工程项目竣工决算审计案例
工程项目竣工决算审计案例 (PPT 50张)
三、竣工决算的审前调查【资料】
建设工程设计生产能力与建成实际生产能力对比分析表（附表一）
单位设计生 产能力投资 单位实际生 产能力投资
产品名称
设计生产能力
实际生产能力
投资节超
投资节超原因： 实际生产能力未达到（或超过）设计生产能力的原因：
注：表内填写数字时，要同时填写相应的单位。
三、竣工决算的审前调查【资料】
序号
一 1 ⑴
注：表中“一”填列单项工程名称，以概算所列单元为准；“1”填列单位工 程
三、竣工决算的审前调查【资料】
建设项目收入统计表（附表四）
序号
一 1 2 3
收入名称
报废工程变卖收入
对方单位
金额（万元） 发 生 原 由
发生时间
二 1 2 3
工程罚没收入
三、竣工决算的审前调查【资料】
序 号
三 1 2 3
进行竣工决算审计必须履行完成的建设程序，以及必须提
供的审计资料这两条线索展开的。对审计调查时未完成的 主要工作和不具备条件的审计资料，要求建设单位逐项制 定出完成的时间计划，并作出保证按计划完成的承诺。审 计调查时，未完成的主要工作及其建设单位承诺的完成时
间如下表：
三、竣工决算的审前调查【资料】
序 未完建设程序中的主要工作 号 1 工程结算审批 2 建设项目竣工报告审批 3 建设项目整体质量评定 4 建设项目初步竣工验收 5 建设项目竣工决算 6 建设项目后评价 计划完成时间 7 月 20 日 6 月 30 日 6 月 30 日 6 月 30 日 7 月 20 日 7 月 30 日
三、竣工决算的审前调查
2、方法
两条途径
竣工决算审计前应完成的建设程序
长江三峡工程竣工财务决算草案审计结果
长江三峡工程竣工财务决算草案审计结果（2013年6月7日公告）根据全国人大财经委员会关于三峡工程竣工验收的相关要求和国务院的部署，审计署于2011年6月至2012年2月对长江三峡工程竣工财务决算草案进行了审计。
具体包括：中国长江三峡集团公司（以下简称三峡集团公司）、国家电网公司编制的枢纽工程1和输变电工程竣工财务决算草案；国务院三峡工程建设委员会办公室（以下简称三峡办）编制的移民资金财务决算草案。
审计过程中，就有关问题反复听取了三峡办、发展改革委、财政部、环境保护部、水利部、国家电网公司、三峡集团公司等单位以及重庆、湖北、湖南、上海等省市政府的意见。
截至2012年11月底，审计发现的问题已全部整改。
现将审计情况公告如下：一、三峡工程的基本情况（一）建设目标和内容。
1992年1月，国务院常务会议通过了国务院三峡工程审查委员会对《长江三峡工程可行性研究报告》的审查意见。
4月，七届全国人大第五次会议审议了《国务院关于提请审议兴建长江三峡工程的议案》，通过了《关于兴建长江三峡工程的决议》。
1993年7月、1994年12月和1997年2月，国务院三峡工程建设委员会（以下简称三峡建委）先后批准枢纽工程初步设计报告、水库移民补偿投资概算总额及切块包干方案、输变电系统设计概算。
根据以上审议批准结果，三峡工程建设目标是：将长江荆江河段防洪标准由十年一遇提高到百年一遇；配合其他措施，防止荆江河段发生毁灭性灾害；减轻洪水对武汉地区及下游的威胁；充分发挥发电、航运、灌溉、供水和发展库区经济等综合经济效益和社会效益。
主要建设内容如下：1．枢纽工程。
包括拦河大坝、水电站和通航建筑物等。
拦河大坝全长1983米，坝顶高程185米；水电站装机26台，总容量1820万千瓦；通航建筑物为双线五级船闸和单线垂直升船机，年单向通过能力分别为5000万吨和350万吨。
水库正常蓄水位为175米，总库容为393亿立方米，其中防洪库容为221.5亿立方米。
90952_基建预算、结算、决算审核案例
案例分析2 -AAA公司建设项目 AAA公司建设项目 AAA
