和风险，降低项目的风险。
3 促进项目管理水平的提升
全过程审计不仅关注项目的财务和合规性方面，还关注项目的组织、流程、人员等方面的管理问题，有助于提升项目管理水平。
建设项目全过程审计的流程
审计计划制定
确定审计目标和范围，制定详细的审计计划。
审计准备
收集资料、了解项目情况、制定审计方案。
现场审计问题汇总与报告
整改与跟踪
对建设项目的各个环节进行实地调查和审核。
审计报告与结论
01
报告撰写
按照规定的格式和要求，撰写审计报告，确保报告内容完整、准确、客观。
结论得出
02
03
报告报送与反馈
根据审计证据和分析结果，得出审计结论，提出改进建议和措施。
及时报送审计报告，并关注相关方的反馈意见，持续改进审计工作。
04
案例分析：审计发现问题与建议
建设程序问题与建议
可持续效益提升
加强项目后评价工作，总结经验教训，为类似项目提供借鉴，பைடு நூலகம்进可持续发展。
审计效果综合评估
1 2
审计效果评价指标
建立科学的评价指标体系，包括审计发现问题的数量、整改措施的有效性、项目效益提升程度等。
综合评估方法
采用定性和定量相结合的方法，对审计效果进行综合评估，确保评估结果的客观性和准确性。

工程项目审计案例分析

2、工程合同变更的审计内容错误。(工程设计变更联系单内容矛盾、前后时间冲突、变更内容与实际施工不符、先施工后补联系单)
3、高估冒算：(审计根据竣工决算报表及相关资料，共查出虚报结算、高估冒算等多计的投资共计5105万元)
4、工程合同偏差分析("这个做法实在荒唐，大家来看这张楼地面防水做法联系单，上面竟然写着'在原有建筑做法基础. 上增加50mm厚水泥砂浆找平层'，致使上报的造价增加 400多万元。")
工程项目审计案例分析(1)
启示 1. 加强审计工作的监督力度。审计机关在发现问题后，及时采取了措施进行整改和处罚，这体现了审计工作的监督功能。同时，还应加强对审计工作的监督，确保审计结果的准确性和有效性 2. 强化财务管理和工程质量监管。财务管理不规范和工程质量问题是该案例中的主要问题，说明了财务管理和工程质量监管的重要性。相关部门应加强对项目的财务管理和工程质量监管，确保项目的合规性和质量 3. 增强违法违规行为的惩处力度。该案例中，对于违法违规行为，采取了相应的处罚措施，这起到了警示作用。相关部门应加大对违法违规行为的打击力度，提高违法违规成本，从而减少违法违规行为的发生综上所述，医院工程造价案例分析揭示了审计工作中的关键问题和解决方法。通过对该案例的分析，可以为今后的审计工作提供借鉴和启示
6、判断抽样法：判断抽样法是根据审计人员对被审计单位的了解，本人经验和直观感觉，通过主观判断来确定选取样本的审计方法。(这说明联系单变更随意，违反常理、审计组结合发现的疑点，有针对性地调整了审计重点，锁定了设计招标、工程变更联系单、主要建材检测等事项)
7、鉴定法：是指邀请专业人员运用专门技术对书面资料、事务和经济活动进行确定和识别的审计方法。(为了让建设单位无话可说，最后由区委、区政府牵头，组织建设单位、监理单位、施工单位、审计组参加，委托专业的检测机构，对综合楼楼板厚度又一次进行现场实测)(拿到样品，事情就好办了。程鹏等人带着样品来到区质量监测站，请专业人员检测钢筋样品质量)

村级项目建设审计的案例分析——基于浙江省农村审计实践

村级项目建设审计的案例分析——基于浙江省农村审计实践农村集体经济审计（以下简称农村审计）是指对农村集体经济组织及其所属单位的资产、财务收支等经济活动进行的审计；对提取、管理、使用农民承担费用和劳务进行的专项审计。

目前农村审计包括村级财务审计、专项审计和建设工程项目审计。

随着新农村建设的不断深入，政府对村级建设的财政投入也越来越多，同时也为村干部腐败提供了机会，如何加强村级项目建设的审计成为当务之急。

本文结合浙江省农村审计的实践，专门针对农村审计中的村级项目建设审计展开论述。

一、村级项目建设的特点(1)村集体成为村级项目建设的直接承担者中国作为一个发展中国家，长期工业化进程中，国民收入分配重城市轻农村，导致农村基础设施等公共产品薄弱。

但根据2008年国务院农村综合改革工作小组等部门颁布的《关于开展村级公益事业建设一事一议财政奖补试点工作的通知》中可看出，虽然国家不断加大了对农村各种公共品建设的投入，但村集体仍然是村级建设项目的直接承担者。