一、基本情况 二、基本建设资金的来源情况 三、基本建设资金的使用情况 四、存在的问题 1．在工程合同管理方面存在的主要问题 2．在工程结算方面存在的主要问题 3．设备定货方面存在的主要问题
案例分析2 -AAA公司建设项目 AAA公司建设项目 AAA
案例分析2 -AAA公司建设项目 AAA公司建设项目 AAA
4．违反规定，挤占挪用基本建设资金 经审计，AAA公司通过拆借资金、对外投资、购建商品房、进行大额存款等， 严重占用了基本建设资金。难以收回的基本建设资金10,129万元（大额存款只 按2,900万元计算）占总资金190,789万元的5.31%，占基本建设支出169,094万 元的5.99%。 5．开发投资项目不慎，投资回收难度大 AAA公司无效益和无权益的投资29,318万元，其中无效益投资6,982万元，无权 益投资22,335万元。 6．虚列工程成本，加大基本建设支出 7．会计核算不合规，财务管理混乱 (1)财务未统一核算。 （2）未建立对账制度，往来账目混乱。 （3）账账、账表、账实不符。 （4）原始单据不齐全，记账依据不充分。 （5）未及时结转投入使用的固定资产
案例分析2 -AAA公司建设项目 AAA公司建设项目 AAA
从内容看： 从内容看： 基本建设支出169,094万元，占总资金88.63% 其他占用21,695万元,占总资金11.73% 在基本建设支出169,094万元中，其中待摊投资80,416万元，占总 支出的47.56% 在待摊投资中，从单位看，BJ总部3,469万元，占4.31%,TY总部 5,219万元,占6.49%，L公司71,728万元，占89.20%。 从上面的分析看，AAA公司的基本建设投资未全部用于矿区建设项 目，BJ总部、TY总部占用资金27,031万元，占总资金14.17%。在 已完成的基本建设投资中，待摊投资比例大，占总支出的47.56%。 3．账外设账，资金体外循环
建设工程项目竣工决算审计方法及实例研究
有 无虚 列 项 目挤 占投 资成 本 ；关注 项 目建 设单 位 管理费（ 待摊 费 用 ） 的实 际发 生项 与概 算 的差 异。
（１） 建设 工程 项 目超 投 资及 完成 投 资 审计 的
照 项 目概 算 分项 目进行 明细核 算 ；竣 工决 算 报表
编 制 是 否规 范 ，填 列 准 确 。审计 人 员应重 点 关注 那 些 财务 核 算 不清 晰 的建 设 工程 项 目。
财 务 账表 审计 做 简 要概 述 。 项 目竣 工财 务 决算 报 表应 当 由 “ 设项 目概 建 况 表 ” “ 设 项 目竣 工 财务 决 算表 ” “ 、建 、 交付 使 用
资产 总表 ”和 “ 交付 使 用 资产 明细表 ”四表 及 附 表 “ 算执 行情 况 表 ” “ 概 、 建设 项 目建设 成 本表 ” 等
作 它 用等 问题 ：一是 工程 的附属 设 施数 量 、标准 和 规 模 与初 步设 计 批准 书 是否 一致 ；二 是进 入 工 程 总投 资 的小 轿车 数量 、标 准是 否 严格 按 初步 设
中 ，深入 施 工现场 ， 了解 项 目建 设 实际 ，在 深入
现场 途 中发 现 ，该 项 目建 设 了概 算 中没 有 的配 套
概 算 执 行情 况 审计 ， 以及 投 资 效果 评价 等 。
成 本 的对 比分 析 与 判断 ，避 免 泛泛 地就 账 看账 。 （ ３）建 设 资金 使 用是 否 规范 。审计确 认 项 目
建设 资 金 的来 源 与使 用是 否 规范 ，是 否做 到 专 款
专 用 ，有 无 挤 占挪 用 建设 资金 的情 况 。审 计 人 员 应 结 合被 审 计 单位 内部 控 制 （ 资金 管理 ） 流程 ， 抽
工程项目结算审计案例分析
工程项目结算审计案例分析一、案例背景某大学新建图书馆工程，建筑总面积约32600平方米。
竣工结算工作包括基坑支护工程、地基与基础工程、主体结构工程、建筑装饰装修工程、建筑屋面工程、电气工程、弱电工程、智能照明控制系统工程等。
工程项目于2012年7月进行公开招投标，2012年10月签订了建设工程施工总承包合同，2012年12月开工，2015年12月竣工，竣工验收评定质量等级为合格。
2017年5月学校基建管理部门将初步审核的施工单位结算送审资料报学校审计处进行竣工结算审计。
二、审计过程及方法（一）结算资料认真核1．首看材料先评估。
学校基建管理部门结算送审函显示本工程合同价为14,082.75万元（其中暂列金559.29万元），结算送审价为17,778.08万元。
审计人员第一反应是扣除暂列金后实际合同价为13,523.46万元，结算送审价超出实际合同价4254.62万元，超出31.46%。
造价超出这么多是什么原因？是施工单位大量虚报还是合同外发生了较多变更、新增和签证等项目？带着疑问，审计人员向基建管理部门初步了解情况，基建管理部门答复，在工程实施过程中虽然有变更、新增和签证等项目，但不可能增加这么多造价，并表示在初步审核施工单位结算资料时，就施工单位结算送审价太高提醒过施工单位重新复核结算书，但施工单位仍坚持这样报送。
2．确定审计思路与方法。
审计组决定，除采用全面审查法对造价进行审计外，对比招标控制价、投标报价和结算送审价，找出差异，重点审查变更、新增、漏项、签证、工程量较大和造价较大等分部分项工程。
主要审查结算编制依据是否准确；审查结算方式是否正确；审查套用定额是否准确，是否存在高估冒算；审查取费标准是否准确；审查设计变更、签证内容是否真实，手续是否齐全；审查其工程量是否准确等。
3．审查结算送审资料。
审计人员全面审查结算书、施工合同、补充协议书、中标通知书、工程招标图、施工图、竣工图、现场签证单、设计变更单、工程联系单、工程投标文件、招标文件及答疑及其他工程结算资料。
工程项目财务审计案例
工程项目财务审计案例
以下是一个关于工程项目财务审计的案例：
某公司计划建设一座新工厂，并委托了一家会计师事务所进行财务审计。
审计师对工厂建设项目的财务报表进行了审查，并发现了一些问题。
首先，审计师注意到工厂建设项目的成本估算存在异常。
原本预计为1000万元的项目，实际成本却超过了1500万元。
经过进一步调查，审计师发现部分成本被错误地计入了其他项目中，导致成本估算不准确。
其次，审计师还发现工厂建设项目存在一些不合规的付款情况。
例如，部分供应商在没有提供发票的情况下收到了款项，还有一些付款金额与合同条款不符。
审计师怀疑这些付款可能存在贪污或欺诈行为。
最后，审计师还发现工厂建设项目存在一些管理问题。
例如，项目进度报告不准确，部分合同条款不明确，导致项目进度受到阻碍。
审计师建议公司加强项目管理，确保项目按时完成并控制成本。
经过进一步的调查和审计，会计师事务所向公司提供了一份详细的财务审计报告。
报告中指出了存在的问题，并提出了改进建议。
公司根据审计报告进行了整改，加强了项目管理，确保了工厂建设项目的顺利进行。
以上是一个关于工程项目财务审计的案例。
通过财务审计，可以发现工程项目中存在的问题和漏洞，并采取有效措施进行改进和治理，确保项目的顺利进行并降低财务风险。
竣工决算审计案例
竣工决算审计案例话说有这么一个学校的建设工程，那可是个大项目。
从最初规划盖几栋教学楼、一个大操场，到最后竣工，大家都盼着能早点看到新学校的模样。
工程竣工了，就该进行竣工决算审计啦。
这时候呢，审计人员就像一群侦探一样进场了。
一、工程计量的“小九九”首先碰到的问题就是工程计量。
施工方报上来的教学楼建筑面积，看起来就有点可疑。