(2)村级项目建设种类多村级项目建设与农民生产生活直接相关，受益面广，具有较强的公益性。

主要包括以村民“一事一议筹资筹劳”为基础且目前支农资金没有覆盖的村内水渠、堰塘、桥涵、机电井、小型提灌或排灌站等小型水利设施，村内道路和环卫设施、植树造林等。

除此以外，还包括一些文化基础设施建设项目。

(3)村级项目建设投资主体的多样性村级项目建设，有些是各级政府特别是乡镇政府直接投资建设的，但更多的是由乡镇所辖的村委会作为建设或投资主体，有些还是由几个受益的村委会共同投资。

比如，农村道路建设工程可能是由某条道路连接的几个受益村集体共同投资；在环境建设中，为达到环境的长效整治，几个相邻的村联合起来进行环境整治工程建设等。

(4)村级建设项目筹资对象的多元化由于我国目前尚未建立完善的农村公共财政制度，农村公共品建设存在事权与财权的不统一。

除国家财政拨款建设项目外，村级工程建设资金的来源之一是村民集资，但是由于政府对向村民集资有严格的一事一议筹资酬劳制度的约束，农经部门也不时来监督村民集资问题，因此村民集资金额的比例不高。

工程造价审核或审计案例分析

工程造价审核或审计案例分析
基建工程造价审核案例
一、案例简介
本案例为一项位于市区的基础设施建设项目，主要任务是修建一条轻轨交通线路，全线长20km，设计速度为100km/h，线路全程采用二类信号系统，路基开挖宽度为20m，路基稳定处理宽度为45m。

本案例将根据项目特点，以审核的形式，对交通工程暂定预算进行报价审核，以保证预算财务成本的稳妥可靠。

二、预算费用构成
1.勘察设计：本项目共计勘察设计费用为3000万元，其中结构设计费用为2000万元，电气设计费用为1000万元；
2.主要材料：本项目共计各主要材料费用为5000万元，其中钢结构材料费用为3000万元，铁路电气材料费用为2000万元；
3.施工费用：本项目共计施工费用为7000万元，其中，工程管理费用为2000万元，工程施工费用为5000万元；
4.安装费用：本项目共计安装费用为1000万元，其中，系统调试费用为500万元，路局调试费用为500万元；
5.其他费用：本项目共计其他费用为2000万元，其中，安全措施费用为1000万元，其他费用为1000万元。

三、审核流程
审核流程分为前期报价审核和正式审核两个步骤，以下为前期报价审核流程：。

工程项目管理审计案例(3篇)

第1篇一、项目背景某市地铁建设一号线项目是某市重点基础设施工程，总投资约120亿元，全长约40公里，共设车站25座。

该项目于2015年3月正式开工，预计于2020年12月完工。

项目由某市地铁集团有限公司负责组织实施，施工单位为某建筑集团有限公司，监理单位为某建设工程监理有限公司。

二、审计目的本次工程项目管理审计的主要目的是：1. 评估项目管理的合规性，确保项目按照国家相关法律法规、行业标准及合同约定进行。

2. 检查项目成本、进度、质量、安全等方面的控制情况，分析存在的问题和不足。

3. 提出改进措施，提高项目管理水平，确保项目顺利完工。

三、审计范围本次审计范围包括：1. 项目立项及审批手续的合规性。

2. 项目招投标及合同签订的合规性。

3. 项目成本控制情况。

4. 项目进度控制情况。

5. 项目质量控制情况。

6. 项目安全管理情况。

四、审计方法本次审计采用以下方法：1. 文件审查：查阅项目立项文件、招投标文件、合同文件、财务报表、进度报告、质量报告、安全报告等。

2. 询问调查：与项目管理人员、施工人员、监理人员等进行访谈，了解项目实际情况。

3. 现场勘查：对施工现场进行实地勘查，了解施工进度、质量、安全等情况。

4. 数据分析：对项目成本、进度、质量、安全等数据进行统计分析，找出问题。

五、审计发现1. 立项及审批手续合规性：经审查，项目立项及审批手续齐全，符合国家相关法律法规及行业标准。

2. 招投标及合同签订合规性：经审查，招投标过程公开透明，合同签订符合合同法及相关规定。

3. 成本控制情况：- 项目预算执行较好，但部分材料价格高于市场价。

- 项目管理费用控制不严格，部分费用支出缺乏依据。

- 项目变更频繁，导致成本增加。

4. 进度控制情况：- 项目总体进度符合合同约定，但部分分项工程进度滞后。

- 施工单位未严格按照施工方案进行施工，导致进度受到影响。

5. 质量控制情况：- 施工单位对工程质量重视程度不够，存在质量问题。