审计人员拿着图纸，在教学楼里里里外外测量。
施工方在计算走廊面积的时候，把一些应该算一半面积的地方，全算成了全面积，就想多要点钱呗。
比如说那个连通两栋楼的回廊，按规定是有计算规则的，他们却耍小聪明。
审计人员就拿着测量工具，一点点重新核算，像福尔摩斯破案一样，最后把多算的面积都给找了出来，这一项就减少了不少不合理的造价。
二、材料价格的“过山车”再说说材料价格。
施工方提供的材料清单里，有些材料价格高得离谱。
比如说瓷砖，他们报的价格比市场上同品质的瓷砖贵了好多。
审计人员就开始调查，去市场上找供应商询价，还查看了当时工程采购材料的合同和发票。
结果发现，施工方是从一个关联企业采购的材料，故意抬高了价格。
就好比你去买菜，明明旁边小摊儿便宜又新鲜，他非得去那个贵的亲戚家买菜，还想按高价算到工程成本里。
审计人员把合理的市场价格算进去后，又省了一大笔钱。
三、变更签证的“真假美猴王”变更签证这个环节也是“暗藏玄机”。
有一些变更签证看起来很奇怪，像是突然冒出来的。
审计人员深入调查后发现，有些变更签证是施工方为了弥补自己预算失误而伪造的。
比如说，有一个关于教室内部电路改造的变更签证，说是因为设计不合理需要重新布线。
但审计人员查看了原始设计图纸和施工记录，发现根本不需要这样的改造。
施工方就是想多弄点钱，伪造了这个签证。
这就好比孙悟空遇到了假悟空，审计人员这个真悟空一眼就看穿了，把假的变更签证剔除，又避免了一笔不必要的支出。
经过审计人员这么一番仔细的审查，这个学校建设工程的竣工决算就变得合理准确了。
原本虚高的工程造价被砍了下来，节省了不少资金，这些钱就可以用到学校其他更需要的地方啦，像多买些教学设备之类的。
竣工决算审计项目案例分享
08
审资料--（2）资料一致性
前提：时间逻辑正确！
批复→招标→中标→合同→开工→竣工/验收→结算→决算→审计 ①施工/设计/监理单位，前后一致： 中标通知书、合同、结算、竣工验收、决算报告、审计报告中 应一致； 特殊情况：总公司中标，分公司实施。
08
审资料--（2）资料一致性
②金额/折扣率，前后一致： 中标金额=合同金额 中标折扣率=合同折扣率 ③工程建设内容，前后一致：
07
审资料--（1）资料完整性
资料类别 概算资料 批复文件 工程文件 结算资料 财务资料 编审资料 其他资料
资料 工程概算书/估算书、审定概算（估算）明细表 概算批复、可研/初设批复、其他批复（如概算调整批复） 中标通知书、合同、开工报告、竣工验收报告、现场照片等 结算报告、定案表/工程核定表 成本明细账、合同付款台账、物资台账、增值税明细账 决算报告、决算报表、说明书 退库/移库资料（如交接单）、固定资产盘点表等
如
报告中工程建设内容=验收报告（+物资台账+资产盘点表）
如：安装电表数量，在 验收报告中不体现，但 在物资台账中有。
08
审资料--（3）是否符合要求
资料是否均符合制度规定： ①如项目实际投资超概算，需要履行概算调整审批程序； ②制度中对结算报告、决算报如告出具日期限制； ③制度中对财务账入账（报账）日期限制；
如
物资台账入账时是1100米（实际线路长度），但在验收报告中可能 会以1000米验收，从而导致线路长度不一致； 解决办法：修改验收报告内容，重新出具验收报告。
08
问题2：工程建设内容不一致
2.工程建设内容中物资明细和验收报告中不一致： 例如：小区配套项目中存在电表安装时，往往在验收报告中不体现， 但是工程建设内容中会有这部分内容；
工程施工审计案例(3篇)
第1篇一、项目背景某住宅小区建设项目位于我国某城市，占地面积约10万平方米，总建筑面积约30万平方米，总投资约10亿元人民币。
该项目由某房地产开发公司投资建设，施工总承包单位为某建筑集团有限公司。
项目于2018年5月正式开工，预计2020年12月竣工交付使用。
二、审计目的为了确保项目资金使用合规、工程质量和进度得到有效控制，审计部门对该住宅小区建设项目进行了全面跟踪审计。
三、审计重点1. 施工合同执行情况：审计人员重点审查施工合同是否履行，包括合同签订、变更、解除等环节。
2. 工程进度：审计人员对工程进度进行跟踪，确保项目按计划推进。
3. 工程质量：审计人员对工程质量进行监督，确保工程质量符合国家标准。
4. 资金使用：审计人员对项目资金使用情况进行审查，确保资金使用合规。
5. 违法违规行为：审计人员对项目施工过程中可能出现的违法违规行为进行查处。
四、审计过程1. 施工合同执行情况：审计人员对施工合同签订、变更、解除等环节进行了审查，发现合同履行情况良好，无重大违约行为。
2. 工程进度：审计人员对工程进度进行了跟踪，发现项目按计划推进，无重大延误。
3. 工程质量：审计人员对工程质量进行了监督，发现工程质量符合国家标准，无重大质量问题。
4. 资金使用：审计人员对项目资金使用情况进行了审查，发现资金使用合规，无违规现象。
5. 违法违规行为：审计人员对项目施工过程中可能出现的违法违规行为进行了查处，发现以下问题：（1）某分包单位未取得相应资质证书，擅自承揽工程。
（2）某施工单位在施工过程中，违规使用不符合国家标准的建设材料。
针对上述问题，审计部门依法进行了查处，并对相关责任人进行了处理。
五、审计结论通过本次审计，审计部门认为该住宅小区建设项目施工过程中，总体上能够按照合同约定执行，工程质量、进度、资金使用等方面均符合要求。
同时，审计部门对存在的问题进行了整改，确保了项目的顺利进行。
六、审计建议1. 严格执行施工合同，确保合同履行到位。
工程结算审计案例（审计）
工程结算审计案例（审计）第一篇：工程结算审计案例(审计)工程结算审计案例（审计）【案例简介】该主体工程为砖混结构住宅楼，实际建成建筑面积为14300平方米，包括土建、水、暖、电等工程。
配套设备用房为地下一层479平方米。
送审工程结算造价不仅包括上级批复的工程建设费用，而且包括该住宅楼工程户外配套工程所发生的费用。
【案例分析】1.审计思路和流程分析。
主体工程采取邀请招标。
工程招标计价方式采取综合单价法，按(2004)《陕西省建筑工程工程量清单计价规则》计价。
按照工程量清单招标原则——综合单价固定不变原则，工程结算造价原则上等于工程竣工图工程量乘以综合单价加上措施项目费及其他项目费用和规费、税金。
但经过审前发放审计调查工作记录了解到，该工程在招标时，斜屋面钢结构屋顶尚未出具正式施工图，招标采取的是暂定价，且在基础地基处理过程中发生较大设计变更，由桩基础变更为大开挖基础，因此招标中标报价中的工程量清单综合单价不能完全适应工程竣工结算造价的计算。
经过审前调查及审计思路分析，确定了以合同为基础。
进行合同价调整、变更签证造价审核、施工单位投标价与建设单位现场认价价差审核、甲供材料费用调整、前期油库拆除费用审核、代缴城建稽查费审核，从而审核认定工程结算造价的审计思路和审计流程。
这一审计思路流程的审计工作量。
相对要少得多，且审计的具体工作内容相对要单纯和简单得多，对于不是从事土建工程专业的审计人员，也相对要容易人手得多。
2.审计实施方案编制情况分析。
由于本审计项目是对施工承包单位工程结算造价的审计。
而不是工程项目竣工财务决算审计，故在编制审计实施方案时，侧重于对工程结算造价的审计程序的设置，即重审价。
而对于工程管理过程的审计则侧重于围绕有关工程结算造价的影响因素进行审计程序的设置。
比如对影响工程结算造价的招标过程、工程资金渠道及其资金到位和资金缺口情况的审计。
此外，为了让管理层全面了解工程情况，对于工程前期管理及其工程投资计划批复情况、工程竣工决算造价构成情况、概算执行情况以及工程管理中存在的有关问题和薄弱环节也相应设置了必要的审计程序。
投资审计案例
投资审计案例审计项目：＊＊＊工程竣工决算审计依照«中华人民共和国审计法»第二十二条、«江汉区国家建设项目审计方法»第二条和«江汉区审计局关于审计江汉区＊＊＊＊工程项目竣工决算的通知»(杭审投通[＊＊]＊号)，我局对＊＊＊＊负责建设的＊＊＊＊改造工程项目的竣工决算进行了审计。
现出具以下审计报告：一、差不多情形江汉区＊＊＊＊工程项目(以下简称〝该项目〞)位于＊＊＊＊。
工程内容包括＊＊＊＊。
该项目于＊＊年＊月依照市计委＊＊号文予以立项，打算投资＊＊万元，资金来源为全额财政拨款。
＊＊年＊月市建委＊＊号文批复概算＊＊万元。
该项目由＊＊单位负责具体实施，＊＊＊单位负责设计，＊＊＊单位负责监理，＊＊＊公司等施工单位负责施工。
该项目于＊＊年＊月开工，＊＊年＊月差不多竣工，＊＊年＊月组织了竣工验收。
截止＊＊年＊月底，账面反映：市财政拨入资金＊＊万元，财务支出数＊＊万元(其中在建工程＊＊万元、往来款项＊＊万元)。
二、审计实施情形本次审计范畴是＊＊工程项目的竣工决算。
审计实施分两个时期：＊＊年＊月＊日至＊＊年＊月＊日，我局托付＊＊工程咨询对该项目的工程价款结算进行了审计，而后我局对该价款结算审计结果进行了复核；＊＊年＊月＊日至＊月＊日，我局托付＊＊会计师事务所对该项目的竣工决算实施了就地审计。
在审计过程中，审计组按照审计实施方案要求，依照审计机关的相关审计准那么，结合被审计单位的实际情形，实施了包括查阅资料、审核竣工图纸和变更联系单、运算和核对造价、踏勘现场、详查和分析性复核费用支出、向相关人员查询等必要的审计方法。
并在工程价款结算审计中利用计价软件开展运算机辅助审计。
＊＊单位向审计组提供了与本次审计相关的工程资料、财务资料、经济资料和其他证明材料等，并作出了承诺，被审计单位应对其提供上述资料的真实性和完整性负责。
三、审计评判审计情形说明，在该项目建设过程中，被审计单位及其主管部门针对项目标准高、难度大的特点，精心组织、认真实施。
竣工结算审计案例分析
竣工结算审计案例分析一、项目背景某研究所科研试验配套综合楼工程，建筑面积8968.95m2，其中车间3896.57m2，框架2层，其它综合楼5077.75m2，五层，建筑高度19.8米，桩基础，包含科研、试验、联调、库房、办公等主体结构、屋面工程、室内外装饰(不含室内橡胶地板、外墙铝合金玻璃幕墙及塑钢窗)、给排水系统，不含电气及塑钢窗工程。
合同包干价11，262，000.00元，建设时间为：2008年05月-2009年03月，本项目结算审核结果为：总造价14，440，443.14元(含合同包干价)，变更增加3，178，443.14元。
二、案例分析(一)审计过程1、整理送审资料对建设单位的送审资料进行整理，备齐审计依据。
本项目收集整理了以下资料：招标文件、招标答疑文件、图纸会审记录、施工单位投标文件、建筑工程施工合同、施工组织设计、预应力工程施工方案、设计变更通知单、现场签证单、工作联系函、施工图及竣工图，开、竣工报告、桩基检测报告及验收记录、施工日志、地基验槽记录及其他与造价有关的文件。
2、熟悉并甄别送审资料根据建设单位的要求对上述送审资料进行熟悉，然后进行甄别，初步判断哪些资料会引起工程造价的变化，对此类资料重点分析与审核，对与造价无关的资料如：预应力工程施工方案，开、竣工报告(建设单位明确表示不追究工期延误的责任)，作为备查资料留用。
3、现场踏勘根据上述送审资料及对项目的了解，同建设单位及施工单位一起对施工现场进行踏勘，核对实际施工情况与合同包干内容是否相符，并有针对性的拍照取样，填写施工现场勘察记录单，作为审计依据。
4、计算工程量，确定初审造价按照有关法规文件及对本项目掌握的情况和资料进行工程量计算，核实工程内容，重点审核现场签证单及设计变更单的真实性与关联性，从而确定初审结果。
5、核对工程量与施工单位核对工程量，对无争议的项目双方填写工程量核实记录单，对有争议及依据不充分的项目，尤其是现场签证单，组织参与本项目的各个单位如建设单位现场代表、监理单位现场负责人等以协调会的形式进行沟通与核实，又以书面形式通知建设单位及施工单位在规定的时间内补充资料。
工程项目管理审计案例(3篇)
第1篇一、项目背景某市地铁建设一号线项目是某市重点基础设施工程，总投资约120亿元，全长约40公里，共设车站25座。
该项目于2015年3月正式开工，预计于2020年12月完工。
项目由某市地铁集团有限公司负责组织实施，施工单位为某建筑集团有限公司，监理单位为某建设工程监理有限公司。
二、审计目的本次工程项目管理审计的主要目的是：1. 评估项目管理的合规性，确保项目按照国家相关法律法规、行业标准及合同约定进行。
2. 检查项目成本、进度、质量、安全等方面的控制情况，分析存在的问题和不足。
3. 提出改进措施，提高项目管理水平，确保项目顺利完工。
三、审计范围本次审计范围包括：1. 项目立项及审批手续的合规性。
2. 项目招投标及合同签订的合规性。
3. 项目成本控制情况。
4. 项目进度控制情况。
5. 项目质量控制情况。
6. 项目安全管理情况。
四、审计方法本次审计采用以下方法：1. 文件审查：查阅项目立项文件、招投标文件、合同文件、财务报表、进度报告、质量报告、安全报告等。
2. 询问调查：与项目管理人员、施工人员、监理人员等进行访谈，了解项目实际情况。
3. 现场勘查：对施工现场进行实地勘查，了解施工进度、质量、安全等情况。
4. 数据分析：对项目成本、进度、质量、安全等数据进行统计分析，找出问题。
五、审计发现1. 立项及审批手续合规性：经审查，项目立项及审批手续齐全，符合国家相关法律法规及行业标准。
2. 招投标及合同签订合规性：经审查，招投标过程公开透明，合同签订符合合同法及相关规定。
3. 成本控制情况：- 项目预算执行较好，但部分材料价格高于市场价。
- 项目管理费用控制不严格，部分费用支出缺乏依据。
- 项目变更频繁，导致成本增加。
4. 进度控制情况：- 项目总体进度符合合同约定，但部分分项工程进度滞后。
- 施工单位未严格按照施工方案进行施工，导致进度受到影响。
5. 质量控制情况：- 施工单位对工程质量重视程度不够，存在质量问题。
工程项目竣工决算审计案例例题
工程项目竣工决算审计案例例题
以下是一个工程项目竣工决算审计的案例例题：
某市政工程项目于2019年开始施工，于2020年竣工，总投资额为5000万元。
请根据以下信息，进行竣工决算审计：
1. 施工单位：某建筑施工有限公司
2. 项目监理单位：某工程监理有限公司
3. 施工合同金额：4000万元
4. 变更合同金额：500万元
5. 延期合同金额：200万元
6. 竣工决算合同金额：4500万元
7. 施工期间发生的施工款支付情况：
- 2019年支付：2000万元
- 2020年支付：2500万元
8. 施工期间发生的变更合同支付情况：
- 2019年支付：300万元
- 2020年支付：200万元
9. 竣工决算审计开始时间：2021年1月1日
请根据以上信息，回答以下问题：
1. 竣工决算审计的目的是什么？
2. 竣工决算审计的程序和方法有哪些？
3. 在审计中，需要关注哪些重要事项？
4. 根据以上信息，计算施工单位实际收到的施工款总额。
5. 根据以上信息，计算变更合同支付的总额。
6. 根据以上信息，计算竣工决算审计的项目金额。
7. 根据以上信息，计算施工单位实际收到的竣工决算款项总额。
8. 根据以上信息，计算竣工决算审计的总体审计程序和方法。